РЕШЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ УКРАИНЫ

от 14 октября 2014 года №1360

Об утверждении Положения об установлении признаков фиктивности эмитентов ценных бумаг и включении таких эмитентов в перечень (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности

Согласно подпункту 153.8.4 пункта 153.8 статьи 153 раздела III и подпункту 170.2.6 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Налогового кодекса Украины, пунктам 37-10 и 37-11 части второй статьи 7, пунктам 5-1 и 13 статьи 8 Закона Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине", с целью определения признаков фиктивности эмитентов и их ценных бумаг и порядке включения (исключения) эмитента в (из) перечня (списка) эмитентов, имеющих признаки фиктивности, Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку РЕШИЛА:

1. Утвердить Положение об установлении признаков фиктивности эмитентов ценных бумаг и включении таких эмитентов в перечень (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности, которое прилагается.

2. Признать утратившим силу решение Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22 декабря 2010 года №1942 "Об установлении признаков фиктивности ценных бумаг и деривативов", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 3 марта 2011 года под №268/19006.

3. Департаменту корпоративного управления и корпоративных финансов (А.Папаика) обеспечить представление настоящего решения на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

4. Управлению информационных технологий и делопроизводства (А.Заика) обеспечить обнародование этого решения на официальном веб-сайте Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

5. Управлению внутреннего аудита и коммуникаций (А.Збаражская) обеспечить опубликование настоящего решения в официальном печатном издании Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

6. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.

7. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на члена Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку А.Амелина.

 

Согласовано: Министром финансов Украины

А.Шлапак

Председателем Государственной фискальной службы Украины

И.А.Белоус

 

Утверждено Решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 14 октября 2014 года №1360

Положение об установлении признаков фиктивности эмитентов ценных бумаг и включении таких эмитентов в перечень (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности

1. Настоящее Положение определяет:

1) признаки фиктивности эмитента и его ценных бумаг;

2) порядок принятия решения об определении эмитента и его ценных бумаг имеющими признаки фиктивности;

3) порядок включения (исключения) эмитента в (из) перечня (списка) эмитентов, имеющих признаки фиктивности (далее - Перечень).

2. Термин "аффилированное лицо" в этом Положении употребляется в значении, определенном Законом Украины "Об акционерных обществах".

3. Действие настоящего Положения не распространяется на:

1) центральный орган исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику;

2) Государственное ипотечное учреждение;

3) финансовые учреждения, более 50 процентов корпоративных прав которых принадлежат государству или государственным банкам;

4) банки;

5) государственные управляющие холдинговые компании, государственные холдинговые компании и государственные акционерные общества, единственным учредителем и акционером которых является государство в лице уполномоченных государственных органов;

6) институты совместного инвестирования.

4. Перечень критериев, соответствие которым является основанием для принятия решения об определении эмитента и его ценных бумаг имеющими признаки фиктивности, и включение эмитента в Перечень:

1) установленный Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (далее - Комиссия) и/или Государственной фискальной службой Украины факт отсутствия эмитента по местонахождению;

2) непредставление эмитентом в Комиссию регулярной информации и в органы ГФС налоговой отчетности в порядке, установленном законодательством;

3) несозыв акционерным обществом общего собрания акционеров в течение двух лет подряд и/или необразование органов управления акционерного общества, определенных законодательством, в течение года со дня регистрации Комиссией отчета о результатах частного размещения акций среди учредителей акционерного общества;

4) низкий уровень (менее 3 процентов от размера активов эмитента) или отсутствие доходов от реализации товаров, работ, услуг по основному виду деятельности по состоянию на конец финансового года;

5) отсутствие уплаченного налога на добавленную стоимость в течение отчетного периода, если эмитент является плательщиком налога на добавленную стоимость;

6) преобладающую долю активов эмитента (более 90 процентов) составляют финансовые инвестиции и/или дебиторская задолженность в соответствии с финансовой отчетностью эмитента, поданной в Комиссию и/или ГФС по состоянию на конец отчетного периода;

7) количество работников эмитента по состоянию на конец отчетного периода составляет менее трех человек;

8) среднемесячные расходы эмитента на оплату труда одного работника является меньше минимального размера заработной платы, установленного законодательством;

9) регистрация местонахождения эмитента в здании жилого фонда по адресу, где зарегистрированы юридические лица, не являющиеся аффилированными лицами владельца такого жилого помещения;

10) наличие судебного решения, вступившего в законную силу, связанного с использованием ценных бумаг эмитента с целью уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей).

5. На основании имеющейся информации Комиссия и/или ГФС в пределах компетенции проводят анализ соответствия эмитента признакам фиктивности согласно критериям, определенным в пункте 4 настоящего Положения.

6. В случае соответствия эмитента минимум трем критериям, определенным в пункте 4 настоящего Положения, Комиссия и/или ГФС в пределах компетенции проводят проверку соответствия эмитента другим критериям фиктивности. По результатам такой проверки, в случае соответствия эмитента трем или более критериям, определенным в пункте 4 настоящего Положения, на основании соответствующего совместного решения Комиссии и ГФС (далее - Решение), эмитент включается в Перечень как имеющий признаки фиктивности.

7. Соответствие эмитента одновременно двум критериям фиктивности, определенным в подпунктах 1 и 2 пункта 4 настоящего Положения, подтверждается соответствующими документами, что является безусловным основанием для принятия Решения.

8. На основании Решения осуществляется приостановление обращения ценных бумаг эмитента в связи с его включением в Перечень.

9. Комиссия обеспечивает обнародование Решения на официальном сайте Комиссии в течение одного рабочего дня с даты принятия Решения.

Комиссия обеспечивает внесение соответствующей информации в Перечень в течение одного рабочего дня после даты принятия Решения. Перечень публикуется на официальном веб-сайте Комиссии.

Комиссия обеспечивает опубликование Решения в одном из официальных печатных изданий Комиссии в течение 5 рабочих дней с даты принятия Решения.

Комиссия в течение 3 рабочих дней с даты принятия Решения направляет его копию эмитенту (за исключением случая принятия Решения на основании пункта 7 настоящего Положения) и Центральному депозитарию ценных бумаг.

На следующий рабочий день с даты поступления в Центральный депозитарий ценных бумаг копии Решения Центральный депозитарий ценных бумаг осуществляет безусловную операцию по ограничению осуществления операций в системе депозитарного учета с ценными бумагами соответствующего выпуска.

10. Эмитент и его ценные бумаги считаются имеющими признаки фиктивности, с даты внесения соответствующей информации в Перечень.

11. Решение может быть обжаловано в суд в установленном действующим законодательством порядке.

12. В случае получения Комиссией и/или ГФС документов, подтверждающих устранение оснований для признания эмитента и его ценных бумаг имеющими признаки фиктивности, Комиссия и/или ГФС в пределах компетенции проводят соответствующую проверку. По результатам проверки, в случае подтверждения устранения оснований для признания эмитента и его ценных бумаг имеющими признаки фиктивности, эмитент исключается из Перечня на основании соответствующего совместного решения Комиссии и ГФС.

На основании решения, указанного в настоящем пункте, осуществляется восстановление ценных бумаг эмитента.

13. Обнародование решения об исключении эмитента из Перечня, внесение соответствующей информации в Перечень и направление копии принятого решения эмитенту и Центральному депозитарию ценных бумаг осуществляются способом и в срок, указанные в пункте 9 настоящего Положения.

14. Эмитент и его ценные бумаги считаются такими, что не имеют признаков фиктивности, с даты внесения соответствующей информации в Перечень.

15. Формирование, ведение и внесение изменений в Перечень осуществляются Комиссией в электронном виде по форме, приведенной в приложении к настоящему Положению.

 

Приложение

к Положению об установлении признаков фиктивности эмитентов ценных бумаг и включении таких эмитентов в перечень (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности (пункт 15)

Перечень (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности

№ п/п	Дата внесения информации об эмитенте, в отношении которого принято решение о включении эмитента в список (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности или решение об исключении эмитента из списка (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности	Полное наименование эмитента	Код ЕГРПОУ	Номер и дата решения о включении эмитента в список (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности	Номер и дата решения об исключении эмитента из списка (список) эмитентов, имеющих признаки фиктивности	Примечания
1	2	3	4	5	6	7