ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 17 февраля 2011 года №ММВ-7-2/169@

Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 4 статьи 31, пунктом 3 статьи 86, пунктами 9, 15 статьи 89, пунктом 3 статьи 93, пунктами 3, 6, 7, 15.1 статьи 101, пунктом 8 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 1, ст. 16), пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 15, 21, 24 статьи 176.1, пунктом 4 статьи 203 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 48, ст. 6247) приказываю:

1. Утвердить Порядок представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Внести изменения в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Утверждено приказом Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2011 года №ММВ-7-2/169@)

Приложение №1

Порядок представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 и пунктом 4 статьи 31, пунктами 9, 15 статьи 89, пунктом 3 статьи 93, пунктами 3, 6, 7, 15.1 статьи 101, пунктом 8 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 1, ст. 16), пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 15, 24 статьи 176.1, пунктом 4 статьи 203 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 48, ст. 6247) и определяет общие положения организации информационного обмена при представлении используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи следующих документов (далееДокументы):

1) уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

2) решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;

3) решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;

4) справки о проведенной выездной налоговой проверки;

5) решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов;

6) решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения;

7) решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

8) решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

9) решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

10) решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

11) решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

12) решения об отмене Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

13) решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

14) решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

15) решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

16) решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

17) решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

18) решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

19) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

20) решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

21) решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

22) решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

23) мотивированного заключения.

2. Участниками информационного обмена при направлении Документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, их представители, налоговые органы, а также специализированные операторы связи, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и указанными лицами (далее - специализированные операторы связи).

3. Положения, предусмотренные пунктами 5, 11-19 настоящего Порядка распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов.

4. В процессе электронного документооборота при направлении Документов по телекоммуникационным каналам связи также участвуют следующие технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к настоящему Порядку;

2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему Порядку;

3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к настоящему Порядку;

4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к настоящему Порядку. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждый Документ и технологический электронный документ, из указанных в подпунктах 1-3 настоящего пункта.

5. При направлении Документа и получении от налогоплательщика квитанции о его приеме в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган не направляет налогоплательщику Документ на бумажном носителе.

6. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Документов и технологических электронных документов с электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) и сертификатов ключей подписи.

7. Участники информационного обмена не реже одного раза в сутки проверяют поступление Документов и технологических электронных документов.

8. Направление и получение Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств ЭЦП, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Документе.

9. Сертификаты ключей подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают сертификаты ключей подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 127; 2007, N 46, ст. 5554), и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.

10. Направление Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

11. Датой направления налогоплательщику Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

12. Документ считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная ЭЦП налогоплательщика.

13. При получении налоговым органом квитанции о приеме Документа датой его получения налогоплательщиком в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

14. Документ не считается принятым налогоплательщиком, если он:

1) ошибочно направлен налогоплательщику;

2) не соответствует утвержденному формату;

3) отсутствует (не соответствует) ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа.

II. Процедура направления Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

15. Документ формируется на бумажном носителе, подписывается и регистрируется в налоговом органе.

Не позднее следующего рабочего дня Документ формируется в электронном виде, подписывается ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа и направляется по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогоплательщика. При этом налоговым органом фиксируется дата его отправки налогоплательщику.

16. Налоговый орган в течение следующего рабочего дня после дня отправки Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные ЭЦП налогоплательщика.

При получении уведомления об отказе в приеме налоговый орган устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Документа.

17. При получении от налогового органа Документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Документа налогоплательщик в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее ЭЦП и направляет в налоговый орган.

При наличии оснований для отказа в приеме Документа налогоплательщик формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает ЭЦП и направляет его в налоговый орган.

18. Специализированный оператор связи:

1) фиксирует дату направления Документа и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение ЭЦП и высылает его одновременно в адрес участников информационного обмена. Подтверждение направляется специализированным оператором связи налогоплательщику вместе с Документом в электронным виде по телекоммуникационным каналам связи.

19. Если налоговый орган в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка не получил от налогоплательщика квитанцию о приеме, он направляет Документ налогоплательщику на бумажном носителе.

Приложение №1

к Порядку представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2011 года №ММВ-7-2/169@

Форма по КНД 1167002

Подтверждение даты отправки

 

    ______________________________________________________________
          (наименование специализированного оператора связи;
                наименование и код налогового органа)

     Подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс  был  отправлен  документ
(документы) в файле (файлах) _________________________________________
_____________________________________________________________________,
                     (наименование файла (файлов)
     Отправитель документа:
_____________________________________________________________________.
     (наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального
         предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии),
           наименование и код налогового органа)
______________________________________________________________________
       (электронный адрес отправителя (идентификатор абонента)
     Получатель документа:
_____________________________________________________________________.
      (наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального
        предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии),
                наименование и код налогового органа)
______________________________________________________________________
        (электронный адрес получателя (идентификатор абонента)

Приложение №2

к Порядку представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2011 года №ММВ-7-2/169@

Формат подтверждения даты отправки

                          I. Общие положения

     1. Настоящий  Формат  описывает  требования к XML файлам (далее -
файлам обмена) передачи подтверждения даты отправки.
     2. Номер версии настоящего формата 5.01.

                      II. Описание файла обмена

     3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
     R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
     R_T -   префикс.   R   принимает  значение  "PD"  (принадлежность
передаваемых сведений к подтверждению даты отправки);  Т  -  принимает
значение  префикса  полученного  файла  (префикс полученного файла без
разделителя для форматов версии 4.0,  5.0).  В случае, когда в составе
транспортного  контейнера получен набор логически связанных документов
(файлов),  Т принимает  значение  префикса  основного*  из  полученных
файлов);
     А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор
получателя   подтверждения  даты  отправки  (участник  информационного
обмена,  сформировавшего  файл,  в  ответ  на   который   сформировано
подтверждение даты отправки), К - дублирует значение идентификатора А;
     идентификаторы А и К имеют вид:
     для организаций  -  девятнадцатиразрядный  код (идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на  учет  (КПП)
организации (обособленного подразделения);
     для физических лиц -  двенадцатиразрядный  код  (ИНН  физического
лица,   при  наличии.  При  отсутствии  ИНН  -  последовательность  из
двенадцати нулей);
     для налоговых  органов  -  четырехразрядный  код  (код налогового
органа в соответствии с Классификатором "Система обозначений налоговых
органов" (далее - СОНО);
     О - идентификатор отправителя информации имеет вид:
     для специализированного   оператора   связи   -  трехзначный  код
специализированного оператора связи в  соответствии  с  информационным
ресурсом   организатора   сети   доверенных   удостоверяющих   центров
Федеральной налоговой службы (далее - ДУЦ ФНС России);
     для налоговых  органов  -  четырехразрядный  код  (код налогового
органа в соответствии с СОНО);
     GGGG - год формирования передаваемого файла,  ММ -  месяц,  DD  -
день;
     N - идентификационный номер файла.  (Длина - от 1 до  36  знаков.
Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
     Расширение имени  файла  -  xml.  Расширение  имени  файла  может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
     Параметры первой строки файла обмена
     Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
     <?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>
     Имя файла,  содержащего  XSD  схему  файла  обмена,  должно иметь
следующий вид:
     PD_ON_1_891_00_05_01_xx, где хх - текущая версия схемы.
     Расширение имени файла - xsd.
     4. Логическая  модель  файла обмена представлена в виде диаграммы
структуры файла обмена на рисунке  1  настоящего  Формата.  Элементами
логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла.
Перечень  структурных  элементов  логической  модели  файла  обмена  и
сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.12 настоящего Формата.
     Для каждого структурного элемента логической модели файла  обмена
приводятся следующие сведения:
     Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.
     Сокращенное наименование    элемента.    Приводится   сокращенное
наименование  элемента.  Синтаксис  сокращенного  наименования  должен
удовлетворять спецификации XML.
     Признак типа элемента.  Может принимать следующие значения: "С" -
сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" -
простой элемент логической модели,  реализованный в виде элемента  XML
файла,  "А" - простой элемент логической модели,  реализованный в виде
атрибута элемента XML файла.  Простой  элемент  логической  модели  не
содержит вложенные элементы.
     Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется
следующими  условными  обозначениями:  Т  -  символьная  строка;  N  -
числовое значение (целое или дробное).
     Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где
n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков,
символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество
знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0,
формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков
неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
     Формат числового  значения  указывается  в  виде N(m.к),  где m -
максимальное  количество   знаков   в   числе,   включая   знак   (для
отрицательного  чис