Утратил силу

Документ утратил силу с 3 апреля 2017 года в соответствии с пунктом 3 Положения Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 2017 года №579-П

О вступлении в силу документа смотри пункт 2

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

18 декабря 2015 года №40164

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 ноября 2015 года №3863-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года №35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года №25350, 15 октября 2012 года №25670, 15 октября 2013 года №30198, 9 декабря 2013 года №30568, 23 декабря 2013 года №30721, 27 декабря 2013 года №30883, 7 августа 2014 года №33470, 2 сентября 2014 года №33940, 28 января 2015 года №35764, 9 февраля 2015 года №35936, 1 апреля 2015 года №36678, 28 апреля 2015 года №37042, 17 июня 2015 года №37684, 16 июля 2015 года №38043, 21 октября 2015 года №39402, 12 ноября 2015 года №39700 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года №56-57, от 24 октября 2012 года №62, от 23 октября 2013 года №57, от 19 декабря 2013 года №74, от 14 января 2014 года №1, от 15 января 2014 года №2, от 20 августа 2014 года №74, от 12 сентября 2014 года №82, от 4 февраля 2015 года №9, от 17 февраля 2015 года №13, от 22 апреля 2015 года №36, от 26 мая 2015 года №45, от 25 июня 2015 года №55, от 24 июля 2015 года №61, от 11 ноября 2015 года №101, от 26 ноября 2015 года №107), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

перед строкой счета №10621 дополнить строками следующего содержания:

 


"10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П


10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А";

 

после строки счета №10621 пополнить строками следующего содержания:

 


"10622

Положительная переоценка финансовых активов

П


10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А


10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П


10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А";

 

после строки счета №52602 пополнить строками следующего содержания:

 

"528


Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования



52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П


52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А


52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П


52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А".

 

1.2. В части II:

в пункте 1.3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета №10601, №10602, №10603, №10609, №10611, №10612, №10614, №10619, №10621, №10622 и №10624 пассивные, счета №10605, №10610, №10613, №10620, №10623 и №10625 активные.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Счета №10619, №10620, №10622, №10623, №10624, №10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.

Порядок ведения аналитического учета на счетах №10619, №10620, №10622, №10623, №10624, №10625 определяется кредитной организацией.";

после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:

"Счет №528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

5.19. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета №52801, №52803 пассивные, счета №52802, №52804 активные.

Порядок ведения аналитического учета на счетах №52801, №52802, №52803, №52804 определяется кредитной организацией.".

1.3. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:

после строки счетов №52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:

"

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

".

1.4. В приложении 8 к приложению:

перед строкой счета №10621 дополнить строками следующего содержания:

"


10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П








10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А







";

после строки счета №10621 дополнить строками следующего содержания:

"


10622

Положительная переоценка финансовых активов

П








10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А








10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П








10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А







";

после строки счета №52602 дополнить строками следующего содержания:

"

528


Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования









52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П








52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А








52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П








52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А







".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С.Набиуллина

 

Указание Центрального банка Российской Федерации от 30 ноября 2015 года №3863-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

О документе

Номер документа:3863-У
Дата принятия: 30/11/2015
Состояние документа:Утратил силу
Регистрация в МинЮсте: № 40164 от 18/12/2015
Начало действия документа:01/01/2016
Органы эмитенты: Банки
Утратил силу с:03/04/2017

Документ утратил силу с 3 апреля 2017 года в соответствии с пунктом 3 Положения Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 2017 года №579-П

Опубликование документа

"Вестник Банка России", №119, 25 декабря 2015 года.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2016 года.