Неофициальный перевод. По лицензии (с) ЗАО Информтехнология.

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 22 мая 2012 года №582

Об утверждении Порядка планирования таможенными органами документальных выездных проверок и Порядка проведения таможенными органами встречных сверок

В соответствии с частью третьей статьи 346, частью пятой статьи 348 Таможенного кодекса Украины  и с целью обеспечения единого подхода к планированию документальных выездных проверок субъектов внешнеэкономической деятельности и внедрения единого порядка направления запросов на проведение встречных сверок, оформления, накопления и реализации их материалов ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок, который прилагается.

2. Утвердить Порядок проведения таможенными органами встречных сверок, который прилагается.

3. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М.О.) и Департаменту борьбы с контрабандой, анализа рисков и противодействия коррупции Государственной таможенной службы Украины (Попивняк О.И.) в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Мярковского А.И. и заместителя Председателя Государственной таможенной службы Украины Дериволкова С.Д.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 22 мая 2012 года №582

Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок

I. Формирование квартального плана

1.1. Формирование квартального плана проведения таможнями плановых документальных выездных проверок предприятий (далее - план) таможнями осуществляется в соответствии с приоритетными направлениями контрольнопроверочной работы, которые доводятся до сведения таможен уполномоченным таможенным органом, который координирует деятельность таможенных органов при планировании, проведении проверок и реализации их материалов (далее - Уполномоченный таможенный орган).

1.2. Сформированный проект плана по форме, приведенной в приложении 1 к настоящему Порядку, в срок до 1 числа второго месяца квартала, который предшествует кварталу, на который осуществляется формирование плана, направляется в Уполномоченный таможенный орган.

1.3. Проект плана сопровождается пояснительной запиской, которая в обязательном порядке содержит такие сведения за предыдущие три года внешнеэкономической деятельности предприятия, которое предлагается включить в план:

информацию о предыдущих проверках (документальные плановые выездные, документальные внеплановые выездные, документальные невыездные);

сведения относительно количества и характера внешнеэкономических операций за период, который подлежит проверке (количество таможенных деклараций с указанием общей фактурной и таможенной стоимости, условий поставки, характера соглашения (в разрезе таможенных режимов), налоговых льгот, типовых товаров, относительно которых осуществлялись внешнеэкономические операции);

обоснование необходимости проведения проверки предприятия в этом квартале, включения предприятия в план и т. п.

1.4. По результатам проработки проекта плана Уполномоченным таможенным органом принимается решение о согласовании проекта плана, направленного таможнями, или с учетом изменений, внесенных Уполномоченным таможенным органом. О согласовании проекта плана таможни сообщаются Уполномоченным таможенным органом в срок до 1 числа месяца, который предшествует кварталу, на который осуществляется формирование плана.

1.5. С целью согласования плана на предмет одновременного проведения проверок согласованный Уполномоченным таможенным органом проект плана в срок до 5 числа месяца, который предшествует кварталу, на который осуществляется формирование плана, направляется таможнями в органы государственной налоговой службы для согласования.

1.6. Органы государственной налоговой службы информируют таможни о необходимости проведения одновременных плановых проверок относительно предприятий, включенных в проект плана, до 20 числа последнего месяца текущего квартала.

1.7. Согласованные органами государственной налоговой службы проекты планов, составленных по форме, приведенной в приложении 2 к настоящему Порядку, в срок до 25 числа месяца, который предшествует кварталу, на который осуществляется формирование плана, направляются таможнями в Уполномоченный таможенный орган для утверждения общего плана проведения таможнями документальных плановых выездных проверок (далееОбщий план).

II. Формирование Общего плана

2.1. Общий план утверждается приказом руководителя Уполномоченного таможенного органа по форме, приведенной в приложении 3 к настоящему Порядку.

2.2. Извлечение из утвержденного Общего плана направляется в соответствующую таможню Уполномоченным таможенным органом в срок до 30 числа месяца, который предшествует кварталу, на который осуществляется формирование плана.

2.3. Руководитель таможни обязан обеспечить участие необходимого количества должностных лиц в проведении такой таможней документальной плановой выездной проверки предприятия.

2.4. Не подлежат включению в Общий план проверки предприятия, даты актов последних документальных плановых выездных проверок которых приходятся на предыдущие 12 месяцев, а предприятия, которые получили статус уполномоченных экономических операторов, - на предыдущие 30 месяцев.

2.5. Проведение таможнями документальных плановых выездных проверок осуществляется за период деятельности предприятия с учетом сроков давности, установленных Налоговым кодексом Украины. Проведение проверок по вопросам, которые были предметом предыдущих проверок, не допускается.

2.6. Документальные плановые выездные проверки, которые проводятся таможнями, имеют комплексный характер. Проведение таможнями документальных плановых выездных проверок по отдельным направлениям осуществления внешнеэкономических операций не допускается.

III. Внесение изменений в планы

3.1. Замена предприятий в планах или включение в планы других предприятий и внесение изменений в сроки проведения проверок допускаются исключительно в случае наличия объективных обстоятельств (ликвидация, банкротство предприятия, прекращение его деятельности на длительное время, обстоятельства непреодолимой силы).

3.2. При наличии оснований, определенных пунктом 3.1 этого раздела, таможня обращается в Уполномоченный таможенный орган с предложениями относительно внесения изменений в план, в которых приводит подробное обоснование необходимости таких изменений. Уполномоченный таможенный орган рассматривает предложения и предоставляет ответ таможне в течение двух рабочих дней.

3.3. В случае согласования Уполномоченным таможенным органом изменений в план такие изменения отправляются таможней в органы государственной налоговой службы.

3.4. Органы государственной налоговой службы согласовывают изменения в план в случае, если: