ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 26 марта 1997 года №15

План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова

План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова

ГЛАВА I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках Республики Молдова (далее План счетов) разработан в соответствии со статьями 5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы N548-XIII от 21.07.95 г., ст. 33 Закона о финансовых учреждениях N550-XIII от 21.07.95 г. и на основании Национальных стандартов бухгалтерского учета и действующего законодательства.

2. Требования Плана счетов распространяются на банки и финансовые учреждения, лицензированные НБМ, и в т.ч. отделения иностранных банков, лицензированные Национальным банком Молдовы (далее - банки).

3. План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете (операции, осуществляемые в банке, содержание и назначение каждого счета, описание счета).

4. План счетов представляет собой всю систему счетов, в рамках которой каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу, по определенному критерию классификации.

5. План счетов включает 7 классов:

Класс 1 - Активы;

Класс 2 - Обязательства;

Класс 3 - Капитал и резервы;

Класс 4 - Доходы;

Класс 5 - Расходы;

Класс 6 - Условные счета;

Класс 7 - Счета меморандума.

6. Счета классов "Активы" и "Расходы" являются активными, счета классов "Обязательства", "Капитал и резервы", "Доходы" являются пассивными, за исключением контрсчетов.

7. Счета класса "Активы" плана счетов размещены в порядке убывания ликвидности.

8. Отражение в аналитическом учете синтетических счетов Плана счетов является компетенцией каждого банка, исходя из собственных нужд. Аналитические счета открываются на основании синтетических счетов в молдавских леях и в иностранной валюте.

9. При распределении в классах групп счетов, а в группах отдельных счетов, используется иерархический принцип, иерархия классов, групп, счетов отражается c помощью систем цифровых нотаций из четырех цифр:

Первая цифра номера счета отражает класс счета.

Вторая и третья цифры отражают группу счета, которая группирует счета с однородным экономическим содержанием.

Четвертая цифра указывает конкретный объект учета.

В рамках данной структуры каждая группа может включать до 9 счетов. Вместе с тем, во избежание распределения счетов общего экономического содержания, отдельные группы включают большее количество счетов. В то же время, в одну группу включаются счета, которые (после второй и третьей цифры) должны распределяться по различным группам.

10. Остатки по счетам Плана счетов используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах, составленных и представленных банком.

11. Учет по счетам первых пяти классов (балансовых счетов) ведется методом двойной записи, что представляет собой порядок отражения экономических операций и событий в стоимостном выражении одновременно по дебету одного счета и кредиту другого счета той же суммы.

12. Учет по внебалансовым счетам (условным и меморандума) ведется методом простой записи, что представляет собой порядок одностороннего отражения экономических операций.

Условные счета предназначены для учета обязательств, зависящих от различного рода условных событий. Исходя из назначения проведенной операции, условные счета делятся на дебетовые и кредитовые. Учет ведется путем записи операций по дебету/кредиту счета и списания обратной проводкой.

Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход - расход.

13. В Плане счетов бухгалтерского учета в лицензионных банках используются следующие термины и понятия:

Активы, принятые во владение - активы (ценные бумаги, имущество и др.), принятые во владение банка для погашения обязательств по кредиту, не выполненных должником.

Прочие материальные активы - материальные ценности, хранящиеся для последующего использования (канцелярские принадлежности, строительные материалы, запасные части, упаковка, формуляры и пр.).

Прочие резервы - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка для формирования дополнительных резервов в соответствии с действующим законодательством, выплата фиксированных дивидендов по привилегированным обязательствам и прочие убытки.

Резервный капитал - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка, используемые для покрытия других убытков (за исключением убытков в результате невозврата кредитов) в соответствии с положениями Закона об акционерных обществах.

Контрсчет - пассивный счет, открытый в классе активов (или активный счет - в классах обязательств, капитала и резервов), который уменьшает сумму активов (или обязательств, капитала и резервов).

Счет "Loro" - текущий счет, открытый банком другому банку, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре головного банка.

Счет "Nostro" - текущий счет данного банка, открытый в другом банке, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре филиала.

Сберегательный депозит - депозит до востребования или срочный без установления первоначальной минимальной суммы, размещаемый для сбережения денежных средств, и по которому может выдаваться сберегательная книжка.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - чистый доход (чистый убыток) после вычета суммы текущего или отсроченного подоходного налога.

