Недействующая редакция. Принята: 05.12.2019 / Вступила в силу: 07.12.2019

Недействующая редакция, не действует с 13 февраля 2020 года

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 30 июня 2016 года №351

Об утверждении Положения об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

(В редакции Постановлений Правления Национального банка Украины от 16.01.2017 г. №5, 04.08.2017 г. №75, 15.11.2017 г. №113, 23.01.2018 г. №3 (см. сроки вступления в силу), 16.03.2018 г. №26, 03.05.2018 г. №49, 20.06.2018 г. №67, 10.08.2018 г. №92, 15.11.2018 г. №123, 22.12.2018 г. №146, 16.05.2019 г. №70, 07.11.2019 г. №132 (см. сроки вступления  силу), 05.12.2019 г. №147)

Согласно статьям 7, 15 и 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 44 и 66 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью определения банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям с учетом принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - Положение об определении размера кредитного риска), которое прилагается.

2. Банкам Украины:

1) разработать внутрибанковские положения в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска;

2) по состоянию на 01 сентября 2016 года, 1 октября 2016 года, 01 ноября 2016 года, 1 декабря 2016 года и 1 января 2017 года произвести расчет размера кредитного риска в тестовом режиме и в срок до 26 сентября 2016 года, 26 октября 2016 года, 28 ноября 2016 года, 26 декабря 2016 года и 26 января 2017 года соответственно проинформировать Национальный банк Украины по установленной им форме;

3) начиная с 3 января 2017 года осуществлять расчет размера кредитного риска в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска.

3. Требования пунктов 48 и 63 раздела IV Положения об определении размера кредитного риска в части подтверждения аудитором финансовой отчетности должников/ консолидированной финансовой отчетности групп юридических лиц, находящихся под общим контролем, будут применяться банком начиная с финансовой отчетности за 2017 год.

Рекомендовать банкам применять указанные требования начиная с финансовой отчетности за 2016 год.

3-1. Банки применяют, начиная с финансовой отчетности за 2019 год, следующие требования:

1) абзаца третьего подпункта 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска;

2) абзаца пятого подпункта 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска в части несоответствия годовой финансовой отчетности должника/группы юридических лиц под общим контролем, к которой относится должник, требованиям абзаца второго подпункта 1 пункта 48 раздела IV настоящего Положения.

(Пункт 3-1 введен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 16.05.2019 г. №70)

4. Банки с целью обеспечения выполнения требований пункта 14.2 статьи 14 Закона Украины "О создании свободной экономической зоны "Крым" и об особенностях осуществления экономической деятельности на временно оккупированной территории Украины" в течение срока временной оккупации территории Автономной Республики Крым и города Севастополя имеют право определять класс ипотечных кредитов, предоставленных внутренне перемещенным лицам, которые не осуществляют погашение основной суммы ипотечного кредита и начисленных процентов по нему на основании требований этого закона, и обеспечением по которым является имущество, расположенное (зарегистрированное) на территории, которая после заключения таких ипотечных договоров была временно оккупирована, исходя из информации, имеющейся в банке на дату начала временной оккупации указанной территории.

5. Банкам Украины при применении Положения об определении размера кредитного риска позволить до 1 января 2019 года:

1) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.2018 г. №146;

2) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.2018 г. №146;

3) при выполнении требования пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска не применять признак должника/контрагента, определенный в подпункте 3 пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска;

4) применять в соответствии с подпунктом 4 пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска значение показателя "краткосрочных и долгосрочных обязательств к операционной прибыли (убытка) до вычета амортизации/ операционной прибыли (убытка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) на конец последнего отчетного периода" - более 7 по кредитам, предоставленным банком до вступления в силу настоящего постановления;

5) при расчете размера кредитного риска не применять нормы подпункта 3-1 пункта 121 раздела X Положения об определении размера кредитного риска.

(В пункт 5 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального банка Украины от 23.01.2018 г. №3, 22.12.2018 г. №146)
(см. предыдущую редакцию)

5-1. Банки во время применения норм Положения об определении размера кредитного риска определяют количество дней признания актива неработающим начиная с 3 января 2017 года.

(В пункт 5-1 введен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 16.03.2018 г. №26)

5-2. Банкам Украины во время применения Положения об определении размера кредитного риска позволить до 01 января 2021 года:

1) при расчете размера кредитного риска по кредитам под инвестиционный проект самостоятельно выбирать порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - юридического лица из предусмотренных разделами IV и IV-1 Положения об определении размера кредитного риска;

2) при расчете размера кредитного риска не применять нормы подпункта 3 пункта 107 раздела X Положения об определении размера кредитного риска.

3) во время определения класса банка-должника на основании оценки финансового состояния не применять нормы подпункта 1-1 пункта 82 и пункта 85 раздела VI Положения об определении размера кредитного риска в части соблюдения банком-должником экономических нормативов (кроме нормативов Н7 и Н9), установленных Национальным банком.

(В пункт 5-2 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 07.11.2019 г. №132)

(см. предыдущую редакцию)

5-3. Банкам Украины во время применения Положения об определении размера кредитного риска позволить до 01 января 2022 года во время определения класса банка-должника на основании оценки его финансового состояния не применять нормы подпункта 1 пункта 82 и пункта 85 раздела VI Положения об определении размера кредитного риска в части соблюдения банком-должником экономических нормативов Н7 и Н9, установленных Национальным банком.

(Пункт 5-3 введен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 07.11.2019 г. №132)

6. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 16.01.2017 г. №5

(см. предыдущую редакцию)

7. Признать утратившими силу:

1) постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23 "Об утверждении Положения о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 15 февраля 2012 года по №231/20544;

2) постановление Правления Национального банка Украины от 30 ноября 2012 года №499 "О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20 декабря 2012 года под №2122/22434;

3) постановление Правления Национального банка Украины от 11 марта 2013 года №82 "Об утверждении Порядка резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 29 марта 2013 года под №519/23051;

4) пункт 2 постановления Правления Национального банка Украины от 19 июня 2013 года №237 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 июля 2013 года за №1175/23707;

5) постановление Правления Национального банка Украины от 8 октября 2013 года №399 "О внесении изменений в Порядок резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 24 октября 2013 года под №1811/24343;

6) постановление Правления Национального банка Украины от 19 ноября 2014 года №727 "О внесении изменения в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

7) постановление Правления Национального банка Украины от 20 октября 2015 года №715 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

8) пункт 1 постановления Правления Национального банка Украины от 27 октября 2015 года №737 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины";

9) постановление Правления Национального банка Украины от 26 ноября 2015 года №830 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

10) постановление Правления Национального банка Украины от 28 января 2016 года №38 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям".

8. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) довести содержание настоящего постановления до сведения банков Украины для руководства и использования в работе.

9. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

10. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме пункта 7 этого постановления, который вступает в силу с 3 января 2017 года.

Исполняющий обязанности председателя

Я.В.Смолий

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 30 июня 2016 года №351

Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

(В тексте Положения ссылки на строки 2 - 26 заменены ссылками на строки 3 - 27 в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 15.11.2017 г. №113)

(см. предыдущую редакцию)

(В тексте Положения и приложениях к нему слово "аудитор" во всех падежах и числах заменены словами "субъект аудиторской деятельности" в соответствующих падежах и числах в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 10.08.2018 г. №92)

(см. предыдущую редакцию)

(В тексте Положения ссылки на таблицы 7 - 9 приложения 9 заменены ссылками соответственно на таблицы 8 - 10 приложения 9 в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 05.12.2019 г. №147)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет порядок оценки банками Украины (далее - банки) размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - кредитный риск).

2. Настоящее Положение устанавливает минимальные требования к банкам по определению размера ожидаемых потерь (убытков) по активным банковским операциям в результате реализации кредитного риска.

3. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украины".

4. Подходы, определенные настоящим Положением, основаны на принципах и рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, включая применение компонентов кредитного риска (EAD - экспозиция под риском, PD - вероятность дефолта должника/контрагента, LGD - потери в случае дефолта).

5. Термины, используемые в настоящем Положении, употребляются в следующих значениях:

1) активная банковская операция (далее - актив) - операция, которая учитывается банком по активным балансовым или внебалансовым счетам Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 11 сентября 2017 года №89 (с изменениями) (далее - План счетов). К таким операциям относятся все виды кредитных операций, операции по размещению средств на корреспондентских счетах в других банках, операции по приобретению ценных бумаг, дебиторская задолженность, в том числе дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, другие активные банковские операции, включая начисленные по всем этим операциям доходы;

2) аутсорсинг - передача на договорной основе функции банка относительно проверок наличия и состояния имущества во исполнение организации любой формы собственности при условии, что:

в договоре определены периодичность, порядок и условия выполнения аутсорсером таких проверок, порядок осуществления банком контроля за надлежащим выполнением аутсорсером этой функции;

банк утвердил и придерживается внутрибанковских процедур передачи аутсорсеру этой функции, а также по контролю за надлежащим выполнением аутсорсером таких проверок;

банк обеспечил контроль за надлежащей реализацией аутсорсером таких проверок на постоянной основе;

3) аутсорсер - организация любой формы собственности, на выполнение которой банк передает функцию по проверке наличия и состояния имущества, деятельность которой соответствует требованиям законодательства Украины и требованиям, определенным банком с учетом настоящего Положения;

4) долг по активу - балансовая стоимость актива, определенная согласно нормативно-правовым актам Национального банка Украины (далее - Национальный банк) по бухгалтерскому учету, увеличенная на сумму сформированного им резерва, а также увеличенная/уменьшенная на сумму дисконта и/или уценки/премии.

Для средств по требованию в других банках и срочных вкладов (депозитов), размещенных в других банках, которые учитываются по амортизированной себестоимости, балансовая стоимость актива, кроме указанных выше корректировок, дополнительно должна быть увеличена на сумму пассивного остатка по счету по учету начисленных доходов;

5) должник - сторона в обязательстве (юридическое лицо, включая эмитента ценных бумаг, или физическое лицо), которая должна оплатить долг/выполнить требование банка в соответствии с условиями заключенного договора/обязательствам эмитента по размещенным от своего имени ценным бумагам;

6) бюджетное учреждение - орган государственной власти, орган местного самоуправления, а также организация, созданная ими в установленном порядке, которая полностью содержится за счет государственного или местного бюджета;

7) потери в случае дефолта (LGD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий уровень потерь (убытков) вследствие дефолта должника/ контрагента;

8) группа связанных контрагентов - два или более контрагентов-юридических лиц, в соответствии с требованиями главы 1 раздела VI Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28 августа 2001 года №368, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 сентября 2001 года под №841/6032 (с изменениями) (далее - Инструкция №368), определенные как несущие общий экономический риск;

9) группа юридических лиц под общим контролем - два или более юридических лица, находящиеся под общим контролем:

составляют консолидированную финансовую отчетность по Международным стандартам финансовой отчетности или

к которым применяются требования по составлению консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства Украины, или

составляют комбинированную финансовую отчетность с соблюдением Международных стандартов финансовой отчетности, в том числе с целью обеспечения выполнения требований настоящего Положения;

10) дефолт должника/контрагента - состояние в отношениях между банком и должником/контрагентом, которое характеризуется признаками, определенными в разделе XVIII настоящего Положения;

11) экспозиция под риском (EAD) - компонент расчета размера кредитного риска, соответствует долгу по активу, который находится под риском дефолта должника/ контрагента;

12) замена актива - прекращение признания одного актива вследствие признания другого в отношении одного и того же должника/контрагента;

13) вероятность дефолта (PD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий вероятность прекращения выполнения должником/контрагентом своих обязательств;

13-1) интервальный коэффициент покрытия долга по кредитам под инвестиционный проект (Debt-Service Coverage Ratio interval/DSCR и ) - показатель, отражающий соотношение расчетного (согласно бизнес-плану) значения чистого денежного потока юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект по i-й трехмесячный период времени (рассчитывается скользящим методом за каждый из следующих i-х трехмесячных периодов времени после отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора как ожидаемый объем чистого денежного потока от операционной деятельности (стр. 3195 гр. 4 ф. №3 или №3-к прогнозного баланса), увеличенный на сумму взносов инициатора инвестиционного проекта, которые согласно бизнес-плану должны быть использованы для обслуживания долга в i-м периоде), к сумме долга (основная сумма долга и начисленные доходы) должника по всем кредитам, полученным для реализации этого инвестиционного проекта, которая в соответствии с условиями кредитных договоров должна быть оплачена им в i-м трехмесячном периоде времени. Банк с целью определения значения коэффициента вероятности дефолта юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект учитывает самое низкое из значений, полученных по всем i-тем трехмесячным периодам времени;

14) коэффициент кредитной конверсии (CCF) - коэффициент, отражающий количественную вероятность того, что экспозиция под риском по финансовым обязательствам, которая учитывается по внебалансовым счетам Плана счетов, станет балансовой экспозицией;

15) коэффициент ликвидности обеспечения - количественный показатель, характеризующий снижение рыночной стоимости имущества, предоставленного в обеспечение по кредитной операции, которая может быть получена при продаже такого имущества в срок, значительно короче срока экспозиции подобного имущества, в течение которого оно может быть продано по цене, равной рыночной (справедливой) стоимости, а также учитывает минимальный уровень расходов на реализацию обеспечения, основанной на нормах законодательства Украины;

15-1) компания специального назначения (SPE) - юридическое лицо, которое не является связанным с банком лицом в соответствии с требованиями статьи 52 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", созданное инициатором или инициаторами (далее - инициатор) инвестиционного проекта исключительно с целью реализации этого проекта, деятельность которого соответствует одновременно следующим условиям:

финансовой самоокупаемости;

использования средств исключительно с целью реализации этого инвестиционного проекта.

16) контрагент банка - любое юридическое или физическое лицо, имеющее с банком отношения финансового характера. Контрагент может одновременно иметь с банком отношения иного характера, в том числе трудовые;

17) кредитная история должника/контрагента - совокупность информации относительно дисциплины исполнения должником/контрагентом своих обязательств, включая информацию, полученную из Кредитного реестра Национального банка (далее - Кредитный реестр);

18) кредитная операция - вид активных банковских операций, связанных с размещением привлеченных банком средств таким путем: предоставления их во временное пользование или принятия обязательств о предоставлении определенной суммы средств; предоставления гарантий, поручительств, аккредитивов, акцептов, авалей; размещения депозитов; проведения факторинговых операций и операций финансового лизинга; выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций обратного репо; любого продления срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника по возврату суммы задолженности, а также на обязательства по уплате процентов и других сборов по такой сумме (отсрочки платежа) рассрочки платежа за проданные банком активы;

18-1) кредитный рейтинг по международной шкале - долгосрочный кредитный рейтинг должника/страны местонахождения должника/ценных бумаг, определенный одним из таких рейтинговых агентств, как "Standard & poor"s", "Fitch Ratings" и "Moody"s Investors Service";

19) кредитный риск (CR) - размер ожидаемых потерь (убытков) (EL) по активу в результате дефолта должника/контрагента;

20) кредит под инвестиционный проект - долгосрочный кредит, целевым назначением которого, является в частности: финансирование строительства электростанций, предприятий химической, горной промышленности, транспортной, телекоммуникационной, природоохранной инфраструктуры, офисных зданий, торговых центров, многоквартирных жилых домов, производственных и складских помещений, гостиниц, и который удовлетворяет всем следующим условиям:

предоставленный компании специального назначения (SPE) (далее - юридическое лицо-должник по кредиту под инвестиционный проект);

совместное финансирование инвестиционного проекта его инициатором и банком/банками-участниками консорциума;

источником погашения кредита являются денежные потоки/ожидаемые денежные потоки должника, генерируемые/будут генерироваться в результате реализации инвестиционного проекта;

обеспечением требований банка являются: первоочередное право банка на получение денежных потоков/ожидаемых денежных потоков должника, генерируемых/ будут генерироваться в результате реализации инвестиционного проекта, и приобретение в собственность актива/объекта, который создается в результате реализации инвестиционного проекта в случае невыполнения/ненадлежащего исполнения должником обязательств по кредитному договору; получение банком в залог актива/объекта, созданного в результате реализации инвестиционного проекта (для консорциумного кредитования - пропорционально доле участия банков-участников консорциума в инвестиционном проекте в соответствии с условиями договора о консорциумном кредитовании);

