Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ЗАКОН АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 9 декабря 2022 года №677-VIQD

О внесении изменения в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики

Руководствуясь пунктом 15 части I статьи 94 Конституции Азербайджанской Республики, Милли Меджлис Азербайджанской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Статья 1

В Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (Собрание законодательства Азербайджанской Республики, 2000, №8 (книга I), статья 583; 2001, №7, статья 454, №9, статья 576, №12, статья 734; 2002, №5, статья 249, №12, статья 707; 2003, №8, статья 425, №12 (книга I), статья 671; 2004, №1, статья 1, №11, статья 887, №12, статья 980; 2005, №2, статья 61, №8, статья 688, №12, статья 1081; 2006, №12, статьи 1005, 1026; 2007, №1, статья 4, №6, статья 597, №8, статья 745, №11, статья 1053, №12, статья 1192; 2008, №7, статья 602, №11, статья 960; 2009, №7, статья 506; 2011, №1, статья 14, №7, статьи 588, 603, №12, статья 1115; 2012, №6, статьи 500, 513, №7, статья 652, №9, статья 841, №12, статья 1226; 2013, №2, статья 91, №4, статья 366, №11, статья 1278, №12, статьи 1483, 1486, 1495; 2014, №2, статьи 94, 98, №6, статья 608, №7, статья 770, №8, статья 957, №10, статья 1158, №12, статья 1525; 2015, №1, статья 11, №12, статья 1433; 2016, №2 (книга I), статья 207, №3, статьи 396, 402, №5, статья 848, №6, статьи 973, 974, 1015, №7, статья 1245, №10, статья 1603, №11, статьи 1752, 1792, 1793, №12, статьи 2001, 2037, 2046; 2017, №2, статья 146, №5, статьи 695, 723, 737, №6, статья 1055, №7, статья 1304, №8, статья 1509, №12 (книга I), статьи 2219, 2251, 2270; 2018, №2, статья 149, №5, статья 863, №6, статья 1193, №7 (книга I), статьи 1414, 1427, №10, статья 1962, №11, статьи 2186, 2210, №12 (книга I), статьи 2498, 2509; 2019, №1, статья 30, №4, статья 590, №5, статьи 796, 801, 804, 812, 814, №8, статьи 1364, 1373, 1378, №12, статья 1894; 2020, №5, статья 522, №6, статьи 668, 678, №7, статья 832, №8, статья 1013, №11, статьи 1328, 1334, №12 (книга I), статьи 1439, 1441, 1454, 1455; 2021, №3, статья 211, №6 (книга I), статьи 541, 551, 555, №7, статьи 698, 711, №8, статья 894, №10, статьи 1090, 1092, №12, статьи 1305, 1337; 2022, №1, статьи 6, 7, 17, №6, статья 587, №7, статья 716, №8, статья 832) внести следующие изменения:

1.1. в статье 2.6 слова "в отношении," заменить словами "если используется в целях уклонения от налогов в отношении, в том числе";

1.2. в статье 2.8 слово "оценка" заменить словами "справка о результатах оценки, проведенной в порядке, установленном органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти";

1.3. в конце части 9 статьи 13.2.16.14-1 точку заменить точкой с запятой и дополнить частью 10 следующего содержания:

"10. при перечислении (передаче) чистой прибыли постоянного представительства нерезидента этому нерезиденту.";

1.4. дополнить статьей 14.3.6 следующего содержания:

"14.3.6. в случае непредставления налогоплательщиком (отсутствия) документов о предъявлении (получении) товаров (работ, услуг) при мероприятии налогового контроля.";

1.5. по статье 14-1:

1.5.1. второе предложение статьи 14-1.1.4 изложить в следующей редакции:

"Способом распределения прибыли является распределение при проведении операций между лицами, указанными в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, прибыли, полученной каждой из сторон от этих операций, на основании настоящей статьи.";

1.5.2. дополнить статьей 14-1.10 следующего содержания:

"14-1.10. Определение прибыли (дохода) по доходам лиц-нерезидентов из азербайджанского источника и исчисление налогов в отношении постоянного представительства этого нерезидента в Азербайджанской Республике определяется на основании настоящей статьи.";

1.6. по статье 14-2:

1.6.1. в статье 14-2.1 слова ", зарегистрированных в странах (на территориях) льготного налогообложения" исключить;

1.6.2. в статье 14-2.1.1 после слова "обладает" дополнить словом "и";

1.6.3. в статье 14-2.1.2 слова "если в 2 раза или еще меньше налога" заменить словами "если равен 75 процентам или еще меньшей части налога";

1.6.4. в статье 14-2.2 слово "Контроль" заменить словами "Порядок включения прибыли контролируемого иностранного предприятия в налогооблагаемый доход лица, считающегося резидентом Азербайджанской Республики, а также контроль";

1.7. по статье 16:

1.7.1. в статье 16.1.8 после слов "медицинские учреждения" дополнить словами "и физические лица, занимающиеся частной медицинской практикой";

1.7.2. статью 16.1.11 изложить в следующей редакции:

"16.1.11. представлять в налоговый орган информацию в форме, утвержденной органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, до даты проведения операций по счетам, открытым в кредитных организациях-нерезидентах или лицах, совершающих банковскую операцию-нерезиденты в целях предпринимательской деятельности;";

1.7.3. в статье 16.1.11-4 после слов "электронных отчетов" дополнить словами "и уточненных по требованию налогового органа электронных отчетов";

1.7.4. дополнить статьей 16.1.11-6.5 следующего содержания:

"16.1.11-6.5. по платежам, производимым адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики;";

1.7.5. статью 16.1.11-11 изложить в следующей редакции:

"16.1.11-11. за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере или отнесенных к государственному сектору, а также налогоплательщиков, использующих пропускную систему "Зеленый коридор", до момента выхода товаров из-под таможенного контроля (в течение 1 рабочего дня с момента выхода товаров, перевозимых воздушным транспортом, из-под таможенного контроля) предоставлять в налоговый орган по месту учета в форме, утверждаемой органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, следующие сведения о товарах, ввозимых другими налогоплательщиками:";

1.7.6. статью 16.1.11-11.3 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"При наличии у налогоплательщика одного хозяйствующего субъекта (объекта), взятого на учет в налоговом органе, форма сведений, предусмотренная настоящей статьей, в налоговый орган не представляется. В этом случае ввозимые товары считаются отгруженными этому хозяйствующему субъекту (объекту).";

1.7.7. в статье 16.6 после слова "представительствам" дополнить словами "и индивидуальным предпринимателям", и из этой статьи слова "и перестраховщики" и "(перестрахованные)" исключить;

1.7.8. в статье 16.7 слово "статью" заменить словами "и статьи 228";

1.8. по статье 30:

1.8.1. в статье 30.2.2 после слова "номер" дополнить словами "и учетный код хозяйствующего субъекта (объекта)";

1.8.2. в статье 30.2.5 слова "по налоговым платежам" заменить словами "по налогам, взносам по обязательному государственному социальному страхованию, страхованию от безработицы и обязательному медицинскому страхованию, процентам и финансовым санкциям";

1.8.3. в конце статьи 30.6.15 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 30.6.16 следующего содержания:

"30.6.16. в орган (структуру), определяемый соответствующим органом исполнительной власти, на основании запроса органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, в связи с осуществлением своих полномочий.";

1.8.4. дополнить статьями 30.6-1 и 30.6-2 следующего содержания:

"30.6-1. Сведения о снятии налогоплательщика с налогового учета, наименовании и коде видов деятельности (основной и дополнительной) налогоплательщика, адресе местонахождения хозяйствующего субъекта (объекта) налогоплательщика, могут быть переданы налоговыми органами и их должностными лицами в государственные органы (структуры) в связи с осуществлением ими своих полномочий.

30.6-2. Сведения о наименовании и коде видов деятельности (основной и дополнительной) налогоплательщика, могут быть переданы налоговыми органами и их должностными лицами лицам, совершающим банковские операции, для целей открытия счетов.";

1.9. по статье 33:

1.9.1. статью 33.5 изложить в следующей редакции:

"33.5. С учетом требований статей 33.3 и 33.4 настоящего Кодекса физическое лицо, не подавшее заявление о постановке на учет в налоговом органе, берет на налоговый учет по собственной инициативе налоговый орган, о чем в течение 5 дней направляет ему уведомление о постановке на налоговый учет.";

1.9.2. дополнить статьей 33.8-1 следующего содержания:

"33.8-1. Порядок постановки нерезидента (за исключением постоянных представительств, предусмотренных статьей 19 настоящего Кодекса), осуществляющего электронную торговлю через информационный интернет-ресурс и получающий доход от предоставления резидентам работ и услуг в порядке электронной торговли, на налоговый учет, переучет и снятие с учета в электронном порядке, определяет орган (структура), определяемый соответствующим органом исполнительной власти.";

1.10. в статье 34.7.4 второе предложение исключить;

1.11. статью 35 изложить в следующей редакции:

"Статья 35. Открытие счетов налогоплательщикам

35.1. При обращении налогоплательщиков после постановки на налоговый учет в кредитные организации, имеющие право открывать и вести банковские счета, и к национальному оператору почтовой связи (далее - лица, совершающие банковские операции) для открытия счета лица, совершающие банковские операции, открывают налогоплательщикам счета (с учетом обстоятельств, дающих основание для отказа в открытии счета по закону) и информацию для регистрации открытых счетов (за исключением открытых для нерезидента счетов, не связанных с предпринимательской деятельностью) в налоговом органе, форма которой утверждается органом (структурой), определяемым соответствующий орган исполнительной власти, в течение 1 рабочего дня со дня открытия счета в электронном порядке направляют в налоговый орган.

35.2. Открытый счет в автоматизированном порядке регистрируется налоговым органом в режиме реального времени на основании поступивших сведений, а лицам, совершающим банковские операции, направляется уведомление о регистрации. Лицам, совершающим банковские операции, запрещается проводить расходные операции по счету до поступления уведомления о регистрации.

