Неофициальный перевод. (с) ООО СоюзПравоИнформ

СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ И ФЕДЕРАТИВНОЙ РЕСПУБЛИКОЙ ГЕРМАНИЯ

от 30 сентября 2005 года

Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество*

Республика Беларусь и Федеративная Республика Германия,

желая содействовать развитию взаимных экономических связей путем устранения налоговых препятствий,

согласились о следующем:

Статья 1 Лица, к которым применяется Соглашение

Данное соглашение применяется к лицам, являющимся резидентами одного или обоих договорных государств.

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Соглашение

1.Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемые от имени договорного государства, Земли или местного органа власти, независимо от способа их взыскания.

2.Налогами на доход и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, с общей суммы имущества или с элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения имущества, налоги на общую сумму заработной платы, уплачиваемой предприятиями, и налоги на прирост стоимости имущества.

3. Существующими налогами, на которые распространяется данное соглашение, являются, в частности:

а) в Федеративной Республике Германия:

(i) подоходный налог (Einkommensteuer);

(ii) налог с корпораций (Korperschaftsteuer);

(iii) налог на капитал (Vermogensteuer) и

(iv) промышленный налог (Gewerbesteuer),

включая дополнительные налоги

(далее - "германский налог");

b) в Республике Беларусь:

(i) налог на доходы и прибыль;

(ii) подоходный налог с физических лиц;

(iii) Налог на недвижимость и

(iv) земельный налог

(далее - "белорусский налог").

4. Соглашение распространяется также на любые идентичные или по существу аналогичные налоги, взимаемые после даты подписания данного Соглашения в дополнение к существующим налогам или вместо них. В конце каждого года компетентные органы Договорных Государств уведомляют друг друга, если это необходимо при применении Соглашения, об изменениях, внесенных в их налоговые законодательства.

Статья 3 Общие определения

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не следует иное:

а) термин "Федеративная Республика Германия" обозначает территорию Федеративной Республики Германия, а также область морского дна, его недр и вод, прилегающих к территориальному морю, поскольку Федеративная Республика Германия осуществляет там суверенные права и юрисдикцию в соответствии с международным правом и национальным законодательством для исследования континентального шельфа и эксплуатации его природных ресурсов;

b) термин "Республика Беларусь" обозначает Республику Беларусь и при использовании в географическом смысле обозначает территорию, находящуюся под суверенитетом Республики Беларусь и находящуюся в соответствии с законодательством Республики Беларусь и международным правом находящуюся под юрисдикцией Республики Беларусь;

c) термины "одно Договорное Государство "и "другое Договорное Государство" обозначают, в зависимости от контекста, Федеративную Республику Германия или Республику Беларусь;

d) термин "лицо" обозначает физическое лицо и компанию;

е) термин "компания" обозначает любое юридическое лицо или любую организацию, которая рассматривается в качестве юридического лица для налоговых целей;

f) термины "предприятие одного договорного государства" и "предприятие другого договорного государства" обозначают соответственно предприятие, которым руководит резидент одного договорного государства, и предприятие, которым руководит резидент второго договорного государства;

g) термин "международная перевозка" обозначает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием, фактический руководящий орган которого находится в одном договорном государстве, за исключением случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами во втором договорном государстве;

h) термин "гражданин" обозначает:

аа) в отношении Федеративной Республики Германия-любого немца в значении Основного закона Федеративной Республики Германия и любое юридическое лицо, общество и ассоциацию, получающие свой статус как таковой по законодательству, действующему в Федеративной Республике Германия;

bb) в отношении Республики Беларусь - любое физическое лицо, имеющее гражданство Республики Беларусь, и любое юридическое лицо, общество и ассоциацию, получающие свой статус как таковой по действующему в Республике Беларусь законодательству;

i) термин "компетентный орган" обозначает:

аа) в случае Федеративной Республики Германия-Федеральное министерство финансов или орган, которому оно делегировало свои полномочия;

bb) в случае Республики Беларусь-Министерство по налогам и сборам или его полномочного представителя.

2. При применении данного Соглашения договорным государством, то любой термин, не определенный в нем, имеет, если из контекста не следует иное, то значение, которое он имеет по законодательству этого государства в отношении налогов, на которые распространяется данное соглашение.

Статья 4 Резидент

1. Для целей настоящего Соглашения термин"резидент одного договорного государства" обозначает любое лицо, которое по законодательству этого государства подлежит налогообложению в нем на основании местожительства, резидентства, места регистрации, места управления или любого другого критерия аналогичного характера. Однако этот термин не включает лицо, подлежащее налогообложению в этом государстве только в отношении доходов из источников в этом государстве или имущества, находящегося в нем.

2. В случае, если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих договорных государств, его положение определяется следующим образом:

а) оно считается резидентом того государства, в котором оно имеет постоянное жилье; если оно имеет постоянное жилье в обоих государствах, оно считается резидентом того государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором находится центр его жизненных интересов, не может быть определено или если оно не имеет постоянного жилья ни в одном из государств, оно считается резидентом того Государства, в котором оно обычно проживает;

c) если она обычно проживает в обоих Государствах или если она обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, гражданином которого оно является.

Если статус такого физического лица не может быть определен в соответствии с положениями предыдущего предложения, компетентные органы Договорных Государств решают вопрос по взаимному согласию.

3. В случае если в соответствии с положениями пункта 1 компания является резидентом обоих Договорных Государств, тогда она считается резидентом того государства, в котором размещен ее фактический руководящий орган.