Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 11 февраля 2019 года №60

Об утверждении Порядка информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени

Согласно статье 43 главы 1, статье 102 главы 9 раздела II, статье 166, пункту 179.8 статьи 179 раздела IV Налогового кодекса Украины, части второй статьи 45 главы 8 раздела II и части второй статьи 78 главы 12 раздела III Бюджетного кодекса Украины, Положению о Министерстве финансов Украины, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени, который прилагается.

2. Признать утратившими силу приказы Министерства финансов Украины:

от 15 декабря 2015 года №1146 "Об утверждении Порядка взаимодействия территориальных органов Государственной фискальной службы Украины, местных финансовых органов и территориальных органов Государственной казначейской службы Украины в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 31 декабря 2015 года за №1679/28124;

от 6 апреля 2018 года №417 "Об утверждении Изменений в Порядок взаимодействия территориальных органов Государственной фискальной службы Украины, местных финансовых органов и территориальных органов Государственной казначейской службы Украины в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 27 апреля 2018 года за №533/31985.

3. Департаменту мониторинга баз данных и верификации выплат Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

4. Этот приказ вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме пункта 2 этого приказа, который вступает в силу с первого числа седьмого месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, и применяется в отношении возврата платежей, причитающихся:

государственному бюджету, с первого числа четвертого месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего приказа;

местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами, с первого числа седьмого месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего приказа.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой и возлагаю на исполняющего обязанности Председателя Государственной фискальной службы Украины Власова А.С., Председателя Государственной казначейской службы Украины Слюз Т.Я.

 

Согласовано: Исполняющим обязанности Председателя Государственной фискальной службы Украины

А.Власов

Председателем Государственной казначейской службы Украины

Т.Слюз

Председателем Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины

Л.А.Евдоченко

Председателем Государственной регуляторной службы Украины

К.Ляпина

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 11 февраля 2019 года №60

Порядок информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени

I. Общие положения

1. Этот Порядок определяет механизм информационного обмена:

между ГФС, территориальными органами ГФС и Казначейством и территориальными органами Казначейства Украины в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени по платежам, контроль за взиманием которых возложен на ГФС;

между территориальными органами ГФС и местными финансовыми органами в процессе согласования электронных выводов и/или электронных сообщений о возврате платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами.

2. Действие этого Порядка не распространяется на:

возмещение налога на добавленную стоимость;

возврат авансовых платежей (предоплаты) ошибочно и/или излишне внесенных налогоплательщиками по собственному желанию, как предварительного денежного обеспечения уплаты будущих таможенных и иных платежей, уплачиваемых до/или во время таможенного оформления и денежного залога;

возврат таможенных и иных платежей, уплачиваемых до/или во время таможенного оформления;

возврат ошибочно и/или излишне перечисленных (внесенных) плательщиками денежных средств, уплаченных путем предоставления при таможенном оформлении налогового векселя;

возврат суммы акцизного налога, внесенной в счет погашения налоговых векселей;

исполнение решений судов относительно бесспорного списания средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджеты.

3. Термины в этом Порядке употребляются в значениях, определенных в Налоговом кодексе Украины (далее - Кодекс), Бюджетном кодексе Украины, Законах Украины "Об электронных доверительных услугах" и "Об электронных документах и электронном документообороте".

II. Обработка заявлений плательщиков и формирование электронных заключений

1. Возврат ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени в случаях, предусмотренных законодательством, осуществляется исключительно на основании заявления плательщика налога (за исключением возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц, которые рассчитываются территориальным органом ГФС на основании поданной плательщиком налогов налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за отчетный календарный год путем проведения перерасчета по общим годовым налогооблагаемым доходам плательщика налога (далее - налоговая декларация)), поданного в территориальный орган ГФС по месту администрирования (учета) ошибочно и/или излишне уплаченной суммы в течение 1095 дней от дня ее возникновения.

Заявление может быть подано плательщиком в территориальный орган ГФС в электронной форме с помощью средств информационно-телекоммуникационных систем и с соблюдением требований законодательства в сферах защиты информации, электронных доверительных услуг и электронного документооборота.

2. В заявлении плательщик указывает название ошибочно и/или излишне уплаченного налога, сбора, платежа, его сумму, дату оплаты и реквизиты с платежного документа, по которым денежные средства перечислены в бюджет (код классификации доходов бюджета, бюджетный счет, на который перечислены денежные средства, код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, и МФО Казначейства), и определяет направление(я) перечисления ошибочно и/или излишне уплаченных денежных средств, которые возвращаются:

на текущий счет налогоплательщика в учреждении банка;

на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на органы ГФС, независимо от вида бюджета;

в наличной форме денежных средств по чеку в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке.

Дополнительно к заявлению плательщик может подать копию платежного документа, во исполнение которого ошибочно и/или излишне уплаченный платеж перечислен в бюджет.

3. В случае возврата излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, зачисленных в бюджет со счета налогоплательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в порядке, определенном пунктом 200-1.5 статьи 200-1 Кодекса, такие средства подлежат возврату исключительно на счет плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, а в случае его отсутствия на момент обращения налогоплательщика с заявлением о возврате излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на момент фактического возврата денежных средств - путем перечисления на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка.

4. После поступления в территориальный орган ГФС поданное в электронной форме заявление плательщика о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени автоматически после проверки средствами антивирусной защиты информации вносится в Журнал обработки заявлений на возврат (далее - Журнал), который ведется средствами информационно-телекоммуникационной системы органов ГФС.

Внесение в Журнал информации относительно заявления, поданного плательщиком в бумажном виде, осуществляется сотрудником подразделения, которое выполняет функции администрирования соответствующего налога, сбора, платежа.

Журнал содержит, в частности, такие данные:

налоговый номер или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте);

наименование или фамилия, имя, отчество (для физических лиц);

дата и номер заявления о возврате средств;

название ошибочно и/или излишне уплаченного налога, сбора, платежа;

сумма ошибочно и/или излишне уплаченного налога, сбора, платежа;

дата уплаты и реквизиты, по которым средства перечислены в бюджет (код классификации доходов бюджета, бюджетный счет, на который перечислены денежные средства, код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, и МФО Казначейства);

направление(я) перечисления ошибочно и/или излишне уплаченных денежных средств, которые возвращаются, и тому подобное.

Заявление плательщика, внесенное в Журнал, рассматривается структурными подразделениями территориального органа ГФС, выполняющими функции администрирования соответствующего налога, сбора, платежа и погашения долга.

5. Если по результатам рассмотрения заявления подразделением территориального органа ГФС, которое выполняет функции администрирования соответствующего налога, сбора, платежа, установлена правомерность возврата средств, работник этого подразделения вносит в Журнал отметку о правомерности возврата соответствующей суммы средств.

Внесение в Журнал отметки о правомерности возврата денежных средств осуществляется не позднее 18:00:

девятого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления в случае возврата платежей, причитающихся государственному бюджету;

одиннадцатого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления в случае возврата платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами.

В случае если по результатам рассмотрения заявления правомерность возврата денежных средств не установлена, в сроки, определенные абзацами вторым - четвертым настоящего пункта, подразделение территориального органа ГФС, которое выполняет функции администрирования соответствующего налога, сбора, платежа, готовит и направляет плательщику письменное уведомление с отказом в возврате средств с указанием причины такого отказа.

6. После внесения в Журнал отметки подразделения территориального органа ГФС, которое выполняет функции администрирования соответствующего налога, сбора, платежа, подразделение территориального органа ГФС, выполняющее функции по погашению долга, проставляет в Журнале отметку о наличии или отсутствии налогового долга и правомерности или неправомерности при таких условиях возврата средств.

Внесение отметки о правомерности или неправомерности возврата осуществляется подразделением территориального органа ГФС, выполняющим функции по погашению долга, не позднее 18:00:

восьмого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления в случае возврата платежей, причитающихся государственному бюджету;

десятого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления в случае возврата платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами.