35.3. В случае наличия у налогоплательщика, на имя которого открыт счет, задолженности перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, взносам на обязательное государственное социальное страхование, страхование от безработицы и обязательное медицинское страхование, процентам и финансовым санкциям и истечения срока, установленного статьей 65.1 настоящего Кодекса, наряду с уведомлением о регистрации в тот же день налоговым органом направляется и распоряжение по этому счету в соответствии со статьей 65 настоящего Кодекса, о чем указывается в уведомлении.

35.4. Лицам, осуществляющим банковскую операцию по счету с отметкой о том, что распоряжение налогового органа по счету будет направлено, ограничивается совершение по данному счету расходных операций в размере 105 процентов от суммы, указанной в распоряжении, до поступления распоряжения налогового органа. В случае наличия денежных средств, превышающих средства, ограничивающие расходование со счета, до поступления распоряжения налогового органа лицами, совершающими банковские операции, выполняются платежные поручения налогоплательщика, предусматривающие расходование со счета указанных излишних денежных средств. После поступления на указанный счет распоряжения налогового органа операции по счету производятся с соблюдением правил, предусмотренных законом, и очередности.

35.5. При переводе счетов, принадлежащих налогоплательщикам, между самими лицами, совершающими банковскую операцию, филиалами или структурными подразделениями, лица, совершающие банковскую операцию, в течение 1 рабочего дня с даты перевода счета направляют информацию о переводимых счетах в форме, установленной органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, в электронной форме в орган (структуру), определяемый соответствующим органом исполнительной власти.

35.6. При закрытии лицами, совершающими банковскую операцию, счетов, принадлежащих налогоплательщикам, данные лица в течение 1 рабочего дня с даты закрытия счета направляют информацию об этом в электронной форме в орган (структуру), определяемый соответствующим органом исполнительной власти.

35.7. При открытии лицами, совершающими банковские операции, счета или оказании финансовых услуг юридическим и физическим лицам они обеспечивают соблюдение требований нормативных правовых актов Азербайджанской Республики, а также требований предусматривающих обмен налоговой и финансовой информацией международных договоров, участницей которых является Азербайджанская Республика.";

1.12. во втором предложении статьи 37.2 цифры "30" заменить цифрами "90";

1.13. дополнить статьями 38.7.4-1, 38.9 и 38.10 следующего содержания:

"38.7.4-1. В случае обращения в компетентный орган зарубежной страны в связи с участием представителя налогового органа в налоговой проверке на территории иностранного государства в рамках международных договоров, участницей которых является Азербайджанская Республика, в целях получения соответствующей информации или документов в связи с выездной налоговой проверкой, проводимой у налогоплательщика, - до завершения проверки, проводимой в иностранном государстве.";

"38.9. В случаях, предусмотренных международными договорами, участницей которых является Азербайджанская Республика, представитель компетентного органа иностранных государств (территорий) в Азербайджане или полномочный представитель налогового органа Азербайджанской Республики может участвовать в выездных налоговых проверках, проводимых у налогоплательщика, осуществляющего деятельность в этом иностранном государстве (территории).

38.10. Порядок организации участия представителей компетентного органа иностранного государства (территории) в выездной налоговой проверке на территории Азербайджанской Республики утверждается органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти.";

1.14. по статье 50.8:

1.14.1. в статье 50.8.2 слово "ИНН" заменить акронимом "ИНН";

1.14.2. в статье 50.8.5 после слова "налога" дополнить словами "ставки и";

1.14.3. в статье 50.8.6 слово "день" заменить словами "текущая очередь", и в этой статье перед словом "номер" дополнить словом "чека";

1.14.4. дополнить статьей 50.8.10-1 следующего содержания, а также в конце статьи 50.8.16 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 50.8.17 и 50.8.18 следующего содержания:

"50.8.10-1. сумма, уплаченная за аванс (задаток) в авансовом (задатковом) платежном чеке;";

"50.8.17. номер суммы, подлежащей уплате за продажу в кредит, и последовательности платежа, а также символы, описанные в фискальных признаках продажного (кредитного) чека (уникальный идентификатор);

50.8.18. государственный регистрационный знак транспортного средства покупателя в продажном чеке на топливо, предоставленное топливно-заправочными пунктами налогоплательщикам на основании топливной карты (талона).";

1.14.5. в статье 50.8.11 после слова "товара" дополнить словами "или услуги (работы)";

1.14.6. в статье 50.8.13 слова "(наличный или безналичный, аванс (задаток), кредит, бонус, подарочная карта и иные подобные платежи)" заменить словами "(наличный, безналичный, бонус, подарочная карта)";

1.14.7. в статье 50.8.14 слова "или отмена" заменить словами ", отмена, авансовый (задатковый) платеж, платеж за продажу в кредит";

1.14.8. статью 50.8.16 изложить в следующей редакции;

"50.8.16. в чеках возврата, отмены и продажных (авансовых) чеках символы (уникальные идентификаторы), описанные в фискальных признаках по соответствующим чекам, связанным с указанными чеками;"

1.15. в статье 56.1 после слов "5 лет" дополнить словами ", и не менее 5 лет в связи с хранением документов и сведений, установленных статьей 71.4 настоящего Кодекса, а также";

1.16. по статье 57:

1.16.1. статью 57.1 изложить в следующей редакции:

"57.1. за непредставление безосновательно имеющим объекты налогообложения налогоплательщиком, совершающим налогооблагаемые операции или операции, освобожденные от налога (не облагаемые налогом), налогового отчета за отчетный период в установленный срок по решению руководителя налогового органа (его заместителя) к налогоплательщику применяется налоговая санкция в размере 40 манатов.";

1.16.2. в статье 57.1-2 цифры "500" заменить цифрами "10000";

1.16.3. в статье 57.3 после слов "установленные статьей 71.4 настоящего Кодекса" дополнить словами "не менее 5 лет";

1.17. по статье 58:

1.17.1. в статье 58.6 слова "уплату суммы НДС позднее" заменить словами "неуплату суммы НДС в течение 1 рабочего дня";

1.17.2. в статье 58.7-1.10 после слов "в медицинское учреждение" дополнить словами "и физическим лицам, занимающимся частной медицинской практикой";

1.17.3. статью 58.11 изложить в следующей редакции:

"58.11. За непредставление в налоговый орган информации о счете, открытом в кредитных организациях-нерезидентах или лицах-нерезидентах, совершающих банковские операции в целях предпринимательской деятельности (за исключением корреспондентских счетов, открытых банками-резидентами в банках-нерезидентах), форма которой утверждена органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, до даты совершения операций по данным счетам к налогоплательщику применяется финансовая санкция в размере 100 процентов суммы денежных средств, оприходованных на данный счет.";

1.17.4. в статью 58.13 после слова "за представление" во втором случае дополнить словами "(за исключением представления товаров, реализуемых в порядке электронной торговли, со складов, принадлежащих объектам розничной торговли, по заказу)";

1.18. дополнить статьей 59.2-1 следующего содержания:

"59.2-1. С учетом положений статьи 90.3 настоящего Кодекса начисление процентов по просроченным налоговым обязательствам кредитных организаций, объявленных вступившим в законную силу решением суда банкротами, приостанавливается со дня принятия судебного решения об объявлении кредитной организации банкротом.";

1.19. по статье 60:

1.19.1. в названии после слов "кредитным организациям" дополнить словами ", лицам, совершающим банковские операции";

1.19.2. в статье 60.1 слова "банкам и иным кредитным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций" заменить словами "кредитным организациям и лицам, совершающим банковские операции";

1.19.3. статью 60.1.1 изложить в следующей редакции:

"60.1.1. при открытии счетов налогоплательщику за непредставление в налоговый орган электронной информации в соответствии со статьей 35.1 настоящего Кодекса для регистрации этих счетов в налоговом органе применяется финансовая санкция в размере в размере 400 манатов по каждому открытому счету, а также по счетам, не зарегистрированным в налоговом органе, или в случае совершения расходных операций (за исключением расходных операций в государственный бюджет и внебюджетные фонды по взносам на обязательное государственное социальное страхование, страхование от безработицы и обязательное медицинское страхование) до поступления уведомления о регистрации, предусмотренного статьей 35.2 настоящего Кодекса, - в размере 50 процентов от совершенной расходной операции.";

1.19.4. в статье 60.3.3 слова "совершенной операции" заменить словами "средств, оприходованных на счет";

1.20. дополнить статьями 65.8-1 и 65.10 следующего содержания:

"65.8-1. При наличии распоряжения о замораживании денежных средств по расходным операциям в размере 105 процентов от суммы задолженности на текущем или иных счетах налогоплательщика в национальной или иностранной валюте в соответствии со статьей 65.2 настоящего Кодекса налогоплательщик может представить в кредитные организации или лицам, совершающим банковские операции, платежное поручение по поводу перечисления замороженных денежных средств в государственный бюджет, и указанные лица обеспечивают перечисление денежных средств в государственный бюджет в размере, указанном в платежном поручении налогоплательщика.";

"65.10. В целях выполнения требований международных договоров, участницей которых является Азербайджанская Республика, на основании обращения налоговых органов иностранных государств налоговые органы осуществляют меры по взысканию налоговой задолженности, возникшей в этом иностранном государстве, предусмотренные статьями 65.1 - 65.9 настоящего Кодекса.";

1.21. по статье 76:

1.21.1. в статье 76.1 слова "информация о банковском счете и операциях" заменить словами "идентификационные данные, информация о его банковских счетах и операциях, а также документы, подтверждающие эту информацию";

1.21.2. в статье 76.1-1 слова "на основании свидетельства-дубликата" заменить словами "для целей предпринимательской деятельности";

1.21.3. статью 76.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Независимо от иных положений настоящей статьи, если это вытекает из требований международных договоров, участницей которых является Азербайджанская Республика, в случае если в обращении (запросе), поступившем из компетентного органа иностранного государства, указано о непредставлении владельцу счета соответствующей информации, владельцу счета соответствующая информация не отправляется.";

1.22. в статье 76-1 слова "в соответствии с предусматривающими обмен налоговой и финансовой информацией международными договорами, участницей которых является Азербайджанской Республики, юридические и физические лица этих государств" заменить словами "нерезидентов", а слова "через орган в компетентные органы указанных иностранных государств" заменить словом "органу";

1.23. статью 79.3 дополнить вторым предложением следующего содержания:

"Налоговые обязательства банков, объявленных банкротом, исполняются в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной Законом Азербайджанской Республики "О банках".";

1.24. по статье 85:

1.24.1. в статье 85.4 после слов "после окончания" во втором случае слова "(с даты решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки о начисленных налогах, процентах и финансовых санкциях во время выездной налоговой проверки)";

1.24.2. в статье 85.5 после слова "зачета" дополнить словами "после окончания налогооблагаемого отчетного периода (с даты решения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки, осуществленной в соответствии со статьями 38.3.3 и 38.3.4 настоящего Кодекса)";

1.25. дополнить статьей 89.15-1 следующего содержания:

"89.15-1. Имущество кредитных организаций, объявленных вступившим в законную силу решением суда банкротом, в перечень не включается.";

1.26. по статье 102:

1.26.1. в статье 102.1.7 после слова "имущества" дополнить словами ", а также от представления налогоплательщикам товаров, указанных в статье 3.5 Закона Азербайджанской Республики "О безналичных расчетах" (за исключением представления сельскохозяйственной продукции, произведенной производителями сельскохозяйственной продукции)";

1.26.2. в статье 102.1.11 слова "доходы, полученные от производства" заменить словами "доходы, полученные от производства (в том числе промышленным способом), в том числе внереализационные доходы физических лиц, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, от этой деятельности, а также субсидии, предоставляемые физическим лицам в связи с производством сельскохозяйственной продукции за счет средств государственного бюджета";

1.26.3. дополнить статьями 102.1.11-1 и 102.1-1 следующего содержания:

"102.1.11-1. дивидендные доходы физических лиц, являющихся участниками юридических лиц-резидентов, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом) - с 1 января 2023 года сроком на 1 год;

102.1-1. подлежащий налогообложению ежемесячный доход родителей, вдов (мужей) и детей лиц, которым присвоен статус семьи шехида, от той или иной работы по найму, уменьшается на сумму 800 манатов.";

1.26.4. в статье 102.1.14.15 после слов "правоохранительных органов" дополнить словами "(в том числе налогового органа, установленного органом (учреждением), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, осуществляющим полномочия правоохранительных органов)";

1.26.5. статью 102.1.15 изложить в следующей редакции:

"102.1.15. полная стоимость призов, полученных в виде предметов на соревнованиях и конкурсах. Стоимость призов, полученных на международных соревнованиях (за исключением спортивных соревнований) и конкурсах в денежном виде, - до 4000 манатов, а на республиканских, региональных, городских и районных соревнованиях (за исключением спортивных соревнований) и конкурсах - до 200 манатов;

Полная стоимость призов в связи с международными, межстрановыми спортивными соревнованиями, выдаваемых организаторами указанных соревнований, а также стоимость призов в связи с внутристрановыми спортивными соревнованиями (республиканского, регионального, городского и районного уровней), выдаваемых республиканскими спортивными федерациями (ассоциациями) и спортивными клубами в денежном виде, - до 50000 манатов.";

1.26.6. в статье 102.1.22-2 после слова "периода" дополнить словами "юридическими лицами-резидентами на территории Азербайджанской Республики, а также за пределами страны";

1.26.7. в конце статьи 102.1.36 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 102.1.37 и 102.1.38 следующего содержания:

"102.1.37. 50 процентов дохода индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) - сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня;

102.1.38. доход от передачи электроэнергии, произведенной активным потребителем, входящим в состав группы населения, до лимита мощности 150 кВт (включая 150 кВт) за счет возобновляемых источников энергии в сеть электроснабжения в соответствии со статьей 10 Закона Азербайджанской Республики "Об использовании возобновляемых источников энергии при производстве электроэнергии".";

1.26.8. в статье 102.4.2 слова "и жены (мужья)" заменить словами ", их жены (мужья) и дети";

1.27. по статье 106:

1.27.1. дополнить статьей 106.1.14-1 следующего содержания:

"106.1.14-1. внереализационные доходы юридических лиц, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом), от этой деятельности, субсидии, предоставляемые юридическим лицам за счет средств государственного бюджета в связи с производством сельскохозяйственной продукции, а также дивидендные доходы юридических лиц, являющихся участниками юридических лиц-резидентов, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом), от данной сферы - сроком на 1 год с 1 января 2023 года;";

1.27.2. в статье 106.1.18 слова "юридических лиц, 51% или более процентов долей (акций) которых прямо или косвенно принадлежат государству, и" исключить, и в этой же статье во втором случае слова "органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти" заменить словами "перечень которых утверждается органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти";

1.27.3. в конце статьи 106.1.29 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 106.1.30 и 106.1.31 следующего содержания:

"106.1.30. платежи, производимые адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики в связи с получением ордерной марки;

106.1.31. 50 процентов прибыли, полученной юридическими лицами, осуществляющими производство пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) - сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня.";

1.28. статью 115.6-1 дополнить вторым предложением следующего содержания:

"Если на конец календарного года в порядке, установленном настоящей статьей, сумма капитализированных затрат на ремонт по каждой категории составляет менее 500 манатов, эта сумма вычитается из дохода.";

1.29. по статье 128:

1.29.1. в названии слова "доход, полученный в странах или территориях" заменить словами "страны или территории";

1.29.2. статью 128.1 отменить;

1.29.3. статью 128.2 изложить в следующей редакции:

"128.2. Под зарубежной страной или территорией с льготным налогообложением понимаются следующие страны или территории:

128.2.1. страны или территории, где ставка налога составляет 75 и менее процентов от ставки, установленной настоящим Кодексом и (или);

128.2.2. страны или территории, не обменивающиеся с Азербайджанской Республикой информацией по соответствующим стандартам в рамках международных договоров и (или);

128.2.3. страны или территории, где существует закон о конфиденциальности информации о компаниях, которым предоставлена возможность сохранения финансовой информации либо тайны о фактическом владельце имущества, или получателе дохода (прибыли).";

1.30. в статье 144.1.4 слова "недвижимое имущество," заменить словами "движимое и недвижимое имущество, нематериальные активы,", и в этой же статье перед словом "безвозмездной" дополнить словами ", а также в фонды, созданные для общественных и социальных целей, перечень которых утверждается органов (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти);

1.31. по статье 160:

1.31.1. название статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 160. Необлагаемые налогом операции, в том числе представление предприятия";

1.31.2. в статье 160.4 слова "недвижимого имущества" заменить словами "движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов,", и в этой же статье перед словом "безвозмездной" дополнить словами ", а также в фонды, созданные для общественных и социальных целей, перечень которых утверждается органов (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти);

1.32. по статье 164:

1.32.1. в статье 164.1.5 в первом случае после слова "имущества" дополнить словами "(за исключением основных средств)";

1.32.2. дополнить статьей 164.1.10-1 следующего содержания:

"164.1.10-1. представление жилых помещений нанимателям органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, осуществляющим деятельность в сфере сдачи жилых помещений в найм с обязательством реализации;";

1.32.3. в статье 164.1.36 цифру "5" заменить цифрой "9";

1.32.4. в статьях 164.1.41-1 (во втором случае) и 164.1.51 цифру "3" заменить цифрой "4";

1.32.5. в статье 164.1.52 цифру "2" заменить цифрой "4";

1.32.6. в конце статьи 164.1.58 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьями 164.1.59 - 164.1.61 следующего содержания:

"164.1.59. платежи, производимые адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики в связи с получением ордерной марки;

164.1.60. ввоз основных средств, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти;

164.1.61. ввоз оборудования и запасных частей в рамках проекта реконструкции органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, на основании подтверждающего документа органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, - сроком на 3 года с 1 января 2023 года.";

1.33. по статье 165:

1.33.1. в конце статьи 165.1.9 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 165.1.10 следующего содержания:

"165.1.10. вложение основных средств в виде доли в уставный фонд (капитал) предприятия (если вложение основных средств в виде доли прямо не связано с приобретением взамен иного имущества).";

1.33.2. в статью 165.5 после слов "медицинские учреждения" дополнить словами "и физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой", и в этой же статье цифры "15" заменить цифрами "17,5", а цифры "10" - цифрой "5".

1.34. статью 166.3 изложить в следующей редакции:

"166.3. В случае применения статьи 159.6 настоящего Кодекса временем налогооблагаемой операции (в том числе по дебиторской задолженности, возникающей в связи с предоставлением товаров (работ, услуг)), считается время (день) непосредственно перед вступлением в силу отмены.";

1.35. дополнить статьей 169.8 следующего содержания:

"169.8. Оказание работ и услуг для целей настоящей главы нерезидентом, взятым на учет в соответствии со статьей 33.8-1 настоящего Кодекса, не облагается налогом в соответствии с настоящей статьей, а налоговое обязательство, возникающее по этим операциям, рассчитывается и уплачивается нерезидентом в соответствии с настоящим Кодексом.";

1.36. по статье 175:

1.36.1. в статье 175.1.3 слова "не позднее" заменить словами "в течение одного рабочего дня";

1.36.2. в статье 175.6 перед словами "от НДС" дополнить словами "За исключением случая, указанного в статье 160.4 настоящего Кодекса,";

1.37. в статье 177.4 слова "и взимается" заменить словами ", взимается и в течение 1 банковского дня уплачивается в государственный бюджет";

1.38. в статье 190.3.14 цифры "30" заменить цифрами "22";

1.39. по статье 199:

1.39.1. в статье 199.4.1 слова ", противопожарной защиты или гражданской обороны" заменить словами "и противопожарной защиты";

1.39.2. дополнить статьей 199.4.1-1 следующего содержания:

"199.4.1-1. имущество гражданского оборонного назначения, находящееся в собственности (на балансе) предприятий и перечень которых утверждается органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти;";

1.39.3. дополнить статьями 199.17 - 199.19 следующего содержания:

"199.17. Юридические и физические лица, занимающиеся производством пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) освобождаются от уплаты налога на имущество, используемое в процессе этой деятельности, сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня.";

199.18. Кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество с месяца вступления в силу решения суда об объявлении кредитной организации банкротом в случае объявления ее банкротом на основании вступившего в законную силу решения суда.

199.19. В соответствии с государственными программами приватизации государственного имущества в Азербайджанской Республике принадлежащие государству юридические лица, решение о приватизации которых принято после 1 января 2023 года, с года принятия решения о приватизации освобождаются от уплаты налога на имущество на срок процесса приватизации, но не более чем на 3 года.";

1.40. в статье 201.1.1 после слова "на основании" дополнить словами "в соответствии с рыночной стоимостью имущества на дату страхования";

1.41. дополнить статьями 202.1.4, 207.9 - 207.11 следующего содержания:

"202.1.4. При объявлении кредитных организаций банкротом в течение отчетного года остаточная стоимость их имущества на начало года и дату объявления банкротом складывается, делится на 24 и умножается на количество месяцев от начала года до месяца объявления кредитной организации банкротом.";

"207.9. Кредитные организации освобождаются от уплаты земельного налога с года вступления в силу решения суда об объявлении кредитной организации банкротом в случае объявления ее банкротом на основании вступившего в законную силу решения суда.

207.10. Юридические и физические лица, занимающиеся производством пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) освобождаются от уплаты земельного налога сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня.";

207.11. В соответствии с государственными программами приватизации государственного имущества в Азербайджанской Республике принадлежащие государству юридические лица, решение о приватизации которых принято после 1 января 2023 года, с года принятия решения о приватизации освобождаются от уплаты земельного налога на срок процесса приватизации, но не более чем на 3 года.";

1.42. по статье 218:

1.42.1. статьи 218.5.10 и 218.6.2 изложить в следующей редакции:

"218.5.10. кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, лица, выполняющие работы и оказывающие услуги (за исключением выполнения работ и оказания услуг лицами, предусмотренными статьями 218.4.1. и 220.10 настоящего Кодекса);";

"218.6.2. независимо от положений статьи 218.5.10 настоящего Кодекса, если объем подлежащих оформлению электронной накладной-фактурой операций за квартал (включая стоимость оказанных услуг и выполненных работ юридическим лицам-нерезидентам и физическим лицам-нерезидентам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, на основании счета-фактуры (инвойса) не превышает 30 процентов от объема совокупных операций (за исключением внереализационных доходов) по оказанию услуги и выполнению работ, в случае, если лицами, выполняющими работы и оказывающими услуги, кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, наряду с услугами (работами) населению осуществляется оказание услуг и выполнение работ юридическим лицам и физическим лицам, состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Положения статьи 218.6 настоящего Кодекса применяются также и к случаям совершения смешанных операций, состоящих из представления товаров, выполнения работ и оказания услуг.";

1.42.2. дополнить статьей 218.7 следующего содержания:

"218.7. При неудовлетворении условий, предусмотренных статьями 218.6.1 и 218.6.2 настоящего Кодекса, право быть плательщиком упрощенного налога аннулируется с 1-го числа месяца, следующего за указанным отчетным кварталом.";

1.43. дополнить главой XIX следующего содержания:

"Глава XIX. Особенности налогообложения, применяемого на территориях, освобожденных от оккупации

Статья 226. Общие положения о налогообложении

226.1. Настоящая глава регулирует вопросы, связанные с налоговыми освобождениями, предоставляемыми резидентам освобожденных от оккупации территорий на указанной территории, кругом субъектов и операций, к которым применяются указанные освобождения. Все иные вопросы, связанные с налогообложением на освобожденных от оккупации территориях, регулируются в соответствии с главами I-XVII настоящего Кодекса.

226.2. Для целей настоящей главы под "резидентом освобожденной от оккупации территории" понимаются юридические и физические лица, взятые на налоговый учет на освобожденных от оккупации территориях и осуществляющим деятельность непосредственно на этих территориях.

226.3. Налоговые освобождения, установленные в настоящей главе, не распространяются на следующие виды деятельности и операции:

226.3.1. деятельность в сфере оказания финансовых услуг;

226.3.2. услуги грузоперевозок автотранспортными средствами;

226.3.3. предоставление товаров (работ, услуг) подрядчиком (за исключением подрядчиков-резидентов, осуществляющих производственную деятельность в пределах освобожденной от оккупации территории) за счет средств государственного бюджета.

Статья 227. Освобождения

227.1. Резиденты освобожденной от оккупации территории освобождаются от налога на прибыль (доходы), имущество, землю и упрощенного налога с 1 января 2023 года сроком на 10 лет.

227.2. Ввоз техники, технологического оборудования и установок по сферам экономической деятельности и товарным номенклатурам, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, а также сырья и материалов зарегистрированными для целей НДС резидентами освобожденной от оккупации территории, с 1 января с 2023 года освобождается от НДС сроком на 10 (десять) лет. Положения настоящей статьи применяются на основании подтверждающего документа, выданного органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти.

227.3. Дивидендные доходы акционеров (пайщиков) юридических лиц, являющихся резидентами освобожденной от оккупации территории, с 1 января 2023 года освобождаются от налога сроком на 10 лет.

227.4. Налоговые освобождения, предусмотренные настоящей статьей, применяются при следующих условиях:

227.4.1. налоговое освобождение в сфере производства, в том числе перерабатывающей и добывающей деятельности, применяется в отношении налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на освобожденной от оккупации территории и осуществляющих эту деятельность на этих территориях. Налоговое освобождение, предусмотренное настоящей статьей, распространяется на доходы, полученные за товары, произведенные, в том числе переработанные или добытые, и представленные в пределах территории, освобожденной от оккупации, или за пределами этой территории, а также за товары, вывозимые с территории Азербайджанской Республики;

227.4.2. налоговое освобождение в сферах оптовой торговли, строительства и услуг (за исключением услуг, оказываемых населению) применяется в отношении юридических и физических лиц, взятых на налоговый учет на освобожденной от оккупации территории и представляющих товары (работы, услуги) резидентам освобожденной от оккупации территории.

В случае представления этими лицами товаров (работ, услуг) лицам, осуществляющим деятельность за пределами освобожденной от оккупации территории, в том числе в случае их вывоза ими с территории Азербайджанской Республики, налоговые освобождения, предусмотренные настоящей статьей, на этих лиц не распространяются;

227.4.3. налоговое освобождение на туризм, розничную торговлю, общественное питание и другие сферы обслуживания населению применяется в отношении налогоплательщиков, взятых на налоговый учет на освобожденной от оккупации территории и осуществляющих деятельность на этих территориях;

227.4.4. в случае осуществления резидентом освобожденной от оккупации территории, занимающимся видами деятельности, предусмотренными статьями 227.4.1 - 227.4.3 настоящего Кодекса, наряду с освобожденной от оккупации территории осуществляет такой же вид деятельности и за пределами этой территории (в пределах территории Азербайджанской Республики), предусмотренные настоящей статьей налоговые освобождения на этих лиц не распространяются;

227.4.5. в случае осуществления резидентом освобожденной от оккупации территории, занимающимся видами деятельности, предусмотренными статьями 227.4.1 - 227.4.3 настоящего Кодекса, наряду с освобожденной от оккупации территории осуществляет иной вид деятельности за пределами этой территории, в том числе за пределами Азербайджанской Республики, учет доходов и расходов, полученных от деятельности, осуществляемой на освобожденной от оккупации территории, и других видов деятельности, осуществляемых за пределами этой территории, производится отдельно по каждому виду деятельности.

227.5. Налоговые освобождения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются и на внереализационные доходы резидента освобожденной от оккупации территории, полученные в связи с деятельностью на этой территории.

Статья 228. Возврат НДС

30 процентов НДС, уплаченного в безналичном порядке, и 5 процентов НДС, уплаченного потребителями-физическими лицами наличными за услуги по ночлегу и проживанию (за исключением иных дополнительных услуг), оказываемые гостиницами (отелями), признаваемыми средствами размещения на освобожденных от оккупации территориях, возвращается. Порядок и условия возврата НДС по настоящей статье определяются в соответствии со статьей 165.5 настоящего Кодекса.

Статья 229. Сдача отчетов

Резидент освобожденной от оккупации территории представляет налоговую отчетность о своей деятельности на этой территории в налоговый орган в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Кодексом.".

Статья 2. Переходное положение

До года утверждения перечня, предусмотренного статьей 1.39.2 настоящего Закона, имущество гражданского оборонного назначения органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти (подземное имущество (эскалаторы, системы вентиляции, вагоны и другое имущество) и переходы, непосредственно связанные с подземным имуществом), освобождается от налога на имущество.

Статья 3. Вступление настоящего Закона в силу

3.1. Статьи 1.7.2, 1.8.4 (применительно к статье 30.6-2 Налогового кодекса Азербайджанской Республики), 1.10, 1.11, 1.17.3, 1.19.1-1.19.3 и 1.21.2 настоящего Закона вступают в силу с 1 октября 2023 года.

3.2. Статьи 1.27.3 (применительно к статье 106.1.30 Налогового кодекса Азербайджанской Республики) и 1.32.6 (применительно к статье 164.1.59 Налогового кодекса Азербайджанской Республики) настоящего Закона вступают в силу в день внесения изменений в Закон Азербайджанской Республики "Об адвокатах и адвокатской деятельности" в связи с получением адвокатами и адвокатским структурами ордерной марки.

3.3. Статьи 1.30 и 1.31.2 настоящего Закона (применительно к фондам, созданным для общественных и социальных целей) применяются с 1 января 2022 года.

3.4. Статьи 1.39.1 и 1.39.2 настоящего Закона вступают в силу с года утверждения перечня, предусмотренного статьей 1.39.2 настоящего Закона.

3.5. С учетом статей 3.1 - 3.4 настоящего Закона настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года.