Дата обновления БД:
18.03.2024
Добавлено/обновлено документов:
110 / 514
Всего документов в БД:
132326
О вступлении в силу документа смотри пункт 2
Зарегистрировано
Министерством юстиции
Российской Федерации
18 декабря 2015 года №40164
УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 30 ноября 2015 года №3863-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года №35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года №25350, 15 октября 2012 года №25670, 15 октября 2013 года №30198, 9 декабря 2013 года №30568, 23 декабря 2013 года №30721, 27 декабря 2013 года №30883, 7 августа 2014 года №33470, 2 сентября 2014 года №33940, 28 января 2015 года №35764, 9 февраля 2015 года №35936, 1 апреля 2015 года №36678, 28 апреля 2015 года №37042, 17 июня 2015 года №37684, 16 июля 2015 года №38043, 21 октября 2015 года №39402, 12 ноября 2015 года №39700 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года №56-57, от 24 октября 2012 года №62, от 23 октября 2013 года №57, от 19 декабря 2013 года №74, от 14 января 2014 года №1, от 15 января 2014 года №2, от 20 августа 2014 года №74, от 12 сентября 2014 года №82, от 4 февраля 2015 года №9, от 17 февраля 2015 года №13, от 22 апреля 2015 года №36, от 26 мая 2015 года №45, от 25 июня 2015 года №55, от 24 июля 2015 года №61, от 11 ноября 2015 года №101, от 26 ноября 2015 года №107), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
перед строкой счета №10621 дополнить строками следующего содержания:
|
"10619 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы |
П |
|
10620 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы |
А"; |
после строки счета №10621 пополнить строками следующего содержания:
|
"10622 |
Положительная переоценка финансовых активов |
П |
|
10623 |
Отрицательная переоценка финансовых активов |
А |
|
10624 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы |
П |
|
10625 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы |
А"; |
после строки счета №52602 пополнить строками следующего содержания:
"528 |
|
Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования |
|
|
52801 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
|
52802 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
|
52803 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
|
52804 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А". |
1.2. В части II:
в пункте 1.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета №10601, №10602, №10603, №10609, №10611, №10612, №10614, №10619, №10621, №10622 и №10624 пассивные, счета №10605, №10610, №10613, №10620, №10623 и №10625 активные.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета №10619, №10620, №10622, №10623, №10624, №10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.
Порядок ведения аналитического учета на счетах №10619, №10620, №10622, №10623, №10624, №10625 определяется кредитной организацией.";
после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:
"Счет №528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"
5.19. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета №52801, №52803 пассивные, счета №52802, №52804 активные.
Порядок ведения аналитического учета на счетах №52801, №52802, №52803, №52804 определяется кредитной организацией.".
1.3. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:
после строки счетов №52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:
"
52801 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
52802 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
52803 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
52804 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
".
1.4. В приложении 8 к приложению:
перед строкой счета №10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
10619 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
10620 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
";
после строки счета №10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
10622 |
Положительная переоценка финансовых активов |
П |
|
|
|
|
|
|
|
10623 |
Отрицательная переоценка финансовых активов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
10624 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
10625 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
";
после строки счета №52602 дополнить строками следующего содержания:
"
528 |
|
Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования |
|
|
|
|
|
|
|
|
52801 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
|
|
|
|
|
|
|
52802 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
|
|
|
|
|
|
|
52803 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
|
|
|
|
|
|
|
52804 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
|
|
|
|
|
|
".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.
Председатель Центрального банка Российской Федерации
Э.С.Набиуллина
Указание Центрального банка Российской Федерации от 30 ноября 2015 года №3863-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
О документе
Номер документа: | 3863-У |
Дата принятия: | 30/11/2015 |
Состояние документа: | Утратил силу |
Регистрация в МинЮсте: | № 40164 от 18/12/2015 |
Начало действия документа: | 01/01/2016 |
Органы эмитенты: |
Банки |
Утратил силу с: | 03/04/2017 |
Документ утратил силу с 3 апреля 2017 года в соответствии с пунктом 3 Положения Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 2017 года №579-П |
Опубликование документа
"Вестник Банка России", №119, 25 декабря 2015 года.
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 2 настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.
Документ утратил силу с 3 апреля 2017 года в соответствии с пунктом 3 Положения Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 2017 года №579-П