Дата обновления БД:
19.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
72 / 276
Всего документов в БД:
133027
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 31 января 2011 года №3
Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана"
(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.08.2011 г. №109, 25.02.2013 г. №63, 26.07.2013 г. №194, 28.11.2016 г. №279)
В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана".
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
Председатель Национального Банка
Г.Марченко
Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года №3
Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана"
Глава 1. Общие положения
(Заголовок главы 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63, 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" (далее – План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" и юридическим лицом, ранее являвшимся дочерним банком.
(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.
3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:
первый класс - "Активы";
второй класс - "Обязательства";
третий класс - "Собственный капитал";
четвертый класс - "Доходы";
пятый класс - "Расходы";
шестой класс - "Условные и возможные требования и обязательства";
седьмой класс - "Счета меморандума к балансу".
4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
1) вид валюты;
2) резидент-нерезидент;
3) форма собственности;
4) отрасли экономики;
5) виды займов;
6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.
5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.
6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества "Банк Развития Казахстана" без использования вышеуказанных счетов.
(Пункт 6-1 введен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:
1000 Деньги
1010 Аффинированные драгоценные металлы
1050 Корреспондентские счета
1100 Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
1150 Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
1200 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1250 Вклады, размещенные в других банках
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1320 Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1350 Расчеты с филиалами
1400 Требования к клиентам
1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
1460 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1470 Инвестиции в капитал и субординированный долг
1480 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1490 Прочие долговые инструменты в категории "займы и дебиторская задолженность"
1550 Расчеты по платежам
1600 Товарно-материальные запасы
1610 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1650, 1690 Основные средства и нематериальные активы
1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
1790 Предоплата вознаграждения и расходов
1810 Начисленные комиссионные доходы
1830 Просроченные комиссионные доходы
1850 Прочие дебиторы
1880 Секьюритизируемые активы
1890 Требования по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям.
8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:
2010 Корреспондентские счета
2020 Вклады до востребования других банков
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2110 Займы овернайт
2120 Срочные вклады
2150 Расчеты с филиалами
2200 Обязательства перед клиентами
2255 Операции "РЕПО" с ценными бумагами
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2400 Субординированные долги
2550 Расчеты по платежам
2700 Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
2770 Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности
2790 Предоплата вознаграждения и доходов
2810 Начисленные комиссионные расходы
2830 Просроченные комиссионные расходы
2850 Прочие кредиторы
2880 Обязательства по секьюритизируемым активам
2890 Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям.
9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов:
3000 Уставный капитал
3100 Дополнительный капитал
3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски
Действие абзаца тринадцатого пункта 2 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года
3400 Динамические резервы
3500 Резервный капитал и резервы переоценки.
(Пункт 9 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)
10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках
4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам
4320 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
4350 Доходы по расчетам с филиалами
4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам
4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
4465 Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг
4480 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
4500 Доходы по дилинговым операциям
4600 Комиссионные доходы
4700 Доходы от переоценки
4730 Реализованные доходы от переоценки
4850 Доходы от продажи
4870 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
4890 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4900 Неустойка (штраф, пеня)
4920 Прочие доходы
4950 Доходы от восстановления резервов (провизий)
4999 Доход до налогов.
11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:
5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам
5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций
5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков
5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков
5150 Расходы по расчетам с филиалами
5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу
5450 Ассигнования на обеспечение
5500 Расходы по дилинговым операциям
5600 Комиссионные расходы
5700 Расходы от переоценки
5720 Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5730 Реализованные расходы от переоценки
5740 Общехозяйственные расходы
5760 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме корпоративного подоходного налога
5780 Амортизационные отчисления
5850 Расходы от продажи
5870 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц
5890 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5900 Неустойка (штраф, пеня)
5920 Прочие расходы
5999 Корпоративный подоходный налог.
12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов:
60006500 Счета по аккредитивам
60506550 Счета по гарантиям
60806580 Требования (обязательства) к должнику по форфейтинговым операциям
61006600 Счета по размещению вкладов и займов в будущем
61306630 Счета по неподвижным вкладам клиентов
61506650 Счета по получению вкладов и займов в будущем
61806680 Возможные требования (обязательства) по векселям
62006700 Счета по приобретению ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
63006800 Счета по продаже ценных бумаг и по иным производным финансовым инструментам
64006900 Счета по купле-продаже валютных ценностей.
