Дата обновления БД:
23.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
139 / 372
Всего документов в БД:
133123
Неофициальный перевод
ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
от 24 сентября 2015 года №52/6
Об утверждении Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
(В редакции Постановления Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Во исполнение положений ст.9 ч.(3) Закона №280-XV от 22.07.2004 "О микрофинансовых организациях" (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, №138-146, ст.737), ст.11 ч.(4) и ч.(5) Закона №113-XVI от 27.04.2007 "О бухгалтерском учете" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, №27-34, ст.61), на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.i), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона №192-XIV от 12.11.1998 "О Национальной комиссии по финансовому рынку" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, №117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию о представлении отчетов микрофинансовыми организациями, согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.
Зам. Председателя Национальной комиссии по финансовому рынку
Юрие Филип
Приложение
к Постановлению Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 24 сентября 2015 года №52/6
Утверждена Приказом министра финансов Республики Молдова от 30 мая 2016 года №74
Инструкция о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
Глава I. Общие положения
1. Инструкция о представлении отчетов микрофинансовыми организациями (далее – Инструкция) устанавливает формуляры и правила составления и представления специализированных отчетов и применяется к микрофинансовым организациям зарегистрированным в соответствии с законодательством.
2. Микрофинансовые организации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку, далее – Национальная комиссия, в соответствии с Законом №113-XVI от 27.04.2007 "О бухгалтерском учете" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, №27-34, ст.61), далее – Закон №113 от 27.04.2007, Законом №280-XV от 22.07.2004 "О микрофинансовых организациях" (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, №138-146, ст.737), далее – Закон №280-XV от 22.07.2004, Национальными стандартами бухгалтерского учета и настоящей Инструкцией.
3. В целях настоящей Инструкции нижеследующие термины и выражения означают:
1) Резидент соответствует статье 3 пункта 9) Закона о валютном регулировании №62-XVI от 21.03.2008 г.;
2) Нерезидент соответствует статье 3 пункта 10) Закона о валютном регулировании №62-XVI от 21.03.2008 г.
3) институциональная единица – это экономическая резидентная единица, имеющая центр интереса на данной территории, обусловленная ее экономической деятельностью на этой территории, которая обладает самостоятельностью в принятии решений в рамках осуществления своей основной функции и/или ведет бухгалтерский учет и составляет финансовые отчеты в соответствии с Законом №113 от 27.04.2007;
4) институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых основных функций и источников финансирования.
4. Специфический отчет (далее - Отчет) составляется согласно формулярам, указанным в приложениях №1-11.
(В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
5. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах.
6. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются в национальную валюту (согласно официальному курсу Национального банка Молдовы, установленному на последний операционный день отчетного периода) и в Отчете указывается их эквивалент в национальной валюте. Суммы в национальной и иностранной валюте отмечены в отчете сокращениями "MN" и "VS", соответственно.
Глава II. Представление отчета
7. Микрофинансовые организации представляют Национальной комиссии отчет, установленный согласно настоящей Инструкции, за IV квартал в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом. В отступление от положений пункта 4 настоящей инструкции микрофинансовые организации должны представить Национальной комиссии отчет за I-III кварталы, составленный согласно формулярам, указанным в приложениях №1-8 и №10 в течение 25 календарных дней, следующих за отчетным периодом.
(Пункт 7 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с положениями статьи 13 Закона №113 от 27.04.2007. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.
(В пункт 8 внесены изменения в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений микрофинансовой организации.
10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если микрофинансовая организация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной микрофинансовой организации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.
11. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в Отчете. Информация, указанная в Отчете, должна быть написана от руки/напечатана ясно и разборчиво.
12. Информация из Отчета должна давать реальное и точное представление о деятельности микрофинансовой организации на конец последнего дня отчетного периода.
13. За нарушение положений настоящей инструкции Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.
Приложение №1
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
Утвержден Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 24 сентября 2015 года №52/6, Приказом министра финансов Республики Молдова от 30 мая 2016 года №74
Титульный лист на__________ 20____ | |
|
Коды |
Предприятие (микрофинансовая организация) _________________________________________ согласно ОКПО |
|
Район (муниципий) _______________________________________________________________ согласно КАТЕМ |
|
Основная деятельность_____________________________________________________________ согласно КЭДМ |
|
Орган надзора ____________________________________________________________________ согласно КОУМ |
|
Форма собственности________________________________________________________________ согласно КФС |
|
Организационно-правовая форма_____________________________________________________ согласно КОПФ |
|
Единица измерения____________________________________________________________________________ |
|
| |
Фискальный код |
|
Адрес ________________________________________________________________________Дата представления |
|
Дата получения |
|
_____________________________________________________________________________ Срок представления Фамилия, имя, номер телефона главного бухгалтера |
|
Исполнительный директор |
____________________ |
____________________ |
|
Главный бухгалтер
|
____________________ |
____________________ |
|
(В приложение №1 внесены изменения в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
Приложение №2
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
Утвержден Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 24 сентября 2015 года №52/6, Приказом министра финансов Республики Молдова от 30 мая 2016 года №74 Отчет о финансовом положении на________________ 20____
|
| |||||
Актив |
Код стр. |
Остаток | ||||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
Денежные средства в кассе и на текущих счетах |
010 |
|
| |||
Прочие денежные средства |
020 |
|
| |||
Финансовые инвестиции |
030 |
|
| |||
Выданные займы |
040 |
|
| |||
Долговые обязательства связанные с процентами |
050 |
|
| |||
Резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам |
060 |
( ) |
( ) | |||
Материальные и нематериальные активы |
|
070 |
|
| ||
Прочие активы |
|
|
080 |
|
| |
Всего АКТИВЫ (стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+ стр.060+стр.070+стр.080) |
090 |
|
| |||
|
|
|
| |||
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| |||
Полученные банковские кредиты и займы |
100 |
|
| |||
Обязательства по процентам |
110 |
|
| |||
Прочие обязательства |
|
|
120 |
|
| |
Всего ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (стр.100+стр.110+стр.120) |
130 |
|
| |||
|
|
|
| |||
Уставный и добавочный капитал |
140 |
|
| |||
Резервы |
150 |
|
| |||
Поправки результатов предыдущих периодов |
160 |
X |
| |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
170 |
|
| |||
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода |
180 |
X |
| |||
Использованная прибыль отчетного периода |
190 |
X |
( ) | |||
Прочие элементы собственного капитала |
200 |
|
| |||
Итого собственный капитал (стр.140+стр.150+стр.160+стр. 170+стр.180+стр.190+стр.200) |
210 |
|
| |||
Всего ПАССИВЫ (стр.130+стр.210) |
220 |
|
| |||
| ||||||
Исполнительный директор |
____________________ |
____________________ |
| |||
Главный бухгалтер |
____________________ |
____________________ |
|
Структура и Порядок составления Отчета о финансовом положении
При заполнении Отчета о финансовом положении (приложение №2) принимается во внимание специфическая имущественная и финансовая характеристика микрофинансовой организации. Информация, представленная в Отчете о финансовом положении, включает следующие активы и обязательства, но не ограничивается ими:
Активы:
- Денежные средства в кассе и на текущих счетах,
- финансовые инвестиции,
- выданные займы,
- долговые обязательства связанные с процентами,
- резервы для покрытия займов и процентов,
- материальные и нематериальные активы.
Обязательства:
- полученные банковские кредиты и займы,
- обязательства по процентам.
Собственный капитал:
- уставный и добавочный капитал,
- резервы,
- поправки результатов предыдущих периодов,
- чистая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и отчетного года,
- прочие элементы собственного капитала.
Активы, обязательства, расходы и доходы признаются, оцениваются и учитываются по методу начисления, периодичности, непрерывности деятельности, разграничения имущества и обязательств, некомпенсирования, последовательности представления и качественным характеристикам.
В разделе "Активы", в строках 010 -180 указать:
010 – остаток Денежных средства в кассе и на текущих счетах в национальной и в иностранной валюте,
020 – остаток Денежных средства в прочих банковских счетах в национальной валюте и в иностранной валюте, в банковских картах, денежные переводы в пути и стоимость денежных документов (почтовых марок, путевки на лечение и отдых, оплаченных проездных билетов т.д.),
030 – остаток долгосрочных и текущих финансовых инвестиций,
040 – остаток выданных займов,
050 – остаток долговых обязательств связанные с процентами рассчитанные микрофинансовой организацией по выданным займам и финансовым инвестициям,
060 – остаток резервов, созданных для покрытия возможных убытков по непогашенным выданным займов и невыплаченных долговых обязательств по начисленным процентов,
070 – балансовая стоимость незавершенных и находящихся в использовании нематериальных и материальных активов,
080 – балансовая стоимость материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сумма выданных авансов, дебиторская задолженность персонала и прочие дебиторские задолженности по аренде, по лизингу, по имущественному найму, дебиторские задолженности страховых компаний по рассчитанному страховому возмещению, дебиторские задолженности органов социального страхования, сумма расходов будущих периодов т.д.
