ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 8 февраля 2018 года №146

О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Кодексом Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму уведомления о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента), плательщика согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента), плательщика согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму решения об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам, налогам, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов плательщика согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму решения об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) форму уведомления о налоговой задолженности физических лиц согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) форму налогового приказа о взыскании задолженности физического лица согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) форму акта камеральной таможенной проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) форму протокола об отказе проверяемого лица в обеспечении доступа на объект должностных лиц органов государственных доходов согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) форму акта изъятия документов либо их копии согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) форму уведомления о результатах проверки согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) форму предписания согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) форму дополнительного предписания к предписанию согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) форму извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) форму уведомления о начисленных суммах налогов, платежей в бюджет и социальных платежей за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) форму извещения о нарушениях с низкой степенью риска, выявленных по результатам камерального контроля, согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) форму уведомления об устранении нарушений со средней степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, согласно приложению 22 к настоящему приказу;

22-1) форму уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, согласно приложению 22-1 к настоящему приказу;

23) форму решения о снятии с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, согласно приложению 23 к настоящему приказу;

24) форму заключения к акту налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату из бюджета, согласно приложению 24 к настоящему приказу;

25) форму уведомления о получении органом государственных доходов сведений из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поступившего от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, согласно приложению 25 к настоящему приказу;

26) форму решения органа государственного дохода на отзыв налоговой отчетности согласно приложению 26 к настоящему приказу;

27) форму уведомления о продлении срока представления налоговой отчетности согласно приложению 27 к настоящему приказу;

28) форму уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 28 к настоящему приказу;

29) исключен в соответствии с Приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 07.03.2024 г. №127

30) форму уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 30 к настоящему приказу;

31) форму налогового требования согласно приложению 31 к настоящему приказу;

32) форму решения о назначении контроля согласно приложению 32 к настоящему приказу;

33) форму дополнительного решения к решению о назначении контроля согласно приложению 33 к настоящему приказу;

34) форму требования об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 34 к настоящему приказу;

34-1) форму уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 34-1 к настоящему приказу;

35) форму уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки согласно приложению 35 к настоящему приказу;

36) форму патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей согласно приложению 36 к настоящему приказу;

37) форму уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 37 к настоящему приказу;

38) форму уведомления о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов согласно приложению 38 к настоящему приказу;

39) форму уведомления о начисленной сумме платы за эмиссии в окружающую среду на основании сведений уполномоченного государственного органа в области охраны окружающей среды согласно приложению 39 к настоящему приказу;

40) форму заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 40 к настоящему приказу;

40-1) форму выписки из уведомления о результатах проверки и акта таможенной проверки согласно приложению 40-1 к настоящему приказу;

40-2) форму извещения о проведении комплексной выездной таможенной проверки согласно приложению 40-2 к настоящему приказу;

40-3) форму полугодовых графиков комплексных выездных таможенных проверок согласно приложению 40-3 к настоящему приказу;

40-4) форму уведомления об устранении нарушений согласно приложению 40-4 к настоящему приказу;

40-5) форму извещения согласно приложению 40-5 к настоящему приказу;

40-6) форму решения о признании уведомления об устранении нарушений не исполненным согласно приложению 40-6 к настоящему приказу;

40-7) форму предварительного акта камеральной таможенной проверки согласно приложению 40-7 к настоящему приказу;

41) форму требования о представлении документов и пояснений согласно приложению 41 к настоящему приказу;

42) форму извещения о нарушениях и расхождениях, выявленных по результатам мониторинга крупных налогоплательщиков, согласно приложению 42 к настоящему приказу;

43) форму мотивированного решения по итогам рассмотрения результатов мониторинга крупных налогоплательщиков согласно приложению 43 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 41 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Приложение 1

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года №146

форма

Уведомление о погашении налоговой задолженности

"____"_____________ 20___ года

№_______

__________________________________________________________________________________
                               (наименование, БИН государственного органа)

В соответствии со статьями 114, 116 – 125 Кодекса Республики Казахстан

"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

(далее – Налоговый кодекс) ___________________________________________
                                         (наименование органа государственных доходов)

уведомляет Вас,

____________________________________________________________________
            (фамилия, имя, отчество (при его наличии), полное наименование

налогоплательщика,

____________________________________________________________________
  индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), адрес)

что Вами не погашена сумма налоговой задолженности по следующим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет:

№п/п	Код, наименование платежа	Сумма платежа	Сумма пени	Сумма штрафа
1	2	3	4	5
	Итого:

В случае непогашения налоговой задолженности к Вам будут применены следующие способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства, и меры принудительного взыскания налоговой задолженности:

1) приостановление расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских счетов) налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории*:

высокого уровня риска, – по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

среднего уровня риска, – по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

2) приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) производится в случае непогашения налоговой задолженности налогоплательщиком, отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

высокого уровня риска, – по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

среднего уровня риска, – по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

3) ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории:

высокого уровня риска, – по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

среднего риска, – по истечении пятнадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

4) обращение взыскания на деньги, находящиеся на банковских счетах, налогоплательщика (налогового агента) суммы налоговой задолженности в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности налогоплательщиком (налоговым агентом), отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

высокого уровня риска, – по истечении пяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

среднего риска, – по истечении двадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

За каждый день просрочки исполнения налогового обязательства начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-*кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 123 Налогового кодекса Вам необходимо не позднее десяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления представить в____________________________________________
                                     (наименование органа государственных доходов)
список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности.

В случае непредставления списка дебиторов в срок, указанный настоящим уведомлением, либо представления сведений об отсутствии дебиторов, орган государственных доходов проведет налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента).

В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях".

В соответствии со статьями 187, 188 Налогового кодекса налогоплательщик и налоговый агент имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.

Руководитель (заместитель руководителя) органа государственных

доходов__________________________________________________________
                (фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись, печать)

Уведомление получил___________________________________________
              (фамилия, имя, отчество (при его наличии), или наименование
                налогоплательщика (налогового агента)/должностного лица
                   налогоплательщика (налогового агента), подпись, печать
(за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства), дата)

Уведомление вручено налогоплательщику (налоговому агенту)

____________________________________________________________________
      (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должностного лица 
                        государственного органа, подпись, дата)

Уведомление отправлено налогоплательщику (налоговому агенту)

____________________________________________________________________
             (документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Примечание:

* информация к какой степени риска отнесен налогоплательщик (налоговый агент) по результатам системы управления рисками доступна на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан http://kgd.gov.kz и в web–приложении "Кабинет налогоплательщика".

** данная мера применяется в отношении налогоплательщика (налогового агента) – акционерного общества с участием государства в уставном капитале.

Приложение 2

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года №146

форма

Уведомление о погашении задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, пеней, процентов

"____"_____________ 20___ года

№_______

________________________________________________________________________________________
                                  (наименование, БИН государственного органа)

В соответствии с пунктом 1 статьи 117 Кодекса Республики Казахстан

"О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Кодекс)

____________________________________________________________________
                      (наименование органа государственных доходов)

уведомляет Вас,

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование плательщика или

лица, несущего с плательщиком солидарную обязанность по уплате таможенных платежей,

налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов

____________________________________________________________________
 индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), юридический адрес)

что Вами не погашена следующая сумма задолженности по таможенным платежам, налогам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам (далее – таможенные платежи и налоги), пеней, процентов за отсрочку уплаты таможенных пошлин (далее – процентов) в бюджет:

__________________________________________________________
                               тенге, (в цифрах и прописью)

на основании

№п/п	Код бюджетной классификации	Наименование кода бюджетной классификации	Сумма таможенного платежа, налога, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин	Сумма пени	Сумма процентов	Итого сумма
1	2	3	4	5	6	7
	Итого:

Вам необходимо перечислить данную сумму в бюджет по кодам

бюджетной классификации по следующим реквизитам:

____________________________________________________________________
                  (наименование органа государственных доходов)

БИН___________________________________________________________