Дата обновления БД:
02.05.2024
Добавлено/обновлено документов:
38 / 110
Всего документов в БД:
133331
Зарегистрирован
в Министерстве юстиции Украины
10 января 2005 г.
№19/10299
РАСПОРЯЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМИССИИ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ РЫНКОВ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ УКРАИНЫ
от 17 декабря 2004 №3104
Об утверждении Правил формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни
(по состоянию на 20 мая 2010 года)
В соответствии со статьями 31 и 36 Закона Украины "О страховании" Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины постановила:
1. Утвердить Правила формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни (прилагается).
2. Департаменту государственного регулирования и развития рынков финансовых услуг (Угрин И.Б.) и Юридическому управлению (Ткаченко Д.В.) подать настоящее распоряжение в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации.
3. Юридическому управлению (Ткаченко Д.В.) вместе с Департаментом государственного регулирования и развития рынков финансовых услуг (Угрин И.Б.) в недельный срок с дня государственной регистрации настоящего распоряжения обратиться в Министерство финансов Украины относительно утраты силы приказом Комитета по делам надзора за страховой деятельностью от 26 мая 1997 года N41 "Об утверждении Положения о порядке формирования, размещения и учета страховых резервов по видам страхования, других чем страхование жизни", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 17 июня 1997 года за N221/2025 (с изменениями).
4. Управлению организационно-аналитического обеспечения работы руководителя (Шевченко Т.М.) обеспечить опубликование настоящего распоряжения в средствах массовой информации после его государственной регистрации.
5. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на директора Департамента страхового надзора Парнюка В.О.
Председатель Комиссии В.Суслов
Утверждены Распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 17 декабря 2004 года №3104
Правила формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни
1. Общие положения
1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьями 31 и 36 Закона Украины "О страховании".
1.2. Настоящие Правила устанавливают порядок формирования, учета и размещения технических резервов по договорам страхования, сострахования и перестраховывания по видам страхования, других, чем страхование жизни (далее - договоры). Правила определяют методику формирования (расчета величины) технических резервов, которые являются оценкой объема обязательств страховщика в денежной форме для осуществления будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения.
1.3. В настоящих Правилах термины употребляются в таком значении:
требования страхователей - заявления страхователей (их правопреемников или третьих лиц) относительно наступления страхового случая (случаев);
разрешенные активы - активы, определенные статьей 31 Закона Украины "О страховании" для представления технических резервов, которые отвечают условиям безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсификованности;
права требования к перестраховщикам - категория актива страховщика, которая вычисляется в порядке, установленном настоящими Правилами, как величина доли перестраховщиков в технических резервах;
размещение технических резервов - это представление средств сформированных технических резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни, разрешенным активам;
формирование технических резервов - определение величины технических резервов путем ее вычисления по методам, определенным законодательством, в том числе настоящими Правилами.
2. Состав технических резервов
2.1. Страховщики, осуществляющие виды страхования, другие, чем страхование жизни, обязаны формировать и вести учет таких технических резервов по видам страхования:
незаработанных премий (резервы премий), которые включают доли от сумм поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), отвечающие страховым рискам, которые не миновали на отчетную дату;
убытков, которые включают зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые возмещения по известным требованиям страхователей, по которым не принято решение относительно выплаты или отказа в выплате страховой суммы или страхового возмещения.
2.2. Страховщики могут принять решение о введении с начала календарного года по методике, приведенной в настоящих Правилах, формирования и ведения учета таких технических резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни:
резерв незаработанных премий;
резерв заявленных, но не выплаченных убытков;
резерв убытков, которые возникли, но не заявлены;
резерв катастроф;
резерв колебаний убыточности.
Страховщики обязаны письменно сообщить Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины (далее - Госфинуслуг) о введении формирования и ведения учета указанных технических резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни, не позже чем за 45 дней до начала календарного года.
2.3. Страховщики, имеющие право заключать договоры обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств, кроме резервов предусмотренных пунктом 2.1 настоящих Правил в обязательном порядке формируют и ведут учет резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, и страхового резерва колебаний убыточности по этому виду страхования.
При этом такие страховщики рассчитывают резервы незаработанных премий в соответствии с Порядком расчета резервов незаработанных премий, который проводится по договорам обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 23.07.2008 N671.
2.4. Страховщики, которые получили в установленном порядке лицензии на проведение обязательного страхования гражданской ответственности за ядерный вред и являются членами Ядерного страхового пула, обязаны формировать и размещать технические резервы по этому виду страхования согласно Порядку и правилам формирования, размещения и учета страховых резервов по обязательному страхованию гражданской ответственности за ядерный вред, утвержденным распоряжением Госфинуслуг от 13.11.2003 N123, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 02.12.2003 за N1107/8428.
2.5. Страховщики, которые приняли решение о введении формирования резерва незаработанных премий по методу "1/365" ("pro rata temporis", подпункт 3.4.1 пункта 3.4 этих Правил), формируют резерв заявленных, но не выплаченных убытков, и резерв убытков, которые возникли, но не заявлены.
2.6. Формирование технических резервов осуществляется на основании учета договоров и требований страхователей относительно выплаты страховой суммы или страхового возмещения по видам страхования.
2.7. Страховщики обязаны определять доли перестраховщиков в соответствующих видах технических резервов по видам страхования на любую дату одновременно с расчетом технических резервов.
3. Формирование резерва незаработанных премий
3.1. Резерв незаработанных премий (unearned premium reserve) включает доли от сумм поступлений страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), которые отвечают страховым рискам, которые не миновали на отчетную дату.
3.2. Расчет резерва незаработанных премий осуществляется по каждому виду страхования отдельно. Общая величина резерва незаработанных премий равна сумме резервов незаработанных премий, рассчитанных отдельно по каждому виду страхования.
3.3. Расчет величины резерва незаработанных премий осуществляется на любую отчетную дату методом, определенным Законом Украины "О страховании", а именно:
величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от частиц поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), которые не могут быть меньше 80 процентов общей суммы поступлений страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предыдущих девяти месяцев (расчетный период) и вычисляется в таком порядке:
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за первые три месяца расчетного периода умножаются на одну четвертую;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за следующие три месяца расчетного периода умножаются на одну вторую;
доли поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов) за последние три месяца расчетного периода умножаются на три четвертых;
полученные произведения суммируются.
3.4. В случае принятия решения о введении формирования резерва незаработанных премий в соответствии с пунктом 2.2 этих Правил расчет резерва незаработанных премий может осуществляться одним из таких методов:
1) метод "1/365" - "pro rata temporis";
2) метод "1/24" - "паушальный" метод.
Избранный метод расчета резерва незаработанных премий применяется страховщиком по всем действующим договорам в течение календарного года.
3.4.1. Величина резерва незаработанных премий, которая рассчитывается методом "1/365" ("pro rata temporis") на любую дату, определяется как суммарная величина незаработанных страховых премий по каждому договору.
Незаработанная страховая премия, которая рассчитывается методом "1/365" ("pro rata temporis"), определяется по каждому договору как произведение доли поступлений суммы страхового платежа (страховой премии, страхового взноса), которая не может быть меньше 80 процентов суммы поступлений страхового платежа (страховой премии, страхового взноса), и результата, полученного от деления срока действия договора, который еще не миновал на дату расчета (в днях), на весь срок действия договора (в днях) по такой формуле:
где П - доля поступлений суммы страхового платежа по i договору;
m - срок действия договора;
n - число дней, которые миновали с момента, когда договор
i вступил в силу до дате расчеты.
3.4.2. Величина резерва незаработанных премий, которая рассчитывается методом "1/24", зависит от частиц поступлений сумм страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), которые не могут быть меньше 80 процентов общей суммы поступлений страховых платежей (страховых премий, страховых взносов), по соответствующим видам страхования и коэффициентов для его вычисления.
