База данных

Дата обновления БД:

26.09.2020

Добавлено/обновлено документов:

27 / 200

Всего документов в БД:

103158

Действует

ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 30 января 2018 года №83

О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления"

В соответствии с пунктом 2 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №10156, опубликованный 12 февраля 2015 года в информационно-правовой системе "Аділет") следующие изменения:

приложения 78, 79, 87, 88, 106, 107, 108, 109, 118 и 119 изложить в редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10 к настоящему приказу;

в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) согласно приложению 125 к указанному приказу:

часть первую подпункта 11) пункта 16 изложить в следующей редакции:

"11) строки 200.00.011 I, 200.00.011 II, 200.00.011 III предназначены для отражения суммы взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, а также для отражения суммы взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, где исчисление (удержание) и перечисление по таким взносам осуществляются налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.".

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

Б.Султанов

Согласован

Председателем Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан

201_ года

 

Н.Айдапкелов

Приложение 1

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 30 января 2018 года №83

Приложение 78

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Декларация по индивидуальному подоходному налогу отчетный период 20__ год

Индекс: форма 220.00

Периодичность: ежегодная

Представляют: индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов), осуществляющие исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке

Куда представляется: в органы государственных доходов

Срок представления: не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

Примечание: пояснение по заполнению приведено в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) согласно приложению 79 к настоящему приказу.

Рисунок 1 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 2 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 3 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 4 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 5 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 6 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 7 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 8 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 9 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 10 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 11 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 12 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 13 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 14 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Рисунок 15 к Приказу от 30.01.2018 №83

 

Приложение 2

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 30 января 2018 года №83

Приложение 79

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (далее - декларация), предназначенной для исчисления индивидуального подоходного налога. Декларация составляется физическими лицами-индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке в соответствии со статьями 178, 179, 183, главой 21 Налогового кодекса, в том числе крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, в соответствии со статьями 178, 179, 183 Налогового кодекса с учетом особенности, установленной статьей 451 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

2. Настоящие Правила распространяются на налоговую отчетность, представляемую за налоговые периоды с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года.

3. Декларация состоит из самой декларации (форма 220.00) и приложений к ней (формы с 220.01 по 220.04), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

4. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

6. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

7. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

8. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

9. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

10. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

11. При составлении декларации:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

12. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

13. При представлении декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой фамилия, имя, отчество и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа);

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

14. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 220.00)

15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

1) ИИН - индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);

3) наименование налогоплательщика.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица-доверительного управляющего в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

4) вид декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

5) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

6) категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке А или В;

7) код валюты.

Указывается код валюты согласно пункту 31 настоящих Правил;

8) представленные приложения.

Отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации;

9) признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

10) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 32 настоящих Правил;

в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

11) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

16. В разделе "Доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период":

1) в строке 220.00.001 указывается доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

2) в строке 220.00.002 указывается доход от прироста стоимости, определяемый в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

3) в строке 220.00.003 указываются прочие доходы налогоплательщика, включаемые в доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период в соответствии с Налоговым кодексом;

4) в строке 220.00.004 указывается общая сумма дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определяемая как сумма строк с 220.00.001 по 220.00.003;

5) в строке 220.00.005 указывается сумма корректировки дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, осуществляемая в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;

6) в строке 220.00.006 указывается сумма корректировки дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, осуществляемая в соответствии с пунктом 2 статьи 99 Налогового кодекса;

7) в строке 220.00.007 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса;

8) в строке 220.00.008 указывается доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период с учетом доходов, не подлежащих налогообложению, и корректировки, определяемый как разность строк 220.00.004, 220.00.005, 220.00.007 (220.00.004 - 220.00.005 -220.00.007), увеличенная на строку 220.00.006 (в случае если значение данной строки положительное) или уменьшенная на строку 220.00.006 (в случае если значение данной строки отрицательное) (220.00.004 - 220.00.005) + (-) 220.00.006 - 220.00.007).

17. В разделе "Вычеты":

1) в строке 220.00.009 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как: 220.00.009 I - 220.00.009 II + 220.00.009 III + 220.00.009 IV + 220.00.009 V - 220.00.009 VI - 220.00.009 VII - 220.00.009 VIII - 220.00.009 IX;

в строке 220.00.009 I указывается балансовая стоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и другие) (далее - ТМЗ) на начало налогового периода. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 220.00.009 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 220.00.009 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;

в строке 220.00.009 III указывается стоимость:

поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, полученных в результате реорганизации путем присоединения, полученных в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными судебными исполнителями, частными нотариусами, адвокатами, профессиональными медиаторами.

Определяется сложением значений строк 220.00.009 III А и 220.00.009 III B (220.00.009 III А + 220.00.009 III B):

в строке 220.00.009 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком ТМЗ;

в строке 220.00.009 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 220.00.009 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 220.00.009 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 220.00.009 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 220.00.009 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 220.00.009 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 220.00.009 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

в строке 220.00.009 III B указывается стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг. Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с 220.00.010 по 220.00.017 декларации, 220.00.024 декларации;

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Декларация по индивидуальному подоходному налогу отчетный период 20__ год Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) Глава 1. Общие положения Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 220.00) Глава 3. Пояснение по заполнению формы 220.01 - Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам Глава 4. Пояснение по заполнению формы 220.02 - Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами Глава 5. Пояснение по заполнению формы 220.03 - Доходы из иностранных источников, суммы прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением. Суммы уплаченного иностранного налога и их зачета Глава 6. Пояснение по заполнению формы 220.04 - Вычеты по фиксированным активам Глава 7. Коды видов доходов, валют, стран, международных соглашений Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество отчетный период 20__ год Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) Глава 1. Общие положения Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 700.00) Глава 3. Пояснение по заполнению формы 700.01 - Налог на транспортные средства Глава 4. Пояснение по заполнению формы 700.02 - Земельный налог Глава 5. Пояснение по заполнению формы 700.03 - Налог на имущество Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу отчетный период 20__ год Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) Глава 1. Общие положения Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 230.00) Глава 3. Пояснение по заполнению формы 230.01 - Сведения, предоставляемые лицами, являющимися кандидатами на государственную должность или на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и их супругами Глава 4. Пояснение по заполнению формы 230.02 - Сведения, предоставляемые лицами, занимающими государственную должность и их супругами, а также прочими категориями физических лиц Декларация по индивидуальному подоходному налогу отчетный период 20__ год Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) Глава 1. Общие положения Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 240.00) Глава 3. Пояснение по заполнению формы 240.01 - Доход частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора Глава 4. Пояснение по заполнению формы 240.02 - Доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан, Глава 5. Пояснение по заполнению формы 240.03 - Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами Глава 6. Коды видов доходов, валют, стран и международных договоров Приложение 9 Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) Глава 1. Общие положения Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 910.00)

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 января 2018 года №83
"О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления"

О документе

Номер документа:83
Дата принятия: 30/01/2018
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:24/04/2018
Органы эмитенты: Государственные органы и организации

Опубликование документа

Информационная система "Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов в электронном виде" от 13 апреля 2018 года.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 20 марта 2018 года №16635. 

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 3 настоящий Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 24 апреля 2018 года.