О вступлении в силу отдельных частей документа смотри Справку

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 27 марта 2014 года №1166-VII

О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. В пункте 14.1 статьи 14:

абзац второй подпункта 14.1.112 исключить;

подпункт 14.1.126 изложить в следующей редакции:

"14.1.126. Объем добытого углеводородного сырья:

а) для целей раздела XI - объем нефти, природного газа (в том числе сопутствующего (нефтяного) газа), газового конденсата в значении, приведенном в подпункте 14.1.128 этой статьи, в порядке, определенном в правилах добычи углеводородного сырья, взят на учет непосредственно после пунктов их подготовки с применением средств приборного учета;

б) для целей раздела XVIII - произведенная продукция в значении, приведенном в Законе Украины "О соглашениях о разделе продукции". В случаях, когда производимая продукция учитывается и используется инвестором как топливо или сырье, объем добытого углеводородного сырья определяется в порядке, предусмотренном подпунктом "а" настоящего пункта";

в подпункте 14.1.150 исключить слова "за исключением агломерации руд с термической обработкой" и слова "(без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры)".

2. Статью 43 дополнить пунктом 43.6 следующего содержания:

"43.6. Возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств налогоплательщикам осуществляется из бюджета, в который такие средства были зачислены".

3. В абзаце первом пункта 151.1 статьи 151 цифры "16" заменить цифрами "18".

4. В статье 164:

в пункте 164.2:

подпункт 164.2.8 изложить в следующей редакции:

"164.2.8. Доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов (кроме процентов в сумме, не превышающей в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица, установленных законом на 1 января отчетного налогового года, процентов, определенных в подпунктах 165.1.2 и 165.1.41, дивидендов, определенных в подпункте 165.1.18 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса, а также выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных в подпункте 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса)";

дополнить новым подпунктом 164.2.19 следующего содержания:

"164.2.19. Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает десять тысяч гривен в месяц, - в части такого превышения, а также пенсий из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии подлежат налогообложению или не облагаются в стране их выплаты".

В связи с этим подпункт 164.2.19 считать подпунктом 164.2.20.

5. В статье 165:

в пункте 165.1:

подпункт "е" подпункта 165.1.1 изложить в следующей редакции:

"Е) сумма пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, кроме случая, определенного подпунктом 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 настоящего Кодекса, а также пенсий из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии не подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты";

в подпункте 165.1.41 слова "заработной платы" исключить.

6. В статье 167:

пункт 167.1 изложить в следующей редакции:

"167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2-167.5 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыш игрока (участника), полученного от организатора азартной игры.

Налогообложение процентов, исчисляемых с учетом подпункта 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 этого раздела, дивидендов, роялти и инвестиционной прибыли, начисленных (выплаченных) в пользу физических лиц в течение отчетного месяца, осуществляется налоговым агентом при каждом начислении (выплате) с применением ставки, установленной абзацем первым настоящего пункта, не исключает обязанности получателя таких доходов по осуществлению годового перерасчета по совокупности ставок, предусмотренных пунктом 167.5 этой статьи.

Если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 этого раздела относительно доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17 процентов.

Налогоплательщики, подают налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно статьям 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов части среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающего десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного ) года. Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, деленная на количество календарных месяцев, в течение которых налогоплательщиком были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.

Установленные в абзацах первом и третьем настоящего пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенныv в пунктах 167.2-167.5 настоящей статьи";

абзацы второй - девятый пункта 167.2 исключить;

пункт 167.5 изложить в следующей редакции:

"167.5. При пересчете общего годового налогооблагаемого дохода для базы налогообложения доходов в форме процентов, исчисленной с учетом подпункта 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 настоящего Кодекса, дивидендов, роялти и инвестиционной прибыли применяются следующие ставки:

если база налогообложения отчетного налогового года не превышает 204 прожиточных минимума - 15 процентов;

если база налогообложения отчетного налогового года превышает 204 прожиточных минимума, но не превышает 396 прожиточных минимумов, к сумме такого превышения - 20 процентов;

если база налогообложения отчетного налогового года превышает 396 прожиточных минимумов, к сумме такого превышения - 25 процентов.

Ставка налога может составлять другой размер, определенный соответствующими нормами этого раздела".

7. Пункт 168.3 статьи 168 после слов "в том числе работодателем" дополнить словами "органами Пенсионного фонда Украины".

8. В статье 170:

подпункт 170.4.1 изложить в следующей редакции:

"170.4.1. Налоговым агентом налогоплательщика при начислении (выплате) в его пользу доходов в форме процентов является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату).

Общая сумма налогов, удержанных в течение отчетного налогового месяца из таких начисленных (выплаченных) процентов налогоплательщику, уплачивается (перечисляется) таким налоговым агентом в бюджет в сроки, определенные настоящим Кодексом для месячного налогового периода.

При этом банковское учреждение не осуществляет удержание и перечисление налога с суммы дохода в форме процентов, а налог уплачивается физическим лицом самостоятельно по результатам представления годовой налоговой декларации";

подпункт 170.4.2 изложить в следующей редакции:

"170.4.2. Налоговый агент, который начисляет доходы в виде процентов, отражает в налоговом расчете, представление которого предусмотрено подпунктом "б" пункта 176.2 статьи 176 настоящего Кодекса, общую сумму таких начисленных (уплаченных) налогоплательщику доходов и общую сумму удержанного (перечисленного ) из них налога";

подпункт 170.4.3 изложить в следующей редакции:

"170.4.3. Налогообложение процентов, начисленных (выплаченных) в пользу физических лиц в течение месяца, осуществляется налоговым агентом при каждом начислении (выплате) с применением ставки, определенной абзацем вторым пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, с учетом абзаца третьего подпункта 170.4.1 пункта 170.4 настоящей статьи";

в подпункте 170.5.3 пункта 170.5 слова и цифры "в пункте 167.2" заменить словами и цифрами "абзацем вторым пункта 167.1";

абзац второй подпункта 170.11.1 пункта 170.11 исключить.

9. Пункт 176.1 статьи 176 дополнить подпунктом "ж" следующего содержания:

"ж) подавать налоговую декларацию по итогам налогового (отчетного) года в сроки, предусмотренные настоящим Кодексом для плательщиков налога на доходы физических лиц, если в течение такого налогового (отчетного) года налогооблагаемые доходы начислялись (выплачивались, предоставлялись) в форме процентов, сумма которых превышает указанную в подпункте 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 настоящего Кодекса, дивидендов, роялти, инвестиционной прибыли, и осуществить годовой перерасчет налога с учетом пункта 167.5 статьи 167 настоящего Кодекса.

Начисленный по результатам годового перерасчета налог уменьшается на сумму налога, фактически удержанного и уплаченного налоговыми агентами в течение отчетного налогового года по ставке, указанной в абзаце втором пункта 167.1 этой статьи. Положительная разница налога по результатам годового перерасчета включается налогоплательщиком в годовую налоговую декларацию".

10. В пункте 193.1 статьи 193:

в подпункте "а" цифры "17" заменить цифрами "20";

дополнить подпунктом "в" следующего содержания:

"в) 7 процентов по операциям по поставке лекарственных средств, разрешенных для производства и применения в Украине и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств (в том числе аптечными учреждениями), а также по поставке изделий медицинского назначения по перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины".

11. В статье 194:

пункт 194.1 после слов "нулевая ставка" дополнить словами и цифрой "и 7 процентов";

в подпункте 194.1.1 цифры и слово "17 процентов" заменить цифрами и словами "20 процентов, 7 процентов".

12. В статье 196:

в пункте 196.1:

в подпункте 196.1.16 цифры и слово "100 евро" заменить цифрами и словом "150 евро";

в подпункте 196.1.17 цифры и слово "300 евро" заменить цифрами и словом "150 евро", слова "в течение суток" заменить словами "в одном грузе экспресс-перевозчика от одного отправителя".

13. Подпункт 197.1.27 пункта 197.1 статьи 197 исключить.

14. Пункт 200.17 статьи 200 изложить в следующей редакции:

"200.17. Источником уплаты бюджетного возмещения (в том числе задолженности бюджета) являются доходы бюджета, в который уплачивается налог".

15. В статье 215:

в пункте 215.3:

подпункты 215.3.1-215.3.4 изложить в следующей редакции:

"215.3.1. Спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво: