Недействующая редакция. Принята: 14.10.2019 / Вступила в силу: 08.11.2018

Недействующая редакция, не действует с 1 января 2020 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 22 сентября 2008 года №79

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан

(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20.03.2009 г. №24, 29.03.2010 г. №18, 01.07.2011 г. №67, 24.02.2012 г. №43, 24.08.2012 г. №271, 24.12.2012 г. №388, 27.05.2013 г. №131, 26.07.2013 г. №194, 24.12.2014 г. №255, 17.07.2015 г. №131, 28.01.2016 г. №6, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279, 22.12.2017 г. №251, 27.08.2018 г. №184, 14.10.2019 г. №171)

В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

5. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан и специальных финансовых компаний.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.

Председатель Национального Банка

А.Сайденов

Приложение

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79

Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу

1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №2509).

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года №3 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4109).

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года №109 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4461).

4. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года №85 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4896).

Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79

Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан

Глава 1. Общие положения

(Заголовок главы 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279)

(см. предыдущую редакцию)

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, микрофинансовыми организациями и страховыми брокерами (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2012 г. №271, 24.12.2012 г. №388, 26.07.2013 г. №194, 28.01.2016 г. №6, 28.11.2016 г. №279, 22.12.2017 г. №251, 27.08.2018 г. №184, 14.10.2019 г. №171)

(см. предыдущую редакцию)

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая – на принадлежность к группам, третья и четвертая – на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

(В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

4. В Плане счетов используется следующая детализация подгрупп:

1) 01-19 "Общие счета", на которых отражаются операции, совершаемые всеми организациями независимо от вида деятельности;

2) 20-39 "Операции, связанные с банковской деятельностью", на которых отражаются операции, связанные с осуществлением отдельных видов банковских операций;

3) исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22.12.2017 г. №251;

3-1) 40-59 "Операции, связанные с деятельностью страховых брокеров", на которых отражаются операции, связанные с деятельность страховых брокеров;

4) 60-79 "Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем", на которых отражаются операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем;

5) 80-89 "Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг", на которых отражаются операции, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг;

6) исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184.

(В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22.12.2017 г. №251, 27.08.2018 г. №184, 14.10.2019 г. №171)
(см. предыдущую редакцию)

5. Счета, предусмотренные параграфами с 1 по 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

(Пункт 5 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.07.2013 г. №194)

(см. предыдущую редакцию)

Глава 2. Счета

(Заголовок главы 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279)

(см. предыдущую редакцию)

Параграф 1. Краткосрочные активы

(Заголовок параграфа 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

1000 Денежные средства

1010 Денежные средства в кассе

1020 Денежные средства в пути

1030 Денежные средства на текущих счетах

1060 Прочие денежные средства

1060 01 Прочие денежные средства

1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет)

1060 62 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (счет выплат)

1100 Краткосрочные финансовые инвестиции

1110 Краткосрочные предоставленные займы

1110 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам

1110 22 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам

1110 23 Дисконт по краткосрочным предоставленным займам

1110 24 Премия по краткосрочным предоставленным займам

1110 25 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

1110 26 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных займов

1120 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 01 Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1130 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1130 61 Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

1130 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1130 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1140 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 61 Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

1140 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

1140 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

1140 64 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

1140 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции

1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1150 02 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь

1150 03 Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 04 Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 05 Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 06 Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)

1150 09 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

1150 10 Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям

1150 11 Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам

1150 12 Премия по размещенным краткосрочным вкладам

1160 Просроченная задолженность по ценным бумагам

1200 Краткосрочная дебиторская задолженность

1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

1220 Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

1230 Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

1240 Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников

1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

1270 Краткосрочные вознаграждения к получению

1270 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1270 03 Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации

1270 04 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

1270 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам

1270 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

1270 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1270 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу

1270 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

1270 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения

1270 30 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям

1270 31 Начисленные комиссионные доходы за услуги по клиринговым операциям

1270 32 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям

1270 33 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям

1270 34 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации банкнот, монет и ценностей

1270 35 Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям

1270 36 Прочие комиссионные доходы, связанные с банковской деятельностью

1270 37 Просроченные комиссионные доходы, связанные с банковской деятельностью

1270 38 Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 41 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров страхования

1270 42 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров за посредническую деятельность по заключению договоров перестрахования

1270 61 Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного дохода

1270 62 Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов

1270 63 Просроченные комиссионные доходы от пенсионных активов и инвестиционного дохода по ним

1270 81 Начисленные доходы в виде биржевых сборов

1270 82 Начисленные комиссионные доходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

1270 83 Начисленные комиссионные доходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

1270 84 Просроченные комиссионные доходы, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг

1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность

1280 01 Финансовые активы, переданные в доверительное управление

1280 02 Требования по сделке фьючерс

1280 03 Требования по сделке форвард

1280 04 Требования по сделке опцион

1280 05 Требования по сделке спот

1280 06 Требования по сделке своп

1280 07 Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

1280 08 Векселя полученные

1280 09 Начисленная неустойка (штраф, пеня)

1280 10 Прочая дебиторская задолженность

1280 21 Финансовая аренда

1280 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

1280 23 Факторинг клиентам

1280 24 Форфейтинг клиентам

1280 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу

1280 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам

1280 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью

1280 41 Страховые премии к получению от страхователей

1280 42 Страховые премии к получению от перестрахователей

1280 43 Требования к страховщикам

1280 44 Требования к перестраховщикам

1280 45 Прочая дебиторская задолженность по брокерской деятельности

1290 Резерв по сомнительным требованиям

1290 01 Резервы (провизии) по дебиторской задолженности

1290 21 Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам

1290 22 Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1290 23 Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1290 24 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 25 Резервы (провизии) по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности

1290 26 Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 61 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1300 Запасы

1310 Сырье и материалы

1320 Готовая продукция

1330 Товары

1340 Незавершенное производство

1350 Прочие запасы

1360 Резерв по списанию запасов

1370 Аффинированные драгоценные металлы

1380 Аффинированные драгоценные металлы в пути

1400 Текущие налоговые активы

1410 01 Корпоративный подоходный налог

1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению

1430 Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет

1430 01 Социальный налог

1430 02 Земельный налог

1430 03 Налог на транспортные средства

1430 04 Налог на имущество

1430 05 Иные налоги и обязательные платежи в бюджет

1430 06 Обязательные социальные отчисления

1500 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1510 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1520 Группа на выбытие, предназначенная для продажи

1600 Прочие краткосрочные активы

1610 01 Краткосрочные авансы выданные

1610 02 Расчеты с брокерами

1610 03 Прочие авансы выданные

1610 04 Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам

1610 05 Расчеты с акционерами (по дивидендам)

1620 Расходы будущих периодов

1620 01 Страховые премии, выплаченные страховым организациям

1620 02 Арендная плата

1620 03 Прочие расходы будущих периодов

1630 Прочие краткосрочные активы

(В параграф 1 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131, 26.09.2016 г. №229, 22.12.2017 г. №251, 27.08.2018 г. №184, 14.10.2019 г. №171)

(см. предыдущую редакцию)

Параграф 2. Долгосрочные активы

(Заголовок параграфа 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

2000 Долгосрочные финансовые инвестиции

2010 Долгосрочные предоставленные займы

2010 21 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам

2010 22 Дисконт по долгосрочным предоставленным займам

2010 23 Премия по долгосрочным предоставленным займам

2010 24 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов

2010 25 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных займов

2020 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

2020 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

2020 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

2020 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

2020 61 Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2020 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

2020 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

2020 64 Активы, находящиеся во внешнем управлении

2030 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 04 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 61 Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

2030 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

2030 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

2030 64 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

2030 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции

2040 01 Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 02 Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 03 Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 06 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

2040 07 Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям

2040 08 Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам

2040 09 Премия по размещенным долгосрочным вкладам

2040 10 Инвестиции в дочерние организации

2050 Просроченная задолженность по финансовым инвестициям

2100 Долгосрочная дебиторская задолженность

2110 Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

2120 Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

2130 Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

2140 Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

2150 Долгосрочная дебиторская задолженность работников

2170 Долгосрочные вознаграждения к получению

2170 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2170 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

2170 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

2170 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу

2170 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

2170 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения

2180 Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

2180 01 Требования по сделке фьючерс

2180 02 Требования по сделке форвард

2180 03 Требования по сделке опцион

2180 04 Требования по сделке своп

2180 05 Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

2200 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2210 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2300 Инвестиции в недвижимость

2310 Инвестиции в недвижимость

2320 Амортизация инвестиций в недвижимость

2330 Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость

2400 Основные средства

2410 Основные средства

2420 Амортизация основных средств

2430 Убыток от обесценения основных средств

2440 Активы в форме права пользования

2450 Начисленная амортизация по активам в форме права пользования

2460 Капитальные затраты по активам в форме права пользования

2470 Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования

2500 Биологические активы

2600 Разведочные и оценочные активы

2610 Разведочные и оценочные активы

2620 Амортизация разведочных и оценочных активов

2630 Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов

2700 Нематериальные активы

2710 Гудвилл

2720 Обесценение гудвилла

2730 Прочие нематериальные активы

2740 Амортизация прочих нематериальных активов

2750 Убыток от обесценения прочих нематериальных активов

2800 Отложенные налоговые активы

2810 Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу

2900 Прочие долгосрочные активы

2910 Долгосрочные авансы выданные

2920 Расходы будущих периодов

2930 Незавершенное строительство

2940 Прочие долгосрочные активы

2940 21 Финансовая аренда

2940 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

2940 23 Факторинг клиентам

2940 24 Форфейтинг клиентам

2940 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу

2940 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам

2940 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью

(В параграф 2 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131, 22.12.2017 г. №251, 14.10.2019 г. №171)

(см. предыдущую редакцию)

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан Глава 1. Общие положения Глава 2. Счета Параграф 1. Краткосрочные активы Параграф 2. Долгосрочные активы Параграф 3. Краткосрочные обязательства Параграф 4. Долгосрочные обязательства Параграф 5. Капитал и резервы Параграф 6. Доходы Параграф 7. Расходы Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 9. Счета меморандума Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в доверительном или инвестиционном управлении Глава 3. Описание счетов Параграф 1. Балансовые счета Параграф 2. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 3. Счета меморандума Параграф 4. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении