СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МЕКСИКАНСКИХ СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ

от 7 июня 2004 года

Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Правительство Российской Федерации и Правительство Мексиканских Соединенных Штатов, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, а также с целью развития экономического сотрудничества между двумя странами,

согласились о нижеследующем:

Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы, установленным в каждом из Договаривающихся Государств в соответствии с законодательством этих Договаривающихся Государств, независимо от способа их взимания.

2. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются:

a) применительно к Российской Федерации:

(i) налог на доход (прибыль) предприятий и организаций;

(ii) подоходный налог с физических лиц

(далее именуемые "российские налоги");

b) применительно к Мексиканским Соединенным Штатам:

(i) подоходный налог

(далее именуемый "мексиканский налог").

3. Настоящее Соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам на доходы, которые взимаются после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение либо вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о существенных изменениях, внесенных в их соответствующие налоговые законы.

Статья 3. Общие определения

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

a) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают Россию или Мексику в зависимости от контекста;

b) термин "Российская Федерация (Россия)" означает территорию Российской Федерации и включает ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где Российская Федерация осуществляет свои суверенные права и юрисдикцию в соответствии с Конвенцией ООН по морскому праву 1982 года;

c) термин "Мексика" означает территорию Мексиканских Соединенных Штатов в соответствии с определениями, данными в их Политической Конституции, включая их исключительную экономическую зону и континентальный шельф, где Мексиканские Соединенные Штаты осуществляют свои суверенные права и юрисдикцию в соответствии с Конвенцией ООН по морскому праву 1982 года;

d) термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;

e) термин "компания" означает любое корпоративное образование или любое объединение, которое для налоговых целей рассматривается как корпоративное объединение;

f) термины "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

g) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским или воздушным судном, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

h) термин "компетентный орган" означает:

(i) применительно к России - Министерство финансов Российской Федерации или его уполномоченного представителя;

(ii) применительно к Мексике - Министерство финансов и общественного кредита;

i) термин "национальное лицо" означает:

(i) применительно к России:

- любое лицо, имеющее гражданство России;

- любое юридическое лицо, товарищество и ассоциацию, получивших такой статус на основании действующего законодательства России;

(ii) применительно к Мексике:

- любое физическое лицо, имеющее гражданство Мексики;

- любое юридическое лицо, товарищество и ассоциацию, получивших такой статус на основании действующего законодательства Мексики.

2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в ней, имеет то значение, если из контекста не вытекает иное, которое придается ему на данный момент законодательством этого Государства. В случае расхождения между определением любого термина, предусмотренным законами, касающимися налогов, в отношении которых применяется настоящее Соглашение, и определением, предусмотренным любым другим разделом законодательства этого Государства, будет применяться первое упомянутое определение.

Статья 4. Резидент

1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое в соответствии с законодательством этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера, и включает в себя это Государство, его любое политическое подразделение и местный орган власти. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только в отношении доходов из источников в этом Государстве.

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

a) оно считается резидентом того Государства, в котором оно располагает постоянным жильем; если оно располагает постоянным жильем в обоих Государствах, оно считается резидентом того Государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жильем ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно проживает;

c) если оно обычно проживает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того Государства, гражданином которого оно является;

d) если оно является гражданином обоих Государств или если оно не является гражданином ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.