ПРИКАЗ ЗАМЕСТИТЕЛЯ ПРЕМЬЕР-МИНИСТРА - МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 30 июня 2023 года №725

Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 июля 2023 года и действует до 31 декабря 2024 года включительно, а также подлежит официальному опубликованию.

Утверждены Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 30 июня 2023 года №725

Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю через электронную торговую площадку (далее – Правила), разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю через электронную торговую площадку (далее – Пилотный проект).

2. Целью Пилотного проекта является:

формирование клиентоориентированного подхода в налоговом администрировании;

исключение ошибок и упрощение исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы;

равномерное распределение налоговой нагрузки в течение налогового периода.

3. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2024 года включительно. Участие в Пилотном проекте является добровольным.

4. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

оператор – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, заключающий договор с продавцами о предоставлении им права осуществлять электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, и подавший заявление об участии в Пилотном проекте Комитету;

пуш-уведомление – сообщения банка партнера продавцам о необходимости уплаты налогов в рамках реализации Пилотного проекта;

продавец – индивидуальный предприниматель Республики Казахстан, осуществляющий электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или специальный налоговый режим розничного налога, участвующий в Пилотном проекте и имеющий банковский счет в банке-партнере;

банк-партнер – банк второго уровня Республики Казахстан, подавший заявление об участии в Пилотном проекте Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет);

электронная торговля товарами – предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам в Республике Казахстан, а также за пределами Республики Казахстан, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-площадку;

электронная торговая площадка – информационная система, функционирующая в сети интернет для осуществления электронной торговли товарами, на которой:

доступны сервисы, позволяющие покупателям приобрести (заказать) товар;

размещены условия оплаты покупателем или условия организации оплаты покупателем;

размещены условия доставки товаров покупателю или условия организации их доставки покупателю.

5. Участниками Пилотного проекта являются Комитет, оператор, продавец, банк-партнер.

Глава 2. Порядок реализации Пилотного проекта

6. Оператор/банк партнер для участия в Пилотном проекте представляет в Комитет заявление об участии в пилотном проекте по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку по форме, согласно приложению 1 к указанным Правилам.

7. Продавец для участия в Пилотном проекте через оператора представляет в Комитет Заявление об участии в пилотном проекте по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку (далее – Заявление) по форме, согласно приложению 2 к указанным Правилам.

В Заявлении указывается согласие на раскрытие Комитетом налоговой тайны в соответствии со статьей 30 Налогового кодекса в части суммы полученных доходов.

Датой начала участия в Пилотном проекте является 1 число месяца в котором представлено Заявление.

8. Оператор представляет в Комитет сведения о суммах доходов и возвратов товаров продавцов по форме, согласно приложению 3 к указанным Правилам, ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляются сведения.

9. Комитет при выявлении продавцов, не применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или специальный налоговый режим розничного налога, направляет информацию оператору об исключении продавца как участника Пилотного проекта, в виду несоответствия условиям, участия в Пилотном проекте.

10. Оператор путем направления пуш-уведомления извещает продавца о несоответствии условиям участия в Пилотном проекте и об его исключении из Пилотного проекта.

11. Комитет для формирования пуш-уведомлений продавцам направляет банку-партнеру сведения о суммах налогов, подлежащих уплате продавцами по форме, согласно приложению 4 к указанным Правилам, в срок не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем предоставления сведений оператором.

12. Банк-партнер в целях обеспечения равномерной уплаты налогов продавцами в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня представления сведений Комитетом, направляет пуш-уведомления продавцам.

13. Продавец уплачивает суммы налогов, указанные в пуш-уведомлении.

14. Банк-партнер по итогам 6-го (шестого) месяца налогового периода не направляет пуш-уведомление продавцам, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

15. Комитет по итогам налогового периода в срок не позднее 1 числа 2-го (второго) месяца, следующего за налоговым периодом, для осуществления предварительного заполнения форм налоговой отчетности "Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)" и "Декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)" банкам-партнерам направляет сведения об итоговых суммах дохода продавцов по итогам налогового периода по форме, согласно приложению 5 к указанным Правилам.

16. Банк-партнер через информационные ресурсы обеспечивает предварительное заполнение "Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)" и "Декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога (форма 913.00)" на основании полученных от Комитета сведений.

17. Взаимодействие по обмену информации, предусмотренной приложениями 3, 4 и 5 к указанным Правилам осуществляется посредством File Transfer Protocol (FTP) в формате Excel.

18. Участие в Пилотном проекте имеет положительное влияние на категорирование продавцов путем отнесения их к категориям низкой, средней или высокой степени риска в случаях, установленных Налоговым кодексом.

Приложение 1

к Правилам и срокам реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Форма

Заявление об участии в пилотном проекте по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

____________________________________________________________________,
                                 (наименование)

именуемый в дальнейшем "Оператор/Банк партнер", в лице

нужное подчеркнуть

____________________________________________________________________,
              (фамилия, имя, отчество (при его наличии)

действующего (ей) на основании _______________________________________,
                                                              (наименование документа)

Заявляю о готовности участия в пилотном проекте по применению иного

порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную

торговлю товарами через электронную торговую площадку.

___________________________________ __________________
      (фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)

"___" ________ 20___ года

Приложение 2

к Правилам и срокам реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Форма

Заявление об участии в пилотном проекте по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Я, индивидуальный предприниматель _____________________________, индивидуальный идентификационный номер _____________________________:

1. Заявляю о готовности участия в пилотном проекте по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку.

2. Настоящим даю согласие Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан на раскрытие налоговой тайны, в порядке, предусмотренном статьей 30 Налогового кодекса в части суммы полученных доходов для передачи банку-партнеру в целях предварительного заполнения форм налоговой отчетности и направления пуш-уведомления.

3. Подтверждаю, что применяю специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации / розничного налога (ненужное исключить).

_____________________________________ ___________________
     (Фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)

"___" ________ 20___ года

Приложение 3

к Правилам и срокам реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Форма

Сведения о суммах доходов и возвратов товаров продавцов

№	Год	Месяц	Индивидуальный идентификационный номер продавца	Фамилия, имя, отчество (при его наличии) продавца	Сумма реализации продавца	Сумма возврата товаров продавца
1	2	3	4	5	6	7

заполняется в формате Excel

__________________________________

Наименование оператора

Приложение

к форме

Пояснение по заполнению формы сведения о суммах доходов и возвратов товаров продавцов

В графе 1 указывается порядковый номер строки;

в графе 2 указывается год, за который представляются сведения;

в графе 3 указывается месяц, за который представляются сведения;

в графе 4 указывается индивидуальный идентификационный номер каждого продавца;

в графе 5 указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) каждого продавца;

в графе 6 указывается сумма реализации в отчетном месяце по каждому продавцу;

в графе 7 указывается сумма возвращенных товаров в отчетном месяце по каждому продавцу.

Приложение 4

к Правилам и срокам реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Форма

Сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет продавцами

№	Год	Месяц	Индивидуальный идентификационный номер	Фамилия, имя, отчество (при его наличии)	Совокупная сумма дохода с учетом возвратов, полученная от реализации на всех электронных торговых площадках, участвующих в пилотном проекте
1	2	3	4	5	6

продолжение таблицы

Сумма индивидуального подоходного налога	Сумма социального налога	Код органа государственных доходов	Бизнес идентификационный номер аппарата акима города районного значения, села, поселка, сельского округа для уплаты индивидуального подоходного налога индивидуального предпринимателя, осуществляющими деятельность на территории сельского округа
7	8	9	10

заполняется в формате Excel

Приложение

к форме

Пояснение по заполнению формы сведения о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет продавцами

В графе 1 указывается порядковый номер строки;

в графе 2 указывается год, за который представляются сведения;

в графе 3 указывается месяц, за который представляются сведения;

в графе 4 указывается индивидуальный идентификационный номер каждого продавца;

в графе 5 указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии);

в графе 6 указывается совокупная сумма дохода с учетом возвратов, полученная от реализации на всех электронных торговых площадках, участвующих в Пилотном проекте;

в графе 7 указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет продавцом;

в графе 8 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет продавцом;

в графе 9 указывается код органа государственных доходов;

в графе 10 указывается бизнес идентификационный номер аппарата акима города районного значения, села, поселка, сельского округа для уплаты индивидуального подоходного налога индивидуального предпринимателя, осуществляющими деятельность на территории сельского округа.

Приложение 5

к Правилам и срокам реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, осуществляющих электронную торговлю товарами через электронную торговую площадку

Форма

Сведения об итоговых суммах дохода продавцов по итогам налогового периода

№	Налоговый период	Индивидуальный идентификационный номер	Фамилия, имя, отчество (при его наличии)	Совокупная сумма дохода с учетом возвратов, полученная от реализации на всех электронных торговых площадках, участвующих в пилотном проекте
1	2	3	4	5

заполняется в формате Excel

Приложение

к форме

Пояснение по заполнению формы сведении об итоговых суммах дохода продавцов по итогам налогового периода

В графе 1 указывается порядковый номер строки;

в графе 2 указывается налоговый период, за который представляются сведения;

в графе 3 указывается индивидуальный идентификационный номер каждого Продавца;

в графе 4 указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) каждого Продавца;

в графе 5 указывается совокупная сумма дохода с учетом возвратов, полученная от реализации на всех электронных торговых площадках, участвующих в пилотном проекте.