Недействующая редакция. Принята: 26.11.2012 / Вступила в силу: 15.12.2012

Недействующая редакция, не действует с 01.01.2013 г.

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 10 декабря 2008 года №100-IV ЗРК

О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

(В редакции Законов Республики Казахстан от 04.07.2009 г. №167-IV ЗРК, 17.07.2009 г. №188-IV ЗРК, 16.11.2009 г. №200-IV ЗРК, 30.12.2009 г. №234-IV ЗРК, 19.03.2010 г. №258-IV ЗРК, 09.06.2010 г. №288-IV ЗРК, 30.06.2010 г. №297-IV ЗРК (см. сроки вступления в силу), 15.07.2010 г. №327-IV ЗРК, 26.11.2010 г. №356-IV ЗРК, 05.07.2011 г. №452-IV ЗРК  (см. сроки вступления в силу), 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК (см. сроки вступления в силу), 21.07.2011 г. №470-IV ЗРК, 28.12.2011 г. №524-IV ЗРК (см. вступление в силу), 09.01.2012 г. №535-IV ЗРК, 12.01.2012 г. №538-IV ЗРК (см. сроки вступления в силу), 17.02.2012 г. №564-IV ЗРК, 22.06.2012 г. №21-V ЗРК, 10.07.2012 г. №33-V ЗРК, 26.11.2012 г. №57-V ЗРК (вступил в силу 01.01.2012 г.))

Статья 1. Ввести в действие Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) с 1 января 2009 года, за исключением пункта 2 статьи 3, который вводится в действие с 1 июля 2011.

(В статью 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 1-1. Установить, что в 2009 году структурные подразделения юридического лица признаются самостоятельными плательщиками платы за пользование земельными участками и (или) платы за эмиссии в окружающую среду в случае, если юридическое лицо уведомило налоговый орган по месту своего нахождения и месту регистрационного учета таких структурных подразделений о принятии решения рассматривать их в качестве самостоятельных плательщиков платы за пользование земельными участками и (или) платы за эмиссии в окружающую среду в срок не позднее 1 августа 2009 года.

При этом исполнение налогового обязательства по составлению и представлению налоговой отчетности в органы налоговой службы, уплате платы за пользование земельными участками и платы за эмиссии в окружающую среду не позднее срока, указанного в части первой настоящей статьи, структурными подразделениями юридического лица, признанными в соответствии с настоящей статьей самостоятельными плательщиками таких плат, является исполнением налогового обязательства такого юридического лица.

Статья 1-2. Установить, что расходы на ремонт основных средств, произведенные в течение 2008 года, которые в соответствии со статьей 113 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) подлежат отнесению на увеличение соответствующего стоимостного баланса группы (подгруппы) или образуют стоимостный баланс группы (подгруппы), увеличивают или образуют соответствующий стоимостный баланс группы (подгруппы) фиксированных активов на начало 2009 года в порядке, установленном статьей 113 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

(Статья 1-2 введена в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК и действует с 01.01.2009 г.)

Статья 2. Приостановить до 1 января 2010 года действие пункта 5 статьи 273 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период с 1 января 2009 года до 1 января 2010 года не производится возврат превышения налога на добавленную стоимость:

1) налогоплательщику, осуществляющему расчеты с бюджетом в специальных налоговых режимах, установленных для:

субъектов малого бизнеса;

крестьянских или фермерских хозяйств;

юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

2) налогоплательщику, применяющему положения статьи 267 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

3) налогоплательщику, у которого превышение налога на добавленную стоимость не более 2000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Статья 3. Приостановить до 1 января 2010 года действие подпункта 3) пункта 2 и пункта 4 статьи 584 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления датой представления налоговой отчетности в электронном виде считать дату уведомления о доставке налоговой отчетности до сервера транспортной системы, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений.

Органы налоговой службы обязаны не позднее пяти рабочих дней с даты доставки налоговой отчетности до сервера транспортной системы, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, направить налогоплательщику уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности.

Статья 3-1. Приостановить до 1 января 2011 года действие пункта 1 статьи 99 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

"1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:

1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;

2) сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;

3) сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;

4) сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам;

5) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;

6) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;

7) инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;

8) доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации;

9) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

10) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций;

11) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий;

12) сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;

13) доходы, полученные исламским банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них. Такие доходы не включают вознаграждения исламского банка;

14) доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;

15) доходы от списания кредитором обязательств банка, включенных в перечень реструктурируемых активов и обязательств, содержащийся в плане реструктуризации банка, утвержденном судом.

Положения настоящего подпункта распространяются на:

банк, более 50 процентов голосующих акций которого приобретено национальным управляющим холдингом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в целях защиты интересов кредиторов банка и обеспечения устойчивости банковской системы Республики Казахстан, и (или) дочернюю организацию такого банка, являющуюся банком-резидентом Республики Казахстан, и (или)

банк, более 50 процентов голосующих акций которого принято национальным управляющим холдингом в залог с правом голоса в целях обеспечения стабилизации банковского сектора;

16) доход от реализации, полученный (подлежащий получению) за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан, юридическим лицомнерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Статья 3-2. Приостановить до 1 января 2011 года действие пункта 2 статьи 133 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

"2. Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды доходов:

1) вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;

2) вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан;

3) вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг и агентских облигаций;

4) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и использованного по назначению;

5) стоимость основных средств, полученных на безвозмездной основе республиканским государственным предприятием от государственного органа или республиканского государственного предприятия на основании решения Правительства Республики Казахстан;

6) доходы от прироста стоимости при реализации акций (долей участия) юридического лица или консорциума, созданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Настоящий подпункт применяется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лица (лиц), не являющегося (не являющихся) недропользователем (недропользователями);

7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

8) доходы от выбытия фиксированных активов при передаче налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан.

Статья 3-3. Приостановить до 1 января 2011 года действие статьи 248 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

"Статья 248. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

1) государственных знаков почтовой оплаты;

2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 653 настоящего Кодекса);

3) услуг, осуществляемых уполномоченными государственными органами, в связи с которыми взимается государственная пошлина;

4) имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, передаваемых на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев;

7) лотерейных билетов, за исключением услуг по их распространению;

8) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками;

9) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию таможенного союза в таможенной процедуре переработки на таможенной территории;

10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244 и 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;

11) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда;

12) банкнот и монет национальной валюты;

13) товаров, работ, услуг, кроме оборотов по реализации товаров, работ, услуг от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров, общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям:

инвалиды составляют не менее 51 процента от общего числа работников таких производственных организаций;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, - не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда;

14) услуг по сдаче в наем помещений арендного дома в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, работ, услуг;

16) аффинированных драгоценных металлов - золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;

17) услуг по видам деятельности, указанным в статьях 411 и 420 настоящего Кодекса;

18) указанных в статьях 249-254 настоящего Кодекса;

19) услуг, оказываемых по осуществлению нотариальных действий, адвокатской деятельности;

20) заемные операции в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности, осуществляемые:

национальным управляющим холдингом;

юридическими лицами, 100 процентов голосующих акций которых принадлежат национальному управляющему холдингу.

Перечень указанных юридических лиц утверждается Правительством Республики Казахстан;

21) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

22) услуг нерезидента, оказываемых за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан.

Освобождается от налога на добавленную стоимость передача налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. Перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящей части, утверждается Правительством Республики Казахстан.

(В статью 3-3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК, которые вступают в силу с 01.07.2010 г.)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 3-4. Приостановить до 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 87 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:

"1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением: активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

передачи налогоплательщиком по решению Правительства Республики Казахстан в государственную собственность имущества в счет исполнения обязательств по возврату средств, отвлеченных из республиканского бюджета на исполнение обязательств по государственной гарантии. При этом перечень налогоплательщиков и имущества, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан.";

4) в абзаце первом статей 8, 9 и 10 цифры "2011" заменить цифрами "2013";

Статья 4. Исключена

Статья 5. Исключена

Статья 6. Исключена

Статья 7. Исключена

Статья 8. Приостановить до 1 января 2011 года действие подпункта 1) пункта 1 статьи 426 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления подпункт 1) пункта 1 указанной статьи действует в следующей редакции:

"1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса включает в себя:

специальный налоговый режим на основе разового талона;

специальный налоговый режим на основе патента;

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;".

Статья 9. Приостановить до 1 января 2013 года действие пункта 1 статьи 428 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления пункт 1 указанной статьи действует в следующей редакции:

"1. Если иное не установлено настоящей статьей, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:

1) общеустановленный порядок;

2) специальный налоговый режим на основе разового талона;

3) специальный налоговый режим на основе патента;

4) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Физические лица, указанные в пункте 1 статьи 36 настоящего Закона, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:

1) специальный налоговый режим на основе разового талона;

2) специальный налоговый режим на основе патента;

3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.".

(Статья 9 изложена в новой редакции и вступила в силу с 01.07.2012 г. в соответствии с Законом Республики Казахстан от 22.06.2012 г. №21-V ЗРК)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 9-1. Приостановить до 1 января 2014 года действие подпунктов 3) и 4) пункта 3 статьи 448 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс).

(В статью 9-1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК, которые вступают в силу с 01.01.2011 г.)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 9-2. Установить, что налоговое заявление для применения в 2011 году специального налогового режима для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 августа текущего календарного года.

При этом право на применение указанного специального налогового режима возникает с первого числа месяца, в котором налогоплательщик стал соответствовать условиям, указанным в статье 448 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) с учетом положений статьи 9-1 настоящего Закона.

(В статью 9-2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 21.07.2011 г. №467-IV ЗРК, которые вступают в силу с 01.01.2011 г.)

(см. предыдущую редакцию)

бесплатный документ

Текст редакции доступен после авторизации.