Действует

О вступлении в силу отдельных частей документа смотри Справку

Внимание! Документ предоставлен в первоначальной редакции.

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 30 декабря 2022 года №230-З

Об изменении законов по вопросам налогообложения

Принят Палатой представителей 20 декабря 2022 года

Одобрен Советом Республики 21 декабря 2022 года

Статья 1. Часть четвертую пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. дополнить абзацем следующего содержания:

"иная определенная законодательными актами деятельность.".

Статья 2. Внести в Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. следующие изменения:

1. В части второй подпункта 1.1 пункта 1 статьи 2:

слова "принятыми в соответствии с ним" исключить;

слова "регулирующими вопросы налогообложения" заменить словами "определенными частью первой пункта 8 статьи 3 настоящего Кодекса".

2. В статье 3:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговое законодательство – система нормативных правовых актов, которая включает:

Конституцию Республики Беларусь;

настоящий Кодекс;

законы, определенные частью первой пункта 8 настоящей статьи;

акты Президента Республики Беларусь;

постановления Совета Министров Республики Беларусь, регулирующие вопросы налогообложения и принимаемые на основании и во исполнение настоящего Кодекса, законов, определенных частью первой пункта 8 настоящей статьи, и актов Президента Республики Беларусь;

нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления, регулирующие вопросы налогообложения и издаваемые в случаях и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, законами, определенными частью первой пункта 8 настоящей статьи, актами Президента Республики Беларусь и постановлениями Совета Министров Республики Беларусь.

Включение положений, регулирующих вопросы налогообложения, в другие акты законодательства запрещается.";

из пункта 2 второе предложение исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Коллизия нормативных правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения, разрешается в порядке, установленном законодательством о нормотворческой деятельности.";

дополнить статью пунктом 8 следующего содержания:

"8. Особенности правового регулирования вопросов налогообложения применительно к сферам реализации инвестиционных проектов в Республике Беларусь, предоставления и использования иностранной безвозмездной помощи, обращения цифровых знаков (токенов), отношениям в рамках договора конвертируемого займа, деятельности резидентов Парка высоких технологий, деятельности на территории средних, малых, иных отдельных городских поселений, сельской местности могут определяться иными законами, которые в этой части имеют большую юридическую силу по отношению к настоящему Кодексу.

Президентом Республики Беларусь могут устанавливаться особенности правового регулирования отношений, регламентированных настоящим Кодексом.".

3. Статью 8 дополнить абзацем следующего содержания:

"сбор за размещение (распространение) рекламы.".

4. В статье 10:

пункт 1 после слова "Кодекса" дополнить словами ", законами, определенными частью первой пункта 8 статьи 3 настоящего Кодекса,";

пункт 3 после слова "Кодексом" дополнить словами ", законами, определенными частью первой пункта 8 статьи 3 настоящего Кодекса,".

5. В пункте 2 статьи 13:

в подпункте 2.12:

абзацы третий и четвертый части первой изложить в следующей редакции:

"иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранной организацией (иностранным индивидуальным предпринимателем) организуют оказание услуг в электронной форме покупателям услуг Республики Беларусь, а также расчеты с такими покупателями услуг (далее – иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме);

иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с белорусской организацией (белорусским индивидуальным предпринимателем) организуют оказание услуг в электронной форме покупателям услуг, а также расчеты с такими покупателями услуг (далее – иностранный посредник в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме).";

часть вторую исключить;

в подпункте 2.12-1:

абзацы третий и четвертый части первой изложить в следующей редакции:

"иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранной организацией (иностранным индивидуальным предпринимателем) организуют электронную дистанционную продажу товаров покупателям товаров Республики Беларусь, а также расчеты с такими покупателями товаров (далее – иностранный посредник в расчетах при электронной дистанционной продаже товаров);

иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с белорусской организацией (белорусским индивидуальным предпринимателем) организуют электронную дистанционную продажу товаров покупателям товаров, а также расчеты с такими покупателями товаров (далее – иностранный посредник в расчетах с белорусским поставщиком при электронной дистанционной продаже товаров).";

часть вторую исключить;

дополнить пункт подпунктом 2.15-1 следующего содержания:

"2.15-1. неактивные плательщики – организации и индивидуальные предприниматели, которыми за отчетный и (или) налоговый периоды не представлены налоговые декларации (расчеты) либо представлены налоговые декларации (расчеты) с показателями, свидетельствующими о неосуществлении деятельности (равными нулю или равными всем показателям налоговых деклараций (расчетов) за отчетный период, предшествующий этому отчетному периоду).

Порядок отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к неактивным плательщикам устанавливается Министерством по налогам и сборам;";

в подпункте 2.19-2 слово "работодателя*" заменить словом "нанимателя";

подпункт 2.37 после слова "через" дополнить словами "мобильное приложение,";

подпункт 2.38 изложить в следующей редакции:

"2.38. электронная дистанционная продажа товаров – реализация товаров покупателю при наступлении совокупности следующих условий:

заказ товаров производится покупателем посредством сервисов, доступных на электронной торговой площадке;

условия оплаты товаров и их доставки размещаются (предлагаются) на электронной торговой площадке.".

6. Из пункта 3 статьи 14 слова "либо Президентом Республики Беларусь" исключить.

7. Абзац второй пункта 2 статьи 17 после слов "на лечение, в" дополнить словом "служебную".

8. В подпункте 1.4.2 пункта 1 статьи 22:

часть первую после первого предложения дополнить предложением следующего содержания: "Вновь созданная в текущем году организация представляет в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее двадцати рабочих дней со дня ее создания.";

после части первой дополнить подпункт частью следующего содержания:

"Иностранные организации при возникновении обстоятельств, указанных в подпунктах 1.5 и 1.6 пункта 1 статьи 70 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее двадцати рабочих дней со дня постановки на учет или обновления сведений о постановке на учет в Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц) в связи с возникновением таких обстоятельств. Положения настоящей части не распространяются на случай, когда иностранной организацией положение об учетной политике на текущий налоговый период представлено ранее, а также не применяются в случае, указанном в части шестой пункта 2 статьи 70 настоящего Кодекса.";

в абзаце первом части второй слова "части первой" заменить словами "частей первой и второй";

дополнить подпункт частью следующего содержания:

"Требование, установленное частью четвертой настоящего подпункта, не распространяется на плательщиков:

в отношении которых в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности);".

9. Подпункт 5.2 пункта 5 статьи 24 дополнить частью следующего содержания:

"Деятельность по налоговому консультированию осуществляется в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь.".

10. Подпункт 2.1 пункта 2 статьи 26 после абзаца шестого дополнить абзацем следующего содержания:

"налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц;".

11. В пункте 1 статьи 29:

в абзаце третьем части первой подпункта 1.3 слово "среднесписочной" заменить словом "средней";

дополнить пункт подпунктами 1.14 и 1.15 следующего содержания:

"1.14. о дате начала и прекращения применения физическим лицом налога на профессиональный доход;

1.15. об отнесении организации и индивидуального предпринимателя к неактивным плательщикам.".

12. Часть первую пункта 3 статьи 33 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая база и налоговые ставки по республиканским налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются законами, определенными частью первой пункта 8 статьи 3 настоящего Кодекса, настоящим Кодексом, актами Президента Республики Беларусь, если иное не установлено актами, составляющими право Евразийского экономического союза.".

13. В пункте 3 статьи 35:

часть первую изложить в следующей редакции:

"3. Льготы по налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются законами, определенными частью первой пункта 8 статьи 3 настоящего Кодекса, настоящим Кодексом, актами Президента Республики Беларусь, если иное не установлено актами, составляющими право Евразийского экономического союза.";

в части третьей слова "комиссии Республики Беларусь по выборам и проведению республиканских референдумов" заменить словами "избирательной комиссии".

14. В пункте 3 статьи 39:

в подпункте 3.1:

из абзаца второго слова "и даты оказания услуги" исключить;

абзац третий после слова "форме" дополнить словами ", иного товара";

абзац четвертый дополнить словами ", суммы и даты прекращения обязательств иным способом";

дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"код товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;";

в подпункте 3.2 слово "ею" заменить словом "ими";

дополнить пункт подпунктами 3.3 и 3.4 следующего содержания:

"3.3. сведений об адресе места доставки товаров покупателю в Республике Беларусь;

3.4. сведений о способе доставки товаров покупателю при осуществлении электронной дистанционной продажи товаров.".

