УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 июля 2019 года №5191-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669; №27, ст. 3950; №30, ст. 4456; №31, ст. 4830; №50, ст. 7562; 2018, №1, ст. 66; №9, ст. 1286; №11, ст. 1584, ст. 1588; №18, ст. 2557; №24, ст. 3400; №27, ст. 3950; №31, ст. 4852; №32, ст. 5115; №49, ст. 7524; №53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, №6, ст. 463; №18, ст. 2198; №23, ст. 2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года №12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года №40832, 15 декабря 2016 года №44747, 27 июля 2017 года №47540, 7 сентября 2017 года №48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П), следующие изменения.

1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

1.2. В пункте 1.5:

абзац девятый признать утратившим силу;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года №111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года №43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".

1.3. В пункте 2.2:

абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:

"примечание 46.1 "Аренда";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 58 "События после окончания отчетного периода".".

1.4. В пункте 2.1.2:

абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:

"примечание 52.1 "Аренда";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".

1.5. Пункты 2.1.3, 2.1.4, абзац третий пункта 3.2.1, подпункты 3.2.1.1 - 3.2.1.5 пункта 3.2.1, абзац третий пункта 4.2.1 признать утратившими силу.

1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10".

1.7. В абзаце третьем пункта 4.3.1 слова "в приложениях 10.1 и 11.1" заменить словами "в приложении 10.1".

1.8. Главу 5, абзац третий пункта 6.2.1 признать утратившими силу.

1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.10. В абзаце третьем пункта 6.3.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".

1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

1.12. В абзаце третьем пункта 6.4.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".

1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.2.1, абзац третий пункта 8.3.1, абзац третий пункта 8.4.1, пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3.1, приложение 2.1, приложение 4.1 признать утратившими силу.

1.14. Приложение 5.1 после строки 15 дополнить строкой 15.1 следующего содержания:

"

".

1.15. Приложение 6.1 признать утратившим силу.

1.16. В приложении 7:

графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:";

после строки 37 дополнить строкой 37.1 следующего содержания:

"

".

1.17. В приложении 7.1:

графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";

после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:

"

".

1.18. Приложение 8.1 признать утратившим силу.

1.19. В приложении 9:

в таблице 4.1 примечания 4:

строку 53 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 53 дополнить строкой 53.1 следующего содержания:

"