В случае если по результатам рассмотрения заявления правомерность возврата денежных средств не установлена, в сроки, определенные абзацами вторым - четвертым настоящего пункта, подразделение территориального органа ГФС, выполняющее функции по погашению долга, готовит и направляет плательщику письменное уведомление с отказом в возврате средств с указанием причины такого отказа.

7. На заявления, относительно которых в Журнале установлены отметки подразделений, выполняющих функции по администрированию налогов, сборов, платежей и погашения долга, осуществляется наложение квалифицированных электронных подписей руководителей (заместителей руководителей) этих подразделений в сроки, определенные в абзацах втором - четвертом пункта 5, 6 этого раздела.

Информация о возврате, по которому в Журнале осуществлено наложение квалифицированных электронных подписей руководителей (заместителей руководителей) подразделений территориального органа ГФС, выполняющих функции по администрированию налогов, сборов, платежей и погашения долга, автоматически вносится в Реестр согласованных возвратов, который ведется средствами информационно-телекоммуникационной системы органов ГФС.

Реестр согласованных возвратов содержит, в частности, данные о налоговом номере или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), наименование или фамилия, имя, отчество (для физических лиц), дату и номер заявления о возврате средств, название ошибочно и/или излишне уплаченного налога, сбора, платежа, сумму ошибочно и/или излишне уплаченного налога, сбора, платежа, дату уплаты и реквизиты, по которым средства перечислены в бюджет (код классификации доходов бюджета, бюджетный счет, на который перечислены денежные средства, код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, и МФО Казначейства), направление(я) перечисления ошибочно и/или излишне уплаченных денежных средств, которые возвращаются, и тому подобное.

Обработка Реестра согласованных возвратов осуществляется путем формирования электронных заключений о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени (далее - электронные заключения) по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку структурным подразделением территориального органа ГФС, на которое возложена функция по формированию таких электронных выводов.

8. Формирование электронных заключений осуществляется территориальными органами ГФС ежедневно (кроме выходных, праздничных и нерабочих дней) с учетом календарной очередности размещения информации в Реестре согласованных возвратов.

На каждый сформированное электронное заключение накладываются квалифицированные электронные подписи руководителя (заместителя руководителя) структурного подразделения, которое сформировала заключение, руководителя (заместителя руководителя или уполномоченного лица) территориального органа ГФС и квалифицированная электронная печать такого органа.

Квалифицированные электронные подписи и квалифицированная электронная печать налагаются:

по платежам, принадлежащим государственному бюджету,- не позднее 16:00 шестого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления;

по платежам, принадлежащим местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами,- не позже 18:00 восьмого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления.

9. Сформированные электронные заключения с наложенными квалифицированными электронными подписями и квалифицированными электронными печатями территориальных органов ГФС в срок не позднее 18:00 шестого рабочего дня до истечения двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления ГФС в автоматическом режиме направляет в Казначейство для исполнения.

Электронные заключения о возврате платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежей, подлежащих распределению между государственным и местными бюджетами (кроме акцизного налога с произведенной в Украине, ввезенного на таможенную территорию Украины топлива), направляются в Казначейство для исполнения при условии их согласования с соответствующими местными финансовыми органами.

III. Обработка данных о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц и формирование реестра их возврата

1. Излишне удержанные (уплаченные) суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по результатам отчетного налогового года подлежат возврату на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации с учетом положений статьи 166 и пункта 179.8 статьи 179 Кодекса.

В случае поступления в территориальный орган ГФС налоговой декларации, в которой задекларировано право плательщика на возврат излишне удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ, средствами информационно-телекоммуникационной системы органов ГФС вносится запись в Журнал возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации (далее - Журнал возврата НДФЛ).

2. Журнал возврата НДФЛ содержит, в частности, такие данные:

регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте);

фамилия, имя, отчество налогоплательщика;

дата подачи и номер налоговой декларации, в которой налогоплательщиком заявлено право на возврат излишне удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ;

сумма НДФЛ, задекларированного к возврату из бюджета, указанная в налоговой декларации;

реквизиты текущего счета плательщика налога для перечисления сумм НДФЛ (при наличии) или адрес, указанный в декларации, для отправки денежных средств почтовым переводом;

сумма согласованного территориальным органом ГФС НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, по каждой налоговой декларации и дата ее согласования.

3. Журнал возврата НДФЛ формируется автоматически в течение операционного дня со дня регистрации в информационно-телекоммуникационной системе органов ГФС налоговых деклараций налогоплательщиков в хронологическом порядке их поступления.

В случае если по результатам рассмотрения налоговой декларации подразделением соответствующего территориального органа ГФС, которое выполняет функции по администрированию НДФЛ, подтверждены суммы, которые должны быть возвращены, не позднее, чем за десять рабочих дней до окончания шестидесятидневного срока от дня получения территориальным органом ГФС налоговой декларации работник этого подразделения вносит в Журнал возврата НДФЛ информацию относительно суммы, которая подлежит возврату, с одновременным установлением в Журнале возврата НДФЛ отметки о правомерности такого возврата.

4. Информация о налоговых декларациях, по которым в Журнале возврата НДФЛ подразделением территориального органа ГФС, которое выполняет функции по администрированию НДФЛ, установлена отметка о сумме НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, подлежит включению в Реестр возврата НДФЛ, который ведется средствами информационно-телекоммуникационной системы органов ГФС и является совокупностью сформированных электронных сообщений о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании представленных налогоплательщиками налоговых деклараций, формы которых определены в приложении 2 к настоящему Порядку (далее - электронное сообщение).

На каждое сформированное электронное сообщение, включенное в Реестр возврата НДФЛ, накладываются квалифицированные электронные подписи руководителя (заместителя руководителя) структурного подразделения, который подтвердил право плательщика на возврат излишне удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ, руководителя (заместителя руководителя или уполномоченного лица) территориального органа ГФС и квалифицированная электронная печать такого органа не позднее 18:00 восьмого рабочего дня до истечения шестидесятидневного срока со дня получения территориальным органом ГФС налоговой декларации.

Сформированные электронные сообщения с наложенными квалифицированными электронными подписями и квалифицированными электронными печатями территориальных органов ГФС в срок не позднее 18:00 шестого рабочего дня до истечения шестидесятидневного срока со дня получения территориальным органом ГФС налоговой декларации ГФС в автоматическом режиме направляет в Казначейство для исполнения.

Электронные сообщения направляются в Казначейство для исполнения при условии их согласования с соответствующими местными финансовыми органами.

IV. Информационное взаимодействие территориальных органов ГФС и местных финансовых органов в процессе согласования электронного заключения и электронного сообщения

1. По платежам, принадлежащим местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами (кроме случаев возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании поданной налогоплательщиком налоговой декларации), территориальный орган ГФС формирует электронное заключение с наложением квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированной электронной печати такого территориального органа ГФС в срок, определенный абзацем пятым пункта 8 раздела II настоящего Порядка.

В случае возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании поданной налогоплательщиком налоговой декларации в территориальный орган ГФС осуществляет наложение на сообщение квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированной электронной печати такого территориального органа ГФС в срок, определенный абзацем третьим пункта 4 раздела III настоящего Порядка.

Электронное заключение по платежам, принадлежащим местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами (кроме электронного заключения на возврат ошибочно и/или излишне уплаченных сумм акцизного налога с произведенной в Украине, ввезенного на таможенную территорию Украины топлива), и/или электронное сообщение являются доступными для просмотра соответствующим местным финансовым органом с момента наложения квалифицированных электронных подписей и квалифицированной электронной печати соответствующего территориального органа ГФС.

Доступ местного финансового органа к электронному заключению и/или электронному сообщению обеспечивается средствами частной части сервиса "Электронный кабинет плательщика".

2. Соответствующий местный финансовый орган не позднее 15:00 второго рабочего дня, следующего за днем получения доступа к электронному заключению и/или электронному сообщению, согласовывает такое электронное заключение и/или сообщение путем наложения квалифицированной электронной подписи должностного (уполномоченного) лица и квалифицированной электронной печати такого местного финансового органа.

3. В случае возврата средств, ошибочно и/или излишне зачисленных в местные бюджеты населенных пунктов Донецкой и Луганской областей, на территории которых органы государственной власти временно не осуществляют свои полномочия, перечень которых утвержден Кабинетом Министров Украины, электронное заключение о возврате платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами (кроме электронного заключения на возврат ошибочно и/или излишне уплаченных сумм акцизного налога с произведенного в Украине, ввезенного на таможенную территорию Украины топлива), и/или электронное уведомление о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании поданной плательщиком налогов налоговой декларации являются доступными для просмотра Донецкой или Луганской областной военно-гражданской администрацией согласно пункту 24-1 раздела VI "Заключительные и переходные положения" Бюджетного кодекса Украины.

Донецкая и/или Луганская областные военно-гражданские администрации в течение срока, установленного в пункте 2 этого раздела, согласовывают полученные электронные заключения и/или электронные сообщения путем наложения квалифицированной электронной подписи должностного (уполномоченного) лица и квалифицированной электронной печати такого местного финансового органа.

4. Обмен информацией между территориальными органами ГФС и местными финансовыми органами осуществляется с соблюдением требований законодательства в сферах защиты информации, электронных доверительных услуг и электронного документооборота.

V. Информационное взаимодействие ГФС и Казначейства Украины в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени

1. Информационное взаимодействие ГФС и Казначейства Украины в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств, пени и излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании поданной плательщиком налогов налоговой декларации осуществляется на центральном уровне с использованием каналов конфиденциальной связи специальной информационно-телекоммуникационной системы органов власти Национальной системы конфиденциальной связи (далее - СІТС НСКС).

В случае отсутствия технической возможности передачи данных с использованием каналов конфиденциальной связи СІТС НСКС такая передача осуществляется информационно-телекоммуникационными средствами с использованием средств технической и криптографической защиты информации в соответствии с требованиями законодательства по вопросам защиты информации.

Структура и форматы данных, которые передаются и принимаются в порядке информационного взаимодействия в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени, указываются в отдельном протоколе обмена информацией между ГФС и Казначейством.

Обмен информацией в порядке информационного взаимодействия осуществляется ГФС и Казначейством с соблюдением требований законодательства в сферах защиты информации, электронных доверительных услуг и электронного документооборота.

В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным выполнение положений настоящего Порядка, субъекты информационного обмена обязаны безотлагательно информировать об этом друг друга.

ГФС и Казначейство для осуществления информационного обмена используют исключительно защищенные носители личных ключей.

Информация с ограниченным доступом, требование относительно защиты которой установлено законом, должна обрабатываться в информационно-телекоммуникационных системах ГФС и Казначейства с применением комплексной системы защиты информации с подтвержденным соответствием.

2. В рамках информационного взаимодействия ежедневно с 16:00 до 18:00 (кроме выходных, праздничных и нерабочих дней) ГФС направляет Казначейству электронные заключения и/или электронные сообщения.

Электронные заключения и/или электронные сообщения направляются в Казначейство в формате XML. Блок данных каждого заключения и/или сообщения представляется в виде отдельного документа XML версии 1.0 с кодировкой windows-1251.

На каждое электронное заключение, которое ГФС направляет Казначейству, налагаются:

две квалифицированные электронные подписи должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированная электронная печать соответствующего территориального органа ГФС в случае возврата платежей, причитающихся государственному бюджету, и/или акцизного налога с произведенного в Украине, ввезенного на таможенную территорию Украины топлива;

две квалифицированные электронные подписи должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированная электронная печать соответствующего территориального органа ГФС, одна квалифицированная электронная подпись должностного (уполномоченного) лица и квалифицированная электронная печать местного финансового органа в случае возврата платежей, причитающихся местным бюджетам, и платежам, подлежащим распределению между государственным и местными бюджетами (кроме акцизного налога с произведенного в Украине, ввезенного на таможенную территорию Украины топлива).

