Действует

Внимание! Документ предоставлен по состоянию на 31 декабря 2020 года.

О вступлении в силу документа смотри пункт 3

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

30 июля 2019 года №55445

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 июля 2019 года №5191-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

(В редакции Указания Центрального банка Российской Федерации от 17.08.2020 г. №5533-У)

1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669; №27, ст. 3950; №30, ст. 4456; №31, ст. 4830; №50, ст. 7562; 2018, №1, ст. 66; №9, ст. 1286; №11, ст. 1584, ст. 1588; №18, ст. 2557; №24, ст. 3400; №27, ст. 3950; №31, ст. 4852; №32, ст. 5115; №49, ст. 7524; №53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, №6, ст. 463; №18, ст. 2198; №23, ст. 2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года №12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года №40832, 15 декабря 2016 года №44747, 27 июля 2017 года №47540, 7 сентября 2017 года №48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П), следующие изменения.

1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

1.2. В пункте 1.5:

абзац девятый признать утратившим силу;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года №111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года №43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".

1.3. В пункте 2.2:

абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:

"примечание 46.1 "Аренда";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 58 "События после окончания отчетного периода".".

(Подпункт 1.3 пункта 1 действует до 1 января 2023 года)

1.4. В пункте 2.1.2:

абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:

"примечание 52.1 "Аренда";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".

1.5. Пункты 2.1.3, 2.1.4, абзац третий пункта 3.2.1, подпункты 3.2.1.1 - 3.2.1.5 пункта 3.2.1, абзац третий пункта 4.2.1 признать утратившими силу.

1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10".

(Подпункт 1.6 пункта 1 действует до 1 января 2023 года)

1.7. В абзаце третьем пункта 4.3.1 слова "в приложениях 10.1 и 11.1" заменить словами "в приложении 10.1".

1.8. Главу 5, абзац третий пункта 6.2.1 признать утратившими силу.

1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

(Подпункт 1.9 пункта 1 действует до 1 января 2023 года)

1.10. В абзаце третьем пункта 6.3.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".

1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".

(Подпункт 1.11 пункта 1 действует до 1 января 2023 года)

1.12. В абзаце третьем пункта 6.4.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".

1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.2.1, абзац третий пункта 8.3.1, абзац третий пункта 8.4.1, пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3.1, приложение 2.1, приложение 4.1 признать утратившими силу.

1.14. Приложение 5.1 после строки 15 дополнить строкой 15.1 следующего содержания:

"

15.1

Остаток на _______ 20__ года

















".

1.15. Приложение 6.1 признать утратившим силу.

1.16. В приложении 7:

графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:";

после строки 37 дополнить строкой 37.1 следующего содержания:

"

37.1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

46.1



".

(Подпункт 1.16 пункта 1 действует до 1 января 2023 года)

1.17. В приложении 7.1:

графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";

после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:

"

40.1

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

52.1



".

1.18. Приложение 8.1 признать утратившим силу.

1.19. В приложении 9:

в таблице 4.1 примечания 4:

строку 53 изложить в следующей редакции:

"

53

МСФО (IFRS) 16

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде


";

после строки 53 дополнить строкой 53.1 следующего содержания:

"

53.1

МСФО (IFRS) 16

Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью


";

абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции:

"в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции:

"в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции:

"в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции:

"в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 изложить в следующей редакции:

"в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 10:

в таблице 10.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";

абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 11:

после таблицы 11.2 в пункте 11.2.1 слова "примечании 23" заменить словами "таблице 21.5 примечания 21";

после таблицы 11.3 в пункте 11.3.1 цифру "5" заменить цифрой "6";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:

"в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 изложить в следующей редакции:

"в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";

абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 изложить в следующей редакции:

"в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";

абзац третий пункта 5 Порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции:

"в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";

в примечании 16:

таблицу 16.1 изложить в следующей редакции:

"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

Таблица 16.1

 

Номер строки

Наименование показателя

Инвестиционное имущество в собственности

Активы в форме права пользования

Итого

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Указание Центрального банка Российской Федерации от 8 июля 2019 года №5191-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

О документе

Номер документа:5191-У
Дата принятия: 08.07.2019
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01.01.2020
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 5 августа 2019 года.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 3 настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

В соответствии с пунктом 4 подпункты 1.3, 1.6, 1.9, 1.11, 1.16, 1.19, 1.21, 1.24, 1.27, 1.30, 1.33 пункта 1 настоящего Указания действуют до 1 января 2023 года. 

Редакции документа

Текущая редакция принята: 17.08.2020  документом  Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений, связанных с применением международного стандарта финансовой отчетности... № 5533-У от 17/08/2020
Вступила в силу с: 31.12.2020


Первоначальная редакция от 08.07.2019