Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 20 октября 2015 года №1384-IVQD

О внесении изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики

Руководствуясь пунктом 15 части I статьи 94 Конституции Азербайджанской Республики, Милли Меджлис Азербайджанской Республики постановляет:

Статья 1

В Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (Собрание законодательства Азербайджанской Республики, 2000, №8, I книга, статья 583; 2001, №7, статья 454, №9, статья 576, №12, статья 734; 2002, №5, статья 249, №12, статья 707; 2003, №8, статья 425, №12, I книга, статья 671; 2004, №1, статья 1, №11, статья 887, №12, статья 980; 2005, №2, статья 61, №8, статья 688, №12, статья 1081; 2006, №12, статьи 1005, 1026; 2007, №1, статья 4, №6, статья 597, №8, статья 745, №11, статья 1053, №12, статья 1192; 2008, №7, статья 602, №11, статья 960; 2009, №7, статья 506; 2011, №1, статья 14, №7, статьи 588, 603, №12, статья 1115;2012, №6, статьи 500, 513, 652, №9, статья 841; 2013 год, №2, статья 91, №4, статья 366, №11, статья 1278, №12, статьи 1483, 1486, 1495; 2014 год, №2, статьи 94, 98, №7, статья 770, №8, статья 957, №10, статья 1158, №12, статья 1525; 2015, №1, статья 11) внести следующие изменения:

1.1. В конце статьи 13.2.53 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 13.2.54 - 13.2.57 следующего содержания:

"13.2.54. здание - строительный объект с замкнутым объемно-пространственным строением, предусмотренный для проживания, деятельности людей, их защиты от воздействия природы, предоставления им социальных, культурных и бытовых услуг, размещения производственных площадей, хранения материальных ценностей;

13.2.55. торговая деятельность - предпринимательская деятельность в связи с предоставлением товаров, за исключением предоставления производителями товаров собственного производства;

13.2.56. деятельность по общественному питанию - предпринимательская деятельность в связи с предоставлением покупателю пищевых (продовольственных) продуктов, изготовленных (приготовленных) с целью потребления на территории объекта обслуживания, в котором осуществляется эта деятельность, или в выездном порядке;

13.2.57. момент начала строительно-монтажных работ - момент непосредственного начала строительно-монтажных работ по возведению строительного объекта, предусмотренного в проекте строительного объекта, на строительство которого выдано разрешение, а также в архитектурно-планировочном разделе проекта строительного объекта, к которому применяется уведомительное производство, с соблюдением требований, предусмотренных статьей 80.4 Градостроительного и строительного кодекса Азербайджанской Республики.".

1.2. Дополнить статьями 23.1.15-3, 23.1.15-4 и 24.0.2-1 следующего содержания:

"23.1.15-3. обратиться в суд для временного ограничения права на выезд из страны физического лица или руководителя исполнительного органа юридического лица, являющегося налогоплательщиком, в качестве метода обеспечения уплаты задолженности и процентов по исчисленным налогам, примененных финансовых санкций, если налогоплательщик не выполнит налоговое обязательство в срок, установленный настоящим Кодексом;

23.1.15-4. осуществлять надзор за соблюдением требований правил, установленных соответствующим органом исполнительной власти в связи с регулированием оборота товаров, подлежащих маркировке акцизными марками, на территории Азербайджанской Республики;

24.0.2-1. после устранения оснований, повлекших временное ограничение права на выезд из страны являющегося налогоплательщиком физического лица или руководителя исполнительного органа юридического лица, в течение 2 (двух) рабочих дней обратиться в суд о снятии этого ограничения;".

1.3. По статье 50:

1.3.1. в конце статьи 50.1.8 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 50.1.9 следующего содержания:

"50.1.9. осуществление надзора за соблюдением требований правил, установленных соответствующим органом исполнительной власти в связи с регулированием оборота товаров, подлежащих маркировке акцизными марками, на территории Азербайджанской Республики.";

1.3.2. в статье 50.8.5 после слова "сумма" дополнить словами "(в том числе сумма НДС или упрощенного налога)".

1.4. Статьи 58.7.1-58.7.3 изложить в следующей редакции:

"58.7.1. если такие случаи допущены в первый раз в течение календарного года - в размере 400 манатов, в отношении лиц, предусмотренных статьей 218.1.2 настоящего Кодекса, - в размере 2000 манатов;

58.7.2. если такие случаи допущены во второй раз в течение календарного года - в размере 800 манатов, в отношении лиц, предусмотренных статьей 218.1.2 настоящего Кодекса, - в размере 4000 манатов;

58.7.3. если такие случаи допущены три и более раз в течение календарного года - в размере 1200 манатов, в отношении лиц, предусмотренных статьей 218.1.2 настоящего Кодекса, - в размере 6000 манатов.";

1.5. Из статьи 83.6 исключить цифры ", 212.4".

1.6. В конце статьи 99.3.11 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 99.3.12 следующего содержания:

"99.3.12. выигрыши, полученные от спортивных азартных игр.".

1.7. Текст статьи 100 изложить в следующей редакции:

"Из общего дохода вычитаются полученные физическим лицом дивиденды, проценты, арендная плата, роялти, доходы от предоставления недвижимого имущества и выигрыши, полученные от спортивных азартных игр, с которых у источника выплаты в Азербайджанской Республике удержан налог в соответствии со статьями 122, 123, 124, 150.1.9 и 150.1.10 настоящего Кодекса.".

1.8. Дополнить статьей 101.5 следующего содержания:

"101.5. С выигрышей, полученных от спортивных азартных игр, удерживается налог по ставке 10 процентов.".

1.9. По статье 102.1:

1.9.1. в статье 102.1.6 слова "для трудоспособного населения…до 250 манатов" заменить словами "до 2500 манатов,", слова"трудоспособного населения…до 3000 манатов" заменить словами "до 30000 манатов,";

1.9.2. исключить статьи 102.1.9 и 102.1.19.

1.10. В конце статьи 125.1.7 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 125.1.8 следующего содержания:

"125.1.8. с выигрышей, полученных от спортивных азартных игр, - в соответствии со статьей 101.5 настоящего Кодекса.".

1.11. В статье 138.4 слово "жилищному" заменить словом "зданий".

1.12. По статье 150:

1.12.1. в конце статьи 150.1.8 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 150.1.9 и 150.1.10 следующего содержания:

"150.1.9. нотариус, удостоверяющий договоры по предоставлению жилых и нежилых помещений (за исключением случаев предоставления жилого помещения, в котором физическое лицо находилось на регистрации по месту жительства не менее 5 (пяти) лет, предоставления в случаях, предусмотренных статьями 102.1.3.2, 102.1.18, 106.1.16, 144.1.1 и 144.1.2 настоящего Кодекса, а также случаев предоставления участков застройки, на которые исчислен упрощенный налог в соответствии со статьей 221.5 настоящего Кодекса, со стороны лица, занимающегося данной деятельностью по строительству зданий);

150.1.10. лицо, выдающее выплаты лицу, выигравшему в спортивных азартных играх.";

1.12.2. дополнить статьями 150.3-1 и 150.3-2 следующего содержания:

"150.3-1. Исчислив упрощенный налог в соответствии с требованиями статей 220.8 и 220.8-1 настоящего Кодекса, нотариус обязан перечислить его в государственный бюджет в течение 1 (одного) банковского дня и представить налоговому органу декларацию в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

150.3-2. Лица, указанные в статье 150.1.10 настоящего Кодекса, обязаны исчислить налог в соответствии со статьей 101.5 настоящего Кодекса, перечислить исчисленный налог в государственный бюджет и представить налоговому органу декларацию в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.".

1.13. В статье 154.6 слово "жилищному" заменить словами "зданий…не воспользовавшийся правом стать плательщиком упрощенного налога".

1.14. В статье 155.1 в обоих случаях цифры "120.000" заменить цифрами "200.000", цифры "218.1.1.1 и 218.1.1.3" заменить цифрами "218.4.1, 218.4.2 и 218.4.3" и после слова "лица" дополнить словами ", в том числе лица, которые занимаются торговой деятельностью и (или) деятельностью по общественному питанию и не воспользовались правом, установленным статьей 218.1 настоящего Кодекса".

1.15. В статье 157.3.1 в обоих случаях цифры "120.000" заменить цифрами "200.000".

1.16. По статье 158:

1.16.1. в статье 158.1 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами ", в том числе лица, указанные в статьях 218.1.2 и 218.1.3 настоящего Кодекса";

1.16.2. в статье 158.2 цифры "60.000" заменить цифрами "100.000".

1.17. По статье 159:

1.17.1. исключить статью 159.9;

1.17.2. в статье 159.10 цифры "164.1.15, 164.1.16 и 164.2" заменить цифрами "164.1.11, 164.1.15, 164.1.16 и 164.1.20-164.1.25".

1.18. По статье 164:

1.18.1. в статье 164.1.11 после слова "представления" дополнить словами ", а также импорту";

1.18.2. в конце статьи 164.1.18 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 164.1.19-164.1.25 следующего содержания:

"164.1.19. любые виды техники и технических средств, запасных частей к ним, боеприпасов, используемых соответствующим органом исполнительной власти для военных целей, технологии, оборудование и комплектующие, ввозимые с целью создания и производства изделий военного назначения;

164.1.20. товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи гуманитарными организациями, зарегистрированными в соответствующем порядке на территории Азербайджанской Республики, а также другими юридическими и физическими лицами с согласия структуры, установленной соответствующим органом исполнительной власти;

164.1.21. товары, ввозимые по линии государств, правительств и международных организаций в качестве безвозмездной помощи и в благотворительных целях, включая и техническую помощь;

164.1.22. товары, не предусмотренные для производственных или коммерческих целей, перевозимые физическим лицом через таможенную границу в случаях и порядке, установленных соответствующим органом исполнительной власти;

164.1.23. оборудование и материалы, ввозимые в связи с нефтегазовой деятельностью экспортного назначения (в случае представления таможенным органам утвержденного соответствующим органом исполнительной власти списка оборудования и материалов, ввозимых в Азербайджанскую Республику по нефтегазовой деятельности экспортного назначения);

164.1.24. товары, ввозимые в особую экономическую зону (за исключением подакцизных товаров);

164.1.25. основные средства, являющиеся объектом договора лизинга.";

1.18.3. исключить статью 164.2.

1.19. В первом предложении статьи 175.8 исключить слова "а также", после слова "по" дополнить словами ", а также лицами, купившими жилые и нежилые помещения у лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий".

1.20. Дополнить статьей 194.1-1 следующего содержания:

"194.1-1. Правила регулирования оборота на территории Азербайджанской Республики товаров, подлежащих маркировке акцизной маркой, устанавливаются соответствующим органом исполнительной власти, и лицо, нарушившее требования этих правил, несет ответственность в случаях, предусмотренных Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках и Уголовным кодексом Азербайджанской Республики.";

1.21. В статье 199.4.2 после слова "объектов" дополнить словами ", спутников и других космических объектов".

1.22. Таблицу статьи 216.2 изложить в следующей редакции:

Наименования полезных ископаемых, облагаемых промысловым налогом

Ставки промыслового налога (в манатах)

Нерудные полезные ископаемые:


- цеолит

1,0

- барит

1,0

- пиленый камень

2,0

- щебневое сырье

1,0

- глины для производства легких наполнителей (керамзит, аглопорит)

1,0

- бентонитовые глины

1,0

- кирпично-черепичные глины

1,0

- вулканический пепел и пемза

1,0

- кварцевый песок

1,0

- строительный песок

1,0

- сырье для цемента (известняк, мергель, глина, вулканический пепел)

1,0

- облицовочные камни (мрамор, габбро, туфы, травертин, мраморный известняк)

1,0

- драгоценные и полудрагоценные камни для украшений

6,0

- соль

6,0

- йодобромистые воды

0,04

- минеральные воды

10,0

1.23. Текст статьи 218 изложить в следующей редакции:

"218.1. Правом стать плательщиком упрощенного налога обладают следующие лица:

218.1.1. лица, которые не зарегистрированы в целях НДС с учетом положений главы XI настоящего Кодекса и у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода составляет 200.000 и менее манатов;

218.1.2. лица, занимающиеся торговой деятельностью и (или) деятельностью по общественному питанию, у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов;

218.1.3. лица, занимающиеся деятельностью по строительству зданий (юридические или физические лица, которые за счет своих или привлеченных средств, посредством собственных ресурсов или путем привлечения соответствующего специализированного профессионального заказчика или подрядчика строят здания для удовлетворения индивидуальных (личных) нужд населения или в коммерческих целях, а также которые являются собственниками этой стройки или завершенного объекта).

