База данных

Дата обновления БД:

29.10.2020

Добавлено/обновлено документов:

57 / 161

Всего документов в БД:

103714

Утратил силу

Документ утратил силу с 24 июня 2012 года в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.03.2012 г. №ММВ-7-3/174@

Зарегистрирован

Министерством юстиции

Российской Федерации

2 февраля 2011 года №19680

ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 15 декабря 2010 года №ММВ-7-3/730@

Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53 (ч. I), ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436; 2007, N 1 (ч. I), ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198) в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33 (ч. I), ст. 3413; 2002, N 1 (ч. I), ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 52 (ч. I), ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3220, ст. 3231; N 34, ст. 3520, ст. 3522, ст. 3525; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; 2005, N 1 (ч. I), ст. 30; N 24, ст. 2312; N 30 (ч. II), ст. 3128; N 52 (ч. I), ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280; N 23, ст. 2382; N 31 (ч. I), ст. 3436, ст. 3443; N 45, ст. 4627; N 52 (ч. I), ст. 5498; 2007, N 1 (ч. I), ст. 31, ст. 39; N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563, ст. 2564; N 31, ст. 3991, ст. 3995, ст. 4013; N 49, ст. 6045, ст. 6071; N 50, ст. 6237, ст. 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30 (ч. I), ст. 3591, ст. 3614; N 48, ст. 5500, ст. 5519; N 49, ст. 5723; N 52 (ч. I), ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13, ст. 21, ст. 31; N 11, ст. 1265; N 29, ст. 3598, ст. 3639; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5711, ст. 5731; N 51, ст. 6153, ст. 6155; N 52 (ч. I), ст. 6444, ст. 6455; 2010, N 15, ст. 1737; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Пункт 2 признан не соответствующим положениям Налогового кодекса РФ и недействующим в соответствии с Решением ВАС РФ от 28.07.2011 №ВАС-8096/11.

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Приложение №2

к Приказу Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 года №ММВ-7-3/730@

Формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далеефайлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть II, версия 5.03) разработан в соответствии с формой налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_PRIB

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далееСОНО)).

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DDдень;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_PRIB_1_002_00_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 и структуры элемента "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)" на рисунке 2 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.59 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С"сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П"простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; Nчисловое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где mмаксимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

 

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Идентификатор файла        |     ИдФайл     |    A    |T(1-100|     О      |Повторяет имя передаваемого     |
|                           |                |         |   )   |            |файла (без расширения)          |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Версия передающей программы|    ВерсПрог    |    A    |T(1-40)|     О      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Версия формата             |    ВерсФорм    |    A    |T(1-5) |     О      |Принимает значение: 5.03        |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Состав и структура         |    Документ    |    С    |       |     О      |Состав элемента представлен в   |
|документа                  |                |         |       |            |табл. 4.2                       |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код формы отчетности по КНД|      КНД       |    A    | T(=7) |     ОК     |Типовой элемент <КНДТип>        |
|                           |                |         |       |            |Принимает значение: 1151006     |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Дата формирования документа|    ДатаДок     |    A    |T(=10) |     О      |Типовой элемент <ДатаТип>       |
|                           |                |         |       |            |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Отчетный (налоговый) период|     Период     |    A    | T(=2) |     ОК     |Принимает значение:             |
|                           |                |         |       |            |21 - 1 квартал |                |
|                           |                |         |       |            |31 - полугодие |                |
|                           |                |         |       |            |33 - девять месяцев |           |
|                           |                |         |       |            |34 - год |                      |
|                           |                |         |       |            |35 - один месяц |               |
|                           |                |         |       |            |36 - два месяца |               |
|                           |                |         |       |            |37 - три месяца |               |
|                           |                |         |       |            |38 - четыре месяца |            |
|                           |                |         |       |            |39 - пять месяцев |             |
|                           |                |         |       |            |40 - шесть месяцев |            |
|                           |                |         |       |            |41 - семь месяцев |             |
|                           |                |         |       |            |42 - восемь месяцев |           |
|                           |                |         |       |            |43 - девять месяцев |           |
|                           |                |         |       |            |44 - десять месяцев |           |
|                           |                |         |       |            |45 - одиннадцать месяцев |      |
|                           |                |         |       |            |46 - год |                      |
|                           |                |         |       |            |50 - последний налоговый период |
|                           |                |         |       |            |при реорганизации (ликвидации)  |
|                           |                |         |       |            |организации                     |
|                           |                |         |       |            |*коды в диапазоне с 35 по 46    |
|                           |                |         |       |            |указываются налогоплательщиками,|
|                           |                |         |       |            |уплачивающими ежемесячные       |
|                           |                |         |       |            |авансовые платежи исходя из     |
|                           |                |         |       |            |фактической полученной прибыли  |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Отчетный год               |    ОтчетГод    |    A    |       |     О      |Типовой элемент       |
|                           |                |         |       |            |Год в формате ГГГГ              |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код налогового органа      |     КодНО      |    A    | T(=4) |     ОК     |Типовой элемент <СОНОТип>       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Номер корректировки        |    НомКорр     |    A    |T(1-3) |     О      |Принимает значение:             |
|                           |                |         |       |            |0 - первичный документ,         |
|                           |                |         |       |            |1 - 999 - номер корректировки   |
|                           |                |         |       |            |для корректирующего документа   |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код места, по которому     |    ПоМесту     |    A    | T(=3) |     ОК     |Принимает значение:             |
|представляется документ    |                |         |       |            |213 - по месту учета в качестве |
|                           |                |         |       |            |крупнейшего налогоплательщика | |
|                           |                |         |       |            |214 - по месту нахождения       |
|                           |                |         |       |            |российской организации, не      |
|                           |                |         |       |            |являющейся крупнейшим           |
|                           |                |         |       |            |налогоплательщиком |            |
|                           |                |         |       |            |215 - по месту нахождения       |
|                           |                |         |       |            |правопреемника, не являющегося  |
|                           |                |         |       |            |крупнейшим налогоплательщиком | |
|                           |                |         |       |            |216 - по месту учета            |
|                           |                |         |       |            |правопреемника, являющегося     |
|                           |                |         |       |            |крупнейшим налогоплательщиком | |
|                           |                |         |       |            |220 - по месту нахождения       |
|                           |                |         |       |            |обособленного подразделения     |
|                           |                |         |       |            |российской организации |        |
|                           |                |         |       |            |223 - по месту нахождения       |
|                           |                |         |       |            |(учета) российской организации  |
|                           |                |         |       |            |при представлении декларации по |
|                           |                |         |       |            |закрытому обособленному         |
|                           |                |         |       |            |подразделению |                 |
|                           |                |         |       |            |231 - по месту нахождения       |
|                           |                |         |       |            |налогового агента - организации |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сведения о                 |      СвНП      |    С    |       |     О      |Состав элемента представлен в   |
|налогоплательщике          |                |         |       |            |табл. 4.3                       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Лицо, подписавшее документ |   Подписант    |    С    |       |     О      |Состав элемента представлен в   |
|                           |                |         |       |            |табл. 4.6                       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Налоговая декларация по    |    Прибыль     |    С    |       |     О      |Состав элемента представлен в   |
|налогу на прибыль          |                |         |       |            |табл. 4.8                       |
|организаций                |                |         |       |            |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код вида экономической     |     ОКВЭД      |    A    |T(1-8) |     ОК     |Типовой элемент <ОКВЭДТип>      |
|деятельности по            |                |         |       |            |                                |
|классификатору ОКВЭД       |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Номер контактного телефона |      Тлф       |    A    |T(1-20)|     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Налогоплательщик -         |      НПЮЛ      |    С    |       |     О      |Состав элемента представлен в   |
|организация (обособленное  |                |         |       |            |табл. 4.4                       |
|подразделение)             |                |         |       |            |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (обособленное подразделение) (НПЮЛ)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Наименование организации   |    НаимОрг     |    A    |T(1-100|     О      |                                |
|(обособленного             |                |         |  0)   |            |                                |
|подразделения)             |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|ИНН организации            |     ИННЮЛ      |    A    |T(=10) |     О      |Типовой элемент <ИННЮЛТип>      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|КПП                        |      КПП       |    A    | T(=9) |     О      |Типовой элемент <КППТип>        |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сведения о реорганизованной|   СвРеоргЮЛ    |    С    |       |     Н      |Состав элемента представлен в   |
|(ликвидированной)          |                |         |       |            |табл. 4.5                       |
|организации (обособленном  |                |         |       |            |                                |
|подразделении)             |                |         |       |            |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код формы реорганизации    |   ФормРеорг    |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значение:             |
|                           |                |         |       |            |0 - ликвидация |                |
|                           |                |         |       |            |1 - преобразование |            |
|                           |                |         |       |            |2 - слияние |                   |
|                           |                |         |       |            |3 - разделение |                |
|                           |                |         |       |            |5 - присоединение |             |
|                           |                |         |       |            |6 - разделение с одновременным  |
|                           |                |         |       |            |присоединением                  |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|ИНН организации            |     ИННЮЛ      |    A    |T(=10) |     НУ     |Типовой элемент <ИННЮЛТип>      |
|                           |                |         |       |            |Элемент обязателен при          |
|                           |                |         |       |            |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|КПП                        |      КПП       |    A    | T(=9) |     НУ     |Типовой элемент <КППТип>        |
|                           |                |         |       |            |Элемент обязателен при          |
|                           |                |         |       |            |<ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Признак лица, подписавшего |     ПрПодп     |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значение:             |
|документ                   |                |         |       |            |1 - налогоплательщик, налоговый |
|                           |                |         |       |            |агент |                         |
|                           |                |         |       |            |2 - представитель               |
|                           |                |         |       |            |налогоплательщика               |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Фамилия, имя, отчество     |      ФИО       |    С    |       |     О      |Типовой элемент <ФИОТип>        |
|                           |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|                           |                |         |       |            |табл. 4.59                      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сведения о представителе   |     СвПред     |    С    |       |     НУ     |Состав элемента представлен в   |
|налогоплательщика          |                |         |       |            |табл. 4.7 Обязательно для       |
|                           |                |         |       |            |"ПрПодп"=2                      |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |        |  Признак  |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   | Формат |обязатель- |   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |элемента|   ности   |                                |
|                           |                |         |        | элемента  |                                |
|---------------------------+----------------+---------+--------+-----------+--------------------------------|
|Наименование документа,    |    НаимДок     |    A    |T(1-120)|     О     |                                |
|подтверждающего полномочия |                |         |        |           |                                |
|представителя              |                |         |        |           |                                |
|---------------------------+----------------+---------+--------+-----------+--------------------------------|
|Наименование организации - |    НаимОрг     |    A    |T(1-1000|     Н     |                                |
|представителя              |                |         |   )    |           |                                |
|налогоплательщика          |                |         |        |           |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Прибыль)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая   |     НалПУ      |    С    |       |     ОУ     |Состав элемента представлен в   |
|уплате                     |                |         |       |            |табл. 4.9                       |
|                           |                |         |       |            |Элемент должен содержать хотя бы|
|                           |                |         |       |            |один из элементов <НалПУАв> |   |
|                           |                |         |       |            |<НалПУМес> | <НалПУПроц> за     |
|                           |                |         |       |            |исключением случая, при котором |
|                           |                |         |       |            |выполняется совокупность        |
|                           |                |         |       |            |следующих условий:              |
|                           |                |         |       |            |- <Период> = 34 | 50            |
|                           |                |         |       |            |- Присутствуют <РасчНал> и      |
|                           |                |         |       |            |  <ЦелИспИмущ>                  |
|                           |                |         |       |            |- <РасчНал> не содержит элементы|
|                           |                |         |       |            |  <ДохРеал>, <ДохВнереал>,      |
|                           |                |         |       |            |  <РасхУмРеал>, <РасхВнереал>,  |
|                           |                |         |       |            |  <Убытки>, <ДохИсклПриб>,      |
|                           |                |         |       |            |  <ПрибБРСт0> (табл.4.14)       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Расчет налога на прибыль   |    РасчНал     |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|организаций (лист 02) |    |                |         |       |            |табл. 4.14                      |
|                           |                |         |       |            |Максимальное количество         |
|                           |                |         |       |            |реализаций - 3, при этом        |
|                           |                |         |       |            |элементы ТипНП не могут иметь   |
|                           |                |         |       |            |одинаковые значения. Элемент    |
|                           |                |         |       |            |обязателен при значении         |
|                           |                |         |       |            |<ПоМесту>=213 | 214 | 215 | 216 |
|                           |                |         |       |            |(из табл.4.2)                   |
|                           |                |         |       |            |                                |
|Расчет распределения       | РаспрНалСубРФ  |    С    |       |     НМ     |Типовой элемент                 |
|авансовых платежей и налога|                |         |       |            |<РаспрНалСубРФТип>              |
|на прибыль организаций в   |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|бюджет субъекта Российской |                |         |       |            |табл. 4.56                      |
|Федерации организацией,    |                |         |       |            |Элемент обязателен при значении |
|имеющей обособленные       |                |         |       |            |<ПоМесту>=220 | 223 (из         |
|подразделения (приложение 5|                |         |       |            |табл.4.2)                       |
|к листу 02)                |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Расчет налога на прибыль   |    НалУдНА     |    С    |       |     Н      |Состав элемента представлен в   |
|организаций, удерживаемого |                |         |       |            |табл. 4.33                      |
|налоговым агентом          |                |         |       |            |                                |
|(источником выплаты        |                |         |       |            |                                |
|доходов) (лист 03)         |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Расчет налога на прибыль   |   НалДохСтав   |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|организаций с доходов,     |                |         |       |            |табл. 4.42                      |
|исчисленного по ставкам,   |                |         |       |            |                                |
|отличным от ставки,        |                |         |       |            |                                |
|указанной в п. 1 ст. 284 НК|                |         |       |            |                                |
|(лист 04)                  |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Расчет налоговой базы по   |  НалБазОпОсоб  |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|налогу на прибыль          |                |         |       |            |табл. 4.43                      |
|организаций по операциям,  |                |         |       |            |                                |
|финансовые результаты      |                |         |       |            |                                |
|которых учитываются в      |                |         |       |            |                                |
|особом порядке (за         |                |         |       |            |                                |
|исключением отраженных в   |                |         |       |            |                                |
|Приложении 3 к Листу 02)   |                |         |       |            |                                |
|(лист 05)                  |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Доходы, расходы и налоговая|ДохРасНалБазаНПФ|    С    |       |     Н      |Состав элемента представлен в   |
|база, полученная           |                |         |       |            |табл. 4.44                      |
|негосударственным          |                |         |       |            |                                |
|пенсионным фондом от       |                |         |       |            |                                |
|размещения пенсионных      |                |         |       |            |                                |
|резервов (лист 06)         |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Отчет о целевом            |   ЦелИспИмущ   |    С    |       |     Н      |Состав элемента представлен в   |
|использовании имущества (в |                |         |       |            |табл. 4.50                      |
|том числе денежных         |                |         |       |            |                                |
|средств), работ, услуг,    |                |         |       |            |                                |
|полученных в рамках        |                |         |       |            |                                |
|благотворительной          |                |         |       |            |                                |
|деятельности, целевых      |                |         |       |            |                                |
|поступлений, целевого      |                |         |       |            |                                |
|финансирования (лист 07)   |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Доходы, не учитываемые при |ДохНеУчНБ_РасхУ-|    С    |       |     Н      |Состав элемента представлен в   |
|определении налоговой базы;|      чОКН      |         |       |            |табл. 4.52                      |
|расходы, учитываемые для   |                |         |       |            |                                |
|целей налогообложения      |                |         |       |            |                                |
|отдельными категориями     |                |         |       |            |                                |
|налогоплательщиков (прил.) |                |         |       |            |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате (НалПУ)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая   |    НалПУАв     |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|уплате в бюджет, по данным |                |         |       |            |табл. 4.10                      |
|налогоплательщика (для     |                |         |       |            |Обязателен за исключением       |
|организаций, уплачивающих  |                |         |       |            |случая, при котором выполняется |
|авансовые платежи и налог  |                |         |       |            |одно из следующих условий:      |
|на прибыль организаций)    |                |         |       |            |- <ПоМесту> = 231               |
|                           |                |         |       |            |- Выполняется совокупность      |
|                           |                |         |       |            |  условий, описанных для <НалПУ>|
|                           |                |         |       |            |  (табл.4.8)                    |
|                           |                |         |       |            |Максимальное количество         |
|                           |                |         |       |            |реализаций - 2, при этом        |
|                           |                |         |       |            |элементы <ТипНП> не могут иметь |
|                           |                |         |       |            |одинаковые значения             |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая   |    НалПУМес    |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|уплате в бюджет, по данным |                |         |       |            |табл. 4.11                      |
|налогоплательщика (для     |                |         |       |            |Обязателен для случая, при      |
|организаций, уплачивающих  |                |         |       |            |котором выполняется одно из     |
|ежемесячные авансовые      |                |         |       |            |следующих условий:              |
|платежи)                   |                |         |       |            |1. Выполняется совокупность     |
|                           |                |         |       |            |следующих условий:              |
|                           |                |         |       |            |- <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 | |
|                           |                |         |       |            |  216                           |
|                           |                |         |       |            |  - Присутствует <АвПлатМес> и  |
|                           |                |         |       |            |   <АвПлатУпл1Кв> (табл.4.14)   |
|                           |                |         |       |            |  - <Период> N 34 | 50          |
|                           |                |         |       |            |2. Выполняется совокупность     |
|                           |                |         |       |            |следующих условий:              |
|                           |                |         |       |            |- <ПоМесту> = 220               |
|                           |                |         |       |            |  - Присутствуют <МесАвПлат> и  |
|                           |                |         |       |            |   <МесАвПлат1КвСлед>           |
|                           |                |         |       |            |   (табл.4.56)                  |
|                           |                |         |       |            |  - <Период> N 34 | 50          |
|                           |                |         |       |            |Отсутствует в случае, при       |
|                           |                |         |       |            |котором выполняется одно из     |
|                           |                |         |       |            |следующих условий               |
|                           |                |         |       |            |1. <ПоМесту> = 231              |
|                           |                |         |       |            |2. <Период> = 34 | 50           |
|                           |                |         |       |            |3. Выполняется совокупность     |
|                           |                |         |       |            |условий, описанных для <НалПУ>  |
|                           |                |         |       |            |(табл.4.8)                      |
|                           |                |         |       |            |Максимальное количество         |
|                           |                |         |       |            |реализаций - 4, при этом        |
|                           |                |         |       |            |недопустимо для каждой          |
|                           |                |         |       |            |реализации повторение комбинации|
|                           |                |         |       |            |значений элементов <ТипНП> и    |
|                           |                |         |       |            |<КварталИсч>                    |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая   |   НалПУПроц    |    С    |       |     НМ     |Состав элемента представлен в   |
|уплате в бюджет, по данным |                |         |       |            |табл. 4.12                      |
|налогоплательщика (для     |                |         |       |            |Обязателен для случая, при      |
|организаций, уплачивающих  |                |         |       |            |котором выполняется совокупность|
|налог на прибыль           |                |         |       |            |следующих условий:              |
|организаций с доходов в    |                |         |       |            | - <ПоМесту> = 213 | 214 | 215 ||
|виде процентов, а также    |                |         |       |            |  216 | 231                     |
|дивидендов)                |                |         |       |            | - Присутствует хотя бы один из |
|                           |                |         |       |            |  элементов - <НалДивПосл>      |
|                           |                |         |       |            |  (табл.4.34) или               |
|                           |                |         |       |            |  <НалНачислПосл> (табл.4.39)   |
|                           |                |         |       |            |  или <НалНачислПосл>           |
|                           |                |         |       |            |  (табл.4.42)                   |
|                           |                |         |       |            |Отсутствует в случае, при       |
|                           |                |         |       |            |котором выполняется совокупность|
|                           |                |         |       |            |условий, описанных для <НалПУ>  |
|                           |                |         |       |            |(табл.4.8)                      |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) (НалПУАв)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Признак налогоплательщика  |     ТипНП      |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значение:             |
|(код)                      |                |         |       |            |1 - организация, не относящаяся |
|                           |                |         |       |            |к указанным по коду 2 |         |
|                           |                |         |       |            |2 - сельскохозяйственный        |
|                           |                |         |       |            |товаропроизводитель             |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код по ОКАТО               |     ОКАТО      |    A    |T(=11) |     ОК     |Типовой элемент <ОКАТОТип>      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Суммы налога для уплаты в  |     ФедБдж     |    С    |       |     Н      |Типовой элемент <ПУАвТип>       |
|федеральный бюджет         |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|                           |                |         |       |            |табл. 4.54                      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Суммы налога для уплаты в  |     СубБдж     |    С    |       |     Н      |Типовой элемент <ПУАвТип>       |
|бюджет субъекта Российской |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|Федерации                  |                |         |       |            |табл. 4.54                      |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи) (НалПУМес)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Признак налогоплательщика  |     ТипНП      |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значение:             |
|(код)                      |                |         |       |            |1 - организация, не относящаяся |
|                           |                |         |       |            |к указанным по коду 2 |         |
|                           |                |         |       |            |2 - сельскохозяйственный        |
|                           |                |         |       |            |товаропроизводитель             |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Квартал, на который        |   КварталИсч   |    A    | T(=2) |     НК     |Принимает значение:             |
|исчислены ежемесячные      |                |         |       |            |21 - 1 квартал |                |
|авансовые платежи (код)    |                |         |       |            |24 - 4 квартал                  |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код по ОКАТО               |     ОКАТО      |    A    |T(=11) |     ОК     |Типовой элемент <ОКАТОТип>      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Суммы налога для уплаты в  |     ФедБдж     |    С    |       |     Н      |Типовой элемент <ПУМесТип>      |
|федеральный бюджет         |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|                           |                |         |       |            |табл. 4.55                      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Суммы налога для уплаты в  |     СубБдж     |    С    |       |     Н      |Типовой элемент <ПУМесТип>      |
|бюджет субъекта Российской |                |         |       |            |Состав элемента представлен в   |
|Федерации                  |                |         |       |            |табл. 4.55                      |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.12

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов) (НалПУПроц)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Вид платежа (код)          |    ВидПлат     |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значения, указанные в |
|                           |                |         |       |            |п.п.4.4.1-4.4.5 Порядка         |
|                           |                |         |       |            |заполнения налоговой декларации |
|                           |                |         |       |            |по налогу на прибыль            |
|                           |                |         |       |            |организаций, утвержденного      |
|                           |                |         |       |            |настоящим приказом              |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код по ОКАТО               |     ОКАТО      |    A    |T(=11) |     ОК     |Типовой элемент <ОКАТОТип>      |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Код бюджетной классификации|      КБК       |    A    |T(=20) |     ОК     |Типовой элемент <КБКТип>        |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Уплата по сроку            |    УплСрок     |    С    |       |     ОМ     |Состав элемента представлен в   |
|                           |                |         |       |            |табл. 4.13                      |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.13

Уплата по сроку (УплСрок)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Срок уплаты                |      Срок      |    A    |T(=10) |     О      |Типовой элемент <ДатаТип>       |
|                           |                |         |       |            |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ       |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма налога, подлежащая   |     НалПУ      |    A    | N(15) |     О      |                                |
|уплате                     |                |         |       |            |                                |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 4.14

Расчет налога на прибыль организаций (лист 02) (РасчНал)

+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|                           |  Сокращенное   | Признак |Формат |  Признак   |                                |
|   Наименование элемента   |  наименование  |  типа   |элемен-|обязательно-|   Дополнительная информация    |
|                           | (код) элемента |элемента |  та   |сти элемента|                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Признак налогоплательщика  |     ТипНП      |    A    | T(=1) |     ОК     |Принимает значение:             |
|(код)                      |                |         |       |            |1 - организация, не относящаяся |
|                           |                |         |       |            |к указанным по кодам 2 и 3 |    |
|                           |                |         |       |            |2 - сельскохозяйственный        |
|                           |                |         |       |            |товаропроизводитель |           |
|                           |                |         |       |            |3 - резидент особой             |
|                           |                |         |       |            |экономической зоны              |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Доходы от реализации       |    ДохРеал     |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Внереализационные доходы   |   ДохВнереал   |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Расходы, уменьшающие сумму |   РасхУмРеал   |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|доходов от реализации      |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Внереализационные расходы  |  РасхВнереал   |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Убытки                     |     Убытки     |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Итого прибыль (убыток)     |     ПрибУб     |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Доходы, исключаемые из     |  ДохИсклПриб   |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|прибыли                    |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Прибыль, полученная Банком |   ПрибБРСт0    |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|России от осуществления    |                |         |       |            |                                |
|деятельности, связанной с  |                |         |       |            |                                |
|выполнением его функций, и |                |         |       |            |                                |
|облагаемая по налоговой    |                |         |       |            |                                |
|ставке 0 процентов         |                |         |       |            |                                |
|---------------------------+----------------+---------+-------+------------+--------------------------------|
|Сумма льгот,               |    СумЛьгот    |    A    | N(15) |     Н      |                                |
|предусмотренных            |                |         |       |            |     
бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций I. Общие сведения II. Описание файла обмена Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Раздел I. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации Раздел VI. Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" Декларации Раздел VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации Раздел VIII. Порядок заполнения Приложения N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса (за исключением отраженных в Листе 05)" Декларации Раздел IX. Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации Раздел X. Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации Раздел XI. Порядок заполнения Листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" Декларации Раздел XII. Порядок заполнения Листа 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса" Декларации Раздел XIII. Порядок заполнения Листа 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)" Декларации Раздел XIV. Порядок заполнения Листа 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" Декларации Раздел XV. Порядок заполнения Листа 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации Раздел XVI. Порядок заполнения Приложения к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков" Приложение №1 Приложение №2 Приложение №3 Приложение №4

Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 15 декабря 2010 года №ММВ-7-3/730@
"Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"

О документе

Номер документа:ММВ-7-3/730@
Дата принятия: 15/12/2010
Состояние документа:Утратил силу
Регистрация в МинЮсте: № 19680 от 02/02/2011
Начало действия документа:15/12/2010
Органы эмитенты: Государственные органы и организации
Утратил силу с:24/06/2012

Документ утратил силу с 24 июня 2012 года в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22.03.2012 г. №ММВ-7-3/174@

Опубликование документа

"Российская газета", №35, 18 февраля 2011 года.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 настоящий Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года.