15. В статье 40:

в части второй пункта 1:

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"средняя численность работников;";

абзац двенадцатый исключить;

абзацы тринадцатый и четырнадцатый изложить в следующей редакции:

"сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного периода учредителям (акционерам, участникам, собственнику имущества унитарного предприятия);

численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно, определяемая для целей применения налога при упрощенной системе налогообложения;";

после абзаца четырнадцатого дополнить часть абзацем следующего содержания:

"порядок ведения учета плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения;";

в части третьей пункта 2:

абзац третий дополнить словами "(за исключением налоговых периодов, следующих за периодом, в котором в налоговый орган представлено уведомление о прекращении деятельности на территории Республики Беларусь)";

дополнить часть абзацем следующего содержания:

"налогу при упрощенной системе налогообложения, единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции.";

из абзаца второго части первой пункта 4 слова "некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также" исключить.

Абзац пятнадцатый пункта 15 вступает в силу с 1 января 2024 года

16. Пункт 9 статьи 42 изложить в следующей редакции:

"9. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, административным взысканиям, иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты безнадежным долгом и ее списание производятся в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь.

Органы государственного контроля, налоговые и таможенные органы для признания задолженности, указанной в части первой настоящего пункта, безнадежным долгом и ее списания получают от государственных органов и иных организаций на безвозмездной основе информацию и (или) документы в случаях и порядке, установленных Советом Министров Республики Беларусь.

Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, административным взысканиям, иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты безнадежным долгом и ее списание индивидуально могут производиться по решению Президента Республики Беларусь.

Без принятия налоговым органом решения задолженность физических лиц по налогу на недвижимость, земельному налогу и транспортному налогу признается безнадежным долгом и списывается в случае, если по состоянию на 31 декабря календарного года общая задолженность по соответствующему налогу не превышает одного белорусского рубля независимо от наличия (отсутствия) у таких физических лиц имущества.".

17. В части третьей пункта 2 статьи 44 слово "Президентом" заменить словами "Советом Министров".

18. В статье 47:

в пункте 1:

в части первой слова "принятия наследства" заменить словами "выдачи свидетельства (свидетельств) о праве на наследство или вступления в законную силу судебного постановления о признании наследника (наследников) принявшим (принявшими) наследуемое имущество умершего";

в части второй слово "трех" заменить словом "двух";

в части третьей слово "Президентом" заменить словами "Советом Министров";

в части третьей пункта 2 слово "Президентом" заменить словами "Советом Министров".

19. В пункте 2 статьи 48:

абзацы второй и третий дополнить словами "– на срок не более одного года";

абзацы четвертый и пятый изложить в следующей редакции:

"отсрочки с последующей рассрочкой – на срок не более двух лет;

налогового кредита с единовременной либо поэтапной уплатой (ежемесячно или ежеквартально равными долями) сумм налогов, сборов (пошлин) в период действия этого кредита (далее – налоговый кредит) – на срок от одного года до трех лет.".

20. Из абзаца первого пункта 1 и пункта 2 статьи 49 слова "на срок не более одного года каждая" исключить.

21. В пункте 3 статьи 50:

из части первой слова "на срок от одного года до трех лет" исключить;

часть вторую исключить.

22. В подпункте 3.2 пункта 3 статьи 54 слово "трех" заменить словом "шести".

23. В статье 55:

часть первую пункта 4 дополнить предложением следующего содержания: "При этом процентная ставка рассчитывается с точностью до четырех знаков после запятой.";

из пункта 7 слова "и утилизационный сбор, взимаемый таможенными органами" исключить.

24. Абзац первый части первой пункта 9 статьи 56 после слов "Республики Беларусь," дополнить словами "а также специальных счетов, открытие которых предусмотрено законодательными актами,".