Отдаленное подразделение банка - подразделение банка, представляющее его интересы на территории, отдаленной от головного банка, осуществляющее определенные операции по обслуживанию клиентов и не имеющее собственного баланса (представительства, агентства).

Избыток капитала - средства, полученные от акционеров, превышающие номинальную стоимость акций.

Чрезвычайные доходы/расходы - доходы/расходы, появившиеся в результате редких или необычных по своей сущности событий или операций, не связанных с финансово-экономической деятельностью банка.

ГЛАВА II. Номенклатура бухгалтерских счетов

КЛАСС 1. АКТИВЫ

1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности

1001 Наличность в кассе

1002 Наличность в пути

1003 Наличность в обменном валютном пункте лицензированного банка

1004 Наличность в удаленных подразделениях банка

1005 Наличность в банкоматах и других устройствах

1006 Монетарные ценности

1007 Дорожные чеки

1008 Юбилейные и памятные монеты

1030 Счета "Ностро"

1031 Счет "Ностро" в НБМ

1032 Счета "Ностро" в банках

1034 Счета Ностро для операций с ценными бумагами

1035 Счета Ностро для операций с картами

1036 Cчет "Ностро" в НБМ для операций с наличностью

1060 Средства, размещенные овернайт

1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ

1062 Средства, размещенные овернайт в чужих банках

1063 Средства, размещенные овернайт во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках

1070 Гарантийные размещения до востребования в банках

1075 Гарантийные размещения до востребования

1090 Срочные размещения в банках

1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее)

1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1093 Краткосрочные размещения в чужих банках (1 месяц и менее)

1094 Краткосрочные размещения в чужих банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1095 Краткосрочные размещения во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках (1 месяц и менее)

1096 Краткосрочные размещения во ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

1097 Обязательные резервы, размещенные в НБМ

1099 Беспроцентные размещения в банках

1102 Среднесрочные размещения в чужих банках

(более 1 года и до 5 лет включительно)

1103 Среднесрочные размещения во взаимосвязанных банках

(более 1 года и до 5 лет включительно)

1105 Долгосрочные размещения в чужих банках

(более 5 лет)

1106 Долгосрочные размещения в банках - связанные стороны

(более 5 лет)

1111 Срочные размещения-гарантии в банках

1150 Ценные бумаги для сделок и продажи"

1151 "Государственные ценные бумаги для сделок и продажи"

1152 "Акции для сделок и продажи"

1153 "Прочие ценные бумаги для сделок и продажи"

1154 "Переоценка ценных бумаг для сделок и продажи"

1155 "Заложенные ценные бумаги"

1180 Инвестиционные ценные бумаги

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ

1182 Государственные ценные бумаги

1183 Государственные ценные бумаги

1184 Государственные ценные бумаги

1185 Заложенные ценные бумаги

1186 Прочие инвестиционные ценные бумаги

1187 Вложения в акции

1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам

1192 Контр-счет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам

1220 Соглашения REPO

1221 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO

1230 Сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой /рыбной/лесной/промышленности

1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности

1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности

1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности

1235 Беспроцентные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности

1260 Кредиты на строительство и улучшение земли

1261 Краткосрочные кредиты на строительство и улучшение земли (1 год и менее)

1262 Среднесрочные кредиты на строительство и улучшение земли

1263 Долгосрочные кредиты на строительство и улучшение земли

1265 Беспроцентные кредиты на строительство и улучшение земли

1266 Кредиты, выданные жилищно-строительным кооперативам (ЖСК), на период строительства

1267 Кредиты, выданные жилищно- строительным кооперативам (ЖСК), сданным в эксплуатацию

1290 Потребительские кредиты

1291 Краткосрочные потребительские кредиты

1292 Среднесрочные потребительские кредиты

1293 Долгосрочные потребительские кредиты

1295 Беспроцентные потребительские кредиты

1320 Топливно-энергетические кредиты

1321 Краткосрочные топливно-энергетические кредиты

1322 Среднесрочные топливно-энергетические кредиты

1323 Долгосрочные топливно-энергетические кредиты

1324 Просроченные топливно-энергетические кредиты

1325 Беспроцентные топливно-энергетические кредиты

1330 "Кредиты овернайт, предоставленные банкам"

1331 "Кредиты овернайт, предоставленные банкам, - несвязанные стороны"

1332 "Кредиты овернайт, предоставленные банкам, - связанные стороны"

1350 Кредиты банкам

1351 Овердрафты банкам

1352 Краткосрочные кредиты чужим банкам

1353 Среднесрочные кредиты чужим банкам

1354 Долгосрочные кредиты чужим банкам

1355 Краткосрочные кредиты ВЗАИМОСВЯЗАННЫМ банкам

1356 Среднесрочные кредиты ВЗАИМОСВЯЗАННЫМ банкам

1357 Долгосрочные кредиты ВЗАИМОСВЯЗАННЫМ банкам

1359 Беспроцентные кредиты банкам

1360 "Кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета"

1361 "Краткосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета"

1362 "Среднесрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета"

1363 "Долгосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета"

1365 "Беспроцентные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета"

1370 "Кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании"

1371 "Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования "

1372 "Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования"

1373 "Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования"

1374 "Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании"

1375 "Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании"

1376 "Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании"

1377 "Беспроцентные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании"

1380 Кредиты правительству

1381 Краткосрочные кредиты правительству

1382 Среднесрочные кредиты правительству

1383 Долгосрочные кредиты правительству

1385 Беспроцентные кредиты правительству

1390 "Кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1391 "Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам"

1392 "Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам"

1393 "Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам"

1394 "Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1395 "Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1396 "Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1397 "Беспроцентные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц"

1410 Промышленные/коммерческие кредиты

1411 Краткосрочные промышленные/коммерческие кредиты

1412 Среднесрочные промышленные/коммерческие кредиты

1413 Долгосрочные промышленные/коммерческие кредиты

1415 Беспроцентные промышленные/коммерческие кредиты

1440 Кредиты на недвижимость

1441 Краткосрочные кредиты на недвижимость

1442 Среднесрочные кредиты на недвижимость

1443 Долгосрочные кредиты на недвижимость

1445 Беспроцентные кредиты на недвижимость

1470 Кредиты, на строительство дорог и транспортных путей

1471 Краткосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей

1472 Среднесрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей

1473 Долгосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей

1475 Беспроцентные кредиты на строительство дорог и транспортных путей

1490 Прочие кредиты, предоставленные клиентам

1491 Овердрафты клиентам

1492 Кредиты, предоставленные по карточным счетам (кредитные карточки)

1493 Коммерческие учтенные векселя

1494 Факторинг

1495 Векселя

1496 Прочие кредиты, предоставленные клиентам

1498 Беспроцентные кредиты, предоставленные клиентам

1500 Контрсчет: Скидки на потери по активам (КОНТР-СЧЕТ)

1501 Контрсчет: Скидки на потери по кредитам

1502 "Контрсчет Скидки на потери по прочим активам, не являющимся кредитами"

1530 Финансовый лизинг

1531 Финансовый лизинг, выданный другим банкам

1532 Финансовый лизинг, выданный клиентам

1533 Беспроцентный финансовый лизинг другим банкам

1534 Беспроцентный финансовый лизинг клиентам

1550 Материальные инвестиции в несвязанные стороны

1551 Краткосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны

1552 Долгосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны

1560 Инвестиции в связанные стороны

1560 Инвестиции в дочерние организации и ассоциированные компании

1561 Инвестиции в дочерние организации

1562 Инвестиции в ассоциированные компании

1563 Инвестиции в другие связанные стороны

1600 Долгосрочные материальные активы

1601 Земля

1602 Незавершенные материальные активы

1602 Строящиеся основные средства

1603 Здания и сооружения

1604 Мебель и оборудование

1605 Транспортные средства

1606 Улучшение арендованной собственности

1607 Материальные активы, предназначенные для сдачи в аренду

1608 Материальные активы, полученные в финансовый лизинг

1609 Другие долгосрочные материальные активы

Прочие основные средства

1630 Нематериальные активы

1631 Нематериальные активы

1632 Незавершенные нематериальные активы

1660 Товарно-материальные запасы

1662 Камни и немонетарные драгоценные металлы

1660 Малоценные и быстроизнашивающиеся, немонетарные и прочие материальные активы

1661 Малоценные и быстроизнашивающиеся активы, переданные в эксплуатацию

1662 "Немонетарные ценности

1663 Другие товарно-материальные запасы

1680 Контр-счет Износ и накопленная амортизация

1683 Контр-счет Износ по зданиям и сооружениям

1684 Контр-счет Износ по мебели и оборудованию

1685 Контр-счет Износ по транспортным средствам

1686 Контр-счет Износ по улучшению арендованных средств

1687 Контр-счет Износ материальных активов для сдачи в аренду

1688 Контр-счет Износ по материальным активам, полученным в финансовый лизинг

1689 Контр-счет Износ прочих долгосрочных материальных активов

1691 Контр-счет Амортизация по нематериальным активам

1692 Контр-счет Износ по малоценным и быстроизнашивающимся активам

1680 Контрсчет износ/амортизация материальных/нематериальных активов

1683 Контрсчет Накопленная амортизация по зданиям и сооружениям

1684 Контрсчет Накопленная амортизация по мебели и оборудованию

1685 Контрсчет Накопленная амортизация по транспортным средствам

1686 Контрсчет Накопленная амортизация по улучшению арендованной собственности

1687 Контрсчет Накопленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду

1688 Контрсчет Накопленная амортизация по основным средствам, полученным в финансируемую аренду

1689 Контрсчет Накопленная амортизация по прочим основным средствам

1691 Контрсчет Накопленная амортизация по нематериальным активам

1692 Контрсчет Накопленная амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся активам

1700 Начисленные проценты и другие доходы к получению"

1701 Наращенные проценты по счетам "Ностро"

1704 Наращенные проценты по размещенным овернайт средствам

1706 Наращенные проценты по гарантийным размещениям до востребования в банках

1707 Наращенные проценты по срочным размещениям в банках

1711 Наращенные проценты по ценным бумагам для сделок и продажи

1713 Наращенные проценты по инвестиционным ценным бумагам

1715 Наращенные проценты по соглашениям REPO

1716 Начисленые проценты по сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/ промышленности

1719 Наращенные проценты по кредитам на строительство и улучшение земли

1722 Наращенные проценты по потребительским кредитам

1725 Наращенные проценты по топливно-энергетическим кредитам

1727 Наращенные проценты по кредитам овернайт, предоставленным банкам

1728 Наращенные проценты по кредитам банкам

1731 Наращенные проценты по кредитам правительству

1732 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц

1733 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании

1734 Наращенные проценты по промышленным/коммерческим кредитам

1735 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета

1737 Наращенные проценты по кредитам на недвижимость

1741 Начисленные проценты по кредитам на строительство дорог и транспортных путей

1743 Наращенные проценты по прочим кредитам, предоставленным клиентам

1744 Начисленные проценты по кредитам головному банку и его филиалам

1746 Начисленные проценты по финансовому лизингу

1749 Наращенные проценты по инвестициям в связанные стороны

1751 Наращенные проценты по материальным инвестициям в несвязанные стороны

1752 Наращенные проценты по размещениям в головном банке и в филиалах

1753 Начисление беспроцентных комиссионов

1754 Начисление беспроцентных доходов

1755 Наращенные проценты по просроченной задолженности

1760 Расходы будущих периодов

1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам

1762 Авансовые платежи в бюджет

1763 Прочие предоплаты расходов

1790 Транзитные и приостановленные счета

1791 Транзитные и клиринговые суммы

1792 Суммы, на которые предстоит ответить

1793 Суммы невыясненного характера

1797 "Операции с карточками"

1800 Прочие активы

1801 Текущая дебиторская задолженность по подоходному налогу

1802 Прочие расчеты с бюджетом

1803 Дебиторы по капитальным вложениям

1804 Расчеты с работниками банка

1805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

1806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют

1807 Дебиторы по документарным расчетам

1808 Дивиденды к получению

1809 Активы, принятые во владение

1809 Активы, восстановленные во владение

1811 Прочее недвижимое имущество

1812 Прочие активы

1813 Отсроченная дебиторская задолженность по подоходному налогу

1814 Купленные проценты по ценным бумагам

1815 Расчеты с НБМ

1840 Размещения в головном банке и в филиалах

1841 Размещения в головном банке

1842 Размещения в местных филиалах

1843 Размещения в филиалах банка за рубежом

1850 Кредиты между головным банком и его филиалами

1851 Кредиты головному банку

1852 Кредиты его местным филиалам

1853 Кредиты его зарубежным филиалам

Группа 1860 Счета "Ностро" филиалов

1861 Счета "Ностро" местных филиалов

1862 Счета "Ностро" филиалов за рубежом

КЛАСС 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

2030 Счета "Лоро" и овердрафт счетов "Ностро"

2032 Счета Лоро банков" (в варианте на государственном языке)

2033 Овердрафт счетов "Ностро"

2034 Счета Лоро для операций с ценными бумагами

2035 Счета Лоро для операций с картами

2060 Средства, заимствованные овернайт

2061 Средства, заимствованные овернайт в НБМ

2062 Средства, заимствованные овернайт в банках

2090 Займы в банках

2091 Краткосрочные займы в НБМ (1 месяц и менее)

2092 Краткосрочные займы в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2093 Cреднесрочные займы в НБМ (более 1 года и до 5 лет включительно)

2094 Долгосрочные займы в НБМ (более 5 лет)

2095 Краткосрочные займы в банках (1 месяц и менее)

2096 Краткосрочные займы в банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2097 Среднесрочные займы в банках (более 1 года и до 5 лет включительно)

2098 Долгосрочные займы в банках (более 5 лет)

2100 " Займы, полученные от Правительства для рефинансирования"

2101 "Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (1 месяц и менее)"

2102 "Краткосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2103 "Среднесрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 1 года и до 5 лет включительно)

2104 "Долгосрочные займы, полученные от Правительства для рефинансирования (более 5 лет)"

2110 Займы в международных финансовых организациях

2111 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (1 месяц и менее)

2112 Краткосрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2113 Среднесрочные займы в международных финансовых организациях (более 1 года и до 5 лет включительно)

2114 Долгосрочные займы в международных финансовых организациях (более 5 лет)

2120 Займы от других кредиторов

2121 Краткосрочные займы от других кредиторов(1 месяц и менее)

2122 Краткосрочные займы от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2123 Среднесрочные займы от других кредиторов(более 1 года и до 5 лет включительно)

2124 Долгосрочные займы от других кредиторов(более 5 лет)

2150 Соглашения REPO и ломбардные преимущества

2151 Ценные бумаги, проданные по соглашениям REPO

2152 Ценные бумаги, проданные при получении ломбардных преимуществ

2180 Выпущенные в обращение ценные бумаги

2181 Выпущенные ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой

2183 Прочие выпущенные в обращение ценные бумаги

2185 Премии по выпущенным ценным бумагам

2186 Контр-счет Дисконты по выпущенным ценным бумагам

2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования

2211 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее).

2212 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2213 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).

2214 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).

2215 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2216 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).

2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов

2224 Текущие счета юридических лиц

2225 Текущие счета физических лиц

2226 Акцептованные платежные документы

2231 Инвестиционные фонды

2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц

2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.

2234 Накопление денежных средств (временный счет)

2250 Процентные депозиты до востребования клиентов

2251 Текущие счета юридических лиц

2252 Текущие счета физических лиц

2254 Специальные депозиты юридических лиц

2255 Специальные депозиты физических лиц

2256 Гарантийные депозиты юридических лиц

2257 Гарантийные депозиты физических лиц

2258 Текущие счета юридических лиц для операций с банковскими карточками

2259 Текущие счета физических лиц для операций с банковскими карточками

2261 Прочие депозиты до востребования юридических лиц

2262 Прочие депозиты до востребования физических лиц

2263 Средства государственного бюджета

2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета

2265 "Накопление денежных средств (временный счет)

2266 Средства бюджетов территориально-административных образований

2267 "Средства Национальной медицинской страховой компании"

2268 "Средства Национальной кассы социального страхования"

2269 "Специальные средства Национальной кассы социального страхования"

2271"Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов"

2272 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов"

2273 "Инкассированные гарантии Таможенным контролем"

2290 Счета легализации капитала

2291 Счета легализации денежных средств

2310 Сберегательные депозиты

2311 Сберегательные депозиты физических лиц

2312 Сберегательные депозиты юридических лиц

2310 Сберегательные счета - первоначальная редакция

2311 Сберегательные счета физических лиц

2312 Сберегательные счета юридических лиц

2330 Депозиты овернайт банков

2331 Депозиты овернайт банков - несвязанные стороны

2332 Депозиты овернайт банков - связанные стороны

2340 Срочные депозиты банков

2341 Краткосрочные депозиты банков (1месяц и менее).

2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно).

2343 Среднесрочные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно).

2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).

2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (1 месяц и менее)

2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года включительно)

2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет включительно)

2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков (более 5 лет)

2360 "Срочные депозиты, относящиеся к государственному бюджету"

2361 "Краткосрочные депозиты из средств государственного бюджета (1 год и менее)"

2362 "Среднесрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2363 "Долгосрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 5 лет)"

2364 "Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)"

2365 "Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2366 "Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет)"

2367 "Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)"

2368 "Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2369 "Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)"

2370 Срочные депозиты клиентов

2371 Краткосрочные депозиты юридических лиц (1 год и менее)

2372 Среднесрочные депозиты юридических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно)

2373 Долгосрочные депозиты юридических лиц (более 5 лет)

2374 Краткосрочные депозиты физических лиц (1 год и менее)

2375 Среднесрочные депозиты физических лиц (более 1 года и до 5 лет включительно)

2376 Долгосрочные депозиты физических лиц (более 5 лет)

2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов

2381 Краткосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (до 1 года)

2382 Среднесрочные гарантийные депозиты юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)

2383 Долгосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 5 лет)

2384 Краткосрочные гарантийные депозиты физических лиц (до 1 года)

2385 Среднесрочные гарантийные депозиты физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)

2386 Долгосрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 5 лет)

2530 Задолженность по финансовому лизингу

2531 Задолженность банкам по финансовому лизингу

2532 Задолжeнность клиентам по финансовому лизингу

2540 "Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов"

2541"Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)"

2542 "Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2544 "Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)"

2545 "Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2560 "Срочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц"

2561 "Краткосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и более)"

2562 "Среднесрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет включительно)"

2563 "Долгосрочные депозиты бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет)"

2700 Наращенные проценты к выплате

2701 Наращенные проценты по счетам "Лоро"

2704 Наращенные проценты по средствам, заимствованным овернайт

2707 Наращенные проценты по займам в банках

2709 Наращенные проценты по Правительственным займам для рефинансирования

2711 Наращенные проценты по займам в международных финансовых организациях

2712 Наращенные проценты по займам от других кредиторов

2715 Наращенные проценты по соглашениям REPO и ломбардных преимуществ

2716 Наращенные проценты по выпущенным ценным бумагам

2717 Начисленные проценты по депозитам Национальной кассы социального страхования/Национальной компании медицинского страхования

2719 Наращенные проценты по депозитам до востребования клиентов

2721 Наращенные проценты по бюджетным и специальным средствам и фондам

2722 Наращенные проценты по сберегательным депозитам

2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков

2725 Наращенные проценты по срочным депозитам банков

2726 Начисленные проценты по полученным депозитам от головного банка или его филиалов

2727 Начисленные проценты по депозитам, относящимся к государственному бюджету

2728 Наращенные проценты по срочным депозитам клиентов

2729 Наращенные проценты по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов

2731 Наращенные проценты по задолженности по финансовому лизингу

2732 "Начисленные проценты по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов"

2733 "Наращенные проценты по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц"

2734 Наращенные проценты по субординированному долгу

2737 Наращенные проценты по акциям с ограниченным сроком

2741 Наращенные проценты по займам в головном банке и в филиалах

2744 Начисленные расходы, не относящиеся к процентным

2760 Полученные незаработанные проценты и прочие предоплаты

2761 Полученные незаработанные проценты

2762 Прочие предоплаты доходов

2770 Резервы на прочие потери

2771 Резервы на прочие потери

2772 "Резервы на потери по условным обязательствам"

2790 Транзитные и приостановленные счета

2791 Суммы, на которые предстоит ответить

2792 Инкассированная денежная выручка

2793 Суммы невыясненного характера

2794 Суммы в ожидании указаний клиентов

2795 Извещенные и выпущенные тратты

2797 Операции с банковскими карточками

2796 Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по назначению

2800 Прочие обязательства

2801 Текущие обязательства по подоходному налогу

2802 Прочие расчеты с бюджетом

2803 Кредиторы по капитальным вложениям

2804 Расчеты с работниками банка

2805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

2806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют

2807 Кредиторы по документарным расчетам

2808 Дивиденды к выплате

2809 Прочие пассивы

2811 "Расчеты с Национальной кассой социального страхования/Национальной медицинской страховой компанией"

2813 Отсроченные обязательства по подоходному налогу

2815 Расчеты с НБМ

2820 Субординированные долги

2821 Субординированные долги со сроком погашения 5 лет и менее

2822 Субординированные долги со сроком погашения более 5 лет

2830 Акции с ограниченным сроком

2831 Простые акции с ограниченным сроком

2832 Привилегированные акции с ограниченным сроком

2840 Займы в головном банке и в филиалах

2841 Займы в головном банке

2842 Займы в местных филиалах

2843 Займы в филиалах банка за рубежом

2850 Депозиты, полученные от головного банка или его филиалов

2851 Депозиты, полученные головным банком

2852 Депозиты, полученные его местными филиалами

2853 Депозиты, полученные его зарубежными филиалами

2860 Счета "Лоро" филиалов

2861 Счета "Лоро" местных филиалов

2862 Счета "Лоро" филиалов за рубежом

КЛАСС 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

3000 Уставный капитал банка

3001 Размещенные простые акции

3003 Размещенные привилегированные акции

3005 Контрсчет "Простые казначейские акции"

3006 Контрсчет "Привилегированные казначейские акции"

3500 Резервы

3501 Избыток капитала

3502 Резервный капитал

3504 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - текущий год

3505 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - предыдущие годы

3507 Прочие резервы

3508 Контр-счет Дивиденды, выплаченные авансом

3550 Неосновной капитал

3551 Разницы от переоценки долгосрочных материальных активов

3552 Разницы от переоценки нематериальных активов

3553 Разницы от переоценки долгосрочных инвестиций

3554 Прочие разницы от переоценки

КЛАСС 4. ДОХОДЫ

4030 Процентные доходы по счетам "Ностро"

4031 Процентные доходы по счету "Ностро" в НБМ

4032 Процентные доходы по счетам "Ностро" в банках

4034 Процентные доходы по счетам Ностро для операций с ценными бумагами

4035 Процентные доходы по счетам Ностро для операций с картами

4060 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт

4061 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в НБМ

4062 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в чужих банках

4063 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт во взаимосвязанных банках

4070 Процентные доходы по гарантийным размещениям до востребования в банках

4075 Процентные доходы по гарантийным размещениям до востребования

4090 Процентные доходы по срочным размещениям в банках

4091 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (1 месяц и менее)

4092 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (более 1 месяца и до 1 года включительно)

4093 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в чужих банках (1 месяц и менее)

4094 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в чужих банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

4095 Процентные доходы по краткосрочным размещениям во взаимосвязанных банках (1 месяц и менее)

4096 Процентные доходы по краткосрочным размещениям во взаимосвязанных банках (более 1 месяца и до 1 года включительно)

4097 Процентные доходы по обязательным резервам, размещенным в НБМ

4098 Процентные доходы по просроченным размещениям в банках

4102 "Процентные доходы по среднесрочным размещениям в чужих банках"

4103 "Процентные доходы по среднесрочным размещениям во взаимосвязанных банках"

4105 "Процентные доходы по долгосрочным размещениям в чужих банках"

4106 "Процентные доходы по долгосрочным размещениям во взаимосвязанных банках"

4111 Процентные доходы по срочным размещениям-гарантиям в банках

4150 Процентные доходы по ценным бумагам, располагаемые для сделок и продаж

4151 Процентные доходы по государственным ценным бумагам для сделок и продажи

4152 Дивидендные доходы по акциям для сделок и продажи

4153 Процентные доходы по прочим ценным бумагам для сделок и продажи

4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам

4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам

4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенным НБМ

4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам

4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам

4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам

4185 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам

4186 Процентные доходы по прочим инвестиционным ценным бумагам

4187 Доходы от дивидендов по инвестиционным ценным бумагам

4188 Процентные доходы по ценным бумагам, приобретенным по соглашениям "обратное репо"

4200 Прирост дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам

4201 Прирост дисконтов по инвестиционным ценным бумагам

4202 Амортизация премий по выпущенным в обращение ценным бумагам

4230 Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/промышленности

4231 Процентные доходы по краткосрочным сельскохозяйственным кредитам /кредиты пищевой/рыбной/ лесной/промышленности

4232 Процентные доходы по среднесрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности

4233 Процентные доходы по долгосрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности

4235 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов сельскому хозяйству /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности

4220 Процентные доходы по соглашениям REPO

4221 Процентные доходы по соглашениям REPO

4260 Процентные доходы по кредитам на строительство и улучшение земли

4261 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на строительство и улучшение земли

4262 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство и улучшение земли

4263 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство и улучшение земли

4265 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на строительство и улучшение земли

4266 "Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК на период строительства"

4267 "Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК, сданным в эксплуатацию"

4290 Процентные доходы по потребительским кредитам

4291 Процентные доходы по краткосрочным потребительским кредитам

4292 Процентные доходы по среднесрочным потребительским кредитам