Недействующая редакция. Принята: 05.06.2018 / Вступила в силу: 22.07.2018

Недействующая редакция, не действует с 9 марта 2019 года

О вступлении в силу документа смотри пункт 6

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

1 ноября 2017 года №48769

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 августа 2017 года №4482-У

О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом

(В редакции Указания Центрального банка Российской Федерации от 05.06.2018 г. №4813-У)

Настоящее Указание на основании статьи 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 1998, №31, ст. 3829; 1999, №28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, №26, ст. 2586; №33, ст. 3424; 2002, №12, ст. 1093; 2003, №27, ст. 2700; №50, ст. 4855; №52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №1, ст. 18, ст. 45; №30, ст. 3117; 2006, №6, ст. 636; №19, ст. 2061; №31, ст. 3439; №52, ст. 5497; 2007, №1, ст. 9; №22, ст. 2563; №31, ст. 4011; №41, ст. 4845; №45, ст. 5425; №50, ст. 6238; 2008, №10, ст. 895; 2009, №1, ст. 23; №9, ст. 1043; №18, ст. 2153; №23, ст. 2776; №30, ст. 3739; №48, ст. 5731; №52, ст. 6428; 2010, №8, ст. 775; №27, ст. 3432; №30, ст. 4012; №31, ст. 4193; №47, ст. 6028; 2011, №7, ст. 905; №27, ст. 3873, ст. 3880; №29, ст. 4291; №48, ст. 6730; №49, ст. 7069; №50, ст. 7351; 2012, №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; №50, ст. 6954; №53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №19, ст. 2317, ст. 2329; №26, ст. 3207; №27, ст. 3438, ст. 3477; №30, ст. 4084; №40, ст. 5036; №49, ст. 6336; №51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, №6, ст. 563; №19, ст. 2311; №26, ст. 3379, ст. 3395; №30, ст. 4219; №40, ст. 5317, ст. 5320; №45, ст. 6144, ст. 6154; №49, ст. 6912; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 37; №17, ст. 2473; №27, ст. 3947, ст. 3950; №29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; №51, ст. 7243; 2016, №1, ст. 23; №15, ст. 2050; №26, ст. 3860; №27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669; №30, ст. 4456) устанавливает форму и порядок раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее - информация о процедурах управления рисками и капиталом).

1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией, за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов (далее - кредитная организация), головной кредитной организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее - широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками кредитной организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (кредитного, рыночного, операционного, кредитного риска, принятого по операциям секьюритизации (далее - риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых кредитной организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года №180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года №47383 (далее - Инструкция Банка России №180-И) и Положением Банка России от 3 декабря 2015 года №509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года №40318 (далее - Положение Банка России №509-П) (далее - в целях регуляторной оценки достаточности капитала).

(В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 05.06.2018 г. №4813-У)
(см. предыдущую редакцию)

2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию. При этом кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее - внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего.

Раскрываемая информация должна быть представлена в форме, понятной для широкого круга пользователей. Представляющая особую значимость информация должна быть выделена в тексте. Информация должна быть изложена понятным языком без использования сложных терминов. В случае использования специальных терминов должно быть приведено их определение. Информация о связанных рисках должна быть представлена единым документом.

Информация должна описывать основные виды деятельности кредитной организации (банковской группы), значимые риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), и должна сопровождаться цифровыми данными и текстовыми пояснениями. Причины существенных изменений за отчетный период данных о величине требований (обязательств), подверженных риску, должны раскрываться в текстовой информации с приведением описания действий, предпринятых органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с данными изменениями.

Раскрываемая информация должна содержать текстовую и цифровую информацию о методах и процедурах по выявлению, оценке и управлению рисками в кредитной организации (банковской группе). Уровень детализации представленной информации должен определяться исходя из размера и масштабов деятельности кредитной организации (банковской группы).

Раскрываемая информация должна отражать данные о том, каким образом исполнительные органы и совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) реализуют стратегию управления рисками и капиталом, определяют склонность к риску, осуществляют оценку и управление рисками.

Раскрываемая информация должна отражать значимые текущие и потенциальные риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), информацию об управлении значимыми рисками и размере требований к собственным средствам (капиталу). Информация должна сопровождаться ссылками на строки публикуемых форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или консолидированной финансовой отчетности банковской группы, установленных Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года №4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года №44718, 29 марта 2017 года №46155 (далее - Указание Банка России №4212-У). Информация, раскрытая в предыдущем (предыдущих) отчетном периоде (отчетных периодах), которая более не является значимой, должна быть исключена из информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде.

Раскрываемая информация должна быть последовательной и сопоставимой с информацией, раскрытой в предыдущих отчетных периодах. Добавление новой информации, изменение (исключение) информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде, по сравнению с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, в связи с изменениями в деятельности кредитной организации (банковской группы), в законодательстве (нормативных актах, регулирующих деятельность кредитной организации (банковской группы) или финансового рынка, должны быть выделены в тексте с приведением пояснений.

Раскрываемая информация должна позволять широкому кругу пользователей осуществлять сравнение информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), фактическом значении обязательных нормативов, уровня принятых рисков и применяемых процедурах управления рисками с информацией, раскрываемой другими кредитными организациями (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе являющимися резидентами других стран.

3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям.

3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.

3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности кредитной организации (банковской группы), в том числе:

существенность информации о деятельности кредитной организации (банковской группы) и принимаемых ею рисках в целях соблюдения принципов значимости, последовательности и сравнимости раскрытия информации;

виды информации, способы, периодичность, формы ее раскрытия, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.

3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.

3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности кредитной организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.

3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.

3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.

4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.

4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пунктах 1.1 и 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2 раздела III, главе 2, пунктах 3.1 - 3.2 главы 3, пунктах 4.1 - 4.3 главы 4, 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 - 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII (за исключением пункта 2.6 раздела VIII), IX (за исключением подпункта 2.4.5 пункта 2.4 раздела IX), главы 13 раздела X, раздела XII приложения к настоящему Указанию.

4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблицах 4.1, 4.2, 4.3 - 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 - 5.6, 5.8 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3, главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года) приложения к настоящему Указанию.

4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), таблице 2.1 раздела II, таблицах 3.3, 3.4 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, пункте 2.6 раздела VIII, подпункте 2.4.5 пункта 2.4 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI приложения к настоящему Указанию. Информация, предусмотренная настоящим подпунктом, подлежит раскрытию небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, на полугодовой основе.

(В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 05.06.2018 г. №4813-У)
(см. предыдущую редакцию)

5. Информация, предусмотренная в разделах II - XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего.

5.1. В случае если какая-либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.

5.2. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.

5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины нераскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.

5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у кредитной организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины нераскрытия такой информации.

5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.

5.6. В качестве дополнительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.

5.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес-модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в произвольной форме.

5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.

6. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 июля 2017 года №17) вступает в силу с 1 января 2018 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С.Набиуллина

Приложение

к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года №4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом"

Форма раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом

Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала)

1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).

2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 5 формы отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)" (далее соответственно - форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием Банка России №4212-У.

3. Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 5 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Дополнительно раскрывается следующая информация.

4.1. Кредитная организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России №4212-У, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (далее - публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.

Таблица 1.1

Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала)

 

Номер

Бухгалтерский баланс

Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)

Наименование статьи

Номер строки

Данные на отчетную дату, тыс. руб.

Наименование показателя

Номер строки

Данные на отчетную дату, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

"Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе:

24, 26


X

X

X

1.1

отнесенные в базовый капитал

X


"Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:"

1


1.2

отнесенные в добавочный капитал

X


"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал"

31


1.3

отнесенные в дополнительный капитал

X


"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход"

46


2

"Средства кредитных организаций", "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями", всего, в том числе:

15, 16


X

X

X

2.1

субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал

X


"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства"

32


2.2

субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал

X

X

"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего

46


2.2.1


X


из них: субординированные кредиты

X


3

"Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы", всего, в том числе:

10


X

X

X

3.1

нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:

X


X

X

X

3.1.1

деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)

X


"Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы)

8


3.1.2

иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)

X


"Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы)

9


3.2

нематериальные активы, уменьшающие добавочный капитал

X


"нематериальные активы", подлежащие поэтапному исключению

41.1.1


4

"Отложенный налоговый актив", всего, в том числе:

9


X

X

X

4.1

отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли

X


"Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли"

10


4.2

отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

X


"Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли"

21


5

"Отложенные налоговые обязательства", всего, из них:

20


X

X

X

5.1

уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы)

X


X

X


5.2

уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)

X


X

X


6

"Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)", всего, в том числе:

25


X

X

X

6.1

уменьшающие базовый капитал

X


"Вложения в собственные акции (доли)"

16


6.2

уменьшающие добавочный капитал

X


"Вложения в собственные инструменты добавочного капитала", "собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)", подлежащие поэтапному исключению

37, 41.1.2


6.3

уменьшающие дополнительный капитал

X


"Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала"

52


7

"Средства в кредитных организациях", "Чистая ссудная задолженность", "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения", всего, в том числе:

3, 5, 6, 7


X

X

X

7.1

несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций"

18


7.2

существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций"

19


7.3

несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций"

39


7.4

существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций"

40


7.5

несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций"

54


7.6

существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций"

55


 

4.2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую информацию.

4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", установленной Указанием Банка России №4212-У (далее соответственно - форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.

Таблица 1.2

Сопоставление данных консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора, с данными элементов собственных средств (капитала) банковской группы

 

Номер

Консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора (форма 0409802)

Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)

Наименование статьи

Номер строки

Данные на отчетную дату, тыс. руб.

Наименование показателя

Номер строки

Данные на отчетную дату, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

1

"Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе:

26, 27


X

X

X

1.1

отнесенные в базовый капитал

X


"Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:"

1


1.2

отнесенные в добавочный капитал

X


"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал"

31


1.3

отнесенные в дополнительный капитал

X


"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход"

46


2

"Средства кредитных организаций", "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями", всего, в том числе:

17, 18


X

X

X

2.1

субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал

X


"Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства"

32


2.2

субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал

X

X

"Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего, из них:

46


2.2.1


X


субординированные кредиты

X


3

"Основные средства и материальные запасы", всего, в том числе:

10


X

X

X

3.1

нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:

X


X

X

X

3.1.1

деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)

X


"Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы)

8


3.1.2

иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)

X


"Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы)

9


3.2

нематериальные активы, уменьшающие добавочный капитал

X


"нематериальные активы", подлежащие поэтапному исключению

41.1.1


4

"Отложенные налоговые активы", всего, в том числе:

12.1


X

X

X

4.1

отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли

X


"Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли"

10


4.2

отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли

X


"Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли"

21


5

"Отложенные налоговые обязательства", всего, из них:

21.1


X

X

X

5.1

уменьшающие деловую репутацию (гудвил) (строка 3.1.1 настоящей таблицы)

X


X

X


5.2

уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)

X


X

X


6

"Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)"

8


X

X

X

6.1

уменьшающие базовый капитал

X


"Вложения в собственные акции (доли)"

16


6.2

уменьшающие добавочный капитал

X


"Вложения в собственные инструменты добавочного капитала"; "собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)", подлежащие поэтапному исключению

37, 41.1.2


6.3

уменьшающие дополнительный капитал

X


"Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала"

52


7

"Средства в кредитных организациях", "Кредиты (займы) и дебиторская задолженность", "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" и "Инвестиции, удерживаемые до погашения", всего, в том числе:

3, 6, 7, 9


X

X

X

7.1

несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций"

18


7.2

существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций"

19


7.3

несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций"

39


7.4

существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций"

40


7.5

несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций

X


"Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций"

54


7.6

существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций

X


"Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций"

55


 

4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 3 декабря 2012 года №2923-У "О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года №26213, 29 ноября 2013 года №30495, 13 апреля 2016 года №41795, 3 февраля 2017 года №45532 (далее - Указание Банка России №2923-У) (далее - отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.

Таблица 1.3

Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора

 

Номер

Наименование статьи

Данные из консолидированной финансовой отчетности

Сведения из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора

Идентификационный код

номер строки

данные на отчетную дату, тыс. руб.

номер строки формы 0409802

данные на отчетную дату, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

Активы

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Форма раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о применяемых процедурах управления рисками и капиталом Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала) Раздел II. Информация о системе управления рисками Глава 1. Организация системы управления рисками и определение требований к капиталу Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой кредитной организацией (банковской группой) в Банк России в целях надзора Раздел IV. Кредитный риск Глава 2. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы) Глава 3. Методы снижения кредитного риска Глава 4. Кредитный риск в соответствии со стандартизированным подходом Глава 5. Кредитный риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов Раздел V. Кредитный риск контрагента Глава 6. Общая информация о величине кредитного риска контрагента кредитной организации (банковской группы) Раздел VI. Риск секьюритизации Глава 7. Общая информация о величине риска секьюритизации кредитной организации (банковской группы) Глава 8. Требования (обязательства) кредитной организации (банковской группы), подверженные риску секьюритизации Глава 9. Информация о расчете требований к капиталу в отношении риска секьюритизации Раздел VII. Рыночный риск Глава 10. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы) Глава 11. Общая информация о величине рыночного риска кредитной организации (банковской группы), применяющей подход на основе внутренних моделей Глава 12. Графическая информация о сравнении оценок показателя стоимости под риском (VaR) с показателями прибыль (убыток) Раздел VIII. Информация о величине операционного риска Раздел IX. Информация о величине процентного риска банковского портфеля Раздел X. Информация о величине риска ликвидности Глава 13. Общая информация о величине риска ликвидности Глава 14. Информация о нормативе краткосрочной ликвидности Глава 15. Информация о нормативе структурной ликвидности (нормативе чистого стабильного фондирования) Раздел XI. Финансовый рычаг и обязательные нормативы кредитной организации (банковской группы) Раздел XII. Информация о системе оплаты труда в кредитной организации (банковской группе)