Недействующая редакция. Принята: 26.07.2018 / Вступила в силу: 17.08.2018

Недействующая редакция, не действует с 30 ноября 2018 года

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 26 июля 2018 года №180

О добровольном декларировании и налоговом стимулировании

Парламент принимает настоящий органический закон.

Статья 1. Сфера регулирования

(1) Настоящий закон устанавливает общие принципы и гарантии добровольного декларирования имущества, а также определяет правовой статус субъектов добровольного декларирования имущества, субъектов налогового стимулирования, уполномоченных органов публичной власти и других организаций и учреждений, которые участвуют в процессе добровольного декларирования имущества или налогового стимулирования, либо деятельность которых связана с процессом добровольного декларирования имущества или налогового стимулирования.

(2) Настоящий закон устанавливает гарантии добровольного декларирования имущества в части, касающейся неприкосновенности добровольно задекларированного имущества.

(3) Положения настоящего закона не распространяются на имущество физического лица, полученное от преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом №985/2002, за исключением статей 244 "Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов" и 244-1 "Уклонение физических лиц от уплаты налогов".

(4) Положения настоящего закона не противоречат международным стандартам и процедуре реализации Программы добровольного декларирования сборов, утвержденной государствами-членами Комитета Совета Европы МАНИВЭЛ (Комитет экспертов по оценке мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма).

Статья 2. Используемые понятия

В целях настоящего закона используются следующие понятия:

номинальный собственник - физическое лицо, являющееся владельцем де-юре имущества, но не являющееся его владельцем де-факто;

представитель - физическое лицо - гражданин Республики Молдова, являющееся законным представителем субъекта добровольного декларирования согласно настоящему закону;

имущество - ранее задекларированные владельцем де-факто имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия в предприятиях, транспортные средства, положительная разница, полученная в результате переоценки недвижимого имущества и транспортных средств, а также задекларированные по заниженной стоимости имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами недвижимое имущество и транспортные средства;

недвижимое имущество - земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, многолетние насаждения, здания, сооружения и любые другие объекты, прочно связанные с землей, а также все то, что естественно или искусственно включено в их состав, то есть имущество, перемещение которого без причинения существенного ущерба его назначению невозможно;

денежные средства - национальная валюта или иностранная валюта, имеющаяся как в Республике Молдова, так и за ее пределами;

добровольное декларирование имущества - добровольное декларирование субъектами декларирования или их представителями имущества, за которое уплачена пошлина добровольного декларирования имущества;

налоговое стимулирование:

a) по платежам, администрируемым Государственной налоговой службой, - аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет или фонды обязательного медицинского страхования, и пеней, начисленных за несвоевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством или в фонды обязательного медицинского страхования, не погашенных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Государственной налоговой службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Государственной налоговой службой налогам, сборам и другим платежам, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством, соответственно в фонды обязательного медицинского страхования;

b) по платежам, администрируемым Таможенной службой, - аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет, и пеней, начисленных за не-своевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, не уплаченных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Таможенной службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Таможенной службой налогам, сборам и другим платежам;

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

Статья 1. Сфера регулирования Статья 2. Используемые понятия Статья 3. Субъекты добровольного декларирования Статья 4. Субъекты налогового стимулирования Статья 5. Объекты добровольного декларирования Статья 6. Объекты налогового стимулирования Статья 7. Органы, участвующие в процессе добровольного декларирования имущества и налогового стимулирования Статья 8. Период добровольного декларирования Статья 9. Процедура добровольного декларирования Статья 10. Завершение процедуры добровольного декларирования имущества Статья 11. Гарантии, предоставляемые субъектам добровольного декларирования Статья 12. Ответственность субъектов добровольного декларирования Статья 13. Обжалование Статья 14. Пошлина добровольного декларирования имущества Статья 15. Осуществление налогового стимулирования Статья 16. Применение положений настоящего закона Статья 17. Заключительные и переходные положения Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3