ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 29 марта 2013 года №185

Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

На основании абзацев девятого и тринадцатого статьи 26, абзацев второго и четвертого статьи 30, абзаца третьего статьи 33 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 года №185

Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь

Глава 1 Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.

2. Настоящая Инструкция обязательна для выполнения юридическими лицами, подразделениями, осуществляющими свою деятельность на территории Республики Беларусь, а также индивидуальными предпринимателями, имеющими открытые в соответствии с законодательством текущие (расчетные) и иные банковские счета в иностранной валюте в банках и осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь (далее - индивидуальные предприниматели).

На Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банки и небанковские кредитно-финансовые организации Республики Беларусь, их филиалы и структурные подразделения (далее, если иное не установлено настоящей Инструкцией, - банки) распространяются требования, предусмотренные в пунктах 27-36, 39, 39-1 настоящей Инструкции, в части соблюдения ими порядка выдачи наличной иностранной валюты под отчет на командировочные расходы, срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет.

3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения:

подразделение - подразделения юридического лица, включая обособленные подразделения, которыми совершаются кассовые операции;

выручка - вся наличная иностранная валюта, поступившая в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, за исключением наличной иностранной валюты, полученной с текущего (расчетного) и иного банковского счета, и возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной на командировочные расходы;

касса - помещение или место приема, выдачи, хранения наличной иностранной валюты и (или) наличных белорусских рублей, кассовых документов;

кассовые операции - операции, которые совершаются юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем между собой, с банком и (или) с физическими лицами, связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличной иностранной валюты и отражаются в соответствующих книгах учета, а также хранение наличной иностранной валюты и (или) наличных белорусских рублей;

лимит остатка кассы - максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая может находиться в кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя (в случае установления ему лимита остатка кассы), по состоянию на конец рабочего дня;

обслуживающий банк - банк, осуществляющий расчетное и (или) кассовое обслуживание юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей;

уполномоченные лица - материально ответственные лица, являющиеся работниками юридического лица, индивидуального предпринимателя и осуществляющие деятельность от их имени, а также физические лица, осуществляющие деятельность от имени юридического лица на основании гражданско-правовых договоров.

Термины "резидент" и "нерезидент", используемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в статье 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., №85, 2/978).

Термин "наличная иностранная валюта", используемый в настоящей Инструкции, имеет значение, определенное в пункте 2 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. №1 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., №79, 8/16007).

Термины "корпоративная дебетовая карточка", "личная дебетовая карточка", "счет клиента", "карт-чек", "банк-эмитент", используемые в настоящей Инструкции, имеют значения, определенные в пункте 2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 января 2013 г. №34 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.01.2013, 8/26811).

4. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством сдают наличную иностранную валюту:

в обслуживающие и (или) иные банки;

работникам службы инкассации.

Наличная иностранная валюта сдается в обслуживающий банк с зачислением на один из текущих (расчетных) банковских счетов, открытых для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, в течение времени, установленного банком для их обслуживания.

Допускается получение юридическими лицами, индивидуальным предпринимателем, имеющими несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, наличной иностранной валюты в одном из банков, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета.

5. Юридические лица, подразделения, за исключением юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, которым в соответствии с настоящей Инструкцией лимит остатка кассы не устанавливается, могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы.

6. Наличная иностранная валюта, полученная от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) после сдачи выручки работникам службы инкассации либо самостоятельно, не является сверхлимитной при наличии документального подтверждения времени реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи наличной иностранной валюты на следующий рабочий день обслуживающего банка. В этом случае учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу работникам службы инкассации, а также подготовку выручки для сдачи в обслуживающий банк.

7. При установлении юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита остатка кассы по видам иностранных валют его превышение рассчитывается как сумма всех выявленных превышений лимита остатка кассы.

При установлении юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита остатка кассы в эквиваленте одной из иностранных валют превышение лимита остатка кассы рассчитывается с учетом превышения сложившегося на конец рабочего дня юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя остатка кассы в наличной иностранной валюте, пересчитанного в эквиваленте иностранной валюты, в которой установлен лимит остатка кассы. Такой эквивалент определяется исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату превышения лимита остатка кассы.

8. Юридическим лицам, подразделениям, имеющим уполномоченных лиц, сдающих выручку в кассу юридического лица, подразделения, в фактический остаток наличной иностранной валюты по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассе юридического лица, подразделения, при условии соблюдения уполномоченными лицами сроков сдачи наличной иностранной валюты.

При несоблюдении сроков сдачи уполномоченными лицами выручки в кассу юридического лица, подразделения в фактический остаток наличной иностранной валюты по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличной иностранной валюты, находящейся в кассе юридического лица, подразделения и у уполномоченных лиц юридических лиц, подразделений, нарушивших срок сдачи выручки.

9. В кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, может храниться наличная иностранная валюта в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличной иностранной валюты.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта сдается в обслуживающий банк либо по решению юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя в подразделение обслуживающего банка и (или) иной банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.

При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и обслуживающего банка наличная иностранная валюта сдается в первый рабочий день обслуживающего банка, юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.

Если юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, выручка, поступившая в эти дни в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, сдается в обслуживающий банк при условии, что на указанные дни приходится срок сдачи выручки юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем.

10. Для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, поступившей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции (далее - заявка) в установленный срок, лимит остатка кассы считается нулевым, срок сдачи наличной иностранной валюты - ежедневным со следующего рабочего дня и после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк (за исключением юридических лиц, подразделений, которым в соответствии с законодательством лимит остатка кассы не устанавливается), а не сданная в банк наличная иностранная валюта - сверхлимитной. Срок подачи заявки в банк определяется в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем заявки.

11. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита остатка кассы не более 3 рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, только для оплаты труда. По истечении этого срока (на 4-й рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк.

12. Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, при необходимости размер потребности в разменной наличной иностранной валюте для уполномоченных лиц устанавливаются решениями руководителей юридического лица, подразделения (лиц, ими уполномоченных), индивидуального предпринимателя и доводятся каждому уполномоченному лицу. Уполномоченные лица могут сдавать выручку в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, обслуживающий банк, его подразделение, иной банк.

Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличной иностранной валюты, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте в случае его установления) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем.

13. Юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько текущих (расчетных) банковских счетов в различных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются одним из обслуживающих банков по выбору юридического лица, индивидуального предпринимателя.

14. Юридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны в течение 10 рабочих дней направить во все банки, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета, копию заявки.

Глава 2 Порядок приема и выдачи наличной иностранной валюты и оформления кассовых документов

15. Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются по формам первичных учетных документов, установленным законодательством.