25. В абзаце втором пункта 3 статьи 60 слова "установленной форме" заменить словами "форме, установленной Министерством по налогам и сборам".

26. В пункте 4 статьи 61 слова "сбора (пошлины)" заменить словами "таможенных сборов, таможенных пошлин".

27. Часть вторую пункта 5 статьи 62 изложить в следующей редакции:

"Платежное требование также отзывается, если в отношении неисполненного налогового обязательства и (или) неуплаченных пеней применены способы обеспечения исполнения налогового обязательства и (или) уплаты пеней, указанные в подпунктах 1.4–1.6 пункта 1 статьи 54 настоящего Кодекса, либо судебным исполнителем вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства на основании решения налогового органа о взыскании налогов, сборов (пошлин), а также иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты которых возложен на налоговые органы.".

28. В статье 69:

часть шестую пункта 1 исключить;

в пункте 5:

второе предложение части первой изложить в следующей редакции: "К заявлению такими организациями прилагаются копии свидетельства о государственной регистрации, устава.";

из части второй второе предложение исключить;

из части третьей слова ", с одновременным предъявлением для сверки оригиналов таких документов" исключить;

часть вторую пункта 6 изложить в следующей редакции:

"К заявлению, указанному в части первой настоящего пункта, прилагается копия договора доверительного управления имуществом.";

из части второй пункта 7 слова "с одновременным предъявлением налоговому органу для сверки оригинала такого положения" исключить;

из части второй пункта 8 слова "с одновременным предъявлением налоговому органу для сверки оригинала такого документа" исключить;

в пункте 10 слово "(уведомления)" заменить словом "(сообщения)";

абзац третий пункта 11 изложить в следующей редакции:

"получения налоговым органом сообщения физического лица об изменении места жительства;".

29. В статье 70:

абзац второй части второй подпункта 1.5 пункта 1 исключить;

пункт 2 дополнить частью следующего содержания:

"В случае, указанном в части шестой настоящего пункта, налоговый орган в течение пяти рабочих дней, следующих за днем постановки на учет в налоговом органе иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, уведомляет их о таком обстоятельстве.";

в пункте 4:

абзац первый после слова "организации" дополнить словами ", иностранного индивидуального предпринимателя";

в подпункте 4.2 слово "Президентом" заменить словами "Советом Министров";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней, следующих за днем снятия с учета в налоговом органе иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, уведомляет их о таком обстоятельстве по установленной форме.".

30. Абзац десятый подпункта 2.2 пункта 2 статьи 72 исключить.

31. В статье 73:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основании изучения налоговых деклараций (расчетов), иных документов и (или) информации о плательщике, имеющихся в налоговом органе.

Камеральная проверка проводится без выдачи предписания на ее проведение.

Камеральная проверка в отношении организации или индивидуального предпринимателя проводится за период, не превышающий пяти календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, указанное в пункте 8 настоящей статьи, и истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость, за период, превышающий указанный пятилетний период, камеральная проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями.";

в пункте 4:

в части второй слово "оказывающей" заменить словами "иностранного индивидуального предпринимателя, оказывающих";

дополнить пункт частью следующего содержания:

"У иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, налоговый орган вправе запросить информацию, подтверждающую, что местом реализации товаров при электронной дистанционной продаже товаров признается территория Республики Беларусь, сумму выручки, полученной от электронной дистанционной продажи товаров, а также иную информацию, относящуюся к продаже таких товаров.";

второе предложение части третьей пункта 10 после слова "проверки," дополнить словами "рассмотрение возражений и составление заключения по ним,".

32. В статье 731:

в абзаце четвертом пункта 1:

слова "беспоставочные внебиржевые финансовые инструменты," исключить;

дополнить абзац словом "(токены)";

часть третью пункта 6 дополнить предложением следующего содержания: "При этом дата составления расчета по результатам проведения предварительного этапа проверки признается датой начала проверки.";

в абзаце третьем пункта 7 и абзаце втором пункта 8 цифры "500" заменить цифрами "1000";

в части второй пункта 10 слова "уведомления физического лица" заменить словами "направления уведомления физическому лицу";

в части первой пункта 11 и абзаце третьем части второй пункта 18 слово "командировке" заменить словами "служебной командировке";

пункт 12 дополнить словами ", за исключением случаев документального подтверждения государственным органом и (или) иной организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом информации о доходах в проверяемом периоде";

подпункт 14.4 пункта 14 дополнить частью следующего содержания:

"Положения частей первой и второй настоящего подпункта не распространяются на проверяемые период, его часть, в течение которых физическое лицо находилось на государственном обеспечении, в том числе проходило срочную военную службу, военную службу по мобилизации, находилось под стражей, в местах лишения свободы, в лечебно-трудовом профилактории;";

дополнить статью пунктом 141 следующего содержания:

"141. При проведении проверки в отношении физического лица, которое на дату начала проверки непрерывно в течение не менее пяти лет в соответствии с законодательством относилось к трудоспособным гражданам, не занятым в экономике, и включено в базу данных трудоспособных граждан, не занятых в экономике, денежные средства, переданные ему на хранение, полученные им в результате дарения, в виде займов, в качестве дохода налоговым органом не учитываются, за исключением таких денежных средств, полученных от лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом части второй статьи 195 настоящего Кодекса, опекуна, попечителя и подопечного.";

пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15. По результатам рассмотрения представленных физическим лицом пояснений об источниках доходов налоговым органом в ходе последующего этапа проверки по установленной форме составляется уточненный расчет расходов и доходов физического лица (далее в настоящей статье – уточненный расчет).

Если по результатам составления уточненного расчета установлено превышение расходов над доходами, физическому лицу в отношении таких расходов направляется требование о представлении пояснений об источниках доходов в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи, в случае, если ранее при проведении проверки в отношении таких расходов требование не направлялось.";

в части второй пункта 20 слова "одного месяца" заменить словами "трех месяцев".

33. Абзац шестой части первой пункта 3 статьи 74 после слова "должность" дополнить словом "служащего".

34. В статье 85:

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Государственные органы, иные организации, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством, белорусские индивидуальные предприниматели, областные (Минская городская) нотариальные палаты, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц по перечню, в порядке и сроки, установленные Советом Министров Республики Беларусь.

Органы, организации и иные лица, указанные в части первой настоящего пункта, признаваемые налоговыми агентами, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц, облагаемых по различным ставкам подоходного налога с физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога с физических лиц, за исключением сведений:

о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;

о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;

о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;

о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;

о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;

о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;

о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;

о коммерческих займах;

о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;

о выдаваемых банками кредитах;

обо всех видах предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;

о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38 статьи 208 настоящего Кодекса;

о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 11-1 и 38-1 статьи 208 настоящего Кодекса.

Формы сведений о доходах, представляемых органами, организациями и иными лицами, указанными в части первой настоящего пункта, и порядок их заполнения устанавливаются Министерством по налогам и сборам.

Электронное информационное взаимодействие органов, организаций и иных лиц, указанных в части первой настоящего пункта, посредством принадлежащих им информационных ресурсов (систем) в целях формирования и ведения базы данных, содержащей сведения о доходах физических лиц, а также актуализации и исключения содержащихся в ней сведений, осуществляемое в установленном Советом Министров Республики Беларусь порядке с использованием ОАИС, производится на безвозмездной основе.

Сведения о доходах физического лица представляются в отношении его лично на безвозмездной основе посредством единого портала электронных услуг ОАИС или через личный кабинет плательщика.";

дополнить статью пунктом 7-2 следующего содержания:

"7-2. Открытое акционерное общество "Белорусская валютно-фондовая биржа" обязано представлять ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на безвозмездной основе в Министерство по налогам и сборам информацию о сделках с ценными бумагами, совершенных с участием физических лиц за истекший квартал, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.

Информация, указанная в части первой настоящего пункта, представляется:

до интеграции информационных ресурсов (систем) с ОАИС – в электронном виде на электронных носителях в Министерство по налогам и сборам;

после интеграции информационных ресурсов (систем) с ОАИС – посредством ОАИС.".

35. В статье 86:

подпункт 1.1 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1.1. банк, Национальный банк обязаны сообщать сведения, составляющие банковскую тайну организаций (за исключением Министерства финансов и его территориальных органов), индивидуальных предпринимателей и физических лиц:

об открытии, закрытии счета, электронного кошелька организации, индивидуального предпринимателя, физического лица в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька. При этом в отношении специальных счетов, открытых в соответствии с законодательными актами, дополнительно сообщаются сведения о номерах и датах соответствующего законодательного акта;

об открытии, закрытии счетов по учету вкладов (депозитов) и (или) корреспондентского счета иностранного банка, открытии, закрытии счета, электронного кошелька иной иностранной организации в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька;

входящие в состав кредитной истории физического лица.

Банк обязан сообщать сведения о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за истекший календарный год.

Информация, указанная в части первой настоящего подпункта, представляется в порядке, установленном соглашением, заключенным Национальным банком с Министерством по налогам и сборам. Перечень счетов, электронных кошельков, в отношении которых представляется такая информация, определяется Министерством по налогам и сборам по согласованию с Национальным банком;";

в подпункте 2.1 пункта 2:

часть первую изложить в следующей редакции:

"2.1. сведения о наличии и реквизитах счетов, электронных кошельков и (или) об остатках денежных средств на счетах, электронных денег на (в) них, о движении денежных средств по счетам, электронным кошелькам, начисленных (выплаченных) процентах по вкладам (депозитам), сведения о кредитах (выданных, возвращенных, погашенных), конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке.";

абзац третий части второй изложить в следующей редакции:

"в случае проведения проверок в отношении физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) проверок их контрагентов – организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц;";

пункт 4 исключить.

36. Дополнить Кодекс статьей 86-1 следующего содержания:

"Статья 86-1. Взаимодействие с финансовыми учреждениями Республики Беларусь

1. Финансовые учреждения Республики Беларусь ежегодно до 1 сентября представляют в Министерство по налогам и сборам для последующего направления в налоговые органы иностранного государства информацию о счетах (договорах) за предыдущий календарный год в формате, определенном для целей применения международного договора Республики Беларусь налоговыми органами иностранного государства.

При отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение шестидесяти рабочих дней, следующих за днем получения им запроса) финансовыми учреждениями Республики Беларусь представляются сведения о количестве принадлежащих владельцу счета (клиенту по договору) счетов (договоров), об общей сумме по ним, а также в случаях, установленных международным договором Республики Беларусь, о выплаченных в отношении этих счетов (договоров) суммах доходов.

Если это предусмотрено международным договором Республики Беларусь, в случае получения через Министерство по налогам и сборам письменного запроса налоговых органов иностранного государства и (или) уведомления о выявленных ошибках в ранее направленной информации о счетах (договорах) финансовые учреждения Республики Беларусь представляют в Министерство по налогам и сборам в течение тридцати календарных дней после получения таких запроса и (или) уведомления или в другой указанный в них срок для последующего направления в налоговые органы иностранного государства дополнительно запрашиваемую ими или уточненную информацию о счетах (договорах).

2. В целях обеспечения конфиденциальности информации о счетах (договорах) при ее направлении в налоговые органы иностранного государства Министерство по налогам и сборам использует технические и криптографические средства защиты информации, которые могут быть определены, в том числе налоговыми органами иностранного государства, для целей реализации положений международного договора Республики Беларусь.

3. Тексты заключенных Республикой Беларусь международных договоров Республики Беларусь в актуальном состоянии, сведения о вступлении в силу, приостановлении действия и прекращении международных договоров Республики Беларусь, сведения о формате представления информации о счетах (договорах), определенном в соответствии с международными договорами Республики Беларусь, размещаются на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в сети Интернет.

