Дата обновления БД:
23.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
139 / 372
Всего документов в БД:
133123
О вступлении в силу отдельных частей документа смотри Справку
Зарегистрировано
Министерством юстиции
Российской Федерации
15 декабря 2016 года №44747
УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 31 октября 2016 года №4173-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 сентября 2016 года №27) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года №40832 ("Вестник Банка России" от 9 марта 2016 года №23-24) (далее - Положение Банка России №527-П), следующие изменения.
1.1. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции:
"1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.".
1.2. Второе предложение пункта 1.3 исключить.
1.3. Пункт 1.5 изложить в следующей редакции:
"1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года №217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года №40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России №217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года №98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года №42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России №98н) (далее - МСФО (IAS) 1);
МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 2);
МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IAS) 7);
МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 8);
МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IAS) 10);
МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 12);
МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 16);
МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 17);
МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 19);
МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 21);
МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 23);
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IAS) 24);
МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 27);
МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 28);
МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IAS) 29);
МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 32);
МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IAS) 33);
МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 34);
МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 36);
МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 37);
МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 38);
МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 39);
МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IAS) 40);
МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 2);
МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 4);
МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 5);
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 7);
МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IFRS) 8);
МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 9);
МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 11);
МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 12);
МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №217н (далее - МСФО (IFRS) 13);
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России №98н (далее - МСФО (IFRS) 15).".
1.4. Главу 1 дополнить пунктом 1.6 следующего содержания:
"1.6. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года и отразить данное решение в учетной политике.".
1.5. Главу 2 признать утратившей силу.
(Подпункт 1.5 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.6. Дополнить главой 2.1 следующего содержания:
"Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящей главы.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:
0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);
0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);
0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);
примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).
2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательном пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 17 "Инвестиционное имущество";
примечание 18 "Нематериальные активы";
примечание 19 "Основные средства";
примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 21 "Прочие активы";
примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";
примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 33 "Прочие обязательства";
примечание 34 "Капитал";
примечание 35 "Управление капиталом";
примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
примечание 39 "Аквизиционные расходы";
примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 41 "Процентные доходы";
примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 49 "Общие и административные расходы";
примечание 50 "Процентные расходы";
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 52 "Прочие доходы и расходы";
примечание 53 "Налог на прибыль";
примечание 54 "Дивиденды";
примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 57 "Управление рисками";
примечание 58 "Передача финансовых активов";
примечание 59 "Условные обязательства";
примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 63 "Операции со связанными сторонами";
примечание 64 "События после окончания отчетного периода".
2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:
0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению);
0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению);
0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению);
0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению);
примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).
2.1.4. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включают:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательном пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 17 "Инвестиционное имущество";
примечание 18 "Нематериальные активы";
примечание 19 "Основные средства";
примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 21 "Прочие активы";
примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";
примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 33 "Прочие обязательства";
примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
примечание 39 "Аквизиционные расходы";
примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 41 "Процентные доходы";
примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 49 "Общие и административные расходы";
примечание 50 "Процентные расходы";
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 52 "Прочие доходы и расходы";
примечание 53 "Налог на прибыль";
примечание 54 "Дивиденды";
примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 57 "Управление рисками";
примечание 58 "Передача финансовых активов";
примечание 59 "Условные обязательства";
примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 63 "Операции со связанными сторонами";
примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".
1.7. Пункт 3.1 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.7 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.8. Дополнить пунктом 3.1.1 следующего содержания:
"3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.
3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".
1.9. Пункт 3.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.9 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.10. Дополнить пунктом 3.2.1 следующего содержания:
"3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.
3.2.1.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.2.1.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.1.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.1.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".
1.11. Пункт 4.1 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.11 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.12. Дополнить пунктом 4.1.1 следующего содержания:
"4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.".
1.13. Пункт 4.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.13 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.14. Дополнить пунктом 4.2.1 следующего содержания:
"4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11.1 к настоящему Положению.".
1.15. Пункт 4.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.15 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.16. Дополнить пунктом 4.3.1 следующего содержания:
"4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.".
1.17. Главу 4 дополнить пунктами 4.10 и 4.11 следующего содержания:
"4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.".
1.18. Пункт 5.3 изложить в следующей редакции:
"5.3. Значение показателя по строке 1 и графе 4 Отчета равно значению показателя по строке 23 и графе 3 Отчета.".
1.19. Пункт 5.6 изложить в следующей редакции:
"5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 16 - 22.".
1.20. Пункт 5.7 изложить в следующей редакции:
"5.7. Показатели по строкам 10 - 22 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.".
1.21. Пункт 5.10 изложить в следующей редакции:
"5.10. По строке 4 Отчета отражаются целевые взносы вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.".
1.22. Пункт 5.13 изложить в следующей редакции:
"5.13. По строке 8 Отчета отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.".
1.23. Главу 5 дополнить пунктами 5.19 и 5.20 следующего содержания:
"5.19. Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в Отчете не отражаются, поскольку в момент приобретения основных средств и нематериальных активов полная стоимость их приобретения отражается по строке 19 Отчета.
5.20. В заголовочной части Отчета в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).".
1.24. Пункт 6.1 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.24 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года).
1.25. Дополнить пунктом 6.1.1 следующего содержания:
"6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению.".
1.26. Пункт 6.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.26 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.27. Дополнить пунктом 6.2.1 следующего содержания:
"6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13.1 к настоящему Положению.".
1.28. Пункт 6.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.28 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.29. Дополнить пунктом 6.3.1 следующего содержания:
"6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".".
1.30. Пункт 6.4 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.30 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.31. Дополнить пунктом 6.4.1 следующего содержания:
"6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению.".
1.32. Главу 6 дополнить пунктом 6.10 следующего содержания:
"6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).".
1.33. Пункт 7.2 признать утратившим в силу.
(Подпункт 1.33 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.34. Дополнить пунктом 7.2.1 следующего содержания:
"7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 год.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.".
1.35. Пункт 7.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.35 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.36. Дополнить пунктом 7.3.1 следующего содержания:
"7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17.".
1.37. Пункт 7.4 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.37 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.38. Дополнить пунктом 7.4.1 следующего содержания:
"7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.".
1.39. Главу 7 дополнить пунктом 7.5 следующего содержания:
"7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).".
1.40. Пункт 8.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.40 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.41. Дополнить пунктом 8.2.1 следующего содержания:
"8.2.1. Положения пункта 8.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В графах 4 - 15 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.".
1.42. Пункт 8.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.42 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.43. Дополнить пунктом 8.3.1 следующего содержания:
"8.3.1. Положения пункта 8.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Графа 16 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму показателей по графам 4 - 15.".
1.44. Пункт 8.4 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.44 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.45. Дополнить пунктом 8.4.1 следующего содержания:
"8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 к настоящему Положению описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.".
1.46. Главу 8 дополнить пунктом 8.5 следующего содержания:
"8.5. В заголовочной части отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).".
1.47. Пункт 9.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.47 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.48. Дополнить пунктом 9.2.1 следующего содержания:
"9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.".
1.49. Пункт 9.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.49 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.50. Дополнить пунктом 9.3.1 следующего содержания:
"9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению.".
1.51. Главу 9 дополнить пунктом 9.7 следующего содержания:
"9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).".
1.52. Пункт 10.1 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.52 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.53. Дополнить пунктом 10.1.1 следующего содержания:
"10.1.1. Положения пункта 10.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению.".
1.54. Пункт 10.2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.54 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.55. Дополнить пунктом 10.2.1 следующего содержания:
"10.2.1. Положения пункта 10.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.".
1.56. Пункт 10.3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.56 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.57. Дополнить пунктом 10.3.1 следующего содержания:
"10.3.1. Положения пункта 10.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.".
1.58. Пункт 10.4 признать утратившим силу.
1.59. Пункт 10.7 признать утратившим силу.
1.60. Пункт 10.8 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.60 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.61. Дополнить пунктом 10.8.1 следующего содержания:
"10.8.1. Положения пункта 10.8 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.".
1.62. Пункт 10.9 признать утратившим силу.
1.63. Пункт 10.10 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.63 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.64. Дополнить пунктом 10.11 следующего содержания:
"10.11. Положения пункта 10.10 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.
К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.
Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.".
1.65. Приложение 1 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.65 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.66. Дополнить приложением 1.1 в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
1.67. Приложение 2 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.67 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.68. Дополнить приложением 2.1 в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
1.69. Приложение 3 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.69 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.70. Дополнить приложением 3.1 в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.
1.71. Приложение 4 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.71 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.72. Дополнить приложением 4.1 в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.
1.73. Приложение 5 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.73 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.74. Дополнить приложением 5.1 в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.
1.75. Приложение 6 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.75 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.76. Дополнить приложением 6.1 в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.
1.77. Приложение 7 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.77 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.78. Дополнить приложением 7.1 в редакции приложения 7 к настоящему Указанию.
1.79. Приложение 8 признать утратившим силу.
(Подпункт 1.79 пункта 1 вступает в силу с 1 января 2018 года)
1.80. Дополнить приложением 8.1 в редакции приложения 8 к настоящему Указанию.
1.81. В приложении 9:
графу 3 строки 1 таблицы 3.1 примечания 3 изложить в следующей редакции: "Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности";
таблицу 4.1 примечания 4 после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
7.1 |
МСФО (IAS) 29 |
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля |
порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли".";
порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
графу 7 таблицы 21.7 примечания 21 исключить;
порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней примечания 22 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. По строке 5 отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.";
таблицу 26.1 примечания 26 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
12.1 |
Прочее |
в примечании 27:
таблицу 27.1 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
12.1 |
Прочее |
пункт 2 порядка составления таблицы 27.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение графы 4 строки 1 настоящей таблицы должно быть равно значению графы 3 строки 14.";
в примечании 28:
таблицу 28.1 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
12.1 |
Прочее |
пункт 2 порядка составления таблицы 28.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение по строке 1 графы 4 настоящей таблицы равно значению по строке 14 графы 3.";
в примечании 29:
абзац шестой пункта 10 порядка составления таблицы 29.2 и пояснений к ней признать утратившим силу;
второе предложение пункта 2 порядка составления таблицы 29.8 и пояснений к ней исключить;
пункт 2 порядка составления таблицы 29.9 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.";
в примечании 34:
строку 3 таблицы 34.3 исключить;
строку 3 таблицы 34.4 исключить;
графу 2 строки 10 таблицы 34.5 изложить в следующей редакции: "Количество застрахованных лиц, заключивших договоры об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода";
пункты 5 и 6 порядка составления таблицы 34.5 и пояснений к ней признать утратившими силу;
порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней примечания 39 дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 4 строками 4.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" и 4.2 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли".";
порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней примечания 40 дополнить пунктом 12 следующего содержания:
"12. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 2 строкой 2.1 "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
в примечании 51:
графу 2 строки 10 таблицы 51.5 изложить в следующей редакции: "Долговые инструменты, в том числе:";
порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней дополнить пунктом 13 следующего содержания:
"13. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 17 строкой 17.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", после строки 24 - строкой 24.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
в таблице 51.7:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Просроченные, но необесцененные финансовые активы, в том числе:";
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Обесцененные финансовые активы, в том числе:";
порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 7 строкой 7.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи", после строки 14 - строкой 14.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
в примечании 55:
порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 33 следующего содержания:
"33. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 - строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 - строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 - строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 - строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";
порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:
Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.
Недействующая редакция, не действует с 24 сентября 2017 года