Дата обновления БД:
28.03.2024
Добавлено/обновлено документов:
132 / 332
Всего документов в БД:
132538
Неофициальный перевод
Зарегистрировано
Министерством юстиции Украины
15 февраля 2012 года
№231/20544
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ
от 25 января 2012 года №23
Об утверждении Положения о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям
(В редакции Постановлений Правления Национального банка Украины от 30.11.2012 г. №499, 19.06.2013 г. №237)
В соответствии со статьями 7 и 59 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьями 36 и 66 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с учетом основных положений международных стандартов финансовой отчетности и принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, с целью совершенствования порядка формирования резервов по активным банковским операциям Правление Национального банка Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям (далее - Положение о формировании и использовании резервов), которое прилагается.
2. Банкам Украины:
в срок до 20.11.2012 и 20.12.2012 соответственно проинформировать Генеральный департамент банковского надзора Национального банка Украины по форме, установленной Национальным банком Украины, о результатах расчета резервов, осуществленного в тестовом режиме по состоянию на 01.11.2012 и на 01.12.2012, согласно требованиям Положения о формировании и использовании резервов;
по состоянию на 01.01.2013 осуществить расчет резервов согласно требованиям Положения о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 06.07.2000 №279, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 03.08.2000 за №474/4695 (с изменениями), Положения о порядке формирования и использования банками резерва для возмещения возможных потерь от дебиторской задолженности, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 13.12.2002 №505, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 02.01.2003 за №1/7322 (с изменениями), Положения о порядке формирования резерва под операции банков Украины с ценными бумагами, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 02.02.2007 №31, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 05.03.2007 за №189/13456 (с изменениями), и в срок и по форме, установленным Национальным банком Украины, проинформировать Генеральный департамент банковского надзора Национального банка Украины;
по состоянию на 01.01.2013 осуществить расчет и сформировать в полном объеме резервы для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям согласно требованиям Положения о формировании и использовании резервов.
3. Требования абзаца второго пункта 2.6 главы 2 и абзаца второго пункта 3.5 главы 3 раздела ІІ Положения о формировании и использовании резервов не распространяются на кредитные операции, осуществленные на основании договоров, заключенных до 28.12.2008.
4. Требования абзаца шестого пункта 2.6 главы 2 и абзаца шестого пункта 3.5 главы 3 раздела ІІ Положения о формировании и использовании резервов не распространяются на кредитные операции, осуществленные на основании договоров, заключенных до вступления в силу настоящего постановления и в которые после этой даты не вносились изменения относительно увеличения сумм.
(В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Постановлением правления Национального банка Украины от 30.11.2012 г. №499)
(см. предыдущую редакцию)
5. Рекомендовать банкам Украины в течение 2012 года осуществлять расчет резервов согласно требованиям Положения о формировании и использовании резервов в тестовом режиме.
(Пункт 6 вступает в силу с 31.12.2012 в соответствии с пунктом 10)
6. Признать утратившими силу нормативно-правовые акты Национального банка Украины согласно перечню, который прилагается.
7. Департаменту нормативно-методологического обеспечения банковского регулирования и надзора (Иваненко Н.В.), Юридическому департаменту (Новиков В.В.) подать настоящее постановление на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.
8. Департаменту нормативно-методологического обеспечения банковского регулирования и надзора (Иваненко Н.В.) после государственной регистрации в Министерстве юстиции Украины довести содержание настоящего постановления до ведома структурных подразделений центрального аппарата, территориальных управлений Национального банка Украины и банков Украины для руководства и использования в работе.
9. Департаменту бухгалтерского учета (Лукасевич Б.В.) в течение пяти месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления внести соответствующие изменения в нормативно-правовые акты Национального банка Украины по бухгалтерскому учету относительно расчета настоящей стоимости будущих денежных потоков по активам.
10. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме пункта 6, который вступает в силу с 31.12.2012.
11. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Украины Соркина И.В.
Председатель
С.Г.Арбузов
Приложение
к Постановлению Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23
Перечень нормативно-правовых актов Национального банка Украины, утративших силу
1. Постановление Правления Национального банка Украины от 06.07.2000 №279 "Об утверждении Положения о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 03.08.2000 за №474/4695.
2. Постановление Правления Национального банка Украины от 24.10.2000 №418 "О внесении изменений в отдельные нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 09.11.2000 за №793/5014.
3. Постановление Правления Национального банка Украины от 05.04.2001 №151 "О внесении изменений в некоторые положения нормативно-правовых актов Национального банка Украины", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 18.04.2001 за №354/5545.
4. Постановление Правления Национального банка Украины от 07.12.2001 №502 "Об утверждении Изменений к некоторым нормативно-правовым актам Национального банка Украины", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 26.12.2001 за №1077/6268.
5. Постановление Правления Национального банка Украины от 13.12.2002 №505 "Об утверждении Положения о порядке формирования и использования банками резерва для возмещения возможных потерь от дебиторской задолженности", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 02.01.2003 за №1/7322.
6. Постановление Правления Национального банка Украины от 19.03.2003 №119 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 03.04.2003 за №256/7577.
7. Постановление Правления Национального банка Украины от 15.08.2003 №339 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 29.08.2003 за №751/8072.
8. Постановление Правления Национального банка Украины от 27.08.2004 №411 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 07.09.2004 за №1105/9704.
9. Постановление Правления Национального банка Украины от 17.01.2005 №10 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 01.02.2005 за №122/10402.
10. Постановление Правления Национального банка Украины от 10.06.2005 №210 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 16.06.2005 за №666/10946.
11. Постановление Правления Национального банка Украины от 11.11.2005 №425 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования банками резерва для возмещения возможных потерь от дебиторской задолженности", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 28.11.2005 за №1430/11710.
12. Постановление Правления Национального банка Украины от 02.02.2007 №31 "Об утверждении Положения о порядке формирования резерва под операции банков Украины с ценными бумагами", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 05.03.2007 за №189/13456.
13. Постановление Правления Национального банка Украины от 19.03.2007 №83 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 30.03.2007 за №301/13568.
14. Постановление Правления Национального банка Украины от 06.07.2007 №248 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20.07.2007 за №841/14108.
15. Пункты 1 и 3 постановления Правления Национального банка Украины от 23.07.2008 №211 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 14.08.2008 за №751/15442 (с изменениями).
16. Постановление Правления Национального банка Украины от 01.12.2008 №406 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 17.12.2008 за №1206/15897.
17. Подпункт 1.7 пункта 1 постановления Правления Национального банка Украины от 08.10.2010 №457 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13.12.2010 за №1249/18544 (с изменениями).
18. Постановление Правления Национального банка Украины от 31.12.2010 №593 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 19.01.2011 за №79/18817.
19. Постановление Правления Национального банка Украины от 13.04.2011 №114 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 17.06.2011 за №724/19462.
20. Постановление Правления Национального банка Украины от 31.05.2011 №170 "О внесении изменения в Положение о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 06.06.2011 за №677/19415.
21. Постановление Правления Национального банка Украины от 14.07.2011 №235 "О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 13.04.2011 №114", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20.07.2011 за №895/19633.
22. Постановление Правления Национального банка Украины от 28.12.2011 №486 "Об утверждении Изменений к Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 24.01.2012 за №99/20412.
Директор Департамента нормативно- методологического обеспечения банковского регулирования и надзора
Н.В.Иваненко
Утверждено Постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23
Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Основные положения
1.1. Настоящее Положение разработано на основании Законов Украины "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украины", нормативно-правовых актов Национального банка Украины, с учетом основных требований международных стандартов финансовой отчетности, рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, с целью обеспечения надежности и стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков.
1.2. Настоящее Положение определяет порядок (методику) формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям (далее - резервы).
1.3. Банк с целью определения возможных потерь (убытков) невыполнения должником/контрагентом обязательств осуществляет оценку риска невыполнения им таких обязательств (то есть риска того, что выполнение должником обязательства будет проводиться с превышением сроков, предусмотренных условиями договора, или в объемах, меньше, чем предусмотрено договором, или вообще не будет проводиться) по всем активным банковским операциям и предоставленным банком финансовым обязательствам.
1.4. Резервы, определенные в настоящем Положении, подразделяются на:
резервы по активам (по финансовым активам и по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности банка);
резервы по предоставленным финансовым обязательствам.
1.5. Резервы по активам являются специальными (оценочными) резервами, уменьшающими балансовую стоимость активов и необходимость формирования которых вызвана уменьшением полезности таких активов.
Резервы по предоставленным финансовым обязательствам являются обеспечением их выполнения в будущем, что признается в балансе банка как обязательство и свидетельствует о возможных потерях в результате выбытия ресурсов, связанного с выполнением банком таких финансовых обязательств.
1.6. Банк оценивает риск невыполнения должником/контрагентом обязательств и формирует резерв в полном объеме независимо от размера его доходов по состоянию на первое число каждого месяца, следующего за отчетным, до установленного срока предоставления статистической отчетности по форме №10 (месячная) "Оборотносальдовый баланс банка", утвержденной соответствующим нормативно-правовым актом Национального банка Украины.
Если в следующих периодах после формирования резерва по активу (кроме акций и других ценных бумаг с неотфиксированной прибылью, которые учитываются банком в портфеле на продажу) или по предоставленным финансовым обязательствам сумма резерва уменьшается, то банк уменьшает (корректирует) ранее сформированный резерв по данному активу.
1.7. Банк разрабатывает и утверждает решением уполномоченного органа внутрибанковские положения относительно оценки рисков, формирования и использования резервов по каждому виду финансовых активов, группе финансовых активов, дебиторской задолженности, по хозяйственной деятельности банка и предоставленным финансовым обязательствам.
Внутрибанковские положения разрабатываются банком с учетом законодательства Украины, в том числе нормативно-правовых актов Национального банка Украины, должны содержать методики и процедуры, определенные в приложении 1 к настоящему Положению, которые являются обязательными и минимально необходимыми для оценки рисков.
1.8. Банк по каждому кредиту должника формирует кредитную документацию (дело) должника в соответствии с требованиями, определенными настоящим Положением.
Кредитная документация (дело) должника должна содержать минимально необходимые данные, перечень которых приведен в приложении 2 к настоящему Положению. В зависимости от вида кредитной операции банк может расширить перечень данных о должнике, предварительно указав их во внутрибанковских положениях.
Обобщенная информация о кредитной операции формируется со времени заключения договора и обновляется на протяжении его действия в части, которая претерпела изменения, в течение пяти рабочих дней с дня получения банком информации, являющейся основанием для внесения таких изменений (изменения условий проведения/осуществления кредитной операции, учредительных и регистрационных данных должника, его финансового состояния и тому подобное).
1.9. Отсутствие или неподача внутрибанковских положений или кредитной документации (дела) для ознакомления уполномоченным работникам Национального банка Украины является основанием для негативных заключений относительно эффективности и/или адекватности системы управления рисками в банке, а также применения к банку мер воздействия, в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
1.10. В настоящем Положении термины употребляются в таких значениях:
активная банковская операция - операция по размещению ресурсов банка, которая учитывается по активным балансовым счетам банка или по активным счетам внебалансового учета. К таким операциям относятся все виды кредитных операций, операции по размещению средств на корреспондентских счетах в других банках, операции по приобретению ценных бумаг, иные активные банковские операции, включая начисленные по всем этим операциям доходы (далее - актив);
долг должника - задолженность по активу, включающая сумму основной задолженности перед банком и/или начисленные доходы;
должник - одна из сторон в обязательстве (юридическое или физическое лицо), которая должна уплатить долг/выполнить требование банка согласно условиям заключенного договора;
замена актива - прекращение признания одного актива в результате признания другого относительно одного и того же контрагента;
Недействующая редакция, не действует с 22 ноября 2014 года