Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 14 декабря 2021 года №1946-IX

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. В пункте 14.1 статьи 14:

дополнить подпунктом 14.1.71-1 следующего содержания:

"14.1.71-1. Обычная цена имущества, работ, услуг при определении базы налогообложения резидентами Действие Сити - плательщиками налога, которые уплачивают налог на прибыль предприятий на особых условиях, при осуществлении операций, являющихся объектом налогообложения согласно пункту 135.2 статьи 135, пункту 137.10 статьи 137 и пункту 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса (кроме определения базы налогообложения в случае осуществления контролируемых операций), определяется на уровне цены договора, но не ниже цены приобретения имущества (работ, услуг), а для необоротных активов - не ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало календарного месяца, в течение которого осуществляются операции продажи (отчуждения), ликвидации таких необоротных активов.

Для имущества (кроме необоротных активов), работ, услуг, произведенных (созданных, оказанных) плательщиком налога, обычная цена определяется на уровне цены договора, но не ниже производственной себестоимости, которая рассчитана по правилам бухгалтерского учета согласно принципам, методам и процедурам, определенным в учетной политике налогоплательщика. Если в учетной политике такие принципы, методы и процедуры не определены, контролирующий орган самостоятельно рассчитывает производственную себестоимость согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности";

подпункт 14.1.170 после слов "заработной платы" дополнить словами "и/или в виде дивидендов";

дополнить подпунктами 14.1.282, 14.1.282-1, 14.1.283 и 14.1.284 следующего содержания:

"14.1.282. резидент Действие Сити - в значении, определенном Законом Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине";

14.1.282-1. резидент Действие Сити - плательщик налога, который уплачивает налог на прибыль предприятий на особых условиях (далее - резидент Действие Сити - плательщик налога на особых условиях), - резидент Действие Сити, который в порядке, предусмотренном пунктом 141.10 статьи 141 настоящего Кодекса, выбрал или перешел на соответствующий режим налогообложения. Резиденты Действие Сити, которые не выбрали (не перешли) на соответствующий режим налогообложения, уплачивают налог на прибыль предприятий на общих основаниях и считаются резидентами Действие Сити, которые не являются плательщиками налога на особых условиях;

14.1.283. специалисты резидента Действие Сити - гиг-специалисты, выполняющие работу (оказывающие услуги) по заказу и в пользу (в интересах) резидента Действие Сити на основании гиг-контракта, заключенного в порядке, предусмотренном Законом Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине", и/или лица, находящиеся с резидентом Действие Сити в трудовых отношениях;

14.1.284. реестр Действие Сити - в значении, определенном Законом Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине".

2. Пункт 19-1.1 статьи 19-1 дополнить подпунктом 19-1.1.53-1 следующего содержания:

"19-1-.1.53-1. предоставляют центральному органу исполнительной власти, обеспечивающему формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, информацию, необходимую для определения соответствия юридического лица требованиям, определенным пунктами 2, 3 части первой, пунктами 3, 10 части второй и пунктом 3 части третьей статьи 5 Закона Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине".

3. В статье 39:

1) в пункте 39.1:

подпункт 39.1.1 дополнить словами "(объекта налогообложения - в случаях, если применение принципа "вытянутой руки" предусмотрено этим Кодексом или международными договорами)";

подпункт 39.1.2 после слов "Объем налогооблагаемой прибыли" дополнить словами "(объекта налогообложения)";

подпункт 39.1.3 после слов "включается в налогооблагаемую прибыль" дополнить словами "(объекта налогообложения)";

2) в подпункте 39.2.1 пункта 39.2:

абзац первый подпункта 39.2.1.1 изложить в следующей редакции:

"39.2.1.1. Контролируемыми операциями являются хозяйственные операции налогоплательщика, которые могут влиять на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика (для резидентов Действие Сити - плательщиков налога на особых условиях - на финансовый результат до налогообложения, определенный в финансовой отчетности в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности), а именно";

абзац первый подпункта 39.2.1.4 изложить в следующей редакции:

"39.2.1.4. Хозяйственной операцией для целей трансфертного ценообразования являются все виды операций, соглашений или договоренностей, документально подтвержденных или неподтвержденных, которые могут влиять на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика (для резидентов Действие Сити - плательщиков налога на особых условиях - на финансовый результат до налогообложения, определенный в финансовой отчетности в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности), в частности, но не исключительно".

4. Второе предложение абзаца пятого пункта 50.1 статьи 50 после слов и цифр "статьи 39 настоящего Кодекса" дополнить словами и цифрами "или при определении базы налогообложения в соответствии с подпунктом 141.9-1.3 пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса в случае осуществления контролируемых операций, если их условия не соответствуют принципу "вытянутой руки".

5. Пункт 57.1-1 статьи 57 дополнить подпунктом 57.1-1.8 следующего содержания:

"57.1-1.8. Резиденты Действие Сити - плательщики налога на особых условиях освобождаются от уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль в случае выплаты дивидендов".

6. В пункте 70.16 статьи 70:

абзац первый после слов "по своему местонахождению" дополнить словами "или централизованно в электронном виде (для органов исполнительной власти)";

подпункт 70.16.7-1 изложить в следующей редакции:

"70.16.7-1. центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий, не позднее следующего рабочего дня после дня внесения в установленном законодательством порядке в Единый государственный демографического реестра информации о регистрации/снятии с регистрации места проживания/пребывания физического лица, а также о серии (при наличии) и номера недействительных паспортов".

7. Пункт 72.1 статьи 72 дополнить подпунктом 72.1.7 следующего содержания:

"72.1.7. от центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, информацию о соответствии резидентов Действие Сити требованиям Закона Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине", в частности в отношении включения/исключения плательщиков налогов в/из реестра Действие Сити".

8. Абзац второй подпункта 75.1.1 пункта 75.1 статьи 75 изложить в следующей редакции:

"Предметом камеральной проверки также может быть своевременность представления налоговых деклараций (расчетов) и/или своевременность регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, акцизных накладных и/или расчетов корректировки к акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, исправление ошибок в налоговых накладных и/или своевременность уплаты согласованной суммы налогового (денежного) обязательства исключительно на основании данных, хранящихся (обрабатывающихся) в соответствующих информационных базах, полнота начисления и своевременность уплаты налога на доходы физических лиц и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в случае несоответствия резидента Действие Сити требованиям, определенным пунктами 2, 3 части первой и пунктом 10 части второй статьи 5 Закона Украины "О стимулировании развития цифровой экономики в Украине".

9. Пункт 134.1 статьи 134 дополнить подпунктом 134.1.8 следующего содержания:

"134.1.8. операции резидентов Действие Сити - плательщиков налога на особых условиях, подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 135.2 статьи 135, пунктом 137.10 статьи 137 и пунктом 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса".

10. Статью 135 дополнить пунктом 135.2 следующего содержания:

"135.2. Базой налогообложения операций резидента Действие Сити - плательщика налога на особых условиях является денежное выражение объекта налогообложения, рассчитанного по правилам, определенным настоящим пунктом и подпунктом 141.9-1.3 пункта 141.9-1 статьи 141 настоящего Кодекса. В случае осуществления операций, являющихся объектом налогообложения, в форме, отличной от денежной, базой налогообложения является стоимость такой операции, определенная на уровне не ниже обычной цены.

Такая база налогообложения операций резидента Действие Сити - плательщика налога на особых условиях определяется исходя из стоимости операции без уменьшения на сумму удержанного налога на доходы нерезидента.

135.2.1. База налогообложения определяется как сумма: