ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 июля 2018 года №646-П

О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")

На основании статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669; №27, ст. 3950; №30, ст. 4456; №31, ст. 4830; №50, ст. 7562; 2018, №1, ст. 66; №9, ст. 1286; №11, ст. 1584, ст. 1588; №18, ст. 2557) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2018 года №23) настоящее Положение устанавливает методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

1. Собственные средства (капитал) кредитных организаций рассчитываются кредитной организацией как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется кредитной организацией как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала, кредитной организацией включаются следующие источники.

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

обыкновенных акций;

привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, не относящихся к кумулятивным, выпущенных до 1 марта 2013 года, а также выпущенных в соответствии со статьями 4 и 5 Федерального закона от 13 октября 2008 года №173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, №42, ст. 4698; 2009, №29, ст. 3605; №48, ст. 5729; №52, ст. 6437; 2010, №8, ст. 776; №21, ст. 2539; №31, ст. 4175; 2014, №30, ст. 4276; 2015, №29, ст. 4350; 2016, №1, ст. 11; №27, ст. 4273) (далее - Федеральный закон "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации") или оплаченных государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство по страхованию вкладов) облигациями федерального займа в соответствии со статьей 3.2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года №451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, №1, ст. 4; №17, ст. 2473; 2016, №27, ст. 4273; 2017, №31, ст. 4759; 2018, №11, ст. 1588) (далее - Федеральный закон "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)").

Привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, включаются кредитными организациями в состав источников базового капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам акций (не принято решение о выплате дивидендов владельцам акций), вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации по выплате дивидендов.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению кредитной организацией из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается кредитной организацией в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется кредитной организацией исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях.

Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в настоящем подпункте, за счет внесения в его оплату собственных средств (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет внесения в его оплату прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается кредитной организацией в расчет базового капитала на основании данных балансового счета №10207. В расчет базового капитала не включается кредитной организацией часть остатков, числящихся на балансовом счете №10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации в форме преобразования кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в кредитную организацию в организационно-правовой форме акционерного общества уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании в результате реорганизации юридического лица.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью к кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций (обмена долей) присоединяемой кредитной организации и за счет внесения в его оплату собственных средств принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица в организационно-правовой форме акционерного общества, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций (обмена долей) реорганизованных кредитных организаций, принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

2.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается кредитной организацией в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет внесения в его оплату собственных средств (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет внесения в его оплату прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой государственной регистрации соответствующих изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Доли (часть доли) участников кредитной организации, перешедшие к кредитной организации и (или) приобретенные ею в соответствии со статьями 23 и 26 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №7, ст. 785; №28, ст. 3261; 1999, №1, ст. 2; 2002, №12, ст. 1093; 2005, №1, ст. 18; 2006, №31, ст. 3437; №52, ст. 5497; 2008, №18, ст. 1941; №52, ст. 6227; 2009, №1, ст. 20; №29, ст. 3642; №31, ст. 3923; №52, ст. 6428; 2010, №31, ст. 4196; 2011, №1, ст. 13, ст. 21; №29, ст. 4291; №30, ст. 4576; №49, ст. 7040; №50, ст. 7347; 2012, №53, ст. 7607; 2013, №30, ст. 4043; №51, ст. 6699; 2014, №19, ст. 2334; 2015, №13, ст. 1811; №14, ст. 2022; №27, ст. 4000, ст. 4001; 2016, №1, ст. 11, ст. 29; №27, ст. 4276, ст. 4293; 2017, №1, ст. 29; №31, ст. 4782; 2018, №1, ст. 65, ст. 70; №18, ст. 2557) (далее - Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью") и впоследствии перешедшие к участникам кредитной организации и (или) третьим лицам, включаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с изменением состава участников кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается кредитной организацией в расчет базового капитала на основании данных балансового счета №10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете №10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.1.3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества в виде превышения цены размещения акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации (далее - эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества), образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и (или)

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и номинальной стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается кредитной организацией в расчет базового капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета №10602.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении привилегированных акций, выпущенных до 1 марта 2013 года, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению кредитной организацией из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

2.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации (далее - эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью), образованный за счет:

разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)

разницы, возникающей при оплате долей иностранной валютой, между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и номинальной стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой государственной регистрации соответствующих изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается кредитной организацией в расчет базового капитала на основании данных балансового счета №10602.

2.1.5. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями статьи 35 Федерального закона от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №1, ст. 1; №25, ст. 2956; 1999, №22, ст. 2672; 2001, №33, ст. 3423; 2002, №12, ст. 1093; №45, ст. 4436; 2003, №9, ст. 805; 2004, №11, ст. 913; №15, ст. 1343; №49, ст. 4852; 2005, №1, ст. 18; 2006, №1, ст. 5, ст. 19; №2, ст. 172; №31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; №52, ст. 5497; 2007, №7, ст. 834; №31, ст. 4016; №49, ст. 6079; 2008, №18, ст. 1941; 2009, №1, ст. 23; №19, ст. 2279; №23, ст. 2770; №29, ст. 3642; №52, ст. 6428; 2010, №41, ст. 5193; №45, ст. 5757; 2011, №1, ст. 13, ст. 21; №30, ст. 4576; №48, ст. 6728; №49, ст. 7024, ст. 7040; №50, ст. 7357; 2012, №25, ст. 3267; №31, ст. 4334; №53, ст. 7607; 2013, №14, ст. 1655; №30, ст. 4043, ст. 4084; №45, ст. 5797; №51, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2304; №30, ст. 4219; №52, ст. 7543; 2015, №14, ст. 2022; №27, ст. 4001; 2016, №1, ст. 29; №23, ст. 3296; №27, ст. 4271, ст. 4272, ст. 4273, ст. 4276; 2017, №31, ст. 4782; 2018, №1, ст. 65; №11, ст. 1584; №18, ст. 2557) (далее - Федеральный закон "Об акционерных обществах") и статьи 30 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в порядке, установленном уставом кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации.

Резервный фонд кредитной организации включается кредитной организацией в состав источников базового капитала на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, подтвержденной аудиторской организацией.

В случае если резервный фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен кредитной организацией в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более учитываемого на балансовом счете №107.

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, включается кредитной организацией в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд кредитной организации включается кредитной организацией в расчет базового капитала на основании данных балансового счета №107.

2.1.6. Часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Резервный фонд кредитной организации включается кредитной организацией в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета №107.

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется кредитной организацией как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

№№10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 70601, 70602, 70603, 70604, 70613 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 70615;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах №№10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 11101 (в части, относящейся к текущему году), 50905, 70606, 70607, 70608, 70609, 70611, 70614 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 70616, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.