УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 июля 2016 года №4065-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 5 июля 2016 года №18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года №25350, 15 октября 2012 года №25670, 15 октября 2013 года №30198, 9 декабря 2013 года №30568, 23 декабря 2013 года №30721, 27 декабря 2013 года №30883, 7 августа 2014 года №33470, 2 сентября 2014 года №33940, 28 января 2015 года №35764, 9 февраля 2015 года №35936, 1 апреля 2015 года №36678, 28 апреля 2015 года №37042, 17 июня 2015 года №37684, 16 июля 2015 года №38043, 21 октября 2015 года №39402, 12 ноября 2015 года №39700, 2 декабря 2015 года №39932, 18 декабря 2015 года №40164 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года №56 - 57, от 24 октября 2012 года №62, от 23 октября 2013 года №57, от 19 декабря 2013 года №74, от 14 января 2014 года №1, от 15 января 2014 года №2, от 20 августа 2014 года №74, от 12 сентября 2014 года №82, от 4 февраля 2015 года №9, от 17 февраля 2015 года №13, от 22 апреля 2015 года №36, от 26 мая 2015 года №45, от 25 июня 2015 года №55, от 24 июля 2015 года №61, от 11 ноября 2015 года №101, от 26 ноября 2015 года №107, от 9 декабря 2015 года №112, от 25 декабря 2015 года №119), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

наименование счета №91010 изложить в следующей редакции: "Штрафы за нарушение обязательных резервных требований".

1.2. В части I:

в абзаце четырнадцатом пункта 1.3 слова "на первое число" заменить словами "за последнее календарное число";

в абзаце седьмом пункта 1.17, в абзаце седьмом пункта 1.18 слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря".

1.3. В части II:

абзац третий пункта 1.1 дополнить словами ", в том числе";

в абзаце третьем пункта 1.3 слово "реализации" заменить словом "оплаты";

в пункте 1.5:

абзац второй после слова "срока" дополнить словами "разница между суммой, на которую уменьшается уставный капитал в связи с погашением убытка, и размером погашаемого убытка,";

абзац одиннадцатый дополнить словами ", уставного капитала";

абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:

"По кредиту счета №10801 (№10901) отражается превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами. По дебету счета №10801 (№10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).

По кредиту счета №10801 (№10901) отражается превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций). По дебету счета №10801 (№10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).";

дополнить абзацами следующего содержания:

"По счетам №10801 и №10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.";

в абзаце пятнадцатом пункта 3.31 слова "по состоянию на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";

подпункт 7.1.3 пункта 7.1 изложить в следующей редакции:

"7.1.3. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса за 31 декабря остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.";

в третьем предложении абзаца третьего пункта 11.5 слова "На первое число" заменить словами "За последний календарный день".

1.4. В части III:

в пункте 2.1:

седьмое предложение абзаца двадцатого изложить в следующей редакции: "На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах.";

в третьем предложении абзаца двадцать четвертого слова "рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным)" заменить словами "календарный день года";

в пункте 2.2:

четвертое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: "Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и за год нарастающими оборотами с начала года.";

в абзаце третьем:

четвертое предложение изложить в следующей редакции: "Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации.";

после четвертого предложения дополнить предложением следующего содержания: "В наименовании ежедневного баланса указывается дата, за которую составляется баланс.";

в абзаце шестом:

во втором предложении после слов "на основании" дополнить словом "ежедневного", слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";

в третьем предложении слова "на 1 января" заменить словами "за 31 декабря";

в пятом предложении слова "на 1 января" заменить словами "ежедневного баланса за 31 декабря".

1.5. В приложении 8 к приложению:

наименование изложить в следующей редакции: "Баланс кредитной организации Российской Федерации за __ ______ 20__ г.";

в главе А:

после строки счета №52602 дополнить строкой следующего содержания:

299

ИТОГО ПО СЧЕТУ №526

строку 299 изложить в следующей редакции:

299.1

ИТОГО ПО СЧЕТУ №528

в главе В графу 2 строки счета №91010 изложить в следующей редакции: "Штрафы за нарушение обязательных резервных требований".

1.6. В приложении 13 к приложению:

наименование графы "Входящие остатки на 1 января нового года" изложить в следующей редакции: "Исходящие остатки за 31 декабря без учета событий после отчетной даты (СПОД)";

наименование графы "Исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты (СПОД)" изложить в следующей редакции: "Исходящие остатки за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты (СПОД)".

2. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования <*>, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.

--------------------------------

<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 08.08.2016.

Подпункт 1.2, абзацы седьмой - девятый, тринадцатый - шестнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.4, абзац второй подпункта 1.5, подпункт 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2017 года.