ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 26 апреля 2013 года №14

О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур, установлении форм некоторых документов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

На основании части второй подпункта 1.9 пункта 1 статьи 22, пункта 12 статьи 60, пункта 8 статьи 61, пункта 3 статьи 81, подпункта 1.91 пункта 1 статьи 82, части пятой пункта 6 и части второй подпункта 7.1 пункта 7 статьи 103, пункта 10 статьи 139, пункта 4 статьи 144, пунктов 3 и 4 статьи 182 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5, подпункта 6.20-1 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. №384 Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что:

1.1. для целей пунктов 1 и 2 настоящего постановления используются термины в значениях, определенных в Законе Республики Беларусь от 28 октября 2008 года "Об основах административных процедур" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., №264, 2/1530);

1.2. документы, представляемые заинтересованным лицом в налоговые органы в целях осуществления административных процедур, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык, заверенным нотариально, либо дипломатическими или консульскими учреждениями Республики Беларусь за границей, либо Белорусской торгово-промышленной палатой (ее унитарными предприятиями, их представительствами и филиалами);

1.3. справки, предусмотренные пунктами 1.7-1.13 единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 г. №156 "Об утверждении единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 2009 г. №193 и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., №35, 5/35330), а также выписка из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней (далее - выписка) выдаются на основании заявления по форме согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

1.4. книга замечаний и предложений выдается государственным органам, иным организациям и индивидуальным предпринимателям на основании заявления о выдаче книги замечаний и предложений по форме согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

1.5. справка о сумме, на которую уменьшена сумма земельного налога в результате использования льготы по земельному налогу, выдается по форме согласно приложению 3 к настоящему постановлению;

1.6. справка об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего постоянно не проживающему на территории Республики Беларусь гражданину Республики Беларусь, иностранному гражданину, лицу без гражданства либо не имеющему места нахождения в Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу) выдается по форме согласно приложению 4 к настоящему постановлению.

Основанием для выдачи справки юридическому лицу является отсутствие задолженности по земельному налогу и налогу на недвижимость по данным учета налогового органа.

Основанием для выдачи справки физическому лицу является:

уплата земельного налога и налога на недвижимость собственником объекта недвижимого имущества за фактический период нахождения в собственности отчуждаемого объекта, включая месяц, в котором будет прекращено право собственности, до получения справки (если при отчуждении в течение года объекта недвижимого имущества собственник в соответствии с законодательством обязан уплачивать земельный налог и налог на недвижимость);

уплата причитающейся суммы подоходного налога с физических лиц до получения справки (если при отчуждении объекта недвижимого имущества у физического лица возникнет в соответствии с налоговым законодательством обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц).

При выдаче справки физическому лицу одновременно выдается информационное сообщение с указанием сумм (за каждый последующий месяц года, в котором выдается справка), вида налога (налогов), подлежащего уплате за последующие месяцы, реквизитов счета, на который должен быть перечислен соответствующий налог (налоги). В случае, если по сведениям, имеющимся у налогового органа на дату выдачи справки, подоходный налог с физических лиц, земельный налог и налог на недвижимость не подлежат уплате в связи с отсутствием объекта налогообложения или в связи с использованием льгот, установленных законодательными актами, информационное сообщение не выдается;

1.7. справка о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь выдается по форме согласно приложению 5 к настоящему постановлению;

1.8. справка об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения выдается по форме согласно приложению 6 к настоящему постановлению;

1.9. справка о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения выдается по форме согласно приложению 7 к настоящему постановлению;

1.10. справка об уплате единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц выдается по форме согласно приложению 8 к настоящему постановлению;

1.11. справка о доходах для решения вопроса о выдаче путевок (курсовок), справка о доходах для решения вопроса о передаче ребенка (детей) на усыновление (удочерение) и справка о доходах от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя - плательщика подоходного налога выдаются по форме согласно приложению 9 к настоящему постановлению;

1.12. справка об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и справка, подтверждающая сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией, выдаются по форме согласно приложению 10 к настоящему постановлению;

1.13. справка о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения) выдается по форме согласно приложению 11 к настоящему постановлению или заверяется по форме, установленной в иностранном государстве.

