Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 29 июня 2023 года №3173-IX

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины в связи с введением электронной прослеживаемости оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах

Верховная Рада Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. В пункте 14.1 статьи 14:

дополнить подпунктами 14.1.4-1 -14.1.4-6 следующего содержания:

"14.1.4-1. электронная марка акцизного налога - совокупность данных, состоящая из уникального идентификатора и других данных электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, которая позволяет идентифицировать каждую единицу товара (продукции), подлежащую маркировке, на всех этапах перемещения товара (продукции);

14.1.4-2. поддельная электронная марка акцизного налога - графический элемент, который своим видом имитирует графический элемент электронной марки акцизного налога и информация о котором отсутствует в электронной системе оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, или графический элемент электронной марки акцизного налога, нанесенный на товар (продукцию), подлежащий маркировке, повторно (кроме повторного нанесения графического элемента электронной марки акцизного налога на товар (продукцию), подлежащий маркировке, производителем / импортером после устранения выявленных недостатков в соответствии с пунктом 234.7 статьи 234 настоящего Кодекса);

14.1.4-3. уникальный идентификатор - уникальный буквенно-цифровой код, состоящий из серийного номера электронной марки акцизного налога и других данных, формируется с помощью программных средств электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и позволяет идентифицировать каждую отдельную единицу товара (продукции), подлежащую маркировке;

14.1.4-4. уникальный групповой идентификатор - уникальный идентификатор, содержащий информацию о единичных уникальных идентификаторах, позволяет идентифицировать группу товаров (продукции), подлежащих маркировке;

14.1.4-5. графический элемент электронной марки акцизного налога - отображение уникального идентификатора электронной марки акцизного налога в виде Датаматрикс кода (DataMatrix), нанесенный на физический носитель или непосредственно на пачку (единичную упаковку) табачного изделия или бутылку (единичную упаковку) алкогольного напитка, или емкость (единичную упаковку) с жидкостью, используемой в электронных сигаретах, который обеспечивает возможность идентифицировать каждую единицу товара (продукции), подлежащую маркировке, на всех этапах перемещения такого товара (продукции) и получить информацию о таком товаре (продукции), что содержится в электронной системе оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах. Вместе с графическим элементом электронной марки акцизного налога обеспечивается нанесение элементов, пригодных для чтения человеком в формате первых двенадцати символов уникального идентификатора,

14.1.4-6. серийный номер электронной марки акцизного налога - последовательность букв и цифр, генерируемых в автоматическом режиме программными средствами электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, на дату формирования заказа на формирование электронной марки акцизного налога";

в абзаце пятом подпункта 14.1.6 слова "марками акцизного налога" исключить;

подпункт 14.1.107 исключить;

подпункт 14.1.109 изложить в следующей редакции:

"14.1.109. маркировка алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, - нанесение графического элемента электронной марки акцизного налога и элементов, пригодных для чтения человеком в формате первых двенадцати символов уникального идентификатора, на каждую отдельную пачку (единичную упаковку) табачного изделия или бутылку (единичную упаковку) алкогольного напитка, или емкость (единичную упаковку) с жидкостью, используемой в электронных сигаретах, в определенном Законом Украины "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и горючего" порядка";

подпункт 14.1.148 исключить;

в подпункте 14.1.190 слова "покупатель марок акцизного налога" заменить словами "заказчик электронных марок акцизного налога";

подпункт 14.1.198 исключить;

подпункт 14.1.252 изложить в следующей редакции:

"14.1.252. табачные изделия-сигареты с фильтром или без фильтра, сигареты, сигары, сигариллы, а также трубочный, нюхательный, сосательный, жевательный табак, махорка и другие изделия из табака или его заменителей для курения, нюхания, сосания, жевания или вдыхания без горения путем нагревания";

дополнить подпунктом 14.1.285 следующего содержания:

"14.1.285. Термины "электронная система оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах", "акцизный электронный документ", "экономический оператор", "объект экономического оператора", "электронная прослеживаемость оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах", "устройство сканирования" для целей настоящего Кодекса употребляются в значениях, приведенных в Законе Украины "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, что используются в электронных сигаретах, и горючего".

2. В пункте 19-1.1 статьи 19-1:

дополнить подпунктом 19-1.1.14-1 следующего содержания:

"19-1.1.14-1. осуществляют в пределах компетенции контроль в сфере выполнения субъектами хозяйствования требований по обеспечению электронной прослеживаемости оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах";

подпункт 19-1.1.18 изложить в следующей редакции:

"19-1.1.18. организуют работу, связанную с учетом и осуществлением контроля:

за оборотом алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, с использованием данных электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах;

по полноте и своевременности уплаты акцизного налога по операциям по ввозу на таможенную территорию Украины, производству и реализации на таможенной территории Украины товаров (продукции), подлежащих маркировке;

за соблюдением других требований настоящего Кодекса и Закона Украины "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и горючего" при осуществлении оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах".

3. Пункт 42-1.2 статьи 42-1 дополнить абзацем двадцать восьмым следующего содержания:

"доступа налогоплательщиков к электронной системе обращения алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах".

4. Пункт 54.2 статьи 54 дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

"Денежное обязательство по сумме налоговых обязательств по акцизному налогу за сформированные уникальные идентификаторы считается согласованным со дня получения уникальных идентификаторов экономическим оператором-плательщиком акцизного налога и подлежит уплате в сроки, определенные пунктом 222.4 статьи 222 настоящего Кодекса.

Денежное обязательство аннулируется на основании уведомления экономического оператора, поданного в срок, определенный пунктом 234.2 статьи 234 настоящего Кодекса, на дату представления такого уведомления.

5. В пункте 75.1 статьи 75:

в абзаце первом подпункта 75.1.1 слова "данных СОД РРО" заменить словами "данных электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, данных СОД РРО";

во втором предложении абзаца первого подпункта 75.1.3 слова "в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров" заменить словами "законодательства по вопросам регулирования производства и оборота подакцизных товаров (продукции), в том числе товаров (продукции), подлежащих маркировке, законодательства по вопросам применения электронной системы оборота алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах.

6. В пункте 80.2 статьи 80:

в подпункте 80.2.1 слова "относительно производства и обращения подакцизных товаров, осуществления" заменить словами "относительно производства и обращения подакцизных товаров, в том числе товаров (продукции), подлежащих маркировке, применения электронной системы обращения алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, осуществления";

в подпункте 80.2.2 слова "ведение кассовых операций, наличия" заменить словами "ведение кассовых операций, относительно регулирования производства и обращения подакцизных товаров (продукции), в том числе товаров (продукции), подлежащих маркировке, применения электронной системы обращения алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, наличия";

в подпункте 80.2.3 слова "кассовых операций, патентование" заменить словами "кассовых операций, обращения подакцизных товаров (продукции), подлежащих маркировке, патентованию";

в подпункте 80.2.5 слова "и/или массовыми расходомерами, а также" заменить словами "и/или массовыми расходомерами, маркировка алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, применение электронной системы обращения алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, а также.

7. Подпункт 213.3.10 пункта 213.3 статьи 213 изложить в следующей редакции:

"213.3.10. ввоз на таможенную территорию Украины аккредитованными испытательными лабораториями (собственными или привлеченными на договорных началах), ввоз на таможенную территорию Украины и/или передача в пределах таможенной территории Украины субъектами хозяйствования, которые имеют лицензии на производство табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и/или осуществляют импорт табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, не предназначенных для продажи в розницу, для проведения исследований, сертификации или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна) в объеме на каждую единицу товарной позиции в номенклатуре производителя/импортера, подаваемой в единичной упаковке или без нее, и не превышающей:

3000 штук – для сигарет с фильтром, без фильтра, сигарет, табакосодержащих изделий для электрического нагрева (ТВЭН) с помощью подогревателя с электронным управлением;

1000 штук – для сигарилл, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака;

500 грамм – для других табачных изделий;

0,2 литра – для жидкостей, используемых в электронных сигаретах.

Ввоз на таможенную территорию Украины субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на право оптовой торговли алкогольными напитками, тестовых образцов алкогольных напитков в объеме не более 3 литров каждого изделия, предназначенных для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна) и не предназначенных для оптовой и / или розничной продажи, а также передача в пределах таможенной территории Украины субъектами хозяйствования, имеющими лицензии на право производства алкогольных напитков, образцов алкогольных напитков, оформленных с соблюдением требований законодательства, соответствующему органу по сертификации с целью проведения сертификации такой продукции".

8. Пункт 215.1 статьи 215 после абзаца третьего дополнить новым абзацем следующего содержания:

"табачное сырье, табачные отходы".

В связи с этим абзацы четвертый – седьмой считать соответственно абзацами пятым – восьмым.

9. В статье 216:

в пункте 216.1 слова и цифры "в статьях 225 и 229" заменить словами и цифрами "в статьях 225, 229 и 234";

в пункте 216.4 слово "случая" заменить словами и цифрами "случая, кроме случаев, определенных статьей 234 настоящего Кодекса".

10. Абзац первый пункта 217.5 статьи 217 заменить четырьмя абзацами следующего содержания:

"217.5. В случае полного или частичного возврата покупателем/получателем подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на таможенной территории Украины, производителю таких товаров (продукции) для устранения недостатков товаров (продукции) или их уничтожения (переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков и реализации на таможенной территории Украины плательщик налога - производитель проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором произошло такое:

возврат – для товаров (продукции), относительно которых будет происходить устранение недостатков;

уничтожение (переработка) под контролем представителей контролирующего органа – для товаров (продукции), относительно которых невозможно устранить недостатки и реализовать на таможенной территории Украины.

Для проведения корректировки налоговых обязательств, определенного настоящим пунктом, относительно возвращенных (уничтоженных) покупателем/получателем маркированных товаров (продукции) обязательным условием является деактивация соответствующих электронных марок акцизного налога (уничтожение бумажных марок акцизного налога вместе с товаром (продукцией)".

В связи с этим абзацы второй – четвертый считать соответственно абзацами пятым – седьмым.

11. В пункте 218.4 статьи 218:

абзац первый заменить двумя абзацами следующего содержания:

"218.4. В случае полного или частичного возврата импортером подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию Украины, нерезиденту или уничтожения (переработки) под контролем представителей контролирующего органа в связи с выявленными недостатками таких товаров (продукции) и невозможностью их реализации на таможенной территории Украины налогоплательщик - импортер проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором произошел такой вывоз за пределы таможенной территории Украины товара (продукции) или уничтожение (переработка) под контролем представителей контролирующего органа.