предоставление кредитных средств юридическому лицу-должнику по кредиту под инвестиционный проект осуществляется банком постепенно (траншами) в соответствии с установленным графиком и фактическим состоянием реализации проекта;

срок полезного использования актива/объекта, созданного в результате реализации инвестиционного проекта, превышает срок действия кредитного договора;

банк осуществляет контроль за: соответствием реализации инвестиционного проекта технико-экономическим, технологическим, разрешительным условиям/требованиям; денежными потоками юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект; соблюдением установленных договором о предоставлении кредита под инвестиционный проект значений показателей/коэффициентов финансовой устойчивости юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект. Осуществление банком такого контроля и его периодичность (не реже чем раз в квартал) установлены договором о предоставлении кредита под инвестиционный проект;

20-1) совокупный коэффициент достаточности дисконтированных денежных потоков по кредиту под инвестиционный проект (Loan Life Coverage Ratio cumulative/LLCR c ) - показатель, отражающий соотношение имеющейся стоимости предполагаемых будущих денежных потоков юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект по период времени от отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора [равен ожидаемому объему чистого денежного потока от операционной деятельности (стр. 3195 гр. 4 ф. №3 или №3-к прогнозного баланса)], и фактической суммы долга на отчетную дату в соответствии с условиями договора о предоставлении кредита под инвестиционный проект. Имеющаяся стоимость предварительно оцененных будущих денежных потоков юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект определяется с применением эффективной ставки процента, рассчитанной при первоначальном признании кредита под инвестиционный проект (первоначальной эффективной ставки процента) или во время последнего изменения номинальной процентной ставки (в случае плавающей процентной ставки);

20-2) совокупный коэффициент покрытия долга по кредитам под инвестиционный проект (Debt-Service Coverage Ratio cumulative/DSCR c ) - показатель, отражающий соотношение расчетного (согласно бизнес-плану) значения чистого денежного потока юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект за период от отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора (равен ожидаемому объему чистого денежного потока от операционной деятельности (стр. 3195 гр. 4 ф. №3 или №3-к прогнозного баланса) к сумме долга (основная сумма долга и начисленные доходы) должника по всем кредитам, полученным для реализации этого инвестиционного проекта, которая в соответствии с условиями кредитных договоров должна быть оплачена им в период с отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора;

20-3) совокупный коэффициент покрытия долга по начисленным доходам по кредитам под инвестиционный проект (Interest Coverage Ratio cumulative/ICR c )показатель, отражающий соотношение расчетного (согласно бизнес-плану) значения чистого денежного потока юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект за период от отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора [равен ожидаемому объему чистого денежного потока от операционной деятельности (стр. 3195 гр. 4 ф. №3 или №3-к прогнозного баланса)] к сумме обязательств должника по процентным доходам по всем кредитам, полученным для реализации этого инвестиционного проекта, которая в соответствии с условиями кредитных договоров должна быть оплачена им в период с отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора;

21) суждения банка - задокументировано обоснованное решение управленческого персонала/коллегиального органа банка по оценке кредитного риска по активным банковским операциям, основанное на:

принципах, определенных в пункте 13 раздела II настоящего Положения;

соответствия фактических действий по определению каждого из компонентов оценки кредитного риска требованиям настоящего Положения и внутрибанковских положений;

комплексном и объективном анализе всей информации, которая влияет на определение размера компонентов и факторов (событий, признаков) оценки кредитного риска;

Собственном опыте банка, основанном на надежных, непрерывных, полных и целостных статистических данных, период накопления которых составляет не менее три или, в определенных настоящим Положением случаях, пять последних лет подряд (для вновь созданных банков - период от начала деятельности), предшествующих дате расчета кредитного риска (при наличии) (далее - собственный опыт банка). Статистические данные должны составлять рациональный набор первичных данных, которые обеспечивают высокую репрезентативность, точность прогнозирования и не приводят к искажению итоговых данных;

обеспечении полной, своевременной и объективной оценки кредитного риска с соблюдением принципов, определенных настоящим Положением;

