База данных

Дата обновления БД:

24.10.2020

Добавлено/обновлено документов:

13 / 122

Всего документов в БД:

103647

Утратил силу

Документ утратил силу с 28 августа 2019 года в соответствии с Приказом Министра юстиции Республики Узбекистан от 28 августа 2019 года №374-мх

Зарегистрирован

Министерство юстиции

Республики Узбекистан

9 ноября 1998 года №523

Утвержден Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 26 марта 1996 года №203

Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках

(В редакции Постановлений Правления Центрального банка Республики Узбекистан, зарегистрированных Министерством юстиции Республики Узбекистан от 01.04.1999 г. №523-1, 01.12.1999 г. №523-2, 25.11.2014 г. №523-3)

Настоящий Временный порядок (далее по тексту "Порядок") разработан в соответствии с Законом "О Центральном банке Республики Узбекистан" и Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан №119 от 26.03.96 г. и устанавливает особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках по операциям с государственными краткосрочными облигациями Республики Узбекистан (далее по тексту "Облигации"). Бухгалтерский учет в банках по операциям с Облигациями ведется в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным банком Республики Узбекистан (далее по тексту "Центральный банк") для учета операций банков с ценными бумагами и настоящим Порядком.

1. Основные понятия

По смыслу настоящего Порядка:

- под "коммерческими операциями с Облигациями" понимается покупка и перепродажа Облигаций коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе,

- под "брокерскими операциями с Облигациями" понимается покупка и продажа Облигаций банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними ("брокерских договоров").

2. Учет средств, поступивших от клиентов по брокерским операциям с облигациями

2.1. Учет средств, поступивших от клиентов и причитающихся клиентам по брокерским операциям банков, осуществляется на балансовом счете 22608 "Средства клиентов по операциям с ценными бумагами" на отдельном лицевом счете "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами".

По кредиту счета 22608 учитываются средства:

- перечисленные клиентами банку по брокерским договорам с целью приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, в оплату будущего комиссионного вознаграждения по брокерским договорам - в корреспонденции со счетом 20200 "Депозиты до востребования" (*) (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро" (при перечислении средств со счета клиента в другом банке),

- поступившие от перепродажи банком ценных бумаг на основании брокерских договоров - в корреспонденции со счетом 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро".

По дебету счета 22608 учитываются средства:

- израсходованные банком на покупку ценных бумаг по поручению клиентов - в корреспонденции со счетом 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро";

- возвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг - в корреспонденции со счетом 20200 "Депозиты до востребования" (*) (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро" (при перечислении средств на счет клиента в другом банке);

- перечисляемые клиентам по исполненным брокерским договорам на продажу ценных бумаг - в корреспонденции со счетом 20200 "Депозиты до востребования" (*) (если клиент обслуживается в данном банке) или счетом 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро" (при перечислении средств на счет клиента в другом банке);

- взысканные банком в качестве комиссионного вознаграждения за исполнение брокерских договоров - в корреспонденции со счетом 45209 "Доходы от инвестиционной посреднической деятельности банка с ценными бумагами".

Банк ведет аналитический учет по балансовому счету 22608 по лицевым счетам клиентов.

(В пункт 2.1. внесены изменения в соответствии с Постановлением, зарегистрированным Министерством юстиции Республики Узбекистан от 25.11.2014 г. №523-3)

(см. предыдущую редакцию)

2.2. Банк выполняет брокерский договор на приобретение ценных бумаг только после депонирования средств клиента по такому договору на балансовом счете 22608.

При депонировании средств банк совершает проводку:

а) если клиент имеет счет в этом банке:

Дт счет 20200 "Депозиты до востребования" (*)

Кт счет 22608 "Средства клиентов по операциям с ценными бумагами"",

б) если клиент перечисляет средства со своего счета в другом банке:

Дт счет 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ "Ностро",

Кт счет 22608 "Средства клиентов по операциям с ценными бумагами"".

Основанием для проводки является платежное поручение, оформленное клиентом.

2.3. При неисполнении брокерского поручения на приобретение ценных бумаг и возврате средств клиенту банк осуществляет проводки, обратные тем, которые указаны в пункте 2.2.

2.4. После исполнения брокерского поручения на продажу ценных бумаг банк зачисляет средства, причитающиеся клиенту. При этом совершается проводка:

Дт счет 22608 "Средства клиентов по операциям с ценными бумагами",

Кт счет 20200 "Депозиты до востребования" (*) (или счет 10301 "К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - "Ностро" - если средства подлежат переводу на счет клиента в другой банк).

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Временный Порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными краткосрочными облигациями в коммерческих банках
утверждено Правлением Центрального банка Республики Узбекистан (Протокол №8 от 26 марта 1996 года) от 26 марта 1996 №203

О документе

Номер документа:203
Дата принятия: 26/03/1996
Состояние документа:Утратил силу
Регистрация в МинЮсте: № 523 от 09/11/1998
Органы эмитенты: Государственные органы и организации
Утратил силу с:28/08/2019

Документ утратил силу с 28 августа 2019 года в соответствии с Приказом Министра юстиции Республики Узбекистан от 28 августа 2019 года №374-мх

Опубликование документа

Нет данных

Редакции документа

Текущая редакция принята: 24/10/2014  документом  Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан О внесении изменений во Временный порядок бухгалтерского учета по операциям... № 37/7 от 24/10/2014
Вступила в силу с: 01/12/2014


Редакция от 01/12/1999