ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 30 октября 2006 года №32/2

О Положении "О реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта"

Правление Национального банка Кыргызской Республики, рассмотрев проект Положения "О реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта", руководствуясь Меморандумом о взаимопонимании между Кыргызской Республикой и Исламским Банком Развития и открытым акционерным обществом "Экобанк" относительно внедрения исламского банковского дела и финансирования в Кыргызской Республике, от 16 мая 2006 года (далее "Меморандум"), ратифицированного Указом Президента Кыргызской Республики "О Пилотном проекте внедрения исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике" от 12 июля 2006 года №373, положениями названного Указа Президента Кыргызской Республики, статьей 7 Закона Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", учитывая прилагаемое заключение Министерства юстиции Кыргызской Республики (письмо от 18 сентября 2006 г. №02-4/8135 для членов Руководящего комитета, образованного в рамках названного Меморандума), постановляет:

1. Утвердить Положение "О реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта" (прилагается).

2. Управлению методологии надзора и лицензирования совместно с Юридическим отделом, в установленном порядке провести государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.

3. пункт 3 исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 29.06.2007 г. №33/1.

4. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики.

5. После опубликования зарегистрированного постановления Юридическому отделу информировать Министерство юстиции Кыргызской Республики об источнике опубликования (наименование издания, его номер и дата).

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Боконтаева К.К.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 октября 2006 года №32/2

Положение о реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта

Введение
Вступительная часть (преамбула)

Настоящее Положение разработано во исполнение Указа Президента Кыргызской Республики от 12 июля 2006 г. №373 "О пилотном проекте внедрения исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике" и "Меморандума о взаимопонимании между Кыргызской Республикой и Исламским банком развития и "ЭкоБанком", относительно внедрения исламского банковского дела и финансирования в Кыргызской Республике" от 16 мая 2006 г. (далее "Меморандум").

Раздел 1. Общие вопросы

1. Целью настоящего Положения является установление порядка осуществления отдельных видов деятельности филиалом/отделом ОАО "ЭкоБанк" (далее "банк") в соответствии с исламскими принципами финансирования в рамках Пилотного проекта согласно условиям Меморандума.

2. Банк при осуществлении своей деятельности должен соблюдать все экономические нормативы и другие требования, установленные Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк). В ходе осуществления деятельности в соответствии с исламскими принципами финансирования в рамках проведения Пилотного проекта Банк руководствуется настоящим положением, и не должен подвергать риску интересы банка, его вкладчиков и других кредиторов.

3. Пилотный проект по реализации исламских принципов финансирования должен осуществляться банком через филиал/отдел, операции которого будут ограничиваться операциями, проводимыми в рамках настоящего Положения.

4. пункт 4 исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 29.06.2007 г. №33/1.

5. При осуществлении деятельности в соответствии с исламскими принципами финансирования банк вправе инвестировать средства в разрешенный Шариатом бизнес.

6. В банке должен быть создан Шариатский совет для одобрения сделок (договоров) на соответствие требованиям Шариата. При осуществлении деятельности в соответствии с исламскими принципами финансирования, все сделки (договора) должны быть одобрены Шариатским советом.

Раздел 2. Виды сделок по исламским принципам финансирования и порядок их осуществления

Глава 2.1. "Договор мудараба"

1. Мудараба - договор, по условиям которого одна сторона - инвестор - предоставляет капитал (денежные средства), а другая - предприниматель - принимает капитал и использует его с применением собственных трудовых ресурсов, в целях получения прибыли и ее распределения между сторонами в соответствии с договором.

2. Договоры мудараба делятся на следующие виды:

Ограниченная (специальная) мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор устанавливает перечень активов или объектов для инвестирования мударибом, при этом на каждый объект инвестирования заключается отдельный договор с мударибом и инвестором. В этом случае инвестор вправе рассчитывать на часть прибыли, полученной от использования средств по каждой сделке отдельно, определенную отдельным договором;

Неограниченная (общая) мудараба - договор мудараба, по условиям которого мудариб самостоятельно определяет объект для инвестирования, без каких бы то ни было ограничений, в соответствии со своими знаниями, опытом, в рамках Договора, и в соответствии с предметом Договора;

Открытая мудараба - договор мудараба, по условиям которого инвестор вправе досрочно получить у мудариба предоставленные им денежные средства по первому требованию. В этом случае банк (если он выступает в качестве мудариба) выплачивает инвестору прибыль за последний полный период (месяц, год).

3. Договор мудараба применяется банком в двух случаях:

- в качестве инструмента по привлечению средств;

- в качестве инструмента по размещению привлеченных по мударабе средств.

4. Договор Мудараба должен быть заключен в письменной форме.

5. Банк, выступая в роли инвестора, должен провести оценку бизнес-плана, определить объекты для инвестирования, провести оценку деятельности предпринимателя и консультировать его в последующем в ходе исполнения договора.

6. При выдаче денежных средств по договору мудараба банк должен включить в договор условие о запрете на нецелевое использование денежных средств и выдачу займов, ссуд и кредитов.

7. В целях надлежащего исполнения обязательств по договору мудараба банк, выступая в роли инвестора, должен получить обеспечение от клиента в виде залога, поручительства, гарантии, задатка и других видов обеспечения, предусмотренных законодательством или договором на сумму, равную сумме, предоставленной банком по договору.

8. В договоре Мудараба должны быть предусмотрены как минимум:

1) указание на вид договора;

2) в зависимости от вида договора, договор может содержать указание на объект инвестирования, невозможность досрочного изъятия внесенной суммы, возможность смешения полученных от инвестора средств со средствами третьих лиц;

3) размер предоставляемой суммы;

4) способ обеспечения обязательств предпринимателя;

5) права и обязанности сторон;

6) ответственность предпринимателя, не исполнившего или ненадлежащим образом исполнившего обязательство о возмещении убытков, возникших в ходе выполнения договора в результате виновных или неправомерных действий/бездействия предпринимателя за счет предпринимателя, в том числе за счет обеспечения или иного имущества предпринимателя;

7) порядок распределения прибыли и убытков таким образом, чтобы исключить какую-либо неопределенность для участников договора;

8) исполнение предпринимателем условий договора самостоятельно или с привлечением квалифицированных лиц;

9) ведение учета использования получаемых от инвестора денежных средств, позволяющий по окончании договора либо отдельного этапа определить полученную прибыль, подлежащую распределению между сторонами;

10) порядок прекращения договора.

9. Прибыль каждой из сторон договора определяется в процентном соотношении от прибыли, полученной предпринимателем в ходе использования средств, предоставленных инвестором.

Порядок распределения прибыли между сторонами должен быть определен в договоре заранее.

В случае если в результате выполнения договора предприниматель не только не получил прибыль, но и получил убытки, инвестор несет убытки в размере предоставленной суммы капитала, а предприниматель в таком случае не получает вознаграждение за свой труд. Данное правило распределения убытков действует, если убытки возникли не по вине предпринимателя.

В случае если убытки в ходе выполнения договора возникли в результате виновных или неправомерных действий/бездействия предпринимателя, данные убытки должны покрываться за счет предпринимателя. При этом инвестор вправе получить от предпринимателя переданную ранее по договору сумму за счет обеспечения, а в случае если ее будет недостаточно, то за счет иного имущества предпринимателя.

10. Договор мудараба не может быть расторгнут в одностороннем порядке, если:

- предприниматель приступил к выполнению договора, и уже использует средства в ходе предпринимательской деятельности;

- не истек срок договора.

11. Привлечение банком денежных средств по договору мудараба:

а) В бухгалтерском учете привлеченные на условиях договора Мудараба денежные средства отражаются в разделе обязательств банка на субсчетах балансовых счетов депозитов физических, юридических лиц, банков и других финансово-кредитных учреждений (группы счетов 20000-20400 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).

б) При открытии счета клиенту по договору Мудараба, банк должен выполнять все необходимые требования, связанные с идентификацией личности клиента, в соответствии с нормативными актами Национального банка.

в) Учет средств, привлеченных банком по договору Мудараба, ведется на балансовых счетах банка по основной сумме внесенных согласно договору средств. Учет обязательств по Мударабе в иностранной валюте ведется в номинале валют. Аналитический учет по лицевым счетам клиентов ведется банком в специальной автоматизированной программе, с отражением всех совершаемых по счету операций.

г) Правление банка устанавливает порядок, размеры и правила выплаты доли прибыли, причитающейся клиентам, по договору Мудараба. Сумма прибыли, выплаченная по условиям договора Мудараба клиенту, признается расходами периода.

д) Банк производит в учете начисление расходов по договорам Мудараба на периодической основе (ежемесячно или ежеквартально) исходя из условий договоров, учитывая специфику и сроки возвратности размещенных банком средств в инвестиционные проекты (мурабаха, мудараба, иджара, истисна, убывающая мушарака и др.).

е) В случае достижения банком, действующим в качестве предпринимателя, положительных финансовых результатов, банк выплачивает клиенту долю прибыли. Порядок и сроки распределения прибыли от операций Мудараба осуществляются в соответствии с условиями договора.

ж) Исходя из вида договора мудараба, ограниченного или неограниченного, рассчитывается доля прибыли клиента. В случае договора ограниченная мудараба, доля прибыли клиента будет рассчитываться исходя из прибыльности от инвестирования в определенный проект, доли средств, вложенных клиентом и пропорции распределения, установленной в договоре. В случае договора неограниченная мудараба, доля прибыли клиента рассчитывается, исходя из прибыльности банка от размещения привлеченных средств в активные операции, осуществленные банком по исламским принципам финансирования (мудараба, мурабаха, истиснаа, шарика/мушарака, салам, иджара и др.), за конкретный период, указанный в договоре, пропорционально вложениям сторон.

з) Сделки Мудараба по содержанию приравниваются к депозитным операциям и ограничиваются экономическим нормативом К5 (Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц), согласно Положению об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком. Также согласно данному положению банк определяет риск концентрации и управляет им.

и) Счета учета сделок Мудараба включаются в расчет обязательных резервных требований согласно Положению об обязательных резервах. При расчете коэффициента ликвидности данные обязательства включаются в сумму обязательств банка согласно критериям, указанным в Положении об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком.

12. Выдача денежных средств по мудараба:

а) Активы, размещенные по договору мудараба, приравниваются к активам, несущим в себе кредитный риск, и, следовательно, подпадают под все ограничения, связанные с размещением кредитов.

При расчете коэффициента адекватности капитала активы, размещенные по договору мудараба, приравниваются к активам со степенью риска в соответствии с Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала банков, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденной постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 декабря 2009 года №51/4 (далее - Инструкция по определению стандартов адекватности капитала).

Согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков, и в соответствии с внутренними процедурами банк ежемесячно производит оценку данных активов на предмет их ухудшения с созданием резерва на покрытие потенциальных убытков.

б) Активы, размещенные по договорам мудараба, первоначально учитываются в балансе по сумме вложенных в сделку денежных средств, на субсчетах балансовых счетов по кредитам, выданным банком (группа счетов 10900 Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики).