ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 29 февраля 2012 года №7

Об утверждении Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа и о признании утратившими силу постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 года № 128 и от 26 марта 2010 года № 24

На основании подпункта 5.6 пункта 5, подпункта 6.20-1 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. № 384, части второй подпункта 1.9 пункта 1 статьи 22, части первой пункта 12 статьи 60, части первой пункта 8 статьи 61, абзаца третьего пункта 6 статьи 63, части второй пункта 5 статьи 70, части второй подпункта 1.9-1 пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа.

2. Исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23.04.2014 г. №23

3. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 128 "О некоторых вопросах представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам) в виде электронного документа" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 58, 8/20502);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 24 "О внесении изменения и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 128" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22180).

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 года №7

Инструкция о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь от 28 декабря 2009 года "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1665) и определяет порядок представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа.

2. Действие настоящей Инструкции распространяется на:

2.1. представление плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) (далее - плательщик) в налоговый орган в виде электронного документа с использованием электронной цифровой подписи:

налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет (далее, если не установлено иное, - налоговая декларация);

заявлений о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

сообщений, которые могут быть представлены плательщиком в налоговый орган в виде электронного документа, согласно приложению 1 к настоящей Инструкции;

иных документов, обязанность представления которых установлена законодательными актами;

2.2. направление налоговым органом плательщику в виде электронного документа:

сообщений, которые могут быть направлены налоговым органом плательщику в виде электронного документа, согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

уведомлений с предложением о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений;

решений об отказе в проведении зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

выписок из данных учета налогового органа об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней;

подтверждений портала о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) и документов, прилагаемых к налоговой декларации, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

подтверждений портала о приеме заявления, сообщения или иного документа по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

подтверждений о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) без ошибок по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции;

подтверждений о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) с ошибками по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции;

сообщений о приеме документа, представленного плательщиком налогов, сборов (пошлин) в электронном виде не по установленному формату, по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции;

иных документов, обязанность направления которых установлена законодательными актами.

3. Для целей настоящей Инструкции участниками электронного документооборота являются плательщики и налоговые органы.

4. Представление налоговой декларации, заявления, сообщения и иного документа, обязанность представления которого установлена законодательными актами, в виде электронного документа осуществляется по инициативе плательщика и при наличии у него программных и технических средств, необходимых для создания, обработки, хранения и передачи информации в налоговые органы в соответствии с форматами в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

5. Программные и технические средства, используемые для создания, обработки, передачи, хранения и защиты налоговых деклараций, заявлений, сообщений и иных документов, представляемых плательщиком в виде электронного документа, а также сообщений, уведомлений, решений, выписок, подтверждений и иных документов, направляемых плательщику налоговым органом в виде электронного документа (далее, если не установлено иное, - электронный документ), должны соответствовать требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации.

6. Электронный документ приравнивается к документу на бумажном носителе и имеет одинаковую с ним юридическую силу. При необходимости налоговые органы удостоверяют форму внешнего представления электронного документа на бумажном носителе. При этом на первом листе копии электронного документа в правом верхнем углу указывается слово "Копия", на последнем листе копии электронного документа проставляется заверительная отметка, в которую входят надпись: "Я, _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность)

удостоверяю, что настоящий документ является формой внешнего представления

_____________________________________________________________________________

                           (наименование электронного документа)

в виде электронного документа на бумажном носителе" с прописной буквы без кавычек, личная подпись лица, заверившего копию, и дата заверения. Заверительная отметка удостоверяется печатью налогового органа.

7. Участники электронного документооборота обязаны обеспечить необходимый уровень защиты электронных документов и содержащейся в них информации при использовании информационных систем и сетей для организации электронного документооборота.

Глава 2. Порядок представления в налоговый орган электронных документов

8. Плательщик вправе использовать один из следующих способов создания и передачи электронного документа в налоговые органы:

с использованием сети Интернет путем обращения на Web-портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - МНС) (http://nalog.gov.by) со ссылкой на раздел, в котором в интерактивном режиме плательщику предоставляется возможность создать электронный документ, вводя его показатели и (или) данные с клавиатуры, подписать электронный документ электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) плательщика или уполномоченного им лица. Данный способ вправе использовать только плательщик - физическое лицо;

с использованием специализированного программного обеспечения, разработанного МНС и размещенного на Web-портале МНС, которое может быть установлено на компьютере плательщика. Инструкция по установке такого специализированного программного обеспечения размещена в этом же разделе Web-портала МНС.

9. С помощью специализированного программного обеспечения плательщик:

создает электронный документ, вводя его показатели и (или) данные с клавиатуры, либо загружает в предоставленную МНС информационную систему электронный документ, подготовленный в информационной системе плательщика в соответствии с утвержденным форматом электронного документа для налоговой декларации, заявления, сообщения либо в произвольной форме для иных документов, подготовленных с использованием Excel-таблиц, текстового редактора Word;

осуществляет форматно-логический контроль (при наличии) созданного электронного документа;

подписывает созданный электронный документ ЭЦП;

отправляет электронный документ на Web-портал МНС.

Глава 3. Порядок приема и обработки электронных документов

10. Поступивший на Web-портал МНС электронный документ подвергается форматно-логическому контролю.

При отсутствии ошибок форматно-логического контроля в представленной налоговой декларации и документах, прилагаемых к ней, плательщику направляется подтверждение портала о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет и документов, прилагаемых к налоговой декларации (расчету) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

При отсутствии ошибок форматно-логического контроля в представленном заявлении, сообщении или ином документе, представленных плательщиком в виде электронного документа, плательщику направляется подтверждение портала о приеме заявления, сообщения или иного документа по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

Подтверждения, указанные в частях второй и третьей настоящего пункта, подписываются ЭЦП уполномоченного должностного лица МНС, направляются плательщику в электронном виде не позднее рабочего дня, следующего за днем получения электронного документа, и являются подтверждением факта отправки электронного документа плательщиком. Подтверждение, указанное в части второй настоящего пункта, является также подтверждением дня представления плательщиком налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней.

11. Передача электронных документов, поступивших на Web-портал МНС, инспекциям МНС по месту постановки на учет плательщика или по месту расположения объектов налогообложения (далее - инспекция МНС) осуществляется путем представления инспекциям МНС удаленного доступа на Web-портал МНС.

12. При отсутствии ошибок в представленной налоговой декларации инспекцией МНС направляется плательщику подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет без ошибок по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

13. При наличии ошибок в представленной налоговой декларации инспекцией МНС направляется плательщику подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет с ошибками по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции.

14. Подтверждения о приеме налоговой декларации, указанные в пунктах 12 и 13 настоящей Инструкции, подписываются ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС и направляются плательщику в электронном виде не позднее второго рабочего дня, следующего за днем ее получения.

По результатам рассмотрения в установленные законодательством сроки заявления плательщика, поданного в виде электронного документа, решение налогового органа или иной документ, обязанность направления которого установлена законодательными актами, направляется плательщику в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС, не позднее рабочего дня, следующего за днем его принятия.

15. Налоговая декларация, поступившая на Web-портал МНС не по установленному формату, не идентифицируется как налоговая декларация.

Заявление, сообщение, иной документ плательщика, поступившие на Web-портал МНС не по установленному формату либо не в форматах Excel-таблиц, текстового редактора Word, не идентифицируются как заявление, сообщение, иной документ плательщика.

Сообщение о приеме налоговой декларации, заявления, сообщения, иного документа плательщика не по установленному формату (не в форматах Excel-таблиц, текстового редактора Word) подписывается ЭЦП уполномоченного должностного лица МНС и направляется плательщику в электронном виде не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения, по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции.

16. В случае получения налоговым органом информации от плательщика о том, что тайна личного ключа подписи нарушена, электронный документ не принимается к обработке.

17. Электронный документ, подписанный ЭЦП плательщика или уполномоченного им лица либо ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС, должен быть перемещен на компьютер плательщика с Web-портала МНС.

Приложение 1

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

Сообщения, которые могут быть представлены плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) в налоговый орган в виде электронного документа

1. Сообщение о (об):

открытии или закрытии белорусскими организациями счета в банке за пределами Республики Беларусь;

участии в белорусской или иностранной организации;

принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, за исключением организации, постановка на учет которой осуществлялась при ее государственной регистрации;

создании обособленного подразделения организации, не подлежащего постановке на учет в налоговых органах;

ликвидации обособленного подразделения;

возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица;

изменении места нахождения организации, за исключением организации, постановка на учет которой осуществлялась при ее государственной регистрации.

2. Иные сведения, обязанность сообщения которых для плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) установлена законодательными актами.

Приложение 2

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

Сообщения, которые могут быть направлены налоговым органом плательщику налогов, сборов (пошлин) (иному обязанному лицу) в виде электронного документа

1. Сообщение об излишне уплаченных (взысканных) суммах налогов, сборов (пошлин), пеней.

2. Сообщение о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

3. Иные сведения, обязанность сообщения которых для налоговых органов предусмотрена законодательными актами.

Приложения 3

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

_______________________________

(дата, номер документа)

УНП* _________________________

_______________________________

(наименование (фамилия, инициалы)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица),

_______________________________

адрес места нахождения (жительства)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица)

Подтверждение портала о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет и документов, прилагаемых к налоговой декларации (расчету) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подтверждает прием Web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь ___________________

(дата приема)

налоговой декларации (расчета) по _______________________________________________

(наименование налога,

______________________________________________________________________________

сбора (пошлины), иного обязательного платежа в бюджет)

и прилагаемых документов в виде электронного документа.

 

______________________________

*Учетный номер плательщика.

Приложение 4

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

_______________________________

(дата, номер документа)

УНП* _________________________

_______________________________

(наименование (фамилия, инициалы)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица),

_______________________________

адрес места нахождения (жительства)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица)

Подтверждение портала о приеме заявления, сообщения или иного документа

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь подтверждает получение ________________

_____________________________________________________________

(дата получения)

(наименование полученного электронного документа)

______________________________________________________________________________

 

______________________________

*Учетный номер плательщика.

Приложение 5

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

_______________________________

(дата, номер документа)

УНП* _________________________

_______________________________

(наименование (фамилия, инициалы)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица),

_______________________________

адрес места нахождения (жительства)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица)

Подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет без ошибок

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по _________________________________________________________________ подтверждает

(наименование района, города, района в городе)

получение___________________ налоговой декларации (расчета) по __________________

(дата получения)

(наименование налога,

_____________________________________________________________________________

сбора (пошлины), иного обязательного платежа в бюджет)

_____________________________________________________________________________

в виде электронного документа без ошибок.

 

______________________________

*Учетный номер плательщика.

 

Приложение 6

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

_______________________________

(дата, номер документа)

УНП* _________________________

_______________________________

(наименование (фамилия, инициалы)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица),

_______________________________

адрес места нахождения (жительства)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица)

Подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет с ошибками

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по _________________________________________________________________ подтверждает

(наименование района, города, района в городе)

получение ___________________ налоговой декларации (расчета) по __________________

(дата получения)

(наименование налога,

_____________________________________________________________________________

сбора (пошлины), иного обязательного платежа в бюджет)

______________________________________________________________________________

в виде электронного документа с ошибками.

Содержание допущенной ошибки:

 

Ошибка	Примечание

 

______________________________

*Учетный номер плательщика.

 

Приложение 7

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

_______________________________

(дата, номер документа)

УНП* _________________________

_______________________________

(наименование (фамилия, инициалы)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица),

_______________________________

адрес места нахождения (жительства)

_______________________________

плательщика налогов, сборов (пошлин)

_______________________________

(иного обязанного лица)

Сообщение о приеме документа, представленного плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) в электронном виде не по установленному формату

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь сообщает о приеме _______________ ______________________________________________________________

(дата получения)

(наименование полученного электронного документа)

______________________________________________________________________________

не по установленному формату.

 

______________________________

*Учетный номер плательщика.