Приложение

к расчету суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (форма 101.01) и расчету суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (форма 101.02)

 

Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года №574

Правила составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 - 101.02)

 

Общие положения

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления форм налоговой отчетности (расчетов) по корпоративному подоходному налогу согласно приложениям к настоящим Правилам (далее - Расчет до сдачи декларации и Расчет после сдачи декларации), предназначенных для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации и после сдачи декларации. Расчеты составляются плательщиками корпоративного подоходного налога в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса, а также статьей 16 Закона о введении.

При заполнении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+"плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.

При составлении Расчетов до сдачи декларации и после сдачи декларации:

на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

Расчеты до сдачи декларации и после сдачи декларации подписываются налогоплательщиком либо его представителем и заверяются печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

При представлении Расчета до сдачи декларации и Расчета после сдачи декларации:

в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителеналогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

 

Составление Расчета до сдачи декларации (Форма 101.01)

В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

БИН - бизнес-идентификационный номер.

В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации с 1 января 2012 года;

налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет до сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);

наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

вид Расчета.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета до сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае предоставления вида Расчета до сдачи декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;

код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355) (далее - Правила декларирования товаров);

признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если Расчет до сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном порядке, а также налогоплательщиками, применяющими СНР в соответствии со статьями 448 - 452 НК с 1 января налогового периода" заполняется налогоплательщиком, исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса.

При этом данный раздел не заполняется налогоплательщиком, соответствующим одновременно следующим условиям:

применявшим в предыдущем налоговом периоде специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

отметившим ячейку "Е" строки 7.

В данном разделе:

в строке 101.01.001 указывается общая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период;

в строке 101.01.002 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период. Налогоплательщик, осуществляющий ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, определяет сумму авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащую уплате за период до сдачи декларации, в соответствии с пунктом 4 статьи 141 Налогового кодекса или статьей 16 Закона о введении и применяет ставки корпоративного подоходного налога, установленные для объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по которым осуществляется ведение раздельного налогового учета;

в строке 101.01.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (101.01.002 х 100%). Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;

в строке 101.01.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу:

подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или

подлежащей уплате за период до сдачи декларации, в части приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.

Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;

в строке 101.01.005 указывается итоговая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.01.005 определяется с учетом строки 101.01.003 или строки 101.01.004 соответственно ((101.01.002 - 101.01.003) или (101.01.002101.01.004)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в строку 101.01.005 переносится значение строки 101.01.002;

в строке 101.01.006 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.005 (101.01.005 / 3).

Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период налогоплательщиками, которые в предыдущем налоговом периоде применяли СНР в соответствии со статьями 448 - 452 НК" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса, соответствующим следующим условиям:

исчислявшим и уплачивавшим в предыдущем налоговом периоде авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу;

применявшим в предыдущем налоговом периоде специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

отметившим ячейку "Е" строки 7.

В данном разделе:

в строке 101.01.007 указывается общая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Значение данной строки определяется как сумма строк 101.01.008 и 101.01.009 (101.01.008 + 101.01.009);

в строке 101.01.008 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в общеустановленном режиме (то есть по которым не применимы нормы статей 448 - 452 Налогового кодекса);

в строке 101.01.009 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса;

в строке 101.01.010 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу по видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, исчисленная налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 4 статьи 141 Налогового кодекса или статьей 16 Закона о введении. Данная строка определяется как 101.01.009 х 100 / 30;

в строке 101.01.011 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи декларации, определенная как одна четвертая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период. Данная строка учитывает значения строк 101.01.008 и 101.01.010, то есть сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, исчисленная налогоплательщиком в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период и относящаяся к видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448-452 Налогового кодекса, учитывается без уменьшения, предусмотренного статьей 451 Налогового кодекса. При осуществлении раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, налогоплательщик применяет ставки корпоративного подоходного налога, установленные для объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по которым осуществляется ведение раздельного налогового учета;

в строке 101.01.012 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов одной четвертой от общей суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, указанной в строке 101.01.010 ((101.01.010 / 4) х 70%);

в строке 101.01.013 указывается итоговая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как разность строк 101.01.011 и 101.01.012 (101.01.011 - 101.01.012);

в строке 101.01.014 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.013 (101.01.013 / 3).

Раздел "Расчет суммы авансовых платежей по КПН за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период по пункту 4-1 статьи 141 НК" заполняется налогоплательщиком, на которого в отчетном налоговом периоде возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу в соответствии со статьей 141 Налогового кодекса и который в предыдущем налоговом периоде не исчислял и не уплачивал авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в соответствии с пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса.

В данном разделе:

в строке 101.01.015 указывается предполагаемая сумма корпоративного подоходного налога за налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;

в строке 101.01.016 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. Определяется как одна четвертая строки 101.01.015 (101.01.015 / 4);

в строке 101.01.017 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации. Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;

в строке 101.01.018 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу:

подлежащей уплате за период до сдачи декларации и указанной в строке 101.01.016 (101.01.016 х 70%), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или

подлежащей уплате за период до сдачи декларации в части, приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.

Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;

в строке 101.01.019 указывается итоговая сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации. В случае если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, данная строка определяется с учетом строки 101.01.017 или строки 101.01.018 соответственно ((101.01.016 - 101.01.017) или (101.01.016101.01.018)). В случае если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, в данную строку переносится значение строки 101.01.016;

в строке 101.01.020 указывается ежемесячная сумма авансового платежа за январь, февраль, март месяцы налогового периода. Определяется как одна третья от строки 101.01.019 (101.01.019 / 3).

В разделе "Ответственность налогоплательщика":

в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

дата подачи Расчета.

Указывается дата подачи Расчета до сдачи декларации в налоговый орган;

код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;

в поле "Ф.И.О. должностного лиц, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет до сдачи декларации;

дата приема Расчета.

Указывается дата представления Расчета до сдачи декларации в соответствии с пунктом 2 или 4 статьи 584 Налогового кодекса;

входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер Расчета до сдачи декларации;

дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

 

Составление Расчета после сдачи декларации (Форма 101.02)

В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

БИН - бизнес-идентификационный номер.

В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации с 1 января 2012 года;

налоговый период (год) - отчетный налоговый период, за который представляется Расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);

наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

вид Расчета.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае предоставления дополнительного Расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D, E, F, G, H;

код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 "Классификатор валют, используемых для таможенного оформления" к Правилам декларирования товаров;

признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если Расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров;

в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.

В разделе "Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период":

в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период и определяется сложением строк 101.02.001 I и 101.02.001 II;

в строке 101.02.001 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса;

в строке 101.02.001 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 199 Налогового кодекса;

В разделе "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса или статье 16 Закона о введении":

в строке 101.02.002 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации, определенная в размере трех четвертых от указанной в строке 101.02.001 суммы исчисленного корпоративного подоходного налога за предыдущий налоговый период, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период. Налогоплательщик, осуществляющий ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, определяет сумму авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащую уплате за период после сдачи декларации, в соответствии с пунктом 6 статьи 141 Налогового кодекса или статьей 16 Закона о введении и применяет ставки корпоративного подоходного налога, установленные для объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, по которым осуществляется ведение раздельного налогового учета;

в строке 101.02.003 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.002 х 100%). Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;

в строке 101.02.004 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу:

подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.002 (101.02.002 х 70%), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или

подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.

Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;

в строке 101.02.005 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.005 определяется с учетом строки 101.02.003 или строки 101.02.004 соответственно ((101.02.002101.02.003) / 9) или (101.02.002 - 101.02.004) / 9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка 101.02.005 определяется как одна девятая строки 101.02.002 (101.02.002 / 9).

В разделе "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса":

в строке 101.02.006 указывается предполагаемая сумма корпоративного подоходного налога за отчетный налоговый период;

в строке 101.02.007 указывается сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате после сдачи декларации, исчисленная как три четвертых предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период (101.02.008 х (3/4);

в строке 101.02.008 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии с пунктом 2 статьи 151 Налогового кодекса в размере 100 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (101.02.007 х 100%). Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Н" строки 7;

в строке 101.02.009 указывается уменьшение суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, определяемое в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса в размере 70 процентов от суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу:

подлежащей уплате за период после сдачи декларации и указанной в строке 101.02.007 (101.02.007 х 70%), в случае если налогоплательщик осуществляет деятельность исключительно в рамках специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса; или

подлежащей уплате за период после сдачи декларации, в части приходящейся на виды деятельности, по которым налогообложение осуществляется в соответствии со статьями 448 - 452 Налогового кодекса, в случае если налогоплательщик осуществляет ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 448 Налогового кодекса.

Данная строка может быть заполнена только налогоплательщиком, отметившим ячейку "Е" строки 7;

в строке 101.02.010 указывается сумма ежемесячного авансового платежа по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за 2, 3 и 4 кварталы отчетного налогового периода. В случае, если отмечены ячейки "Н" или "Е" строки 7, строка 101.02.010 определяется с учетом строки 101.02.008 или строки 101.02.009 соответственно ((101.02.007101.02.008) / 9) или (101.02.007 - 101.02.009 / 9)). В случае, если ячейки "Н" или "Е" строки 7 не отмечены, строка 101.02.010 определяется как одна девятая строки 101.02.007 (101.02.007 / 9).

При представлении налогоплательщиком дополнительной декларации в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет после сдачи декларации с корректировкой сумм авансовых платежей, подлежащих уплате.

В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщик вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный Расчет после сдачи декларации исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, с указанием суммы корректировки в соответствующей строке (строках) Расчета после сдачи декларации. Например, налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 6 статьи 141 Налогового кодекса или статье 16 Закона о введении", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.005 дополнительного Расчета после сдачи декларации. Налогоплательщик, заполнивший при сдаче очередного Расчета после сдачи декларации раздел "Расчет по пункту 7 статьи 141 Налогового кодекса", указывает сумму корректировки ежемесячного авансового платежа в строке 101.02.010 дополнительного Расчета после сдачи декларации.

Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных Расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.

В разделе "Ответственность налогоплательщика":

в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

дата подачи Расчета.

Указывается дата подачи Расчета после сдачи декларации в налоговый орган;

код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;

в поле "Ф.И.О. должностного лиц, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) сотрудника налогового органа, принявшего Расчет после сдачи декларации;

дата приема Расчета.

Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер Расчета после сдачи декларации;

дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.