Основанием для выдачи (заверения) справки о постоянном местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного налогообложения), в том числе по форме, установленной в иностранном государстве, является отнесение организации к белорусским организациям, определенным в пункте 1 статьи 14 Налогового кодекса Республики Беларусь;

1.14. справка о состоянии расчетов с бюджетом выдается в случае отсутствия задолженности по форме согласно приложению 12 к настоящему постановлению, а при наличии такой задолженности - по форме согласно приложению 13 к настоящему постановлению;

1.15. регистрация общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида (при регистрации новых объектов), за исключением объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, указанного в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 308 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - объекты налогообложения налогом на игорный бизнес), осуществляется на основании заявления по форме согласно приложению 14 к настоящему постановлению.

Перечень игровых автоматов (для регистрации игровых автоматов) представляется по форме согласно приложению 14-1 к настоящему постановлению.

Регистрация общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес каждого вида (при уменьшении либо увеличении общего количества объектов налогообложения каждого вида, а также при перемещении зарегистрированных объектов налогообложения без изменения их количества) осуществляется на основании заявления по форме согласно приложению 15 к настоящему постановлению.

Свидетельство о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес выдается по форме согласно приложению 16 к настоящему постановлению.

Одновременно с выдачей свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес заинтересованному лицу (его представителю) выдается заверенная налоговым органом копия свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес для заключения договора на подключение игрового оборудования к специальной компьютерной кассовой системе, а также необходимое количество заверенных налоговым органом копий свидетельства о регистрации общего количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, соответствующее количеству игорных заведений;

1.16. административное решение о согласовании правил организации и проведения азартных игр, за исключением игр на игровых автоматах (далее - правила), оформляется посредством проставления на двух экземплярах правил грифа согласования, который состоит из слова "СОГЛАСОВАНО", наименования должности должностного лица Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, его собственноручной подписи и ее расшифровки, даты согласования. Гриф согласования заверяется гербовой печатью Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Согласование правил осуществляется Министром по налогам и сборам Республики Беларусь или уполномоченным им должностным лицом;

1.17. исключен в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.07.2014 г. №31

1.18. выписка выдается по форме согласно приложению 18 к настоящему постановлению;

1.19. справки, указанные в подпунктах 1.5-1.14 настоящего пункта, оформляются в двух экземплярах, если иное не предусмотрено частью второй настоящего подпункта. Второй экземпляр справки, если она подлежит вручению заинтересованному лицу (его представителю) непосредственно при его явке в налоговый орган, дополняется реквизитом "Дата подготовки справки", в котором указывается дата, когда справка подготовлена должностным лицом налогового органа для выдачи ее заинтересованному лицу (его представителю).

Первый экземпляр справки выдается (направляется) заинтересованному лицу (его представителю) (в соответствующем случае направляется уполномоченному органу или нотариусу), а второй остается в налоговом органе, выдавшем справку. В случае выдачи для целей пункта 10 статьи 139 Налогового кодекса Республики Беларусь справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, оформляется третий экземпляр справки, который направляется в налоговый орган по месту осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное представительство.

Выписка оформляется в порядке, установленном частями первой и второй настоящего подпункта;

1.20. зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней осуществляется на основании заявления о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 19 к настоящему постановлению.

Налоговый орган принимает решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, если такие суммы являются излишне уплаченными или излишне взысканными.

Административное решение о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (за исключением административного решения, предусмотренного в части четвертой настоящего подпункта, и административного решения, предусмотренного в подпункте 1.21 настоящего пункта) принимается в форме заявки (заключения) на зачет (возврат) налогов, сборов (пошлин), пеней, которая (которое) подается в соответствующее главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по области (г. Минску), его отделение, местный финансовый орган, сельский, поселковый, городской (городов районного подчинения) исполнительный комитет в порядке, определенном Инструкцией о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2005 г. №143/171 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., №23, 8/13779; 2010 г., №171, 8/22542), или Инструкцией о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2005 г. №159/176 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., №20, 8/13748; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.02.2013, 8/26911).

Административное решение о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в счет предстоящих платежей по этому же налогу, сбору (пошлине) принимается посредством внесения соответствующей записи в лицевой счет плательщика.

Налоговый орган при проведении зачета излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней на основании заявления заинтересованного лица уведомляет заинтересованное лицо о принятом административном решении путем направления сообщения о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 20 к настоящему постановлению.

При проведении возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются о принятом административном решении путем направления сообщения о возврате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 21 к настоящему постановлению, а гражданин Республики Беларусь, иностранный гражданин или лицо без гражданства - по форме согласно приложению 22 к настоящему постановлению.

Решение об отказе в проведении зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней принимается по форме согласно приложению 23 к настоящему постановлению;

1.21. административное решение о зачете сумм налога с доходов, полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных (удержанных) плательщиком подоходного налога с физических лиц, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других государств (при отсутствии документов о полученном доходе и об уплате налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденных налоговым или иным компетентным органом иностранного государства), принимается в форме расчета подоходного налога с физических лиц;

1.22. возврат дебитору плательщика (иного обязанного лица) - организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, осуществляется на основании заявления о возврате дебитору плательщика (иного обязанного лица) - организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, по форме согласно приложению 24 к настоящему постановлению.

Административное решение о возврате дебитору плательщика (иного обязанного лица) - организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, принимается в форме заявки (заключения) на возврат налогов, сборов (пошлин), пеней, которая (которое) подается в соответствующее главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по области (г. Минску), его отделение, местный финансовый орган, сельский, поселковый, городской (городов районного подчинения) исполнительный комитет в порядке, определенном Инструкцией о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь по доходам или Инструкцией о порядке исполнения местных бюджетов по доходам.

Налоговый орган при проведении возврата дебитору плательщика (иного обязанного лица) - организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, на основании заявления заинтересованного лица уведомляет заинтересованное лицо о принятом административном решении путем направления сообщения о возврате дебитору плательщика (иного обязанного лица) - организации взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, по форме согласно приложению 25 к настоящему постановлению;

1.23. решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается на основании заявления о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подаваемого по форме согласно приложению 26 к настоящему постановлению.

Налоговый орган принимает решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при наличии на дату принятия решения превышения суммы налоговых вычетов согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость над общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Административное решение о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается по форме согласно приложению 27 к настоящему постановлению.

Решение об аннулировании (полностью либо частично) решения о возврате (об отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, принимается налоговым органом и направляется плательщику по форме согласно приложению 28 к настоящему постановлению.

2. Установить формы:

сообщения плательщика - иностранной организации согласно приложению 29 к настоящему постановлению;

сообщения плательщика (иного обязанного лица) согласно приложению 30 к настоящему постановлению;

сообщения об излишне уплаченных (взысканных) суммах налогов, сборов (пошлин), пеней согласно приложению 31 к настоящему постановлению;

сообщения о факте взыскания денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, согласно приложению 32 к настоящему постановлению;

сообщения о проведенном зачете взысканных денежных средств в сумме, превышающей размер дебиторской задолженности, согласно приложению 33 к настоящему постановлению;

сообщения о проведенном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, согласно приложению 34 к настоящему постановлению;

уведомления о включении организации в перечень крупных плательщиков согласно приложению 34-1 к настоящему постановлению.

3. При проведении налоговым органом зачета излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней самостоятельно в случае выявления факта наличия у плательщика (иного обязанного лица) неисполненного налогового обязательства или неуплаченных пеней плательщику (иному обязанному лицу) направляется сообщение о зачете сумм налогов, сборов (пошлин), пеней по форме согласно приложению 20 к настоящему постановлению.

4. Признать утратившими силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельные структурные элементы постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по перечню согласно приложению 35 к настоящему постановлению.

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Приложение 1

к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 апреля 2013 года №14

                                                                                          Форма