ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 июля 2014 года №ММВ-7-3/352@

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 2014, №14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, №32, ст. 3340; 2002, №30, ст. 3021; Российская газета, 2014, 6 июня) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению №1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению №2 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению №3 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляется начиная с налогового периода 2014 года.

 

Согласован Заместителем Министра финансов Российской Федерации 2 июля 2014 года

С.Д.Шаталов

Заместителем руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации 23 июня 2014 года

Д.Ю.Григоренко

 

Приложение №1

к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 4 июля 2014 года №ММВ-7-3/352@

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

См. Форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

 

Приложение №2

к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 4 июля 2014 года №ММВ-7-3/352@

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_USN;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

n - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_USN_1_030_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента - приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента - приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; n - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную части числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

 
            +--------------+
            ¦+-+           ¦
            ¦¦-¦ attributes¦
            ¦+-+           +------+
            ¦ +------------------+¦
            ¦ ¦ИдФайл            ¦¦
           ++ +------------------+¦
           ¦¦ Идентификатор файла ¦
           ¦¦ +-----------------+ ¦
           ¦¦ ¦ВерсПрог         ¦ ¦
           ¦¦ +-----------------+ ¦
           ¦¦ Версия программы, с ¦
           ¦¦ помощью которой     ¦
           ¦¦ сформирован файл    ¦
           ¦¦ +-----------------+ ¦
           ¦¦ ¦ВерсФорм         ¦ ¦
           ¦¦ +-----------------+ ¦
           ¦¦ Версия формата      ¦
           ¦+---------------------+
           ¦                             +--------------+
           ¦                             ¦+-+           ¦
           ¦                             ¦¦-¦ attributes¦
           ¦                             ¦+-+           +------+
           ¦                             ¦ +------------------+¦
           ¦                             ¦ ¦КНД               ¦¦
           ¦                             ¦ +------------------+¦
           ¦                             ¦ Код формы отчетности¦
           ¦                             ¦ по КНД              ¦
           ¦                             ¦ +------------------+¦
           ¦                             ¦ ¦ДатаДок           ¦¦
+-------+  ¦                           +-+ +------------------+¦
¦      +++ ¦                           ¦ ¦ Дата формирования   ¦
¦ Файл ¦-+-+                           ¦ ¦ документа           ¦
¦      +++ ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
+-------+  ¦                           ¦ ¦ ¦Период            ¦¦
 Файл      ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
 обмена    ¦                           ¦ ¦ Налоговый период    ¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦                           ¦ ¦ ¦ОтчетГод          ¦¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦                           ¦ ¦ Отчетный год        ¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦                           ¦ ¦ ¦КодНО             ¦¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦                           ¦ ¦ Код налогового      ¦
           ¦                           ¦ ¦ органа              ¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦                           ¦ ¦ ¦НомКорр           ¦¦
           ¦                           ¦ ¦ +------------------+¦
           ¦/-------\   +-----------+  ¦ ¦ Номер корректировки ¦
           ¦¦       +-+ ¦          +++ ¦ ¦ +------------------+¦
           ++-.-.-.-¦-+-+ Документ ¦-+-+ ¦ ¦ПоМесту           ¦¦
            ¦       +-+ ¦          +++ ¦ ¦ +------------------+¦
            \-------/   +-----------+  ¦ ¦ Код места, по       ¦
                         Состав и