218.2. Налогоплательщик, который обладает правом стать плательщиком упрощенного налога (за исключением налогоплательщиков, которые предусмотрены статьей 218.4 настоящего Кодекса), не позднее 20 апреля каждого года представляют соответствующую декларацию или письменное извещение о том, что они не воспользуются правом, отмеченным в статье 218.1 настоящего Кодекса, в налоговый орган, в котором они состоят на учете. Если настоящим Кодексом не предусмотрено иное, налогоплательщик не вправе изменить выбранный метод до конца календарного года. Если налогоплательщик не представит декларацию или письменное извещение в отмеченный срок, налоговый орган применяет метод, выбранный налогоплательщиком в предыдущем налоговом году. Налогоплательщик, приступивший к новой деятельности в течение года, применяет метод, отмеченный им в заявлении о постановке на налоговый учет.

218.3. Лицо, указанное в статье 218.1.3 настоящего Кодекса, в течение 30 дней с момента начала строительно-монтажных работ обязано письменно уведомить соответствующий орган исполнительной власти о выбранном методе налогообложения. В этом случае лицо не вправе изменить выбранный метод налогообложения до завершения этих строительно-монтажных работ.

218.4. Независимо от положений статьи 218.1 настоящего Кодекса, плательщиками упрощенного налога являются следующие лица:

218.4.1. лица, осуществляющие перевозку пассажиров и грузов (в том числе посредством такси) на территории Азербайджанской Республики автотранспортными средствами, находящимися в их собственности или пользовании (за исключением международных перевозок грузов и пассажиров), либо осуществляющие такие перевозки посредством других лиц на основании договора;

218.4.2. лица, которые являются операторами и продавцами спортивных азартных игр;

218.4.3. лица, осуществляющие предоставление находящихся в их собственности жилых и нежилых помещений (за исключением случаев предоставления жилого помещения, в котором физическое лицо находилось на регистрации по месту жительства не менее 5 (пяти) лет, а также предоставления в случаях, предусмотренных статьями 102.1.3.2, 102.1.18, 106.1.16, 144.1.1 и 144.1.2 настоящего Кодекса).

218.5. Нижеследующие лица не обладают правом стать плательщиком упрощенного налога:

218.5.1. лица, производящие подакцизные товары;

218.5.2. кредитные и страховые организации, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды;

218.5.3. негосударственные пенсионные фонды;

218.5.4. лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду и от роялти;

218.5.5. субъекты естественной монополии, установленные соответствующим органом исполнительной власти;

218.5.6. лица, у которых на начало года остаточная стоимость основных средств, находящихся в их собственности, превышает 1.000.000 манатов (за исключением лиц, указанных в статьях 218.1.2, 218.1.3 и 218.4 настоящего Кодекса).".

1.24. По статье 219:

1.24.1. в статье 219.1 цифры "218.1.1" заменить цифрами "218.4";

1.24.2. в статье 219.2 цифры "218.1.1.1" заменить цифрами "218.4.1";

1.24.3. статьи 219.3 и 219.5 изложить в следующей редакции:

"219.3. Для лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий, объектом налогообложения являются жилые и нежилые помещения строящегося здания, в том числе помещения отдельно строящихся для предоставления частных, индивидуальных жилых и дачных домов. В целях настоящей статьи объектом налогообложения является общая площадь каждого этажа строящегося здания.

219.5. Юридическое лицо, уплачивающее упрощенный налог, не является плательщиком НДС, налога на прибыль и имущественного налога, а физическое лицо (включая физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица) - плательщиком подоходного налога и НДС.";

1.24.4. дополнить статьей 219.3-1 следующего содержания:

"219.3-1. В отношении лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, объектом налогообложения являются находящиеся в их собственности жилые и нежилые помещения, в том числе жилые и нежилые помещения, приобретенные у лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий.";

1.24.5. исключить статью 219.6.

1.25. По статье 220:

1.25.1. в статье 220.1 цифры "218.1.1" заменить цифрами "218.4", после слова "занимающихся" дополнить словами "и указанные в статье 218.1.2";

1.25.2. дополнить статьей 220.1-1 следующего содержания:

"220.1-1. Лица, указанные в статье 218.1.2 настоящего Кодекса, исчисляют упрощенный налог по объектам налогообложения, установленным статьей 219.1 настоящего Кодекса (за исключением реализационного оборота товаров, цены на которые регулируются соответствующим органом исполнительной власти), по следующим ставкам:

220.1-1.1. торговая деятельность - 6 процентов;

220.1-1.2. деятельность по общественному питанию - 8 процентов.".

1.25.3. статью 220.8 изложить в следующей редакции:

"220.8. Упрощенный налог исчисляется в установленном настоящей статьей порядке: в отношении лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий, в размере 45 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения, указанного в статье 219.3 настоящего Кодекса; в отношении лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, в размере 15 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения, указанного в статье 219.3-1 настоящего Кодекса.

220.8.1. Если здание располагается в городе Баку, а также в его поселках и селах, к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога, в зависимости от зон, установленных соответствующим органом исполнительной власти, применяются следующие коэффициенты:

 

Зоны

Коэффициент по территории фактического осуществления деятельности по строительству зданий (фактического расположения здания)

1

4,0

2

3,0

3, 4

2,2

5, 6

1,8

7, 8, 9

1,5

10, 11, 12

1,2

220.8.2. если располагается в городах Гянджа, Сумгаит и Хырдалан, то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога — 1,5;

220.8.3. если располагается в поселках и селах Абшеронского района (за исключением города Хырдалан), в городах Ширван, Мингячевир, Нахчыван, Лянкяран, Евлах, Шеки и Нафталан, то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога - 1,2;

220.8.4. если располагается в других районах (городах) и поселках (селах), то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога - 0,5.".

1.25.4. Дополнить статьей 220.8-1 следующего содержания:

"220.8-1. Упрощенный налог по нежилым помещениям строящегося здания для лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий, а также упрощенный налог по предоставлению нежилых помещений зданий для лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, исчисляется путем применения коэффициента 1,5 к сумме, исчисленной по статье 220.8 настоящего Кодекса.".

1.26. По статье 221:

1.26.1. в статьях 221.1 и 221.6 цифры "218.1.1" заменить цифрами "218.4";

1.26.2. в статье 221.3.1 цифры "218.1.1.3" заменить цифрами "218.4.2";

1.26.3. в статье 221.4.2 цифры "218.1.1.1" заменить цифрами "218.4.1";

1.26.4. в первом пункте статьи 221.5 слово "жилищным" заменить словом "зданий" и слова "фундамента стройки"заменить словами "строительно-монтажных", во втором пункте цифры "218.1.1.2" заменить цифрами "218.1.3" и в обоих случаях слово "жилищным" заменить словом "зданий", в третьем пункте цифры "12,5" заменить цифрами "10";

1.26.5. в первом предложении статьи 221.7 слово "статьи" заменить словами "статей…, 218.2 и 218.3".

Статья 2

Лицо, которое приступило к строительно-монтажным работам строительного объекта до вступления в силу настоящего Закона, по собственному выбору может уплатить налоги и в порядке, действовавшем до вступления в силу настоящего Закона. Лицо, приступившее к строительно-монтажным работам строительного объекта, в течение 30 дней с момента вступления в силу настоящего Закона должен представить соответствующему органу исполнительной власти письменное извещение о своем выборе. В отношении лица, не представившего письменное извещение в установленный настоящей статьей срок, упрощенный налог исчисляется в порядке, установленном настоящим Законом. В отношении лица, приступившего к строительно-монтажным работам строительного объекта и уплате налога до вступления в силу настоящего Закона, при уплате упрощенного налога, установленного настоящим Законом, учитываются НДС и упрощенный налог, уплаченные до вступления в силу настоящего Закона.

Статья 3.

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

Президент Азербайджанской Республики

Ильхам Алиев