Дата обновления БД:
28.03.2024
Добавлено/обновлено документов:
132 / 332
Всего документов в БД:
132538
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
от 26 июля 2018 года №180
О добровольном декларировании и налоговом стимулировании
(В редакции Закона Республики Молдова от 08.11.2018 г. №243)
Парламент принимает настоящий органический закон.
Статья 1. Сфера регулирования
(1) Настоящий закон устанавливает общие принципы и гарантии добровольного декларирования имущества, а также определяет правовой статус субъектов добровольного декларирования имущества, субъектов налогового стимулирования, уполномоченных органов публичной власти и других организаций и учреждений, которые участвуют в процессе добровольного декларирования имущества или налогового стимулирования, либо деятельность которых связана с процессом добровольного декларирования имущества или налогового стимулирования.
(2) Настоящий закон устанавливает гарантии добровольного декларирования имущества в части, касающейся неприкосновенности добровольно задекларированного имущества.
(3) Положения настоящего закона не распространяются на имущество физического лица, полученное от преступной деятельности, предусмотренной Уголовным кодексом №985/2002, за исключением статей 244 "Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов" и 244-1 "Уклонение физических лиц от уплаты налогов".
(4) Положения настоящего закона не противоречат международным стандартам и процедуре реализации Программы добровольного декларирования сборов, утвержденной государствами-членами Комитета Совета Европы МАНИВЭЛ (Комитет экспертов по оценке мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма).
Статья 2. Используемые понятия
В целях настоящего закона используются следующие понятия:
номинальный собственник - физическое лицо, являющееся владельцем де-юре имущества, но не являющееся его владельцем де-факто;
представитель - физическое лицо - гражданин Республики Молдова, являющееся законным представителем субъекта добровольного декларирования согласно настоящему закону;
имущество - ранее задекларированные владельцем де-факто имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия в предприятиях, транспортные средства, положительная разница, полученная в результате переоценки недвижимого имущества и транспортных средств, а также задекларированные по заниженной стоимости имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами недвижимое имущество и транспортные средства;
недвижимое имущество - земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, многолетние насаждения, здания, сооружения и любые другие объекты, прочно связанные с землей, а также все то, что естественно или искусственно включено в их состав, то есть имущество, перемещение которого без причинения существенного ущерба его назначению невозможно;
денежные средства - национальная валюта или иностранная валюта, имеющаяся как в Республике Молдова, так и за ее пределами;
добровольное декларирование имущества - добровольное декларирование субъектами декларирования или их представителями имущества, за которое уплачена пошлина добровольного декларирования имущества;
налоговое стимулирование:
a) по платежам, администрируемым Государственной налоговой службой, - аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет или фонды обязательного медицинского страхования, и пеней, начисленных за несвоевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством или в фонды обязательного медицинского страхования, не погашенных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Государственной налоговой службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Государственной налоговой службой налогам, сборам и другим платежам, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством, соответственно в фонды обязательного медицинского страхования;
b) по платежам, администрируемым Таможенной службой, - аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет, и пеней, начисленных за не-своевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, не уплаченных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Таможенной службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Таможенной службой налогам, сборам и другим платежам;
c) по платежам, администрируемым Национальной кассой социального страхования, - аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в бюджет государственного социального страхования, и пеней, начисленных за несвоевременную уплату взносов социального страхования, не погашенных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Национальной кассы социального страхования, включая специальный учет, при условии уплаты в бюджет государственного социального страхования до 20 декабря 2018 года включительно взносов социального страхования и других платежей;
основные платежи - налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, в том числе специального учета, за исключением пеней и/или штрафов.
Статья 3. Субъекты добровольного декларирования
(1) Субъектами добровольного декларирования имущества являются физические лица-граждане Республики Молдова, за исключением лиц, указанных в частях (2)-(6).
(2) Не могут быть субъектами добровольного декларирования имущества физические лица-граждане Республики Молдова, которые занимали или занимают в течение периода с 1 января 2009 года по дату вступления в силу настоящего закона одну из следующих должностей:
Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.
Недействующая редакция, не действует с 12 декабря 2018 года