Для расчета резерва незаработанных премий методом "1/24" договоры группируются:
1) по видам страхования;
2) по датам начала действия договоров, которые припадают на одинаковые месяцы;
3) по срокам действия договоров (в месяцах).
При применении этого метода срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца. Допускается, что:
1) дата начала действия (вступления в силу) договора припадает на середину месяца (15 число);
2) срок действия договора, который не равен целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.
Общая сумма частиц поступлений страховых платежей по договорам, которые принадлежат к одной группе договоров, определяется их суммированием.
Резерв незаработанных премий рассчитывается по каждой группе договоров путем умножения общей суммы частиц поступлений страховых платежей по договорам на коэффициенты для расчета этого резерва.
Коэффициент для каждой группы договоров определяется как отношение срока действия договоров этой группы, который не миновал на дату расчета резерва незаработанных премий (в половинах месяцев), ко всему сроку действия договоров группы (в половинах месяцев).
Резерв незаработанных премий методом "1/24" в целом по виду страхования определяется путем суммирования резервов незаработанных премий по группам договоров.
3.5. При осуществлении операций перестраховывания страховщики (цеденты, перестрахователи) в зависимости от надлежащих к уплате перестраховщикам согласно заключенным договорам суммы частиц страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) на любую отчетную дату определяют величину доли перестраховщиков в резервах незаработанных премий из соответствующих видов страхования.
Вычисление величины доли перестраховщиков в резервах незаработанных премий осуществляется в порядке, по которому определяется величина резервов незаработанных премий по таким видам страхования, с учетом даты вступления в силу договора перестраховывания.
4. Формирование резерва заявленных, но не выплаченных убытков
4.1. Резерв заявленных, но не выплаченных убытков (reported but not settled claims reserve - RBNS), - оценка объема обязательств страховщика для осуществления выплат страховых сумм (страхового возмещения) по известным требованиям страхователей, включая расходы на урегулирование убытков (экспертные, консультационные и другие расходы, связанные с оценкой размера убытка), которые не оплачены или оплачены не в полном объеме на отчетную дату и которые возникли в связи со страховыми событиями, имевшими место в отчетном или предыдущих периодах, и о факте наступления которых страховщику сообщено в соответствии с требованиями законодательства Украины и/или условиями договора.
4.2. Величина резерва заявленных, но не выплаченных убытков определяется страховщиком (цедентом, перестрахователем) по каждому виду страхования с учетом условий соответствующих договоров на основании известных требований страхователей, полученных в любой форме (письменное заявление, факсимильное сообщение и тому подобное) в зависимости от сумм фактически понесенных или ожидаемых страхователями убытков (ущерба) в результате наступления страхового случая. Величина резерва заявленных, но не выплаченных убытков определяется как сумма резервов заявленных, но не выплаченных убытков, рассчитанных по всем видам страхования.
4.3. Величина резерва заявленных, но не выплаченных убытков по виду страхования, определяется страховщиком по каждой неурегулированной претензии. Если о страховом случае заявлено (сообщено), но размер убытка не определен, для расчета резерва используют максимально возможную величину убытка, которая не превышает страховой суммы по договору.
4.4. Величина резерва заявленных, но не выплаченных убытков отвечает сумме заявленных убытков в отчетном периоде, увеличенной на сумму не выплаченных убытков на начало отчетного периода за предыдущие периоды, уменьшенной на сумму выплаченных убытков в отчетном периоде плюс расходы на урегулирование убытков в размере 3 процентов от суммы невыплаченных убытков на конец отчетного периода.
4.5. При определении величины резерва заявленных, но не выплаченных убытков страховщиками - полными членами Моторного (транспортного) страхового бюро Украины учитываются требования (сообщения) иностранных страховых бюро по возмещению ущерба на территории стран - членов международной системы автострахования "Зеленая Карточка", причиненной владельцами (пользователями) зарегистрированных в Украине транспортных средств, если такие владельцы предоставили соответствующим иностранным органам страховой сертификат "Зеленая Карточка".
4.6. В соответствии с условиями заключенных договоров перестраховывания страховщики (цеденты, перестрахователи) на основании известных требований страхователей, в зависимости от сумм фактически понесенных или ожидаемых страхователями убытков (ущерба) в результате наступления страхового случая определяют величину доли перестраховщиков в резервах заявленных, но не выплаченных убытков.
5. Формирование резерва убытков, которые возникли, но не заявлены
5.1. Резерв убытков, которые возникли, но не заявлены (incurred but not reported claims reserve - IBNR), - оценка объема обязательств страховщика для осуществления страховых выплат, включая расходы на урегулирование убытков, которые возникли в связи со страховыми случаями в отчетном и предыдущих периодах, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату в установленном законодательством Украины и/или договором порядке.
5.2. Расчет резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, осуществляется по каждому виду страхования отдельно. Величина резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, определяется как сумма резервов убытков, которые возникли, но не заявлены, рассчитанных по всем видам страхования.
5.3. Расчет резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, осуществляется с применением актуарных методов для анализа развития убытков в страховании. К таким методам принадлежат:
а) модификация цепного метода (Chain Ladder);
б) метод фиксированного процента;
в) метод Борнхуэттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson).
Методы расчета резерва убытков, которые возникли, но не заявлены, согласно подпунктам "а", "в" этого пункта приведены в приложении к этим Правилам. Эти методы применяются при наличии данных не меньше чем за 12 периодов (кварталов) уплаты (развития) убытков.
5.4. В случае выбора метода фиксированного процента резерв убытков, которые возникли, но не заявлены, определяется в размере 10 процентов от заработанной страховой премии из предыдущих четырех кварталов, предшествующих отчетной дате.
5.5. Заработанная страховая премия определяется увеличением суммы поступлений страховых премий в течение отчетного периода (за вычетом доли перестраховщика) на сумму незаработанной премии на начало отчетного периода (за вычетом доли перестраховщика) и уменьшением полученного результата на сумму незаработанной премии на конец отчетного периода (за вычетом доли перестраховщика).
6. Формирование резерва колебаний убыточности
6.1. Резерв колебаний убыточности (equalization reserve) предназначен для компенсации выплат страховщика, которые связаны с возмещением убытков, в случае, если фактическая убыточность по видам страхования в отчетном периоде превышает ожидаемый средний уровень убыточности, взятый за основу при расчете тарифной ставки по этим видам страхования.
6.2. Расчет резерва колебаний убыточности (РКУ) осуществляется таким методом:
6.2.1. Фактическая убыточность по виду страхования за отчетный период рассчитывается как отношение сумм, которые фактически оплачены страхователям по страховым случаям (за вычетом частицы перестраховщика в сумме выплаченных убытков), и изменения величины резервов убытков на отчетную дату (за вычетом частицы перестраховщика в резервах убытков) к заработанной страховой премии в отчетном периоде:
где ЗФ - показатель фактического уровня убыточности по виду страхования в отчетном периоде;
ФВ - фактические выплаты по страховым случаям в отчетном периоде (за вычетом доли перестраховщика);
РЗЗ, РЗЗ - величина резерва заявленных, но не выплаченных к п убытков на начало и конец отчетного периода (за вычетом доли перестраховщика);
РЗНЗ, РЗНЗ - величина резерва убытков, которые возникли, но к п не заявлены на начало и конец отчетного периода (за вычетом доли перестраховщика);
ЗСП - заработана страховая премия в отчетном периоде.
6.2.2. Резерв колебаний убыточности (ЗФ) рассчитывается по формуле
где V - резерв колебаний убыточности на начало отчетного периода; a
*
V - показатель фактического уровня убыточности по виду
IBNR страхования в отчетном периоде;
ЗР - показатель среднего ожидаемого уровня убыточности, который принят за основу при расчете тарифной ставки по виду страхования;
ЗСП - заработана страховая премия в отчетном периоде.
6.3. Если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал резерв колебаний убыточности по виду страхования, то резерв колебаний убыточности на начало отчетного периода принимается равным нулю.