13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу" включает в себя следующие группы счетов:
7100 Мемориальные счета - активы
7200 Мемориальные счета - пассивы
7300 Мемориальные счета - прочие
7400 Пенсионные активы добровольных накопительных пенсионных фондов, принятые на хранение
7500 Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление
7600 Активы клиентов, находящиеся в доверительном (инвестиционном) управлении
7630 Обязательства по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7650 Капитал
7660 Доходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7680 Расходы по операциям по доверительному (инвестиционному) управлению
7700 Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов добровольных накопительных пенсионных фондов
7800 Активы по договору об инвестиционном депозите
7830 Обязательства по договору об инвестиционном депозите
7850 Капитал
7860 Доходы по договору об инвестиционном депозите
7880 Расходы по договору об инвестиционном депозите.
(В пункт 13 главы 1 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194)
(см. предыдущую редакцию)
Глава 2. Счета
(Заголовок главы 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63, 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
Параграф 1. Активы
(Заголовок параграфа 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)
1000 Деньги
1001 Наличность в кассе
1002 Банкноты и монеты в пути
1003 Наличность в обменных пунктах
1004 Наличность в вечерней кассе
1005 Наличность в банкоматах и электронных терминалах
1006 Деньги в дорожных чеках в пути
1007 Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, в кассе
1008 Деньги в дорожных чеках
1009 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе
1010 Аффинированные драгоценные металлы
1011 Аффинированные драгоценные металлы
1012 Аффинированные драгоценные металлы в пути
1013 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
1050 Корреспондентские счета
1051 Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан
1052 Корреспондентские счета в других банках
1053 Текущие счета ипотечных организаций в банках
1054 Резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках и текущим счетам ипотечных организаций
1100 Требования к Национальному Банку Республики Казахстан
1101 Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)
1102 Вклады до востребования в Национальном Банке Республики Казахстан
1103 Срочные вклады в Национальном Банке Республики Казахстан
1104 Обязательные резервы в Национальном Банке Республики Казахстан
1105 Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1106 Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1150 Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение
1200 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1201 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1202 Просроченная задолженность по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1205 Дисконт по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1206 Премия по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1208 Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1209 Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1250 Вклады, размещенные в других банках
1251 Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь)
1252 Вклады до востребования, размещенные в других банках
1253 Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного месяца)
1254 Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года)
1255 Долгосрочные вклады, размещенные в других банках
1256 Условные вклады, размещенные в других банках
1257 Просроченная задолженность других банков по вкладам
1259 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках
1260 Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
1261 Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, размещенного в других банках
1262 Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
1263 Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, размещенного в других банках
1264 Вклад, являющийся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана"
1265 Дисконт по вкладам, размещенным в других банках
1266 Премия по вкладам, размещенным в других банках
1267 Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка и ипотечной организации
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1301 Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков
1302 Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам
1303 Займы овернайт, предоставленные другим банкам
1304 Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам
1305 Финансовый лизинг другим банкам
1306 Просроченная задолженность других банков по займам
1309 Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу
1310 Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
1311 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам
1312 Дисконт по займам, предоставленным другим банкам
1313 Премия по займам, предоставленным другим банкам
1319 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1320 Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1321 Займы овердрафт, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1322 Краткосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1323 Долгосрочные займы, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1324 Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1325 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1326 Финансовый лизинг организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1327 Просроченная задолженность по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1328 Просроченная задолженность по финансовому лизингу, предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1329 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1330 Дисконт по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1331 Премия по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1350 Расчеты с филиалами
1351 Расчеты с головным офисом
1352 Расчеты с местными филиалами
1353 Расчеты с зарубежными филиалами
1400 Требования к клиентам
1401 Займы овердрафт, предоставленные клиентам
1403 Счета по кредитным карточкам клиентов
1405 Учтенные векселя клиентов
1406 Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов
1407 Факторинг клиентам
1409 Просроченная задолженность клиентов по факторингу
1411 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1417 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
1420 Финансовый лизинг клиентам
1421 Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу
1422 Форфейтинг клиентам
1423 Просроченная задолженность клиентов по форфейтингу
1424 Просроченная задолженность клиентов по займам
1425 Опротестованные векселя клиентов
1426 Требования к клиенту по операциям финансирования торговой деятельности
1427 Просроченная задолженность по операциям финансирования торговой деятельности
1428 Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1429 Прочие займы, предоставленные клиентам
1430 Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
1431 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам
1432 Дисконт по учтенным векселям
1433 Премия по учтенным векселям
1434 Дисконт по займам, предоставленным клиентам
1435 Премия по займам, предоставленным клиентам
1445 Финансовые активы, переданные в доверительное управление
1450 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
1451 Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1452 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
1453 Дисконт по приобретенным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1454 Премия по приобретенным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1456 Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
1457 Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
1459 Просроченная задолженность по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1460 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1461 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1462 Просроченная задолженность по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1463 Резервы (провизии) на покрытие убытков по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1470 Инвестиции в капитал и субординированный долг
1471 Инвестиции в дочерние организации
1472 Инвестиции в ассоциированные организации
1473 Инвестиции исламского банка в производственную и торговую деятельность
1475 Инвестиции в субординированный долг
1476 Прочие инвестиции
1477 Резервы (провизии) на покрытие убытков по инвестициям в дочерние и ассоциированные организации
1480 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1481 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1482 Дисконт по приобретенным ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1483 Премия по приобретенным ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1485 Просроченная задолженность по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1486 Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1490 Прочие долговые инструменты в категории "займы и дебиторская задолженность"
1491 Прочие долговые инструменты в категории "займы и дебиторская задолженность"
1492 Дисконт по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1493 Премия по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1494 Просроченная задолженность по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1495 Резервы (провизии) на покрытие убытков по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1550 Расчеты по платежам
1551 Расчеты с другими банками
1552 Расчеты с клиентами
1600 Товарно-материальные запасы
1601 Неаффинированные драгоценные металлы
1602 Прочие товарно-материальные запасы
1603 Монеты, изготовленные из драгоценных металлов, на складе
1604 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе
1610 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1650, 1690 Основные средства и нематериальные активы
1651 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
1652 Земля, здания и сооружения
1653 Компьютерное оборудование
1654 Прочие основные средства
1655 Основные средства, принятые в финансовый лизинг
1656 Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду
1657 Капитальные затраты по арендованным зданиям
1658 Транспортные средства
1659 Нематериальные активы
1660 Создаваемые (разрабатываемые) нематериальные активы
1661 Гудвилл
1662 Инвестиционное имущество
(Строка 1662 введена в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.08.2011 г. №109)
1692 Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям
1693 Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию
1694 Начисленная амортизация по прочим основным средствам
1695 Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по финансовому лизингу
1696 Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду
1697 Начисленная амортизация по капитальным затратам по арендованным зданиям
1698 Начисленная амортизация по транспортным средствам
1699 Начисленная амортизация по нематериальным активам
1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения
1705 Начисленные доходы по корреспондентским счетам
1710 Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
1725 Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках
1726 Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других банках
1727 Начисленные доходы по аффинированным драгоценным металлам, размещенным на металлических счетах
1728 Начисленные доходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана"
1730 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1731 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
1733 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1734 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций
1735 Начисленные доходы по расчетам между головным офисом и его филиалами
1740 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1741 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
1744 Начисленные доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1745 Начисленные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1746 Начисленные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
1747 Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг
1748 Начисленные доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1749 Прочее просроченное вознаграждение
1750 Просроченное вознаграждение по ценным бумагам
1752 Начисленные доходы по учтенным векселям
1753 Начисленные доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
1755 Начисленные доходы по финансовым активам, переданным в доверительное управление
1756 Начисленные доходы по прочим операциям
1757 Начисленные доходы по прочим долговым инструментам в категории "займы и дебиторская задолженность"
