ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 августа 2007 года №07-92/пз-н

Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда и Инструкции по их заполнению

В соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N19, ст. 2071; 2001, N7, ст. 623, 2002, N12, ст. 1093; 2003, N2, ст. 166; 2004, N49, ст. 4854; 2005, N19, ст. 1755; 2006, N43, ст. 4412), Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 ноября 2003 г. N669 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N45, ст. 4388; 2006, N2, ст. 226; 2007, N12, ст. 1414) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N27, ст. 2780; 2005, N33, ст. 3429; 2006, N13, ст. 1400; 2006, N52, ст. 5587; 2007, N12, ст. 1417), приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, согласованное с Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению форм годового отчета и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, согласованную с Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

3. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.

4. Приказы Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 февраля 2005 г. N05-2/пз-н "Об утверждении Положения о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 марта 2005 г. N6403), от 8 июня 2005 г. N05-20/пз-н "О внесении изменений в Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.02.2005 N05-2/пз-н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 июля 2005 г. N6837) и от 30 января 2007 г. N07-6/пз-н "О внесении изменений в Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 февраля 2005 г. N05-2/пз-н" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 марта 2007 г. N9114) признать утратившими силу с 1 января 2008 года.

Утверждено Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 30 августа 2007 года №07-92/пз-н

Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда

1. Настоящее Положение устанавливает порядок и сроки представления негосударственными пенсионными фондами годовых отчетов и квартальной отчетности.

2. Годовой отчет и квартальная отчетность представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными фондами, получившими лицензию в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о лицензировании.

3. Годовой отчет состоит из:

бухгалтерской и специальной отчетности;

заключения аудитора по результатам ежегодной независимой аудиторской проверки по итогам финансового года;

заключения актуария по результатам ежегодного актуарного оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда;

копии приказа руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда по утверждению учетной политики;

учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда;

исполненного финансового плана за отчетный год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, содержащего показатели доходов и расходов;

финансового плана на текущий год, утвержденного советом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей;

отчета об оценке объектов недвижимого имущества, в которое были размещены пенсионные резервы, проведенной оценщиком, являющимся членом одной из саморегулируемых организаций оценщиков, включая копии документов, подтверждающих членство в конкретной саморегулируемой организации;

отчета о формировании и использовании страхового резерва негосударственного пенсионного фонда;

инвентаризационной описи или акта инвентаризации пенсионных резервов, учтенных на соответствующих балансовых и забалансовых счетах, на пенсионных счетах и в составе страхового резерва, а также по видам активов, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных резервов фонда, включая сверку за прошедший финансовый год;

отчетных документов по результатам сверки информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию);

копий протоколов совета негосударственного пенсионного фонда об утверждении персонального состава совета негосударственного пенсионного фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии;

сведений о работе ревизионной комиссии по итогам отчетного года, содержащих документальное подтверждение наличия, состояния и оценки имущества и обязательств негосударственного пенсионного фонда;

состава учредителей негосударственного пенсионного фонда с указанием размера вклада каждого в совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда в рублях и процентах к совокупному вкладу учредителей. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - юридическому лицу указывается его идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, указанное в учредительных документах. В случае отсутствия в учредительных документах сведений о его месте нахождения указывается место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. По каждому учредителю негосударственного пенсионного фонда - физическому лицу указывается его фамилия, имя, отчество, вид, номер, серия, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа, выдавшего документ, адрес места жительства;

сведений об управляющей компании (управляющих компаниях) с указанием наименования; места нахождения; номера лицензии, срока действия, кем и когда выдана; номера, даты заключения и срока действия договора с фондом, порядок расчета вознаграждения управляющей компании фонда;

сведения о специализированном депозитарии с указанием наименования, места нахождения, данных о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов (номер, кем и когда выдана, срок действия), порядок расчета вознаграждения специализированному депозитарию фонда;

абзац восемнадцатый пункта 3 исключен в соответствии с Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 05.06.2012 г. №12-36/пз-н

пояснительной записки к годовому отчету.

Актуарное и аудиторское заключения, входящие в состав годового отчета, представляются негосударственным пенсионным фондом в сроки, установленные статьями 21 и 22 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N19, ст. 2071; 2001, N7, ст. 623; 2002, N12, ст. 1093; 2003, N2, ст. 166; 2004, N49, ст. 4854; 2005, N19, ст. 1755; 2006, N43, ст. 4412).

4. Квартальная отчетность состоит из:

бухгалтерской и специальной отчетности;

исполненного финансового плана за отчетный период, утвержденного исполнительным органом негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и расходной частей;

пояснительной записки к квартальной отчетности.

При заключении в течение отчетного квартала договора с новой управляющей компанией в состав квартальной отчетности включаются сведения, указанные в абзаце шестнадцатом пункта 3 настоящего Положения.

При заключении в отчетном квартале договора с другим депозитарием в состав квартальной отчетности включаются сведения о депозитарии в соответствии с абзацем семнадцатым пункта 3 настоящего Положения.

5. Бухгалтерская отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в составе и по формам, установленным законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

6. Специальная отчетность в составе годового отчета представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к настоящему Положению, и состоит из:

Формы НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности" (Приложение N1 к настоящему Положению);

Формы НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов" (Приложение N2 к настоящему Положению);

Формы НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору доверительного управления" (Приложение N3 к настоящему Положению);

Формы НПФ-РС "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов" (Приложение N4 к настоящему Положению);

Формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и солидарных пенсионных счетов" (Приложение N5 к настоящему Положению);

Формы НПФ-ДС "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных схем" (Приложение N6 к настоящему Положению);

Формы НПФ-ФР "Отчет о работе филиалов фонда" (Приложение N7 к настоящему Положению).