4. Для целей настоящей статьи и подпункта 10.26-2 пункта 10 статьи 285 настоящего Кодекса используются следующие термины и их определения:

владелец счета (клиент по договору) – организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, иное лицо, не являющееся иностранным физическим лицом, в отношении которых международным договором Республики Беларусь предусмотрено представление информации о счетах (договорах), иностранное физическое лицо, имеющие открытые счета (заключенные договоры) в финансовых учреждениях Республики Беларусь;

договор – соответствующий требованиям, определенным международным договором Республики Беларусь, и заключенный (заключаемый) финансовым учреждением Республики Беларусь с организацией или физическим лицом либо в их пользу договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, депозитарный договор, договор добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни, или иной договор, представление информации в отношении которого предусматривается международным договором Республики Беларусь;

иностранное государство – государство, в котором действует законодательство о налоговом контроле счетов в финансовых учреждениях иностранных государств и с которым Республикой Беларусь заключен международный договор Республики Беларусь;

иностранное физическое лицо – гражданин (подданный) иностранного государства и (или) физическое лицо – налоговый резидент иностранного государства, в отношении которых международным договором Республики Беларусь предусмотрено представление информации о счетах (договорах);

информация о счетах (договорах) – информация, в том числе составляющая банковскую и (или) иную охраняемую законодательными актами тайну, представляемая финансовыми учреждениями Республики Беларусь налоговым органам иностранного государства через Министерство по налогам и сборам в целях выполнения обязательств по международному договору Республики Беларусь, содержащая сведения, предусмотренные международным договором Республики Беларусь, в том числе идентификационные сведения о владельцах счетов (клиентах по договорам), сведения об открытых ими счетах (заключенных договорах), остатках средств по ним, общей сумме доходов (выплат) по каждому из них;

клиент – организация или физическое лицо, имеющие открытые счета (заключенные договоры) в финансовых учреждениях Республики Беларусь;

международный договор Республики Беларусь – межгосударственный или межправительственный договор Республики Беларусь, предусматривающий представление налоговым органам иностранного государства информации о счетах (договорах) в целях улучшения соблюдения международных налоговых правил и реализации законодательства такого иностранного государства о налоговом контроле счетов в финансовых учреждениях иностранных государств;

счет – соответствующие требованиям, определенным международным договором Республики Беларусь, счет в банке, небанковской кредитно-финансовой организации Республики Беларусь, открытом акционерном обществе "Банк развития Республики Беларусь", счет "депо" в депозитарии Республики Беларусь, открытые (открываемые) организации или физическому лицу;

финансовые учреждения Республики Беларусь – банки, небанковские кредитно-финансовые организации, открытое акционерное общество "Банк развития Республики Беларусь", профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые организации, осуществляющие виды добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни.".

37. В пункте 5 статьи 88:

в абзаце пятом слова "владельцами международных систем платежных расчетов с использованием" заменить словами "операторами платежных систем на основе использования";

дополнить пункт абзацем следующего содержания:

"кредиты (займы), предоставленные организациям, включенным в перечень сельскохозяйственных организаций, подлежащих досудебному оздоровлению, либо в перечень сельскохозяйственных организаций, в отношении которых необходимо проведение процедур экономической несостоятельности (банкротства), утверждаемые Советом Министров Республики Беларусь.".

38. Абзац третий части третьей пункта 1 статьи 89 после слова "корректировки" дополнить словами "цены анализируемой сделки или цены по сопоставляемой сделке,".

39. Пункт 1 статьи 90 дополнить частью следующего содержания:

"При формировании диапазона рыночных показателей рентабельности для сопоставления показателей рентабельности анализируемой стороны сделки – иностранной организации допускается использовать данные из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций (при их отсутствии – организаций государств – членов Евразийского экономического союза) в случае отсутствия информации о показателях рентабельности, определенных на основании данных из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности иностранных организаций.".

40. В пункте 4 статьи 93 слова "меньше минимального значения" и "минимальному" заменить соответственно словами "превышает максимальное значение" и "максимальному".

