ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 6 мая 2014 года №76

Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года "О страховой деятельности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Требования к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре (далее - Требования).

2. Страховые (перестраховочные) организации представляют в Национальный Банк Республики Казахстан ежеквартальную информацию в соответствии с приложениями 1 и 2 к Требованиям.

Информация представляется не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, в формате Microsoft Office Excel на электронном носителе, обеспечивающим некорректируемость предоставляемых данных.

3. Признать утратившими силу:

1) постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2010 года №61 "Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре, форм и срока представления отчетности по страховым резервам" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №6293);

2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2013 года №75 "Об утверждении Правил создания страховых резервов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8669, опубликованное 27 сентября 2013 года в газете "Юридическая газета" №146 (2521).

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 мая 2014 года №76

Требования к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре

Настоящие Требования к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре (далее - Требования) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года "О страховой деятельности" и устанавливают требования к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре по обязательным и добровольным классам страхования отрасли "общее страхование" и отрасли "страхование жизни".

1. Общие положения

1. Для целей Требований используются следующие понятия:

1) актуарные методы - экономико-математические методы расчетов, применяемые актуарием при расчете страховых резервов;

2) незаработанная страховая премия - часть страховой премии, относящаяся к периоду действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования), следующему за датой расчета;

3) дата расчета - дата, на которую производится расчет страховых резервов;

4) ставка индексации - ставка, повышающая размер страховой выплаты;

5) приведенная ожидаемая стоимость - ожидаемая (вероятная) стоимость страховых премий (страховых взносов) либо страховых выплат, либо расходов, рассчитанная (дисконтированная) с учетом процентной ставки и периода времени между датой расчета и датой поступления страховой премии (взносов) либо датой осуществления страховой выплаты по договору страхования (перестрахования) с использованием таблиц, содержащих вероятности наступления смерти, инвалидности, заболевания и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни лиц мужского и (или) женского пола (далее - таблицы смертности, заболеваемости, инвалидности);

6) нетто-премия (нетто-взносы при уплате в рассрочку) - сумма денег, оцененная актуарием на основе актуарных методов, которая подлежит уплате страховой (перестраховочной) организации за принятие ею обязательств исключительно по осуществлению страховых выплат без учета покрытия иных расходов страховой (перестраховочной) организации;

7) резервный базис - совокупность значений параметров, влияющих на величину страховых резервов по договорам страхования жизни и аннуитетного страхования;

8) неурегулированный убыток - заявленное требование к страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховой выплаты в соответствии с договором страхования (перестрахования), по которому страховая выплата не осуществлялась или осуществлялась не в полном объеме;

9) доля перестраховщика в страховых резервах - часть обязательств перестраховщика по договору страхования (перестрахования) на дату расчета;

10) страховая премия - страховая премия по договору страхования (перестрахования), признанная в бухгалтерском учете в качестве дохода;

11) чистая страховая премия - страховая премия без учета доли перестраховщика;

12) тарифный базис - совокупность значений параметров, влияющих на величину страховых тарифов по договорам страхования жизни и аннуитетного страхования;

13) расходы по созданию страховых резервов - увеличение суммы страховых резервов с начала до конца отчетного периода;

14) доходы от снижения размера страховых резервов - снижение суммы страховых резервов с начала до конца отчетного периода;

15) доходы по созданию доли перестраховщика в страховых резервах - увеличение доли перестраховщика в страховых резервах с начала до конца отчетного периода;

16) расходы от снижения доли перестраховщика в страховых резервах - уменьшение доли перестраховщика в страховых резервах с начала до конца отчетного периода;

17) понесенные убытки - сумма осуществленных выплат и неурегулированных убытков страховой организации на дату отчета.

2. Требования к информации, необходимой для расчета страховых резервов

2. Страховые резервы формируются страховой (перестраховочной) организацией отдельно по каждому договору страхования (перестрахования), по каждому заявленному, но неурегулированному убытку и по каждому классу, страхования в зависимости от вида страхового резерва. Расчет страховых резервов производится с учетом объема принимаемых страховой (перестраховочной) организацией обязательств по всем заключенным договорам страхования (перестрахования) вне зависимости от последующего перестрахования рисков.

3. Страховая (перестраховочная) организация осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в:

1) журнале учета действующих договоров страхования (перестрахования) и договоров, переданных в перестрахование, по форме 1 приложения 1 к Требованиям;

2) журнале учета неурегулированных убытков по форме 2 приложения 1 к Требованиям;

3) журнале учета выплат по форме 3 приложения 1 к Требованиям;

4) журнале учета действующих договоров страхования (перестрахования) и договоров, переданных в перестрахование страховыми (перестраховочными) организациями, осуществляющими страховую деятельность в отрасли "страхование жизни", по форме 4 приложения 1 к Требованиям;

5) журнале учета действующих договоров пенсионного аннуитета и иных видов аннуитетного страхования по форме 5 приложения 1 к Требованиям;

6) журнале учета действующих договоров аннуитета, заключенных в соответствии с Законом Республики Казахстан от 7 февраля 2005 года "Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей" (далее - Закон об обязательном страховании работника от несчастных случаев), по форме 6 приложения 1 к Требованиям;

7) журнале учета договоров страхования (перестрахования) и дополнительных соглашений к ним, вступивших в силу за последние 12 месяцев, по форме 7 приложения 1 к Требованиям;

8) журнале учета дополнительных соглашений к действующим договорам страхования (перестрахования) и договоров, переданных в перестрахование, по форме 8 приложения 1 к Требованиям;

9) журнале учета дополнительных соглашений к договорам пенсионного аннуитета и иных видов аннуитетного страхования по форме 9 приложения 1 к Требованиям;

10) журнале учета дополнительных соглашений к договору аннуитета, заключенному в соответствии с Законом об обязательном страховании работника от несчастных случаев, по форме 10 приложения 1 к Требованиям.

Журналы ведутся в электронном виде.

Страховая (перестраховочная) организация представляет в Национальный Банк Республики Казахстан (далее - уполномоченный орган):

журналы в соответствии с приложением 1 к Требованиям;

данные для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков методом цепной лестницы без поправки на инфляцию по форме 1 приложения 2 к Требованиям;

данные для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков методом цепной лестницы с поправкой на инфляцию по форме 2 приложения 2 к Требованиям;

данные для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков методом Борнхьюттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson) по форме 3 приложения 2 к Требованиям;

данные для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков методом Мака по форме 4 приложения 2 к Требованиям.

3. Структура страховых резервов

4. Страховые резервы, обязательные для формирования страховой (перестраховочной) организацией, включают в себя:

1) резерв незаработанных премий (далее - РНП) - часть страховой премии (взносов) по договору страхования (перестрахования), относящаяся к периоду действия страховой защиты, следующему за датой расчета (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах;

2) резерв непроизошедших убытков (далее - РНУ) - обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат по страховым случаям, которые не произошли на дату расчета, но могут произойти в будущем в период действия договора страхования (перестрахования);

3) резервы убытков:

резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ) - является оценкой обязательств страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховой (перестраховочной) организации в отчетном или предшествующих ему периодах;

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗНУ) - является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат, включая расходы на урегулирование убытков. Расходы по урегулированию страховых убытков - сумма денежных средств, необходимых страховой (перестраховочной) организации для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, возникших в связи со страховыми случаями.

5. Итоговые значения страховых резервов, по договору страхования при расчете РНП, РНУ, РЗНУ и при расчете РПНУ по классу страхования, имеющие отрицательное значение, принимают значение ноль.

4. Отрасль "общее страхование"

6. Расчет РНП производится отдельно по каждому договору страхования.

7. Для расчета величины РНП используется метод пропорции.

8. РНП методом пропорции определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Незаработанная премия методом пропорции определяется по каждому договору как произведение страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия страховой защиты (в днях) к сроку действия страховой защиты (в днях) со дня признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до конца действия страховой защиты:

где:

СП - страховая премия;