6.4. Если рассчитанная величина резерва колебаний убыточности принимает отрицательное значение, то считается, что резерв колебаний убыточности имеет нулевое значение.
7. Резерв катастроф
7.1. Резерв катастроф (catastrophe reserve) формируется с целью осуществления страховых выплат в случае наступления природных катастроф или значительных промышленных аварий, в результате которых будет нанесен ущерб многочисленным страховым объектам, и когда наступает потребность осуществлять выплаты страхового возмещения в суммах, которые значительно превышают средние размеры убытков, принятые за основу при расчете страховых тарифов.
Резерв катастроф формируется по видам страхования, условиями которых предусмотрены обязанности страховщика обеспечить страховую выплату в связи с ущербом, причиненным вследствие действия непреодолимой силы или аварии большого масштаба, и в порядке, определенном законодательством.
8. Размещение технических резервов
8.1. Осуществляя финансовую деятельность, связанную с размещением средств технических резервов и их управлением, страховщики должны следовать условиям относительно безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсификованности.
Объемы технических резервов должны быть представлены такими категориями разрешенных активов:
денежные средства на текущем счете;
банковские вклады (депозиты);
валютные вложения согласно валюте страхования;
недвижимость;
акции, облигации, ипотечные сертификаты;
ценные бумаги, которые эмитируются государством;
права требования к перестраховщикам;
инвестиции в экономику Украины по направлениям, определенным Кабинетом Министров Украины;
банковские металлы;
наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы, установленных Национальным банком Украины (далее - НБУ).
8.2. Если средства технических резервов представленные правами требования к перестраховщикам-нерезидентам из стран-членов Единого экономического пространства и рейтинг финансовой надежности таких перестраховщиков не ниже одного из таких: "В" (A.M.Best, США), "Ba" (Moody's Investors Service, США), "BB" (Standard & Poor's, США), "BB" (Fitch Ratings, Великобритания), и (или) к перестраховщикам-нерезидентам из иных стран, нежели страны-члены Единого экономического пространства и рейтинг финансовой надежности таких перестраховщиков не ниже одного из таких: "В+" (A.M.Best, США), "Ваа" (Moody's Investors Service, США), "ВВВ" (Standard & Poor's, США), "ВВВ" (Fitch Ratings, Великобритания), то не менее 50 процентов средств технических резервов должны быть размещены на территории Украины. В ином случае средства технических резервов должны быть размещены на территории Украины в размере не менее 90 процентов общего размера технических резервов.
Председатель В.Суслов
Приложение
к Правилам формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования, другим, чем страхование жизни
Методы расчета резерва убытков, которые возникли, но не заявлены
1. Величину резерва убытков, которые возникли, но не заявлены,
можно рассчитать путем вычитания от суммы резерва убытков, которые
возникли, но не заявлены, и резерва заявленных, но не выплаченных
убытков (дальше - сумма резервов убытков), величины резерва
заявленных, но не выплаченных убытков.
2. Расчет суммы резервов убытков цепным методом (Chain Ladder)
2.1. Данные по оплаченным на отчетную дату убыткам (страховым
выплатам) группируются по периодам наступления этих убытков (в
соответствии с датой наступления страхового случая) и нарастающим
итогом по периодам уплаты (развития) убытков (в соответствии с датой
фактической уплаты убытков страховщиком):
Таблица 1
------------------------------------------------------------------------
| | Период уплаты (развития) убытков (d) |
| |-------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |...|(N-2) |(N-1) |N |
|--------------+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| Период | 1 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)|pC (N-1)|pC (N)|
|наступ- | | 1 | 1 | 1 | | 1 | 1 | 1 |
|ления |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
|убытков | 2 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)|pC (N-1)| |
| (a) | | 2 | 2 | 2 | | 2 | 2 | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |...|pC (N-2)| | |
| | | 3 | 3 | 3 | | 3 | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |... |... |... |... |...| | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |(N-2)|pC (1)|pC (2)|pC (3)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | N-2 | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| |(N-1)|pC (1)|pC (2)| | | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+---+--------+--------+------|
| | N |pC (1) | | | | | | |
| | | N | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------,
где: pC (d) - убытки, оплаченные на конец d-го периода уплаты
а
(развития) убытков по страховым случаям, которые наступили в а-м
периоде наступления убытков;
N - число периодов, за которые рассматриваются данные об убытках.
2.2. Если существует достаточно информации, чтобы утверждать, что
данные уплаты (развития) убытков полные, то следует использовать
таблицу развития убытков без изменений. В случае неполноты данных
необходимо оценить общую величину убытков по первому году их
наступления (LU ). Для этого может быть использована информация за
1
прошлые периоды, которая не вошла в данную таблицу.
Таким образом, таблица будет иметь вид:
Таблица 2
------------------------------------------------------------------
| | (d) |
|----------------+-----------------------------------------------|
| | 1 | 2 |... | (N-1) | N | |
|----------------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| (a) | 1 |pC (1) |pC (2) |... |pC (N-1)|pC (N)|LU |
| | | 1 | 1 | | 1 | 1 | (a=1)|
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | 2 |pC (1) |pC (2) |... |pC (N-1)| | |
| | | 2 | 2 | | 2 | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |... | | | |
| | | 3 | 3 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | ... |... |... |... | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| |(N-2) |pC (1) |pC (2)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| |(N-1) |pC (1) |pC (2)| | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | |
| |-------+---------+--------+----+--------+------+-------|
| | N |pC (1) | | | | | |
| | | N | | | | | |
------------------------------------------------------------------
2.3. На основе этих данных формируется треугольник с
коэффициентами связи, которые рассчитываются по такой формуле:
r (d) = pC (d+1) / pC (d)
а а а
где r (d) - коэффициент связи для а-го периода наступления
а
убытков и d-го периода развития (уплаты) убытков. При этом
-
| 1 , если LU = 0
| 1
r (N) = < LU /
1 | 1 /
| / pC (N) , если LU = не равно
| / 1 1
-
2.4. На основании коэффициентов связи определяются факторы
развития (f (d)) для а-го периода наступления убытков и d-го периода
а
уплаты (развития) убытков:
N
f (d) = r (d) * r (d+1)...r (N) = П r (k)
а а а а k=d а
2.5. При использовании метода Chain Ladder для определения
*
факторов развития убытков (f (d)) для d-го периода уплаты (развития)
убытков, необходимых для расчета резерва, используется среднее
взвешенное значение коэффициентов связи (r (d)), где весами выступают
а
оплаченные убытки (pC (d)):
а
N-d
S pC (d) * r (d)
* N k=1 к к
f (d) = П ------------------
k=d N-d
S pC (d)
k=1 к
где S - знак суммы.
2.6. Следующим этапом является расчет общей величины убытков для
каждого периода наступления (LU ) с использованием соответствующих
а
факторов развития убытков:
* * *
LU = f (k) * pC (k) = f (k) * pC (k)
к N-k+1
*
где pC (a) - элементы основной диагонали таблицы развития
убытков.
2.7. Сумма резервов убытков для каждого периода наступления
убытков (V ) рассчитывается по такой формуле:
а
V = LU - pC (k)
к к N-k+1
*
2.8. Общая сумма резервов убытков (V ) рассчитывается путем
суммирования полученных значений (V ) по каждому периоду наступления
а
убытков:
* N
V = S V
CL k=1 к
где S - знак суммы.
2.9. Для определения суммы резервов убытков (V) полученная
*
величина (V ) увеличивается на сумму расходов на урегулирование
убытков в размере трех процентов:
*
V = V * 1,03
CL CL
3. Расчет суммы резервов убытков методом Борнхуэттера-Фергюсона
(Bornhuetter - Ferguson)
3.1. Для использования метода Bornhuetter-Ferguson применяется
*
группирование данных и расчет факторов развития убытков (f (d))
аналогично методу Chain Ladder (согласно подпунктам 2.1 - 2.5 пункта 2
этого приложения).
3.2. Этот метод основывается на использовании уровня убыточности
(ламбда) (Loss Ratio) для данного вида страхования. Ключевым для
расчета резерва есть определение величины уровня убыточности, который
больше всего отвечает данному виду страхования.
Источниками информации для расчета могут быть:
а) исторические данные по данному виду страхования;
б) предположения, сделанные при определении страхового тарифа;
в) статистика рынка для однородных видов страхования.
Коэффициент уровня убыточности рассчитывается по формуле
LU
(ламбда) = ---,
P
где: LU - страховые убытки в периоде, который рассматривается;
P - заработанная страховая премия в соответствующем периоде.
3.3. На основании коэффициента убыточности рассчитывается
величина показательных убытков (BU ) для каждого периода нступления
а
убытков:
BU = aP * (ламбда),
а а
где aP - заработанная премия для а-го периода наступления
а
убытков.
3.4. Сумма резервов убытков для каждого периода наступления
убытков (V ) рассчитывается по такой формуле:
а
- -
| 1 |
V = BU * | 1 - ------ |
к к | * |
| f (k) |
- -
*
3.5. Общая сумма резервов убытков (V ) рассчитывается путем
суммирования полученных значений (V ) по каждому периоду наступления
а
убытков:
* N
V = S V
B/F k=1 к
где S - знак суммы.
3.6. Для определения суммы резервов убытков (V), полученная
*
величина (V ) увеличивается на сумму расходов на урегулирование
убытков в размере 3 процентов:
*
V = V * 1,03
B/F B/F
4. Расчет резерва убытков, которые возникли, но не заявлены,
цепочным методом (Chain Ladder)
4.1. Данные по оплаченным на отчетную дату убыткам (страховым
выплатам) и заявленным, но не выплаченным убыткам на отчетную дату
группируются по периодам наступления этих убытков (в соответствии с
датой наступления страхового случая) и нарастающим итогом по периодам
заявления убытков (в соответствии с датой заявления убытка
страховщику):
Таблица 3
-------------------------------------------------------------------------
| | Период заявления убытков (d) |
| |--------------------------------------------------------|
| | 1 | 2 | 3 |... |(N-2) |(N-1) |N |
|--------------+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| Период | 1 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)|pC (N-1)|pC (N)|
|наступ- | | 1 | 1 | 1 | | 1 | 1 | 1 |
|ления |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
|убытков | 2 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)|pC (N-1)| |
| (a) | | 2 | 2 | 2 | | 2 | 2 | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | 3 |pC (1) |pC (2) |pC (3) |... |pC (N-2)| | |
| | | 3 | 3 | 3 | | 3 | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | ... |... |... |... |... | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| |(N-2)|pC (1)|pC (2)|pC (3)| | | | |
| | | N-2 | N-2 | N-2 | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| |(N-1)|pC (1)|pC (2)| | | | | |
| | | N-1 | N-1 | | | | | |
| |-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | N |pC (1) | | | | | | |
| | | N | | | | | | |
|--------+-----+--------+--------+--------+----+--------+--------+------|
| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------,
где: pC (d) - убытки, наступившие в а-м периоде наступления
а
убытков и заявленные на конец d-го периода заявления убытков по
страховым случаям;
N - число периодов, за которые рассматриваются данные об убытках.
4.2. Дальнейший расчет проводится аналогично подпунктам 2.2 - 2.9
пункта 2 этого приложения.
5. Расчет резерва убытков, которые возникли, но не заявлены,
методом Борнхуэттера-Фергюсона (Bornhuetter - Ferguson)
5.1. Для использования метода Bornhuetter-Ferguson применяется
*
группирование данных и расчет факторов развития убытков (f (d))
аналогично методу Chain Ladder, изложенному в подпункте 4.1 пункта 4
этого приложения.
5.2. Дальнейший расчет проводится аналогично подпунктам 3.2 - 3.6
пункта 3 этого приложения.
Недействующая редакция, не действует с 18.01.2013 г.