ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

от 28 апреля 2018 года №16/21

Об утверждении Инструкции по организации кассовой работы, инкассации денежной наличности и других ценностей в коммерческих банках

В соответствии с Законом Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан" Правление Центрального банка Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию по организации кассовой работы, инкассации денежной наличности и других ценностей в коммерческих банках, согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Приложение

к Постановлению Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 28 апреля 2018 года №16/21

Инструкция по организации кассовой работы, инкассации денежной наличности и других ценностей в коммерческих банках

Настоящая Инструкция определяет порядок организации кассовой работы, инкассации денежной наличности и других ценностей в коммерческих банках.

Глава 1. Общие положения

1. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:

оборотная касса - приходные и расходные кассы или приходно-расходная касса, организованная в кассовом узле банка для приема, подсчета и сортировки, упаковки и хранения отдельно от других ценностей, а также выдачи в течение банковского рабочего дня на основании кассовых документов наличных денег и других ценностей;

кассы, организованные за пределами здания банка (филиала), - касса мини-банка, касса офиса банковских услуг, специальные кассы и кассы всех других видов;

банкомат - электронно-механическое устройство, предоставляющее возможность держателю банковской пластиковой карты в режиме самообслуживания получения слипов по операциям в наличных деньгах и другим операциям, а также осуществления посредством банковской пластиковой карты основных и дополнительных операций, в том числе зачисление на счет и снятие со счета средств, получения информации о состоянии баланса банковской пластиковой карты и остатка на банковском расчетном счете и смены паролей;

валютные ценности - наличная иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, платежные документы в иностранной валюте и чистые слитки золота;

пункт инкассации - специальное место (помещение), где хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории рынков и торговых комплексов, сотруднику службы инкассации сдается ежедневная наличная денежная выручка, вложенная в инкассаторские сумки (мешки);

служба инкассации - служба по инкассации, перевозке и сопровождению денежной наличности и других ценностей, принадлежащих хозяйствующим субъектам, а также банкам, филиалам и обособленным подразделениям банков;

касса пересчета - касса, предназначенная для пересчета денежной наличности и других ценностей из инкассаторских сумок (мешков), собранных группами инкассаторов в течение банковского рабочего дня, и принятых сотрудниками вечерней кассы, а также сданной для пересчета заведующим кассой;

кассовые операции - на основании кассовых документов прием или выдача, пересчет, сортировка, упаковка, обмен, а также прием от инкассаторов или передача им для перевозки денежной наличности и других ценностей;

кассовый узел - территория, на которой расположены приходная, расходная кассы, касса пересчета и вечерняя касса, а также денежное хранилище, организованные для выполнения кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями и обеспечения их сохранности;

кассовые документы - оформляемые в установленном порядке документы, служащие основанием для осуществления приема или выдачи, а также для приема от инкассаторов или сдачи им для перевозки денежной наличности и других ценностей;

вечерняя касса - касса, организованная для приема после завершения банковского рабочего дня от групп инкассаторов инкассаторских сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями или порожних инкассаторских сумок (мешков), а также приема остатков денежной наличности и других ценностей от касс продленного рабочего дня после завершения их работы, а также выдачи денежного подкрепления кассам, работающим в выходные и праздничные дни;

ценности - все ценности, сданные в кассовый узел банка для хранения или в качестве обеспечения залога, и имеющие собственную ценность (изделия, изготовленные из драгоценных металлов и камней, сданные на хранение ценные бумаги, имущество и документы, подтверждающие имущественные права, бланки строгой отчетности);

приходная касса - касса, принимающая в течение банковского рабочего дня на основании приходных кассовых документов денежную наличность и другие ценности от хозяйствующих субъектов, имеющих свой расчетный счет в банке;

денежная наличность - деньги в виде банкнот и монет различного номинала, выпущенные в оборот Центральным банком Республики Узбекистан (далее - Центральный банк);

денежное хранилище - хранилище, построенное на основании соответствующих технических требований и предназначенное для хранения денежной наличности и других ценностей, на территории расположения кассового узла в здании банка;

выездная касса - касса, принимающая платежи наличными деньгами или посредством банковских карт на основании платежных документов, представленных физическими лицами, с выездом на место на специально оборудованной автомашине банка;

слип - квитанция терминала или банкомата, подтверждающая проведение с использованием банковской карты приходной или расходной операции на терминале или банкомате и отражающая сумму, вид, дату операции, а также идентификационные данные банковской карты, терминала или банкомата;

касса розничных операций - касса, организованная для приема или выдачи в течение банковского рабочего дня на основании кассовых документов от физических лиц денежной наличности и других ценностей, а также приема платежей посредством их банковских карт и обмена валюты и оказания других видов розничных кассовых услуг;

расходная касса - касса, выдающая в течение банковского рабочего дня на основании расходных кассовых документов денежную наличность и другие ценности хозяйствующим субъектам, имеющим свой расчетный счет в банке;

помещение инкассо - помещение, предназначенное для приема непосредственно от клиента опломбированных в установленном порядке сумок (мешков) с вложенной наличной денежной выручкой.

1-1. Для целей настоящей Инструкции под коммерческим банком, банком и филиалом банка понимаются филиалы, операционные управления, офисы (центры) банковских услуг и другие обособленные подразделения коммерческих банков, имеющие уникальный код в Национальной информационной базе банковских депозиторов в порядке, установленном законодательством.

Глава 2. Организация кассовой работы в банке

2. Работы в банке по выполнению кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями, сохранностью денежной наличности и других ценностей в кассе банка и их перевозке, строительству, оборудованию и охране кассового узла банка, здания банка и касс за пределами здания банка организуются в порядке, установленном настоящей Инструкцией и актами законодательства.

3. Головной банк должен не менее одного раза в год проверять организацию кассовой работы и соблюдение требований настоящей Инструкции при выполнении кассовых операций в подведомственных ему филиалах банка.

Сотрудники головного банка должны оказывать практическую помощь по устранению в соответствии с требованиями настоящей Инструкцией ошибок и недостатков, выявленных в филиале банка в результате проверки.

4. Банк должен иметь отдельно выделенный кассовый узел и сотрудников кассы для оказания кассовых услуг своим клиентам.

5. Со всеми сотрудниками, ответственными за сохранность денежной наличности и других ценностей и выполняющими кассовые операции (в том числе и с бухгалтером-контролером вечерней кассы), заключается договор о материальной ответственности.

6. Если при пересчете кассирами банка или клиентами (под наблюдением сотрудников кассы) пачек (корешков) упакованной кассирами банка денежной наличности и других ценностей выявлена недостача (неплатежеспособные, поддельные деньги и ценности), материально ответственным за сумму выявленной недостачи считается сформировавший эту пачку (корешок) кассир, в порядке, установленном законодательством.

7. Кассовый узел, организованные кассы банка должны строиться с полным соблюдением Технических требований, предъявляемых к устройству кассовых узлов в зданиях банков и их филиалов (рег. №2816 от 26 июля 2016 года) и быть оборудованы в порядке, установленном актами законодательства.

8. Основанием для оказания банком кассовых услуг клиентам считается положительное заключение, выданное специалистами Головного банка о строительстве касс всех видов, организуемых в здании банка (филиала) и за его пределами, оснащении необходимым оборудованием, подготовке кассового узла и оснащении программно-техническими средствами.

9. Руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой ответственны за правильную организацию работы кассы, обеспечение сохранности денежной наличности и других ценностей, оказание кассовых услуг клиентам на основании требований настоящей Инструкции.

Оказание банком кассовых услуг клиентам осуществляется на основании договора, заключенного между банком и клиентом, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

10. Утратил силу

11. Для выполнения кассовых операций и оказания кассовых услуг клиентам в банке организуются оборотная касса и касса розничных операций.

12. Оборотная касса организуется в здании банка и оказывает кассовые услуги хозяйствующим субъектам, являющимся клиентами банка, и учет всех принадлежащих ей банкнот и монет ведется на расчетном счете 10101 - "Наличные деньги в оборотной кассе".

13. При оказании кассовых услуг хозяйствующим субъектам через оборотную кассу прием кассиром для исполнения кассовых документов, не прошедших через сотрудников отдела бухгалтерии, запрещается.

14. Исходя из видов оказываемых банком розничных кассовых услуг физическим лицам и объема кассовых операций, с разрешения Головного банка для приема, возврата вкладов населению, выплаты начисленных по ним процентов, приема коммунальных, налоговых и других разовых платежей, а также услуг по обмену валюты (отдельно в национальной и иностранной валюте или в объединенном виде) могут организовываться кассы розничных операций.

Кассы розничных операций могут организовываться в здании банка и за пределами здания банка.

В целях оказания кассовых услуг клиентам за пределами здания банка (филиала) также могут быть организованы касса мини-банка, касса офиса банковских услуг и специальные кассы.

15. В случае, когда в кассах розничных операций, организованных в здании банка и за пределами здания банка, наряду с кассовыми операциями осуществляются также валютно-обменные операции, учет наличных денег и ценностей в них ведется в соответствии с учетной политикой банка.

16. Оказание кассовых услуг клиентам осуществляется на основании кассовых документов, принятых сотрудниками банка. Кассовые документы, служащие основанием для всех кассовых операций, выполняемых клиентом через кассу банка, заполняются клиентом. Документы, оформленные на компьютере, распечатанные и подписанные клиентом, также могут быть приняты кассирами банка, за исключением бланков строгой отчетности.

17. Ответственными за оформление в установленном порядке всех кассовых документов, которые являются основанием для выполнения кассовых операций (полное и правильное отражение соответствующих расчетных счетов, соответствие подписи клиента в документе образцу подписи, представленной в банк, правильное отражение в кассовых документах данных документа, удостоверяющего личность клиента), и ведение их учета (ведение расходных кассовых операций клиента в пределах средств на его расчетном счете) считаются соответствующие сотрудники бухгалтерии банка.

18. Бухгалтерский учет кассовых операций, выполненных в кассах, организованных в здании или за пределами здания банка, осуществляется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета кассовых операций в банках Республики Узбекистан (рег. №1602 от 24 июля 2006 года).

Ответственный сотрудник отдела бухгалтерии банка ежедневно при регистрации каждого кассового документа и последовательном присвоении ему порядкового номера, а также при передаче кассовых документов кассирам использует журнал приходной кассы и журнал расходной кассы согласно приложению 1* к настоящей Инструкции.

19. Оформление кассовых документов по фактически невыполненным кассовым операциям, в частности одновременное оформление приходных и расходных кассовых документов без сдачи клиентом наличных денег в приходную кассу банка и без получения наличных денег из расходной кассы, запрещается.

20. Правление банка и руководители филиала банка наряду с эффективной и качественной организацией работы сотрудников банка, обеспечением неприкосновенности денежной наличности и других ценностей, должны обеспечить необходимыми для их хранения сейфами (металлическими шкафами) и железными тележками для их перевозки, мебелью и оборудованием, печатью, штампом, техническими средствами (оборудованием, необходимым для подсчета, сортировки, упаковки денег и другими необходимыми принадлежностями).

21. Сотрудникам кассы запрещается хранение личной денежной наличности и других ценностей вместе с денежной наличностью и другими ценностями в кассе банка.

22. Каждый сотрудник, работающий в кассовом узле банка, в том числе и заведующий кассой, ответственен за выполнение в соответствии с требованиями настоящей Инструкции задач и поручений, определенных в его должностных обязанностях. Передача другим лицам без оснований денежной наличности и ценностей, доверенных сотруднику кассы, или выполнение кассовых операций, возложенных на него в соответствии с должностными обязанностями, другими сотрудниками запрещается.

23. Выполнение самостоятельно кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями сотрудниками, не имеющими достаточного опыта работы, знаний и навыков запрещается.

24. Возможность наблюдения и изучения территории расположения кассового узла банка посторонними лицами должна быть исключена, а двери всех помещений кассы (кабин кассы), расположенных в кассовом узле, должны быть обеспечены с внутренней стороны запирающими устройствами и в течение банковского рабочего дня эти двери должны быть заперты.

25. Кассиры приходной и расходной кассы должны быть обеспечены образцами подписей бухгалтерских и других ответственных работников, уполномоченных подписывать кассовые документы, а бухгалтерские работники, работающие с кассовыми документами, - образцами подписей кассиров.

Своевременное обеспечение этих сотрудников перечнем образцов подписей и при необходимости обновление указанного перечня и возврат старого (хранение возвращенных образцов подписей, подшитых в отдельную папку, в течение одного года в денежном хранилище, а после окончания года - сдача в архив банка), а также установление контроля за исполнением вышеуказанного осуществляется главным бухгалтером банка.

Перечень образцов подписей утверждается руководителем банка и обновляется ежегодно по состоянию на 1 января.

26. Правильное выполнение кассовых операций с денежной наличностью и другими ценностями в филиалах банка, обеспечение целостности денежной наличности и ценностей, организация кассовой работы на основании требований настоящей Инструкции должно находиться под постоянным контролем Головного банка.

Основанием для проведения проверки в банке является служебное распоряжение, подписанное руководителем Головного банка или его заместителем. Для проведения ревизии денежной наличности и других ценностей в денежном хранилище и кассовом узле выдается разовое удостоверение с указанием срока.

Глава 3. Выполнение приходных кассовых операций

27. Денежная наличность и другие ценности, поступающие в кассу банка, должны приниматься кассирами отсортированными и поштучно пересчитанными.

Прием в кассу банка наличных денег осуществляется на основании следующих документов:

а) по объявлению на взнос денежной наличности согласно приложению 2* к настоящей Инструкции - от хозяйствующих субъектов, являющихся клиентами банка;

б) по приходному кассовому ордеру согласно приложению 3* к настоящей Инструкции - от работников банка при возмещении работниками банка ущерба, причиненного банку, возврате неиспользованной части аванса, полученного для служебной командировки, и других подобных случаях (используется при осуществлении приходных операций, связанных с деятельностью банка, наличными деньгами, в частности при зачислении денежной наличности с одного банковского счета на другой банковский счет, а также при оприходовании и в кассу банка поступившего денежного подкрепления);

в) по специальным бланкам, разработанным предприятиями, оказывающими населению коммунальные услуги, - при приеме коммунальных платежей от физических лиц;

г) по бланкам разовых платежей от населения согласно приложению 4* к настоящей Инструкции - при приеме от физических лиц разовых платежей (за исключением налоговых платежей);

д) по приходному кассовому ордеру по форме согласно приложению №3* к настоящей Инструкции - при приеме от населения вкладов на банковские депозитные счета наличными деньгами;

е) по специальным бланкам для уплаты налоговых платежей физическим лицом согласно приложению 5* к настоящей Инструкции - при приеме от физических лиц налоговых платежей.

28. Объявление на взнос денежной наличности состоит из трех частей - "объявление", "квитанция" и "ордер". Часть "объявление" этого приходного документа подшивается в кассовые документы дня, часть "квитанция", подписанная кассиром приходной кассы и заверенная печатью кассы, выдается клиенту, внесшему денежную наличность, а часть "ордер" передается работнику бухгалтерии.

Приходный кассовый ордер заполняется в трех экземплярах. Его первый экземпляр подшивается в кассовые документы дня, второй экземпляр передается работникам бухгалтерии и третий экземпляр с подписью кассира приходной кассы и заверенный печатью передается работнику банка, внесшему денежную наличность.

При переводе денежной наличности с одного банковского счета на другой банковский счет приходный кассовый ордер оформляется в двух экземплярах и его первый экземпляр подшивается в кассовые документы дня, а второй экземпляр передается работникам бухгалтерии.

При приеме от граждан налоговых платежей специальный бланк, используемый для налоговых платежей физического лица, состоит из трех частей - "уведомление", "квитанция" и "приходный ордер". Часть специального бланка "приходный ордер" подшивается в кассовые документы дня, часть "квитанция" выдается физическому лицу, уплатившему налог, и часть "уведомление" представляется (работниками подразделения бухгалтерии банка) в соответствующую районную (городскую) государственную налоговую инспекцию на основании запроса.

29. Перед внесением денежной наличности в кассу банка хозяйствующий субъект должен обратиться к работникам отдела бухгалтерии. Работники бухгалтерии проверяют правильность оформления приходных кассовых документов на основании требований Инструкции о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан (рег. №1834 от 11 июля 2008 года), регистрируют их в кассовом журнале по приходу и сдают кассиру приходной кассы.

30. Кассир приходной кассы при приеме приходных документов проверяет:

подписан ли документ работниками бухгалтерии банка;

соответствуют ли подписи образцам подписи, которые хранятся у кассира;

подписан ли документ клиентом;

правильность написания указанных в документе сумм цифрами и прописью и их взаимное соответствие и подтверждает прием приходных кассовых документов, расписавшись в кассовом журнале по приходу.

31. Кассир приходной кассы вызывает клиента по приходному документу, сортирует и поштучно пересчитывает сдаваемую им денежную наличность и принимает ее.

Если клиент одновременно сдает денежную наличность по нескольким приходным документам для зачисления на несколько счетов, то кассир принимает денежную наличность по каждому документу отдельно.

Во время приема кассиром приходной кассы денежной наличности от клиента на его столе кроме принимаемых денег не должно быть никакой другой денежной наличности и других ценностей, все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках стола, металлических шкафах или сейфах.

Рабочее место кассира приходной кассы должно быть оборудовано таким образом, чтобы у клиента, сдающего денежную наличность, имелась возможность непосредственно наблюдать за процедурой сортировки, пересчета его денег кассиром.

32. После приема денежной наличности клиента кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с фактической суммой денежной наличности при приеме с сортировкой и пересчетом. При отсутствии расхождений кассир приходной кассы:

подписывает части "объявление", "квитанция" и "ордер" объявления на взнос денежной наличности, проставляет печать на часть квитанции и выдает ее клиенту;

подписывает также три экземпляра приходных кассовых ордеров, проставляет печать на третий экземпляр и выдает его клиенту.

33. Если сумма денежной наличности, сданной клиентом, по сравнению с суммой в приходном документе:

меньше, клиенту предлагается сдать недостающую сумму или переоформить приходный кассовый документ;

больше, клиенту возвращается лишняя сумма или предлагается переоформить приходный кассовый документ.