ПРИКАЗ ГЛАВНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 14 декабря 2016 года №1387

Об организации администрирования крупных налогоплательщиков

В целях повышения эффективности управления крупных налогоплательщиков, уменьшения налоговой бреши и улучшения сбора поступлений в национальный публичный бюджет и в соответствии с п.с) и m-1) ч.(1) ст.133 Налогового кодекса 1163-XIII от 24 апреля 1997 года ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить и внедрить Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика в соответствии с приложением к данному приказу.

2. Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться приказом начальника ГГНИ ежегодно, по мере необходимости.

3. Могут получить статус крупного налогоплательщика до 650 экономических агентов и до 500 граждан и физических лиц, практикующих профессиональную деятельность (далее – физические лица), выбранные информационной системой Государственной налоговой службы, на основании критериев, определяющих статус крупного налогоплательщика согласно приложению к данному приказу, за исключением случаев, предусмотренных в статьях 51, 52, 53-1, 53-2, 53-3, 54-1 Налогового кодекса.

4. Крупные налогоплательщики, отобранные в соответствии с критериями, изложенными в приложении, находятся в администрировании Генерального управления администрирования крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции (далее – ГУАКН).

5. Список крупных налогоплательщиков утверждается приказом начальника ГГНИ.

6. Список экономических агентов - крупных налогоплательщиков публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и на веб-сайте Государственной налоговой службы.

7. Список физических лиц - крупных налогоплательщиков не публикуется, в соответствии с положениями Закона о защите персональных данных №133 от 8 июля 2011 г. Физические лица - крупные налогоплательщики будут уведомлены о получении этого статуса лично или по почте.

8. Передача личных дел крупных налогоплательщиков, включенных или исключенных из списков крупных налогоплательщиков, осуществляется в соответствии с Инструкцией об учете налогоплательщиков, утвержденной Приказом ГГНИ №299 от 2 мая 2012 года.

9. Начальник ГГНИ имеет право, в случае необходимости, принять решение об исключении из списка крупных налогоплательщиков раньше установленного срока и замене их другими налогоплательщиками, которые соответствуют критериям, изложенным в приложении к данному приказу.

10. Экономические агенты и физические лица, зарегистрированные со статусом крупного налогоплательщика в соответствии с пунктом 9, будут обслуживаться ГУАКН со дня вступления в силу соответствующего приказа начальника ГГНИ, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

11. Списки крупных налогоплательщиков не меняются в течение 2 лет, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 9.

12. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате разделения крупного налогоплательщика, в случае необходимости, будут в дальнейшем обслуживаться ГУАКН.

13. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будут обслуживаться ГУАКН.

14. Налоговые проверки, инициированные до утверждения поправок в списках крупных налогоплательщиков, будут завершены налоговыми органами, которые инициировали эти проверки, с последующей передачей материалов в адрес соответствующих территориальных налоговых органов или ГУАКН.

15. Управлению документирования и архивирования ГГНИ довести данный приказ до сведения территориальных налоговых органов и структурных подразделений ГГНИ, а ГУАКН - до сведения заинтересованных налогоплательщиков.

16. Приказ ГГНИ №267 от 14 апреля 2011 года об организации администрирования крупных налогоплательщиков аннулировать.

17. Настоящий приказ вступает в силу после опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Приложение

к Приказу Главной государственной налоговой инспекции Республики Молдова от 14 декабря 2016 года №1387

Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика

I. В список крупных налогоплательщиков включаются:

юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с Законом №845-XII от 3 января 1992 года о предприятиях и предпринимательстве не менее трех лет, удовлетворяющие последовательно следующим условиям:

1) объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за отчетный период, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за 11 месяцев текущего года (80% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания);

2) объем налоговых обязательств, задекларированных и оплаченных налогоплательщиком за год, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или за 11 месяцев текущего года (20% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания).

II. Не будут отобраны в качестве крупных налогоплательщиков следующие экономические агенты:

3) государственные учреждения;

4) учебные заведения как государственные, так и частные;

5) налогоплательщики, которые в течение последних 2 лет не выполнили установленные налоговым законодательством требования, исключенные на основе рапорта, утвержденного начальником ГГНИ, по предложению ГУАКН;

6) налогоплательщики, у которых объем налоговых обязательств и совокупность активов (материальных, нематериальных и финансовых), находящихся в их собственности, или численность персонала которых не оправдывает статус крупных налогоплательщиков.

III. Могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков вновь созданные экономические агенты, которые в момент основания обязуются в течение 3 последующих лет в соответствии с Законом №81-XV от 18 марта 2004 года об инвестициях в предпринимательской деятельности, внести инвестиции, объем которых в леях должен быть эквивалентным пяти миллионам евро. Налогоплательщики должны подать письменное заявление в произвольной форме в адрес ГГНИ в течение первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.

IV. В список физических лиц - крупных налогоплательщиков включаются физические лица, практикующие профессиональную деятельность, которые соответствуют следующим критериям:

- являются налоговыми резидентами Молдовы;

- не осуществляют предпринимательскую деятельность;

- декларируемый доход за последние три года нарастающим итогом превышает 3 млн. леев.