41. В статье 97:

в пункте 3 слово "июня" заменить словом "августа";

в пункте 4:

подпункт 4.7 дополнить абзацами следующего содержания:

"для кредитов (займов) указываются сумма кредита (займа), валюта кредита (займа), дата погашения кредита (займа), размер процентной ставки по кредиту (займу), сроки выплаты процентов по кредиту (займу), вид процентной ставки (фиксированная или плавающая) по кредиту (займу), порядок погашения кредита (займа), кредитный рейтинг кредитополучателя (заемщика) (при наличии), наименование рейтингового агентства (иностранного (международного) рейтингового агентства), присвоившего кредитополучателю (заемщику) кредитный рейтинг (при наличии), дата присвоения кредитного рейтинга (при наличии), способ обеспечения исполнения обязательств (при наличии);

для ценных бумаг указываются вид, категория, тип ценной бумаги, цена одной ценной бумаги, количество ценных бумаг, общая стоимость ценных бумаг, процент (доход) по ценной бумаге, кредитный рейтинг по ценным бумагам (при наличии), наименование рейтингового агентства (иностранного (международного) рейтингового агентства), присвоившего кредитный рейтинг по ценным бумагам (при наличии), дата присвоения кредитного рейтинга (при наличии);

для валютно-обменных операций указываются дата совершения (заключения) сделки, вид покупаемой, продаваемой (конвертируемой) иностранной валюты, валюта платежа, курс покупки, продажи (конверсии), количество покупаемой, продаваемой (конвертируемой) валюты, сумма белорусских рублей (иностранной валюты), направляемая на покупку (полученная за продажу) иностранной валюты;

для драгоценных металлов указываются наименование и вид драгоценного металла (наименование, вид и проба слитка, монеты), масса в лигатуре, масса в чистоте, количество штук, цена драгоценного металла, общая масса в лигатуре, общая стоимость драгоценного металла, вид вклада (депозита) драгоценных металлов, размер процентов, порядок и условия выплаты процентов по вкладу (депозиту) драгоценных металлов;";

абзац шестой подпункта 4.8 изложить в следующей редакции:

"о средней численности работников;";

из абзаца второго подпункта 4.12 слова "(при использовании)" исключить.

42. Пункт 3 статьи 105 изложить в следующей редакции:

"3. Решение по жалобе в течение трех рабочих дней со дня его принятия направляется лицу (его представителю), подавшему жалобу, в такой же форме, в которой была подана жалоба. Копия решения в такой же срок направляется в налоговый орган, решение или действия (бездействие) должностных лиц которого были обжалованы.

Решение по жалобе на бумажном носителе направляется лицу (его представителю), подавшему жалобу, заказным письмом с уведомлением о получении либо вручается ему под роспись.".

43. Пункт 1 статьи 107 дополнить подпунктом 1.7-1 следующего содержания:

"1.7-1. заключать мировое соглашение в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) на условиях отсрочки и (или) рассрочки исполнения обязательств плательщика-должника;".

44. В подпункте 1.7 пункта 1 статьи 108:

в части первой слова "пеням, контроль за которыми возложен на налоговые органы" заменить словами "иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты, контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты которых возложен на налоговые органы, пеням";

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2022 года №230-З
"Об изменении законов по вопросам налогообложения"

О документе

Номер документа:230-З
Дата принятия: 30.12.2022
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01.01.2023
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь от 4 января 2023 года, 2/2950

Примечание к документу

В соответствии со статьей 10 настоящий Закон вступает в силу в следующем порядке:

- статья 1, статья 2, за исключением абзаца пятнадцатого пункта 15, абзаца второго пункта 143, абзацев третьего, десятого, одиннадцатого, тринадцатого–пятнадцатого пункта 144, пункта 146, абзацев второго и третьего пункта 147, пункта 179, абзацев пятого и восьмого пункта 182, пунктов 183, 185, 186, 200 и 201 этой статьи, статьи 3–8 – с 1 января 2023 г.;

- абзацы десятый и одиннадцатый пункта 144 статьи 2 – через десять дней после официального опубликования настоящего Закона - с 15 января 2023 года;

- пункт 179, абзацы пятый и восьмой пункта 182, пункты 183, 185 и 186 статьи 2 – с 1 июля 2023 года;

- абзац второй пункта 143, абзацы третий, тринадцатый–пятнадцатый пункта 144, пункт 146, абзацы второй и третий пункта 147, пункты 200 и 201 статьи 2 – с 27 июля 2023 года;

- абзац пятнадцатый пункта 15 статьи 2 – с 1 января 2024 года;

- иные положения – после официального опубликования настоящего Закона - с 5 января 2023 года.