22) платежеспособность - способность должника/контрагента банка осуществлять расчеты по всем видам своих обязательств в соответствии с условиями договоров;

23) процедура финансовой реструктуризации - комплекс мер по реструктуризации задолженности и/или хозяйственной деятельности должника путем проведения процедуры добровольной финансовой реструктуризации или процедуры досудебной санации, проводимой с особенностями, установленными законодательством Украины и/или международной практикой;

24) реструктуризация - изменение существенных условий по предварительному договору с целью смягчения требований к должнику в связи с финансовыми трудностями должника и необходимостью создания благоприятных условий для выполнения им обязательств по активу [в частности: изменение процентной ставки; частичное прощение долга; изменение графика погашения долга (сроков и сумм погашения основного долга, уплаты процентов/комиссий); изменение размера комиссии] путем заключения дополнительного соглашения с должником;

25) исключен;

26) финансовое обязательство - обязательство банка, которое учитывается по активным счетам внебалансового учета. К таким обязательствам относятся обязательства по кредитованию, гарантии, поручительства, аккредитивы, акцепты и авали, предоставленные банкам и клиентам, активы к получению;

27) финансовый актив - любой актив, погашение которого будет осуществляться с использованием денег или иного финансового инструмента;

28) целостный имущественный комплекс - объект, совокупность активов которого обеспечивает проведение отдельной хозяйственной деятельности на постоянной и регулярной основе. Целостными имущественными комплексами являются предприятия, а также их структурные подразделения (цеха, производства, участки и т.п.), которые могут быть выделены в установленном порядке в самостоятельные объекты с последующим составлением соответствующего баланса и могут быть зарегистрированы как самостоятельные субъекты хозяйственной деятельности.

Другие термины, применяемые в настоящем Положении, используются в значениях, определенных законами Украины и нормативно-правовыми актами Национального банка.

(В пункт 5 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального банка Украины от 16.01.2017 г. №5, 04.08.2017 г. №75, 23.01.2018 г. №3, 16.05.2019 г. №70)

(см. предыдущую редакцию)

6. Банк осуществляет оценку кредитного риска по состоянию на первое число каждого месяца, следующего за отчетным, к установленному сроку представления оборотно-сальдового баланса банка (файл 02X), определенному нормативно-правовым актом Национального банка по вопросам организации статистической отчетности, предоставляемой в Национальный банк, используя при этом имеющуюся в Кредитном реестре информацию на отчетную дату, которая предшествует дате, по состоянию на которую производится оценка кредитного риска.

Банки определяют кредитный риск в валюте, соответствующей валюте активной банковской операции.

Банки определяют величину кредитного риска по всем активным банковским операциям как совокупный размер кредитного риска по этим операциям по состоянию на первое число каждого месяца, следующего за отчетным, в гривне (с учетом кредитного риска по активным банковским операциям в иностранной валюте в гривневом эквиваленте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком).

(В пункт 6 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального банка Украины от 16.01.2017 г. №5, 16.05.2019 г. №70)

(см. предыдущую редакцию)

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям I. Общие положения II. Общие подходы и принципы к определению кредитного риска по активам III. Общие требования к определению кредитного риска по кредитам на индивидуальной основе IV. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - юридического лица (кроме банка, бюджетного учреждения и юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект) IV-1. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта юридического лица-должника по кредиту под инвестиционный проект V. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - физического лица VI. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта банка-должника VII. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - бюджетного учреждения VIII. Требования к определению размера кредитного риска по приобретенным кредитам IX. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника по предоставленным финансовым обязательствам X. Критерии и принципы приемлемости обеспечения по кредитным операциям с целью уменьшения кредитного риска XI. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника/контрагента, включенного в группу финансовых активов XII. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта контрагента по средствам, размещенным в других банках XIII. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта контрагента по дебиторской задолженности XIV. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта контрагента по производным финансовым активам XV. Общие требования к определению размера кредитного риска по ценным бумагам XVI. Порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника- эмитента ценных бумаг XVII. Признаки, свидетельствующие о высоком кредитном риске должника/контрагента XVIII. Признание, прекращение признания банком дефолта должника/контрагента Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4 Приложение 5 Приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Приложение 9 Приложение 10