1771 Начисленные доходы исламского банка по инвестиционной деятельности на условиях аренды
1772 Просроченная задолженность по инвестиционной деятельности на условиях аренды
1790 Предоплата вознаграждения и расходов
1792 Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам
1793 Расходы будущих периодов
1799 Прочие предоплаты
1810 Начисленные комиссионные доходы
1811 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям
1812 Начисленные комиссионные доходы за агентские услуги
1813 Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг
1814 Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты
1815 Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям
1816 Начисленные комиссионные доходы за услуги по операциям с гарантиями
1817 Начисленные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1818 Начисленные прочие комиссионные доходы
1819 Начисленные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
1820 Начисленные комиссионные доходы за акцепт платежных документов
1821 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям
1822 Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам
1823 Начисленные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям
1824 Начисленные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям
1825 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации
1826 Начисленные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов
1827 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям
1830 Просроченные комиссионные доходы
1831 Просроченные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям
1832 Просроченные комиссионные доходы за агентские услуги
1833 Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже ценных бумаг
1834 Просроченные комиссионные доходы за услуги по купле-продаже иностранной валюты
1835 Просроченные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям
1836 Просроченные комиссионные доходы за услуги по выданным гарантиям
1837 Просроченные комиссионные доходы за услуги по приему вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1838 Просроченные прочие комиссионные доходы
1839 Просроченные комиссионные доходы по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
1840 Просроченные комиссионные доходы за акцепт платежных документов
1841 Просроченные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям
1842 Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам
1843 Просроченные комиссионные доходы за услуги по форфейтинговым операциям
1844 Просроченные комиссионные доходы за услуги по факторинговым операциям
1850 Прочие дебиторы
1851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
1852 Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг
1853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1854 Расчеты с работниками
1855 Дебиторы по документарным расчетам
1856 Дебиторы по капитальным вложениям
1857 Отложенные налоговые активы
1858 Короткая валютная позиция по иностранной валюте
1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)
1860 Прочие дебиторы по банковской деятельности
1861 Дебиторы по гарантиям
1864 Требования к клиенту за акцептованные векселя
1867 Прочие дебиторы по неосновной деятельности
1870 Прочие транзитные счета
1873 Короткая позиция по аффинированным драгоценным металлам
1874 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
1876 Резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности
1877 Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
1878 Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с неосновной деятельностью
1879 Начисленная неустойка (штраф, пеня)
1880 Секьюритизируемые активы
1890 Требования по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям
1891 Требования по операциям фьючерс
1892 Требования по операциям форвард
1893 Требования по опционным операциям
1894 Требования по операциям спот
1895 Требования по операциям своп
1899 Требования по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.
Параграф 2. Обязательства
(Заголовок параграфа 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)
2010 Корреспондентские счета
2011 Корреспондентские счета Национального Банка Республики Казахстан
2012 Корреспондентские счета иностранных центральных банков
2013 Корреспондентские счета других банков
2014 Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2016 Металлические счета других банков в аффинированных драгоценных металлах
2020 Вклады до востребования других банков
2021 Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан
2022 Вклады до востребования иностранных центральных банков
2023 Вклады до востребования других банков
2024 Просроченная задолженность по вкладам до востребования других банков
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2034 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов Республики Казахстан
2035 Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов Республики Казахстан
2036 Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2037 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов Республики Казахстан
2038 Просроченная задолженность по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов Республики Казахстан
2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
2041 Дисконт по займам, полученным от международных финансовых организаций
2042 Премия по займам, полученным от международных финансовых организаций
2044 Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций
2045 Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций
2046 Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых организаций
2047 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от международных финансовых организаций
2048 Просроченная задолженность по займам, полученным от международных финансовых организаций
2050 Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2051 Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2052 Займы, полученные от иностранных центральных банков
2054 Краткосрочные займы, полученные от других банков
2055 Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2056 Долгосрочные займы, полученные от других банков
2057 Финансовый лизинг, полученный от других банков
2058 Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков
2059 Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от Национального Банка Республики Казахстан
2064 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2065 Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2066 Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2067 Финансовый лизинг, полученный от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2068 Просроченная задолженность по займам и финансовому лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2069 Премия по полученным займам
2070 Дисконт по полученным займам
2110 Займы овернайт
2111 Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2112 Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков
2113 Займы овернайт, полученные от других банков
2120 Срочные вклады
2121 Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан
2122 Срочные вклады иностранных центральных банков
2123 Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца)
2124 Краткосрочные вклады других банков (до одного года)
2125 Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь
2126 Срочные вклады других банков в аффинированных драгоценных металлах
2127 Долгосрочные вклады других банков
2128 Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
2129 Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от других банков
2130 Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков
2131 Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств других банков
2133 Условные вклады других банков
2135 Просроченная задолженность по срочным вкладам других банков
2136 Счет положительной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
2137 Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада, привлеченного от других банков
2138 Просроченная задолженность по условным вкладам других банков
2139 Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
2140 Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков
2150 Расчеты с филиалами
2151 Расчеты с головным офисом
2152 Расчеты с местными филиалами
2153 Расчеты с зарубежными филиалами
2200 Обязательства перед клиентами
2201 Деньги государственного бюджета
2202 Неинвестированные остатки на текущих счетах, открытых банками-кастодианами добровольным накопительным пенсионным фондам и организациям, осуществляющим управление инвестиционным портфелем
2203 Текущие счета юридических лиц
2204 Текущие счета физических лиц
2205 Вклады до востребования физических лиц
2206 Краткосрочные вклады физических лиц
2207 Долгосрочные вклады физических лиц
2208 Условные вклады физических лиц
2209 Карт-счета физических лиц
2210 Финансовые активы, принятые в доверительное управление
2211 Вклады до востребования юридических лиц
2212 Металлические счета клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2213 Вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц
2215 Краткосрочные вклады юридических лиц
2216 Срочные вклады клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2217 Долгосрочные вклады юридических лиц
2219 Условные вклады юридических лиц
2221 Карт-счета юридических лиц
2222 Вклады дочерних организаций специального назначения
2223 Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц
2224 Просроченная задолженность по вкладам до востребования клиентов
2225 Просроченная задолженность по прочим операциям с клиентами
2226 Просроченная задолженность по срочным вкладам клиентов
2227 Полученный финансовый лизинг
2228 Указания, не исполненные в срок
2230 Просроченная задолженность по полученному финансовому лизингу
2231 Просроченная задолженность по вкладам дочерних организаций специального назначения
2232 Просроченная задолженность по условным вкладам клиентов
2233 Счет положительной корректировки стоимости срочного вклада клиентов
2234 Счет отрицательной корректировки стоимости срочного вклада клиентов
2235 Счет положительной корректировки стоимости условного вклада клиентов
2236 Счет отрицательной корректировки стоимости условного вклада клиентов
2237 Счет хранения указаний отправителя в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан
2238 Премия по вкладам, привлеченным от клиентов
2239 Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов
2240 Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов
2245 Инвестиционные депозиты
2255 Операции "РЕПО" с ценными бумагами
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2301 Выпущенные в обращение облигации
2303 Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги
2304 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
2305 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
2306 Выкупленные облигации
2400 Субординированные долги
2401 Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет
2402 Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет
2403 Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям
2404 Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям
2405 Выкупленные субординированные облигации
2406 Субординированные облигации
2451 Бессрочные финансовые инструменты
2550 Расчеты по платежам
2551 Расчеты с другими банками
2552 Расчеты с клиентами
2700 Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения
2701 Начисленные расходы по корреспондентским счетам
2702 Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков
2703 Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и национального управляющего холдинга
2704 Начисленные расходы по займам, полученным от международных финансовых организаций
2705 Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу, полученным от других банков
2706 Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2707 Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения на сумму денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов
2708 Начисленные расходы по металлическим счетам других банков в аффинированных драгоценных металлах
2711 Начисленные расходы по займам овернайт других банков
2712 Начисленные расходы по срочным вкладам других банков
2713 Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков
2714 Начисленные расходы по условным вкладам других банков
2715 Начисленные расходы по расчетам между головным офисом и его филиалами
2717 Начисленные расходы по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах
2718 Начисленные расходы по текущим счетам клиентов
2719 Начисленные расходы по условным вкладам клиентов
2720 Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов
2721 Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов
2722 Начисленные расходы по вкладам дочерних организаций специального назначения
2723 Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов
2725 Начисленные расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами
2726 Начисленные расходы по карт-счетам клиентов
2727 Начисленные расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение ценным бумагам
2731 Начисленные расходы по прочим операциям
2740 Начисленные расходы по субординированному долгу
2741 Просроченное вознаграждение по полученным займам и финансовому лизингу
2742 Просроченное вознаграждение по вкладам до востребования
2743 Просроченное вознаграждение по срочным вкладам
2744 Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным бумагам
2745 Начисленные расходы по полученному финансовому лизингу
2746 Просроченное вознаграждение по условным вкладам
2747 Просроченное вознаграждение по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков и клиентов
2748 Просроченное вознаграждение по текущим счетам
2749 Прочее просроченное вознаграждение
2755 Начисленные расходы по финансовым активам, принятым в доверительное управление
2756 Начисленные расходы по субординированным облигациям
2757 Начисленные расходы по бессрочным финансовым инструментам
2770 Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности
2790 Предоплата вознаграждения и доходов
2792 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам
2793 Предоплата вознаграждения по размещенным вкладам
2794 Доходы будущих периодов
2799 Прочие предоплаты
2810 Начисленные комиссионные расходы
2811 Начисленные комиссионные расходы по услугам по переводным операциям
2812 Начисленные комиссионные расходы по агентским услугам
2813 Начисленные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже ценных бумаг
2814 Начисленные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже иностранной валюты
2815 Начисленные комиссионные расходы по услугам по доверительным операциям
2816 Начисленные комиссионные расходы по услугам по полученным гарантиям
2817 Начисленные комиссионные расходы по услугам по карт-счетам клиентов
2818 Начисленные прочие комиссионные расходы
2819 Начисленные комиссионные расходы по услугам по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
2820 Начисленные комиссионные расходы по аудиту и консультационным услугам
2830 Просроченные комиссионные расходы
2831 Просроченные комиссионные расходы по услугам по переводным операциям
2832 Просроченные комиссионные расходы по агентским услугам
2833 Просроченные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже ценных бумаг
2834 Просроченные комиссионные расходы по услугам по купле-продаже иностранной валюты
2835 Просроченные комиссионные расходы по услугам по доверительным операциям
2836 Просроченные комиссионные расходы по услугам по полученным гарантиям
2838 Просроченные прочие комиссионные расходы
2839 Просроченные комиссионные расходы по услугам по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
2850 Прочие кредиторы
2851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
2852 Расчеты с профессиональными участниками рынка ценных бумаг
2853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
2854 Расчеты с работниками
2855 Кредиторы по документарным расчетам
2856 Кредиторы по капитальным вложениям
2857 Отложенные налоговые обязательства
2858 Длинная валютная позиция по иностранной валюте
2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)
2860 Прочие кредиторы по банковской деятельности
2861 Резерв на отпускные выплаты
2862 Обязательства, связанные с кастодиальной деятельностью
2863 Обязательства по привилегированным акциям
2864 Обязательства по акцептам
2865 Обязательства по выпущенным электронным деньгам
(Строка 2865 введена в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.08.2011 г. №109)
2867 Прочие кредиторы по неосновной деятельности
2868 Оценочные обязательства
2869 Выданные гарантии
2870 Прочие транзитные счета
2871 Счет благотворительных выплат
2872 Длинная позиция по аффинированным драгоценным металлам
2873 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)
2875 Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам
2880 Обязательства по секьюритизируемым активам
2890 Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами и дилинговым операциям
2891 Обязательства по операциям фьючерс
2892 Обязательства по операциям форвард
2893 Обязательства по опционным операциям
2894 Обязательства по операциям спот
2895 Обязательства по операциям своп
2899 Обязательства по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.
(В параграф 2 главы 2 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194)
(см. предыдущую редакцию)
Параграф 3. Собственный капитал
(Заголовок параграфа 3 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)
3000 Уставный капитал
3001 Уставный капитал - простые акции
3003 Выкупленные простые акции
3025 Уставный капитал - привилегированные акции
3027 Выкупленные привилегированные акции
3100 Дополнительный капитал
3101 Дополнительный оплаченный капитал
3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски
3400 Динамические резервы
3500 Резервный капитал и резервы переоценки
3510 Резервный капитал
3540 Резервы переоценки основных средств
3561 Резервы переоценки стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
3580 Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
3589 Резервы по прочей переоценке
3599 Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток).
Параграф 4. Доходы
(Заголовок параграфа 4 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.02.2013 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам
4051 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету в Национальном Банке Республики Казахстан
4052 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам в других банках
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4101 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь)
4102 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4103 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4104 Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным резервам в Национальном Банке Республики Казахстан
4105 Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4201 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4202 Доходы по амортизации дисконта по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Недействующая редакция, не действует с 6 июня 2017 года