Неофициальный перевод

Конвенция между Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Республики Литва об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество

от 2 апреля 2004 года

Правительство Азербайджанской Республики и Правительство Республики Литва в целях заключения Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество, согласились о нижеследующем:

Глава 1. Сфера применения Конвенции

Статья 1. Лица, к которым применяется Конвенция

1. Настоящая Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Конвенция

1. Настоящая Конвенция, независимо от метода налогообложения, применяется к налогам на доходы и на имущество, взимаемым Договаривающимся Государством или его административно-территориальными единицами/подразделениями или местными органами власти.

2. К налогам на доходы и на имущество относятся все налоги, взимаемые с общей суммы доходов, общей стоимости имущества или с отдельных элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы или оклада, выплачиваемых предприятиями, а также налоги, взимаемые с доходов от прироста стоимости имущества.

3. Конвенция, в частности, распространяется на следующие существующие налоги:

а) в Азербайджанской Республике:

(i) налог на прибыль юридических лиц;

(ii) налог на доходы физических лиц;

(iii) налог на имущество;

(iv) земельный налог

(далее именуемые "Азербайджанские налоги");

b) в Республике Литва:

(i) налог на прибыль;

(ii) налог на доходы;

(iii) налог с предприятий, использующих имущество, находящееся в государственной собственности;

(iv) налог на недвижимое имущество

(далее именуемые "Литовские налоги").

4. Настоящая Конвенция применяется также к идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься в дополнение к существующим налогам или вместо них после даты подписания настоящей Конвенции. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга в конце каждого года о любых существенных изменениях, которые будут внесены в их налоговые законодательства.

Глава II. Понятия

Статья 3. Общие понятия

1. Для целей настоящей Конвенции применяются следующие термины, если в контексте не предусмотрен иной смысл:

а) термин "Азербайджан" - означает территорию Азербайджанской Республики (включая территориальные воды, сектор Каспийского моря (озера), включая территориальные воды и воздушное пространство, континентальный (материковый) шельф, морское дно и природные ресурсы Азербайджанской Республики, к которой применяются суверенные права либо юрисдикция Азербайджанской Республики, а также любая другая территория, установленная и могущая быть установлена в будущем в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики;

b) термин "Литва" - означает Республику Литва и, в случае использования в географическом смысле, государственную территорию Республики Литва и в соответствии с законами Республики Литва и принципами международного права, морское дно, континентальный (материковый) шельф, и природные ресурсы, и любая другая территория, связанная с территориальными водами Республики Литва, к которой могут применяться ее права;

c) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" - означают в зависимости от контекста Азербайджан или Литву;

d) термин "лицо" - означает физическое лицо, компанию, товарищество, совместное предприятие и любое другое объединение лиц;

e) термин "компания" - означает любое корпоративное объединение или организацию, которые рассматриваются как корпоративное объединение для целей налогообложения;

f) термины "предприятие Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" - означают соответственно предприятие, управляемое резидентом Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

g) термин "международные перевозки" - означает все перевозки морским или воздушным судном, осуществляемые предприятием, являющимся резидентом Договаривающегося Государства, кроме случаев, когда морское или воздушное судно эксплуатируется между пунктами другого Договаривающегося Государства;

h) термин "компетентный орган" означает:

(i) в отношении Азербайджана - Министерство Финансов и Министерство Налогов;

(ii) в отношении Литвы - Министерство Финансов или его полномочного представителя.

(i) термин "национальное лицо" означает:

(i) любое физическое лицо, являющееся гражданином Договаривающегося Государства;

(ii) любую компанию, товарищество или ассоциацию, получившую соответствующий статус по существующему законодательству Договаривающегося Государства.

2. В любое время при применении настоящей Конвенции Договаривающимся Государством, в случае, если в контексте не предусмотрен иной смысл, любой термин, не определенный в ней, будет иметь то значение, которое предусмотрено указанным законодательством этого Государства в отношении налогов, к которым применяется Конвенция, и любой смысл, соответствующий налоговому законодательству этого Государства, будет иметь преимущество над смыслом, предусмотренным в других законах этого Государства.