На каждое электронное сообщение, которое направляется ГФС в Казначейство, накладываются две квалифицированные электронные подписи должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированная электронная печать соответствующего территориального органа ГФС, одна квалифицированная электронная подпись должностного (уполномоченного) лица и квалифицированная электронная печать местного финансового органа.

3. Казначейство до 12:00 рабочего дня, следующего за днем получения электронных заключений и/или электронных сообщений, обеспечивает их автоматическую обработку после проверки таких заключений и/или электронных сообщений средствами антивирусной защиты информации.

Во время автоматической обработки Казначейство осуществляет проверку квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц, квалифицированной электронной печати соответствующего территориального органа ГФС и полноты платежных реквизитов электронных выводов и/или электронных сообщений.

На каждое полученное электронное заключение и/или электронное сообщение в срок, определенный в абзаце первом настоящего пункта, Казначейство формирует и предоставляет ГФС квитанцию о получении и результаты обработки такого электронного заключения и/или электронного сообщения с наложением квалифицированной электронной подписи должностного (уполномоченного) лица.

4. Электронные заключения и/или электронные сообщения, которые не прошли проверку квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц, квалифицированной электронной печати соответствующего территориального органа ГФС и/или полноты платежных реквизитов, к исполнению Казначейством не принимаются. Казначейство информирует ГФС об отказе в принятии электронных заключений и/или электронных сообщений и о причинах такого отказа путем направления соответствующей квитанции.

Территориальный орган ГФС по результатам обработки электронных заключений и/или электронных сообщений, которые не прошли совершенную Казначейством проверку квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц и квалифицированной электронной печати соответствующего территориального органа ГФС, на следующий рабочий день после получения квитанции с отказом накладывает настоящие и действительные квалифицированные электронные подписи, квалифицированные электронные печати и посылает такие электронные заключения и/или электронные сообщения повторно.

Территориальный орган ГФС по результатам обработки электронных заключений и/или электронных сообщений, которые не прошли совершенную Казначейством проверку полноты платежных реквизитов, на следующий рабочий день после получения квитанции с отказом формирует электронное заключение и/или электронное сообщение с полными платежными реквизитами, необходимыми для перечисления ошибочно и/или излишне уплаченных сумм.

Такое повторно сформированное электронное заключение и/или электронное сообщение подлежат направлению в Казначейство с учетом требований настоящего раздела и разделов II - IV настоящего Порядка.

В случае если по результатам обработки электронных заключений и/или электронных сообщений, которые не прошли совершенную Казначейством проверку полноты платежных реквизитов, невозможно установить соответствующие платежные реквизиты, в подразделение территориального органа ГФС, выполняющее функции по формированию электронных заключений и/или администрирования НДФЛ в части электронных сообщений, готовит и направляет плательщику письменное уведомление с отказом в возврате средств с указанием причины такого отказа.

5. Электронные заключения и/или электронные сообщения, которые прошли проверку квалифицированных электронных подписей должностных (уполномоченных) лиц, квалифицированной электронной печати соответствующего территориального органа ГФС и полноты платежных реквизитов, принимаются Казначейством к исполнению.

О принятии электронного заключения и/или электронного сообщения к исполнению Казначейство информирует ГФС путем отправки соответствующей квитанции.

Возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств, пени и излишне удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ осуществляется территориальными органами Казначейства в течение пяти рабочих дней, следующих за днем принятия электронного заключения и/или электронного уведомления территориального органа ГФС.

О возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств, пени и излишне удержанной (уплаченной) суммы НДФЛ на основании принятого к исполнению электронного заключения и/или электронного сообщения Казначейство информирует ГФС путем отправки соответствующей квитанции не позднее 11:00 рабочего дня, следующего за днем исполнения такого заключения и/или электронного сообщения.

6. Возврат ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени наличными физическим лицам, которые не имеют счетов в банках, осуществляется территориальными органами Казначейства:

с соответствующих счетов, открытых территориальными органами Казначейства в банках, уполномоченных согласно заключенным договорам осуществлять выплату наличности, на основании чека территориального органа Казначейства, выписанного на имя физического лица на основании электронного заключения;

почтовым переводом через предприятия почтовой связи (в случае возврата излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ, которые рассчитываются территориальным органом ГФС на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации) по адресу, указанному в электронном сообщении.

Оплата услуг предприятий почтовой связи при возврате налогоплательщикам наличными излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ осуществляется за счет средств бюджета, из которого возвращается этот налог.

7. В случае возврата банком или территориальным органом Казначейства перечисленной суммы согласно электронным заключениям или электронным сообщениям в связи с указанием некорректных платежных реквизитов Казначейство на следующий операционный день направляет ГФС сообщение об их некорректности для дальнейшего уточнения платежных реквизитов.

По результатам обработки электронных сообщений Казначейства о некорректных платежных реквизитах, указанные в электронных заключениях и/или электронных сообщениях, подразделение территориального органа ГФС, выполняющего функции по формированию электронных выводов и/или администрирования НДФЛ в части электронных сообщений, готовит и направляет плательщику письменное уведомление с отказом в возврате средств с указанием причины такого отказа.

Приложение 1

к Порядку информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возврата плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени (пункт 7 раздела II)

Форма электронного заключения о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени

№	Реквизит
1	Код региона
2	Код района
3	Налоговый номер плательщика или серия (при наличии) и номер паспорта физического лица-налогоплательщика, который подал заявление
4	Наименование или фамилия, имя, отчество (для физических лиц) налогоплательщика, подавшего заявление
5	Дата заключения
6	Номер заключения
7	Вид бюджета, из которого возвращаются средства
8	Код классификации доходов бюджета, из которого возвращаются средства
9	Название кода бюджетной классификации, с которого возвращаются средства
10	Счет, с которого возвращаются средства
11	МФО Казначейства
12	Код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, с которого возвращаются средства
13	Код вида уплаты для счета, с которого возвращаются средства
14	Возвращаемая сумма (грн., коп.)
15	Направление возврата
16	Вид бюджета, в который возвращаются денежные средства
17	Код классификации доходов бюджета, в который возвращаются денежные средства
18	Название кода бюджетной классификации, на который возвращаются денежные средства
19	Счет, на который возвращаются денежные средства
20	МФО Казначейства/банка, в котором открыт счет, на который возвращаются денежные средства
21	Код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства/плательщика, на имя которого открыт счет, на который возвращаются денежные средства
22	Код вида уплаты для счета, на который возвращаются денежные средства

Приложение 2

к Порядку информационного взаимодействия Государственной фискальной службы Украины, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы Украины, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения плательщикам налогов ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени (пункт 4 раздела III)

Форма электронного уведомления о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм НДФЛ на основании поданной плательщиком налогов налоговой декларации

№	Реквизит
1	Код региона
2	Код района
3	Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта физического лица-налогоплательщика, подавшего декларацию
4	Фамилия, имя, отчество налогоплательщика, подавшего декларацию
5	Дата уведомления
6	Номер уведомления
7	Вид бюджета, из которого возвращаются средства
8	Код классификации доходов бюджета, из которого возвращаются средства
9	Название кода классификации доходов бюджета, из которого возвращаются средства
10	Счет, с которого возвращаются средства
11	МФО Казначейства
12	Код ЕГРПОУ территориального органа Казначейства, на имя которого открыт счет, с которого возвращаются средства
13	Код вида уплаты для счета, с которого возвращаются средства
14	Возвращаемая сумма (грн., коп.)
15	Направление возврата
16	Счет, на который возвращаются денежные средства
17	МФО банка, в котором открыт счет, на который возвращаются денежные средства
18	Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия (при наличии) и номер паспорта физического лица-налогоплательщика, на имя которого открыт счет, на который возвращаются денежные средства
19	Адрес получателя средств (индекс, область, район, населенный пункт, улица, номер дома, корпус, номер квартиры)