090 – сумма строк 010 - 080
В разделе "Обязательства", в строках 100 -120 указать:
100 – остаток банковских кредитов и займов полученные от физических и/или юридических лиц,
110 – остаток рассчитанных процентов по банковским кредитов и займов,
120 – остаток обязательств персоналу на отчетную дату, органам социального и медицинского страхования, бюджету по налогам, другим физическим и юридическим лиц и доходы будущих периодов.
130 – сумма строк 100- 120
140 - остаток уставного, добавочного, неоплаченного, незарегистрированного, изъятого капитала,
150 – остаток резервов предусмотренные законодательством,
160 – остаток результатов (прибыль, убыток) прошлых лет выявленные в отчетном периоде,
170 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет,
180 – прибыль (убыток) отчетного периода,
190 –сумма использованной прибыли отчетного периода для образования резервов и в других целей,
200 – прочие элементы собственного капитала которые небыли отражены в ряды элементов собственного капитала 140-190
210 - сумма строк 140 - 200
220 – сумма строк 130 и 210
(В приложение №2 внесены изменения в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
Приложение №3
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №3
(Приложение №3 изложено в новой редакции в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)
Приложение №4
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
Утвержден Постановлением Национальной
комиссии по финансовому рынку
Республики Молдова
от 24 сентября 2015 года №52/6,
Приказом министра финансов
Республики Молдова
от 30 мая 2016 года №74
Отчет о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами на ________________ 20____
Показатели |
Код стр. |
Наименование банка-резидента |
Стоимость | |||
Национальная валюта |
Eвро |
USD |
Другая валюта | |||
Переводные депозиты |
010 |
|
|
|
|
|
Прочие депозиты |
020 |
|
|
|
|
|
Займы, выданные коммерческим банкам-резидентам |
030 |
|
|
|
|
|
Банковские кредиты, полученные от коммерческих банков-резидентов |
040 |
|
|
|
|
|
Структура и Порядок составления Отчета о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами
Отчет о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами отражает положение долговых обязательств и обязательств, возникших между микрофинансовыми организациями и коммерческими банками-резидентами. Настоящий отчет включает следующие показатели:
010 – остаток денежных средств, внесенных на текущий счет, которые могут быть изъяты наличными без получения разрешения, без оплаты штрафа или без ограничений, могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чека, полисов, платежных распоряжений, прямых записей на счет/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей,
020 – остаток денежных средств, внесенных на счет срочных депозитов, депозитов overnight, депозитов до востребования, переводных депозитов в иностранной валюте,
030 – остаток денежных средств, предлагаемых в виде займа, при условии их возмещения,
040 – остаток денежных средств, полученных в виде кредита от коммерческих банков-резидентов.
Приложение №5
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №5
(Приложение №5 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №6
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №6
(Приложение №6 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №7
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №7
(Приложение №7 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №8
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №8
(Приложение №8 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №9
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №9
(Приложение №9 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №10
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №10
(Приложение №10 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Приложение №11
к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями
См. Приложение №11
(Приложение №11 введено в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
Постановление Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 24 сентября 2015 года №52/6
"Об утверждении Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями"
О документе
Номер документа: | 52/6 |
Дата принятия: | 24.09.2015 |
Состояние документа: | Действует |
Начало действия документа: | 01.07.2016 |
Органы эмитенты: |
Государственные органы и организации |
Опубликование документа
Официальный монитор Республики Молдова, №184-192, 1 июля 2016 года, Ст.1119.
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 2 настоящее Постановление вступает в силу со дня опубликования - с 1 июля 2016 года
Редакции документа
Текущая редакция принята: 11.12.2017 документом Постановление Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о представлении отчетов микрофинансовыми организациями № 54/4 от 11.12.2017
Вступила в силу с: 29.12.2017
Приложения к документу
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
Ссылка на Закон Республики Молдова О валютном регулировании :: 9) резиденты:
Ссылка на Закон Республики Молдова О валютном регулировании :: 10) нерезиденты:
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 52-6-10 С ИЗМ 54-4-17
(В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 11.12.2017 г. №54/4)
(см. предыдущую редакцию)