База данных

Дата обновления БД:

17.08.2018

Добавлено/обновлено документов:

31 / 185

Всего документов в БД:

85127

Недействующая редакция. Принята 20.06.2014

Недействующая редакция, не действует с 6 ноября 2014 года

Неофициальный перевод

Утвержден Законом Азербайджанской Республики от 11 июля 2000 года №905-IГ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

(В редакции Законов Азербайджанской Республики от 22.06.2001 г. №157-IIQD, 02.07.2001 г. №171-IIQD, 16.11.2001 г. №217-IIQD, 26.11.2002 г. №383-IIQD, 20.06.2003 г. №485-IIQD, 04.11.2003 г. №506-IIQD, 28.11.2003 г. №519-IIQD, 28.09.2004 г. №766-IIQD, 03.12.2004 г. №792-IIQD, 24.12.2004 г. №815-IIQD, 24.06.2005 г. №943-IIQD, 21.10.2005 г. №1028-IIГД, 20.10.2006 г. №167-IIIГД, 15.12.2006 г. №196-IIIГД, 29.12.2006 г. №220-IIIГД, 17.04.2007 г. №315-IIIГД, 16.06.2007 г. №392-IIIГД, 09.10.2007 г. №430-IIIГД, 06.11.2007 г. №472-IIIГД, 13.06.2008 г. №648-IIIГД, 02.10.2008 г. №699-IIIГД, 19.06.2009 г. №835-IIIГД, 30.12.2010 г. №42-IVQD, 17.05.2011 г. №117-IVQD, 10.06.2011 г. №161-IVQD, 06.12.2011 г. №263-IVQD, 20.04.2012 г. №334-IVQD, 01.05.2012 г. №351-IVQD, 12.06.2012 г. №383-IVQD, 29.06.2012 г. №414-IVQD, 21.12.2012 г. №509-IVQD, 28.12.2012 г. №527-IVQD, 19.04.2013 г. №628-IVQD, 22.10.2013 г. №762-IVQD, 22.11.2013 г. №824-IVQD, 22.11.2013 г. №827-IVQD (вступил в силу 31.12.2013 г.), 03.12.2013 г. №837-IVQD, 27.12.2013 г. №877-IVQD, 27.12.2013 г. №881-IVQD, 16.05.2014 г. №959-IVQD, 20.06.2014 г. №992-IVQD)

Общая часть

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Азербайджанской Республики

1.1. Налоговый кодекс Азербайджанской Республики определяет систему налогов, общие принципы налогообложения в Азербайджанской Республике, правила установления, уплаты и сбора налогов, права и обязанности налогоплательщиков и государственных налоговых органов, а также других участников налоговых отношений, связанные с вопросами налогообложения, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушение законодательства о налогах и правила обжалования действий (бездействия) государственных налоговых органов и их должностных лиц.

1.2. Настоящим Кодексом определяются общие принципы налогообложения и налоги в Нахчыванской Автономной Республике и в муниципалитетах.

1.3. Понятия и правила, определяемые настоящим Кодексом, устанавливаются в целях налогообложения и применяются исключительно в пределах отношений, связанных с налогообложением и налоговым контролем, регулируемых настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами, принятыми на его основе.

Статья 2. Налоговое законодательство Азербайджанской Республики

2.1. Налоговое законодательство Азербайджанской Республики состоит из Конституции Азербайджанской Республики, настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ними законодательных актов Азербайджанской Республики.

2.2. Нормативные правовые акты, принятые на основе настоящего Кодекса или же с целью его исполнения, не должны противоречить положениям настоящего Кодекса.

2.3. В случаях возникновения противоречия по вопросам налогообложения и налогового контроля между актами законодательства о налогах и законодательными актами других отраслей, за исключением предусмотренного статьей 2.7 настоящего Кодекса, применяются акты законодательства о налогах.

2.4. Вопросы налогообложения и налогового контроля не могут быть включены в другие законодательные акты, кроме законодательства о налогах, за исключением:

2.4.1. положений об административных проступках, касающихся налоговых отношений, предусмотренных Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках;

2.4.2. положений о налоговых преступлениях, предусмотренных Уголовным кодексом Азербайджанской Республики;

2.4.3. положений о приоритете налоговых обязательств, предусмотренных законодательством о несостоятельности и банкротстве;

2.4.4. положений бюджетного законодательства, связанных с налогами;

2.4.5. положений, связанных с предоставлением государственных гарантий по налогам;

(В статью 2.4.5 внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 22.11.2013 г. №824-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

2.4.6. положений, предусмотренных соглашениями или законами о долевом разделе добычи, об основном трубопроводе и т.п.;

2.4.7. положений, предусмотренных в законах о нефтегазовой деятельности экспортного направления и об особых экономических зонах.

2.4-1. Положения в связи с предоставлением налоговых освобождений и льгот устанавливаются только настоящим Кодексом. Другие нормативные правовые акты, кроме настоящего Кодекса, в том числе нормативные правовые акты, указанные в статье 2.4 настоящего Кодекса, не могут предусматривать положения в связи с налоговыми освобождениями и льготами.

(Статья 2.4-1 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 22.11.2013 г. №824-IVQD)

2.5. Если международными договорами, к которым присоединилась Азербайджанская Республика, установлены положения о налогах, отличные от предусмотренных настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, то применяются положения этих международных договоров.

2.6. Если международный договор об избежании двойного налогообложения, к которому присоединилась Азербайджанская Республика, используется лицом, не являющимся резидентом государства, заключившего такой договор, для получения льгот и привилегий, то в отношении налоговых льгот и привилегий, предоставляемых указанным договором резиденту государства, заключившего такой договор, положения статьи 2.5. настоящего Кодекса не применяются.

2.7. Если соглашениями и законами о долевом разделе добычи, об основном трубопроводе и т.п., утвержденными до или после вступления в силу настоящего Кодекса, в том числе законами о нефтегазовой деятельности экспортного направления и об особых экономических зонах, о нефти и газе, установлены положения, отличные от предусмотренных настоящим Кодексом и другими нормативными правовыми актами о налогах, то применяются положения указанных соглашений или законов.

2.8. В случае возникновения необходимости внесения изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики в связи с определением налоговой политики, налогового администрирования и налоговых ставок в рамках проекта государственного бюджета очередного года проекты данных законов соответствующему органу исполнительной власти до 1 числа мая текущего года, а соответствующий орган исполнительной власти представляются Милли Меджлису Азербайджанской Республики не позднее 15 мая текущего года.

Статья 3. Основы установления и взимания налогов

3.1. Законодательство о налогах основывается на всеобщности, равенстве и справедливости налогообложения.

3.2. Налоги должны иметь экономическое обоснование.

3.3. Не допускается устанавливать налоги, препятствующие осуществлению конституционных прав и свобод каждого.

3.4. Не допускается устанавливать налоги, нарушающие единое экономическое пространство Азербайджанской Республики (в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение на территории Азербайджанской Республики товаров (работ, услуг) и денежных средств, либо иначе ограничивающие законную деятельность налогоплательщиков или препятствующие ей).

3.5. Никто не может быть принужден более одного раза платить налог одного вида из полученной прибыли (дохода).

3.6. Налоги не могут носить дискриминационный характер и устанавливаться исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных существующих различий между налогоплательщиками.

Запрещается устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности либо гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Допускается установление дифференцированных ставок таможенных пошлин для товаров, ввозимых на территорию Азербайджанской Республики, в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством.

3.7. Налоги Азербайджанской Республики устанавливаются исключительно настоящим Кодексом, их изменение или отмена осуществляются внесением изменений в настоящий Кодекс.

3.8. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов и не установленные настоящим Кодексом либо установленные по иным правилам, чем это определено настоящим Кодексом.

3.9. Законодательство о налогах должно быть сформулировано таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, в каком порядке, когда и в каком размере он обязан платить.

3.10. Налоговая система должна стимулировать предпринимательскую и инвестиционную деятельность.

3.11. Все противоречия, неясности в законодательстве о налогах толкуются в пользу налогоплательщика.

3.12. Физическим и юридическим лицам должна быть обеспечена возможность свободного ознакомления с нормативными правовыми актами по налогам.

Статья 4. Налоговая система в Азербайджанской Республике

4.1. В Азербайджанской Республике устанавливаются и взимаются следующие налоги:

4.1.1. государственные налоги;

4.1.2. налоги автономной республики;

4.1.3. местные (муниципальные) налоги.

4.2. Под государственными налогами подразумеваются налоги, устанавливаемые настоящим Кодексом и подлежащие уплате на всей территории Азербайджанской Республики.

4.3. Под налогами автономной республики подразумеваются налоги, устанавливаемые законами Нахчыванской Автономной Республики в соответствии с настоящим Кодексом и уплачиваемые в Нахчыванской Автономной Республике.

4.4. Под местными (муниципальными) налогами подразумеваются налоги, устанавливаемые настоящим Кодексом и соответствующим законом, применяемые по решению муниципалитетов и уплачиваемые на территории муниципалитетов. Другие обязательные платежи, применяемые муниципалитетами, устанавливаются соответствующим законом.

Ставки местных налогов (муниципальных налогов) устанавливаются в пределах, закрепленных в налоговом законодательстве. Муниципалитеты в соответствии с налоговым законодательством могут принимать решения об освобождении на своих территориях полностью или частично отдельных категорий налогоплательщиков от местных налогов, о снижении налоговой ставки.

4.5. В Азербайджанской Республике в соответствии с настоящим Кодексом может применяться специальный налоговый режим.

Под специальным налоговым режимом подразумевается особый порядок исчисления и уплаты налогов в течение определенного периода.

4.6.Не допускается устанавливать налоги, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Статья 5. Формы налогообложения

5.0. Суммы налогов взимаются в следующих формах:

5.0.1. непосредственно из источника (взимание налога до получения дохода или прибыли);

5.0.2. по декларации (взимание налога после получения дохода или прибыли)

5.0.3. по уведомлению (уплата налогоплательщиком налога на основе платежного извещения, представленного на сумму, начисленную налоговым органом или муниципалитетом на основании стоимости объекта налогообложения и площади).

Статья 6. Государственные налоги

6.1. К государственным налогам относятся:

6.1.1. подоходный налог с физических лиц;

6.1.2. налог на прибыль юридических лиц (кроме предприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности);

6.1.3. налог на добавленную стоимость;

6.1.4. акцизы;

6.1.5. налог на имущество юридических лиц;

6.1.6. земельный налог с юридических лиц;

6.1.7. дорожный налог;

6.1.8. промысловый налог;

6.1.9. упрощенный налог;

6.2. Настоящим Кодексом устанавливаются предельные ставки всех государственных налогов.

6.3. Ставки государственных налогов, применяемые ежегодно, не могут превышать ставок, установленных настоящим Кодексом, и могут пересматриваться ежегодно при принятии закона о государственном бюджете Азербайджанской Республики.

Статья 7. Налоги автономной республики

К налогам автономной республики относятся взимаемые в Нахчыванской Автономной Республике государственные налоги, перечисленные в статье 6.1. настоящего Кодекса.

Статья 8. Местные (муниципальные) налоги

8.1. К местным (муниципальным) налогам относятся:

8.1.1. земельный налог с физических лиц;

8.1.2. налог на имущество физических лиц;

8.1.3. промысловый налог на строительные материалы местного значения;

8.1.4. налог на прибыль предприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности.

8.2. Правила подсчета и уплаты местных налогов, права и обязанности налогоплательщиков и органов налоговой службы муниципалитетов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушение налогового законодательства, правила обжалования действий (бездействия) органов налоговой службы муниципалитетов и их должностных лиц устанавливаются соответствующим законодательством.

Статья 9. Денежная единица исчисления и уплаты налогов

На территории Азербайджанской Республики налоги исчисляются и уплачиваются в денежной единице Азербайджанской Республики - манатах.

Статья 10. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством

10.0. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах, являются:

10.0.1. юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками;

10.0.2. юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;

10.0.3. государственные налоговые органы Азербайджанской Республики;

10.0.4. таможенные органы Азербайджанской Республики;

10.0.5. финансовые органы Азербайджанской Республики в связи с решением вопросов, предусмотренных настоящим Кодексом;

10.0.6. органы государственной власти, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов удержание с налогоплательщиков средств для взимания налогов и перечисление их в государственный бюджет в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статья 11. Понятие налога

Налог - это обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, перечисляемый в государственные и местные бюджеты, в форме отчуждения находящихся в собственности налогоплательщиков денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов.

Статья 12. Основные условия установления налогов

12.1. Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщик и следующие элементы налогообложения:

12.1.1. объект налогообложения;

12.1.2. база налогообложения;

12.1.3. налоговый период;

12.1.4. налоговая ставка;

12.1.5. порядок исчисления налога;

12.1.6. порядок и срок уплаты налога.

12.2. При установлении налога могут устанавливаться налоговые льготы по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

12.3. Объектами налогообложения являются доход, прибыль, имущество, земля, полезные ископаемые, стоимость предоставляемых товаров (работ, услуг) или другие объекты налогообложения, предусмотренные настоящим Кодексом.

12.4. База налогообложения - это количественное выражение облагаемой налогом части объекта налогообложения.

Статья 13. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

13.1. Понятия гражданского, семейного и иных отраслей законодательства Азербайджанской Республики, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они приняты в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

13.2. Для целей настоящего Кодекса используются следующие понятия:

13.2.1. Лицо - любое физическое или юридическое лицо, постоянное представительство, филиал или другое подразделение нерезидента.

13.2.2. Юридическое лицо - предприятия и организации, созданные в статусе юридического лица в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики или законодательством иностранного государства.

13.2.3. Физическое лицо - гражданин Азербайджанской Республики, иностранец и лицо без гражданства.

13.2.4. Налогоплательщик - любое лицо, которое обязано уплатить налог с объектов налогообложения, определенных в соответствии с настоящим Кодексом.

13.2.5. Резидент:

13.2.5.1. любое физическое лицо, отвечающее хотя бы одному из требований, указанных ниже:

- фактически находящееся на территории Азербайджанской Республики в общей сложности более 182 дней календарного года;

- находящееся в зарубежной стране на государственной службе Азербайджанской Республики в календарном году или в течение одного календарного года;

- если срок пребывания физического лица на территории Азербайджанской Республики и в иностранном государстве (в каком-либо) согласно абзацам второму и третьему статьи 13.2.5.1. настоящего Кодекса не превышает 182 дней, то указанное физическое лицо признается резидентом Азербайджанской Республики по критериям, указанным в следующей последовательности:

- постоянное местожительство;

- центр жизненных интересов;

- место обычного проживания;

- гражданство Азербайджанской Республики;

13.2.5.2. физическое лицо признается нерезидентом Азербайджанской Республики с последнего дня пребывания на территории Азербайджанской Республики в налоговом году до конца этого же налогового года при условии, что непосредственно в следующем налоговом году указанное лицо является нерезидентом Азербайджанской Республики.

13.2.5.3. любое юридическое лицо, учрежденное и осуществляющее предпринимательскую деятельность или с местом управления в Азербайджанской Республике в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики. В настоящей статье под местом управления юридического лица подразумевается место основной деятельности, в котором принимаются коммерческие решения, необходимые для осуществления управления, и в котором осуществляется ежедневное практическое управление, вне зависимости от места размещения основных органов контроля.

13.2.6. Нерезидент:

13.2.6.1. лицо, обладающее дипломатическим или консульским статусом на территории Азербайджанской Республики, и члены его семьи;

13.2.6.2. сотрудник международной организации, прошедшей в соответствующем порядке государственную регистрацию на территории Азербайджанской Республики, или лицо, осуществляющее в Азербайджанской Республике государственную службу иностранного государства, и члены их семей;

13.2.6.3. лицо, целью которого является только перемещение из одного иностранного государства в другое иностранное государство через территорию Азербайджанской Республики;

13.2.6.4. статьи 13.2.6.1 и 13.2.6.2 настоящего Кодекса не относятся к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Азербайджанской Республики;

13.2.6.5. находящиеся на территории Азербайджанской Республики дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства иностранных государств, имеющие дипломатические привилегии и иммунитет, международные организации и их представительства, а также представительства иностранных организаций и фирм, не занимающихся предпринимательской деятельностью;

13.2.6.6. иные лица, на которых не распространяется понятие резидента.

13.2.7. Члены семьи налогоплательщика:

13.2.7.1. супруг (супруга);

13.2.7.2. родители, дети и усыновленные лица;

13.2.7.3. наследники;

13.2.7.4. родные (сводные) сестры (братья);

13.2.7.5. племянники и племянницы;

13.2.7.6. сестры, братья и родители супругов;

13.2.7.7. супруги сестер и братьев;

13.2.7.8. сестры (братья) родителей;

13.2.7.9. опекуны и подопечные, если они вследствие совместного ведения домашнего хозяйства связаны друг с другом как родители и дети.

13.2.8. Товар - любое материальное или нематериальное имущество (актив), в том числе электрическая, тепловая энергия, газ и вода.

Для целей налога на добавленную стоимость (НДС) нематериальные активы, денежные средства и земля товаром не признаются.

13.2.9. Нематериальные активы - объекты интеллектуальной собственности, в том числе торговые марки, иные объекты промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признаваемые объектами права собственности налогоплательщика в порядке, установленном соответствующим законодательством.

13.2.10. Предоставление товаров - передача права собственности на товары другому лицу, в том числе, но не ограничиваемые этим, их продажа, обмен, дарение, оплата труда в натуральной форме и иные выплаты в натуральной форме, а также переход к залогодержателю или другому лицу права собственности на заложенные товары.

13.2.11. Услуга (работа) - деятельность, которая не считается предоставлением товаров, результаты которые имеют материальное выражение.

В целях НДС исключаются передача права собственности на денежные средства и землю другому, а также оказание услуг работодателю в виде наемного работника.

Если товары, используемые при оказании услуг (выполнении работ), не предоставляются отдельно либо компенсационные расходы, не включаемые в стоимость услуги (работы), не показываются отдельно в договоре или платежных документах, такие товары или расходы считаются неотъемлемой составной частью услуги (работы).

13.2.12. Внереализационные доходы - доход от участия в виде пайщика в деятельности других предприятий, доходы, вырученные от принадлежащих предприятию акций, облигаций и других ценных бумаг, а также другие доходы, полученные от операции, не связанной непосредственно с производством и продажей товаров и услуг (работ), в том числе сумма, полученная в виде штрафа и возмещения ущерба, возросшая курсовая разница, суммы просроченных кредиторских и депонентских задолженностей в соответствии с законодательством по инвалютным операциям, суммы просроченных кредиторских и депонентских задолженностей в соответствии с законодательством.

13.2.13. Наименование налогоплательщика, покупателя, заказчика или какого-либо лица - наименование юридического лица, прошедшее государственную регистрацию, имя, отчество, фамилия физического лица.

13.2.14. Финансовые услуги:

13.2.14.1. предоставление (либо выдача) и возврат кредитов, операций по финансовому лизингу, кредитных обеспечений и любого залогового или ломбардного обеспечения в кредитно-денежных операциях; в том числе управление кредитами и кредитными обеспечениями лицом, предоставившим эти кредиты и кредитные обеспечения;

13.2.14.2. операции, связанные с управлением депозитами и счетами клиентов, платежами, перечислениями, долговыми обязательствами и платежными средствами;

13.2.14.3. операции, связанные с обращением валюты, денежных средств и ассигнаций (кроме предметов нумизматики), которые являются законными средствами платежа;

13.2.14.4. операции, связанные с обращением акций, облигаций, сертификатов, векселей, чеков и других ценных бумаг. Услуги по инкассации либо по хранению или обеспечению сохранности банкнот, ценных бумаг или иных ценностей к финансовым услугам не относят;

13.2.14.5. операции, касающиеся сделок со средствами рефинансирования, форвардных контрактов, опционов и аналогичных соглашений.

13.2.14.6. услуги, связанные с управлением инвестиционными фондами.

13.2.14.7. операции страхования и перестрахования, а также услуги страхового агента и страхового брокера в связи с этими операциями.

(В статью 13.2.14.7 внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

13.2.15. Дивиденд - выплата в денежной или иной форме, производимая юридическим лицом в пользу своих учредителей (пайщиков) или акционеров в связи с распределением чистой прибыли (дохода за вычетом плательщиками упрощенного налога налогов и расходов).

Доход, полученный в результате раздела имущества в связи с ликвидацией юридического лица, а также выплаты, связанные с распределением акций без изменения процентного соотношения акций акционеров и с отзывом акций (частей, долей) в пределах их номинальной стоимости, дивидендом не признаются.

13.2.16. Доход из азербайджанского источника:

13.2.16.1. доход от наемного труда в Азербайджанской Республике;

13.2.16.2. доход от предоставления производителем товаров, которые произведены в Азербайджанской Республике;

13.2.16.3. доход от предоставления товаров, выполнения работ и оказания услуг в Азербайджанской Республике;

13.2.16.4. доход от предпринимательской деятельности, касающейся постоянного представительства на территории Азербайджанской Республике, в том числе доход от предоставления однородных или аналогичных (схожих) товаров (работ, услуг), которые могут быть отнесены к товарам (работам, услугам), предоставленным посредством такого постоянного представительства, а также доход от деятельности, которая может быть отнесена к деятельности, осуществляемой посредством постоянного представительства, или от схожей с ней деятельности;

13.2.16.5. доход, связанный с предпринимательской деятельностью на территории Азербайджанской Республики:

- от списания кредиторами задолженностей налогоплательщика;

- от реализации основных средств, включенных в доход в соответствии со статьей 114.7 настоящего Кодекса;

- от компенсации затрат или уменьшения резервов в соответствии со статьей 141 настоящего Кодекса;

13.2.16.6. доход от юридического лица-резидента в виде дивидендов, а также доход от продажи или же уступки другому лицу доли участия в данном юридическом лице.

13.2.16.7. доход в виде процентов, получаемых с резидентов;

13.2.16.8. пенсия, выплачиваемая резидентом;

13.2.16.9. доход в виде процентов, получаемых с лица, имеющего постоянное представительство или имущество на территории Азербайджанской Республики, - если задолженность указанного лица по этим процентам связана с такими постоянным представительством или имуществом;

13.2.16.10. доход в виде роялти, взимаемого за хранение или использование имущества в Азербайджанской Республике, или доход от реализации имущества, которое указано в статье 13.2.23 настоящего Кодекса и хранится или используется в Азербайджанской Республике;

13.2.16.11. доход от сдачи в аренду движимого имущества, используемого в Азербайджанской Республике;

13.2.16.12. доход от недвижимого имущества в Азербайджанской Республике, в том числе доход от реализации доли участия в этом имуществе;

13.2.16.13. доход от предоставления акций или доли участия предприятия, часть активов которого, превышающая 50 процентов, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества в Азербайджанской Республике;

13.2.16.14. прочие доходы от реализации имущества, которое не связано с предпринимательской деятельностью резидента;

13.2.16.15. доход от оказания управленческих и финансовых услуг если этот доход выплачивается постоянным представительством юридического лица-резидента или нерезидента, находящимся на территории Азербайджанской Республики, или получен по договору, заключенному с таким предприятием или его постоянным представительством;

13.2.16.16. доход, выплачиваемый по договору страхования или перестрахования риска в Азербайджанской Республике;

13.2.16.17. доход от телекоммуникационных или транспортных услуг при осуществлении международной связи или международных перевозок между Азербайджанской Республикой и другими государствами;

13.2.16.17-1. платежи в связи с деятельностью в Азербайджанской Республике в сфере культуры, искусства, театра, кино, радио, телевидения, музыки, изобразительного искусства, спорта, инженерии, зодчества, архитектуры и науки.

(Статья 13.2.16.17-1 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.16.18. прочие доходы, получаемые в связи с деятельностью в Азербайджанской Республике, не охваченные предыдущими статьями настоящего Кодекса. При определении источника дохода в соответствии с настоящей статьей не учитываются место выплаты дохода, а также то, как он выплачен - прямо или косвенно.

13.2.17. Основные средства - материальные активы, срок использования которых превышает один год, стоимость которых выше 500 манат и которые подлежат амортизации в соответствии со статьей 114 настоящего Кодекса.

(В статью 13.2.17 внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

13.2.18. Проценты - любая выплата, связанная с долговыми обязательствами; в том числе выплата за предоставление кредитов (ссуд) или депозитов (счетов);

13.2.19. Чистая прибыль - прибыль, которая остается после вычета налога на прибыль;

13.2.20. Участник - акционер, пайщик или иной участник в прибыли предприятия.

13.2.21. Имущество - любая движимость или недвижимость, в том числе нематериальные активы, оборотные средства и иные объекты права собственности.

13.2.22. Остаточная стоимость имущества - первоначальная стоимость основных средств, уменьшенная на сумму амортизации, начисленной на эти основные средства.

13.2.23. Роялти - выплаты в форме вознаграждения за использование авторских прав или за предоставление прав пользования на произведения литературы, искусства или науки, программное обеспечение, кинофильмы и другие нематериальные активы, за любой патент, торговую марку, дизайн либо модель, план, секретную формулу или процесс, информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта, за использование промышленного, коммерческого или научного оборудования либо передачу прав пользования на него.

13.2.24. Контрольно-кассовый аппарат - электронное оборудование или компьютерные системы, использующиеся для регистрации расчетов при предоставлении товаров (работ, услуг), обладающие фискальной памятью и в установленном порядке прошедшие регистрацию в налоговых органах.

13.2.25. Форвардный контракт - договор, подтверждающий обязательство лица приобретать (продавать) ценные бумаги, товары или денежные средства в определенное время и на определенных условиях в будущем по цене, зафиксированной на момент заключения такого форвардного контракта.

13.2.26. Опцион - документ, подтверждающий право приобретать (продавать) ценные бумаги, товары или денежные средства на определенных условиях в будущем по продажной цене, зафиксированной к моменту заключения такого опциона или к моменту такого приобретения по решению сторон.

13.2.27. Некоммерческая деятельность - осуществление не запрещенной законом деятельности, которая не преследует цели извлечения дохода и предусматривает использование полученного дохода только в некоммерческих целях, в том числе для целей своего устава, в противном случае такая деятельность признается коммерческой.

13.2.28. исключен;

13.2.29. Экспорт товаров - вывоз из территории Азербайджанской Республики товаров, которые в соответствии с таможенным законодательством признаются экспортными товарами.

13.2.30. Реэкспорт товаров - вывоз товаров, которые в соответствии с таможенным законодательством признаются реэкспортируемыми товарами, которые ввозившее их лицо вывозит без их предъявления после ввоза и в том же состоянии, в котором они находились в момент ввоза.

13.2.31. Импорт товаров - ввоз на территорию Азербайджанской Республики товаров, которые в соответствии с таможенным законодательством признаются импортными товарами.

13.2.32. Реимпорт товаров - ввоз товаров, которые в соответствии с таможенным законодательством признаются реимпортируемыми товарами, которые вывозившее их лицо ввозит без их предъявления и в том же состоянии, в котором они находились в момент вывоза.

13.2.33. Транзит через территорию Азербайджанской Республики перевозка по территории Азербайджанской Республики в порядке, установленном таможенным законодательством, между двумя пунктами на границе Азербайджанской Республики.

Международной перевозкой считается перевозка грузов и пассажиров между Азербайджанской Республикой (от границ Азербайджанской Республики) и пунктом, расположенным в другом государстве.

13.2.34. Наемный труд - трудовая деятельность, осуществляемая по договору (контракту) с оплатой в соответствии с трудовым законодательством. Для целей настоящего Кодекса лицо, работающее по найму, именуется "работником", лицо, оплачивающее услуги, оказываемые таким физическим лицом в качестве работника, - "работодателем", а такая оплата - "оплатой труда".

13.2.35. Благотворительная деятельность - деятельность, осуществляемая физическим лицом и (или) благотворительной организацией и состоящая из прямой бескорыстной помощи, включая безвозмездный денежный перевод, физическим лицам, нуждающимся в материальной или иной помощи, либо непосредственно организациям, оказывающим подобную помощь, в том числе благотворительным, либо научная, образовательная или иная деятельность, осуществляемая во имя общественных интересов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Не признается благотворительной деятельностью оказание помощи в следующих случаях:

13.2.35.1. если лицо, получающее подобную помощь, принимает перед лицом, оказывающим эту помощь, обязательство имущественного или неимущественного характера (кроме обязательств о целевом использовании полученных средств или имущества);

13.2.35.2. если лицо, получающее помощь, и лицо, оказывающее помощь, признаются взаимозависимыми лицами;

13.2.35.3. если подобная помощь оказывается какому-либо физическому или юридическому лицу для участия в избирательной кампании;

13.2.36. Благотворительная организация - некоммерческая организация, осуществляющая благотворительную деятельность.

13.2.37. Предпринимательская деятельность - деятельность, осуществляемая лицом самостоятельно, основная цель которой состоит в извлечении прибыли (доход со стороны индивидуальных предпринимателей)от использования имущества, предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг.

(В статью 13.2.37 внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

13.2.38. Бюджетная организация - некоммерческая организация, деятельность которой полностью или частично финансируется за счет бюджетных средств по бюджетной смете и которая не имеет своего расчетного счета.

13.2.39. Предприятие - для целей настоящего Кодекса предприятия - это структуры, осуществляющие предпринимательскую деятельность и созданные для такой деятельности, а именно:

13.2.39.1. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики;

13.2.39.2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства (корпорации, компании, фирмы и иные аналогичные структуры), а также их филиалы или постоянные представительства;

13.2.39.3. филиалы, структурные подразделения или иные обособленные подразделения юридических лиц, указанных в статье

13.2.39.1. настоящего Кодекса, имеющие самостоятельный баланс, текущий или иные счета.

13.2.40. депозитный счет НДС - единый казначейский счет, на котором совершаются операции, связанные с поступлением, учетом, движением НДС и его перечислением в государственный бюджет.

13.2.41. Коммерческое юридическое лицо - структура, определенная подобным образом Гражданским кодексом Азербайджанской Республики.

13.2.42. Некоммерческое юридическое лицо - структура, определенная подобным образом Гражданским кодексом Азербайджанской Республики.

13.2.43. Спортивные азартные игры - игры, проводимые оператором спортивных азартных игр, основанные на предварительном прогнозировании исхода спортивных состязаний или событий в спортивных состязаниях и предоставления участникам, выдвинувшим правильные предположения, денежных премий (выигрыша) на основании предварительно заявленных критериев;

(Статья 13.2.43 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.44. Оператор спортивных азартных игр - юридическое лицо, аккредитованное в порядке, установленном статьей 53-1 Закона Азербайджанской Республики "О физической культуре и спорте", в целях проведения спортивных азартных игр;

(Статья 13.2.44 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.45. Продавец спортивных азартных игр - лицо, осуществляющее деятельность в соответствии с договором, заключенным с оператором спортивных азартных игр, и обеспечивающее все связи между участниками азартной игры и оператором спортивных азартных игр в контакте с центральной системой тотализатора;

(Статья 13.2.45 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.46. Третье лицо - резидент или нерезидент, в отношении которого налоговыми органами производится камеральная или выездная проверка, непосредственно связанная с предоставлением товаров (работ, услуг) в деятельности налогоплательщика;

(Статья 13.2.46 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.47. Налоговые риски - это вероятность наступления для налогоплательщика финансовых убытков вследствие неправильного определения налоговых обязательств по какой-либо причине;

(Статья 13.2.47 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.48. Минимизация налоговых рисков - сокращение или устранение негативных воздействий на полное или частичное выполнение налоговых начислений налогоплательщика;

(Статья 13.2.48 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.49. Соглашение о налоговом партнерстве - соглашение о намерениях, добровольно заключенное между налоговым органом и налогоплательщиком в целях минимизации налоговых рисков.

(Статья 13.2.49 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.50. Крупный налогоплательщик - налогоплательщик, соответствующий, по крайней мере, одному из следующих критериев для целей настоящего Кодекса (за исключением бюджетных организаций):

13.2.50.1. если в каждом из предыдущих 3 лет остаточная стоимость находящихся в собственности основных средств на конец года превышает 2.500.000 манат и предыдущий трехлетний среднегодовой оборот (без НДС) превышает 1.250.000 манат;

13.2.50.2. если суммы определяемых настоящим Кодексом в течение последних 3 налоговых лет всех налогов и других неналоговых платежей превышает 500.000 манат за каждый год;

13.2.50.3. налогоплательщики, отнесенные в соответствии с законодательством Азербайджанской Республики к естественным монополистам или занимающим на рынке главенствующее положение субъектам, в том числе их дочерние хозяйствующие общества - резиденты Азербайджанской Республики.

(Статья 13.2.50 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.51. Предприятия со специальным налоговым режимом - налогоплательщики, действующие в рамках соглашений или законов о долевом разделе добычи, об основном экспортном трубопроводе и других подобных соглашений и законов, утвержденных законом, в том числе законов о нефти и газе, нефтегазовой деятельности в целях экспорта и особых экономических зонах, и которые определяются специальными правилами начисления и уплаты налогов в определенный период в целях налогообложения и налогового контроля, а также дипломатические и аналогичные представительства зарубежных стран, находящиеся на территории Азербайджанской Республики, консульские учреждения и другие официальные представительства;

(Статья 13.2.51 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

13.2.52. Резидент промышленного парка - юридическое лицо или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, которое получило регистрационное свидетельство промышленного парка в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти, и осуществляет деятельность в промышленном парке;

(Статья 13.2.52 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  19.04.2013 г. №628-IVQD)

13.2.53. Резидент технологического парка - юридическое лицо или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, которое получило регистрационное свидетельство технологического парка в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти, и осуществляет деятельность в технологическом парке.

(Статья 13.2.53 введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  19.04.2013 г. №628-IVQD)

Статья 14. Рыночная цена

14.1. Рыночная цена - это цена товара (работы, услуги), сложившаяся в результате взаимодействия спроса и предложения.

14.2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров (работ, услуг), зафиксированная сторонами в операции (сделке). Если не доказано обратное, эта цена принимается в качестве рыночной.

14.3. Исчисление налогов с учетом рыночной цены может осуществляться:

14.3.1. при совершении бартерных (товарообменных), импортно-экспортных операций;

14.3.2. при совершении хозяйственных сделок между взаимозависимыми лицами;

14.3.3. при колебании более чем на 30 процентов (в ту или иную сторону) в течение 30 дней уровня цен, применяемых налогоплательщиками по аналогичным или однородным товарам (работам, услугам);

14.3.4. при страховании имущества предприятия на сумму свыше его остаточной стоимости;

14.3.5. согласно статье 124.4. настоящего Кодекса при наличии необходимости установления суммы месячной арендной платы для целей налогообложения недвижимого имущества (за исключением жилищного фонда)

(Статья 14.3.5. введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

14.4. Рыночная цена определяется до момента продажи товара (работы, услуги), но не позднее 30 дней с момента предоставления товара (работы, услуги) по ценам, сложившимся на ближайшую дату (до или после) при соответствующих операциях по идентичным (аналогичным) товарам (работам, услугам). При этом рыночная цена ценной бумаги определяется по котировке фондовой биржи для идентичных ценных бумаг того же эмитента на ближайшую предшествующую дату с момента реализации этой ценной бумаги, при условии, что эти котировки были объявлены в соответствии с вышеуказанным порядком.

14.5. При определении рыночной цены операция между взаимозависимыми лицами, определяемыми статьей 18 настоящего Кодекса, может приниматься во внимание только в том случае, если их отношения не повлияли на результат такой операции.

14.6. Если не представляется возможным применение положений статей 14.4. и 14.5. настоящего Кодекса, рыночная цена товара (работы, услуги) определяется в соответствии с требованиями настоящей статьи. При этом учитываются обычные затраты на производство товара (работы, услуги) и (или) на его реализацию (покупная цена или остаточная стоимость), затраты по транспортировке, хранению, страхованию и т.п., а также обычные при операциях между не взаимозависимыми лицами надбавки и скидки, учитывающие факторы спроса и предложения.

Указанные скидки учитываются также при утрате товаром качества или других потребительских свойств либо при истечении (приближении даты истечения) срока годности и в иных подобных случаях.

14.6.1. При определении рыночных цен товаров (работ, услуг), учитываются следующие факторы, которые могут повлиять на цены:

14.6.1.1. объем (объем товарной партии) поставляемого товара (выполненных работ, оказанных услуг);

14.6.1.2. срок выполнения обязательств, условия оплаты;

14.6.1.3. изменение спроса на товары (работы, услуги) и предложений (в том числе сезонное колебание спроса потребителей);

14.6.1.4. страна происхождения товаров, место покупки или предоставления;

14.6.1.5. условия поставки товаров (работ, услуг);

14.6.1.6. уровень качества товаров и других показателей потребления;

14.6.1.7. в связи с проводимой маркетинговой политикой вынос на рынок новых, не имеющих аналога товаров (работ, услуг), либо вынос товаров (работ, услуг) на новые рынки, предоставление товарных образцов с целью ознакомления с ними потребителей;

14.6.1.8. при определении рыночных цен по выполнению работ, оказанию услуг, в том числе в сфере ремонта, строительства, монтажных работ, транспорта, аренды, образования, медицинских услуг и других сферах, учитываются территория выполнения работ, оказания услуг, их качественные показатели и другие обстоятельства, которые могут повлиять на цены.

14.6.2. При определении цен в связи с качеством товаров (работ, услуг) ниже рыночных уровень качества подтверждается компетентным лицом.

14.6.3. Если на соответствующем товарном (работ, услуг) рынке со схожими или однородными товарами (работами, услугами) не проводится каких-либо операций, невозможно из официальных и открытых источников собрать сведения о рыночных ценах этих товаров (работ, услуг), могут применяться следующие методы оценки:

14.6.3.1. На основании последующей (вторичной) продажной цены. Рыночная цена товаров (работ, услуг) определяется на основании последующей (вторичной) продажной цены этих товаров (работ, услуг). Рыночная цена определяется с вычетом из последующей продажной цены примененных надбавок.

14.6.3.2. На основании метода накопления стоимости. Рыночные цены исчисляются накоплением затрат и прибыли, мотивированных лицом, предоставляющим товары (работы, услуги).

14.6.3.3. Если рыночные цены товаров (работ, услуг) невозможно определить одним из указанных в настоящей статье методов, рыночные цены определяются экспертом, привлеченным на основании договора.

14.6.4. Определяемые рыночные цены используются лишь для целей налогообложения и товары (работы, услуги) учитываются по фактической продажной цене в порядке, предусмотренном законодательством.

14.6.5. Если покупная цена купленных товаров (работ, услуг) выше 30 процентов от рыночных цен и их стоимость относится на затраты, вычитаемые из дохода, стоимость этих товаров (работ, услуг) относится на затраты, вычитаемые из дохода по рыночным ценам, и налоги перерассчитываются в следующих случаях:

14.6.5.1. в случае, если обнаружено неосновательное повышение фактической покупной стоимости купленных товаров (работ, услуг);

14.6.5.2. если невозможно определить поставщика товара (выполнившего работу, оказавшего услугу).

14.6.6. Если уровень цен, применяемых к предоставляемым товарам (работам, услугам) налогоплательщиков, окажется намного ниже 30 процентов от рыночных цен, определяемых на основании настоящего Кодекса, то налоги начисляются на основании рыночных цен, а если окажется выше, то по фактически предоставляемым ценам.

14.7. Совокупность операций, соответствующих поставке каждой стороной товара (работы, услуги) и получению взамен другого товара (работы, услуги), составляет операцию по обмену товарами (работами, услугами). Рыночные цены поставляемых (покупаемых) в ходе указанных операций товаров (работ, услуг) определяются в соответствии с положениями настоящей статьи.

14.8. Налогоплательщик вправе предоставлять в государственный налоговый орган доказательства того, что рыночная цена товара (работы, услуги) в той или иной операции установлена в порядке, отличном от указанного в настоящей статье.

14.9. При определении и фиксации рыночной цены товара (работы, услуги) используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары (работы, услуги) и о биржевых котировках, базы данных государственных и местных органов власти, сведения, предоставленные государственным налоговым органам налогоплательщиками, или сведения рекламных источников и другие соответствующие сведения.

14.10. При предоставлении (за исключением экспорта) и покупке товаров (работ, услуг), цены на которые регулируются соответствующим органом исполнительной власти, для целей налогообложения принимаются за основу цены, устанавливаемые соответствующим органом исполнительной власти.

Глава II. Налогоплательщик. Налоговый агент

Статья 15. Права налогоплательщика

15.1. Налогоплательщик имеет право:

15.1.1. получать от налоговых органов бесплатную письменную информацию о действующих по месту регистрации (учета) налогах и нормативных правовых актах, регулирующих порядок и условия их уплаты, о правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

15.1.2. получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах;

15.1.3. использовать налоговые льготы в случаях и порядке, определенных настоящим Кодексом;

(В статью 15.1.3 внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от 22.11.2013 г. №824-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

15.1.4. требовать своевременного возврата или зачета излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

15.1.5. участвовать в налоговых отношениях непосредственно или через своего представителя;

15.1.6. получать копии актов (протоколов), составленных в связи с налоговой проверкой, и решений налоговых органов;

15.1.7. требовать от налоговых органов и их должностных лиц соблюдения законодательства о налогах в отношении налогоплательщика;

15.1.8. не выполнять акты (решения) и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу и иным нормативным правовым актам о налогах;

15.1.9. обжаловать в установленном законодательством порядке в административном порядке и (или) в суд действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц;

15.1.10. требовать в установленном законодательством порядке соблюдения коммерческой (налоговой) тайны;

15.1.11. требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами (решениями) и действиями (бездействием) налоговых органов и их должностных лиц;

15.1.12. знакомиться с актами и другими материалами налоговых проверок, сообщать налоговым органам и их должностным лицам свое мнение по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

15.1.13. с соблюдением сроков, указанных в статье 50-1.2 настоящего Кодекса, требовать от налоговых органов проведения нового наблюдения хронометражным методом в связи с изменением производственного объема или реализационного оборота после последнего наблюдения, производившегося хронометражным методом;

(В статью 15.1.13. внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

15.1.14. заказывать определенную модель контрольно-кассового аппарата для регистрации в установленном порядке в налоговых органах;

15.1.15. осуществлять наличные расчеты налогоплательщика, занимающегося видами деятельности, указанными в статье 16.1.8 настоящего Кодекса, посредством контрольно-кассовых аппаратов;

15.1.15-1. обратиться в налоговые органы с заявлением, форма которого определена соответствующим органом исполнительной власти, для заключения "Соглашения о налоговом партнерстве" с целью минимизации налоговых рисков;

(Статья 15.1.15-1. введена в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

15.1.16. пользоваться иными правами, определенными настоящим Кодексом и законами.

15.2. Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются нормами законодательства.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщика определяется настоящим Кодексом и иными законами.

Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются полномочиями налоговых органов и их должностных лиц.

Необеспечение или ненадлежащее обеспечение прав и законных интересов налогоплательщика влечет установленную законом ответственность.

15.3. Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях непосредственно или, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, через своего законного или уполномоченного представителя.

Статья 16. Обязанности налогоплательщика

16.1. Налогоплательщик обязан:

16.1.1. уплачивать установленные законом налоги, а также начисленные в соответствии с настоящим Кодексом проценты, примененные финансовые санкции и другие обязательные платежи;

(В статью 16.1.1. внесены изменения в соответствии с Законом Азербайджанской Республики от  21.12.2012 г. №509-IVQD)

(см. предыдущую редакцию)

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

Общая часть Глава 1. Общие положения Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Азербайджанской Республики Статья 2. Налоговое законодательство Азербайджанской Республики Статья 3. Основы установления и взимания налогов Статья 4. Налоговая система в Азербайджанской Республике Статья 5. Формы налогообложения Статья 6. Государственные налоги Статья 7. Налоги автономной республики Статья 8. Местные (муниципальные) налоги Статья 9. Денежная единица исчисления и уплаты налогов Статья 10. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством Статья 11. Понятие налога Статья 12. Основные условия установления налогов Статья 13. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе Статья 14. Рыночная цена Глава II. Налогоплательщик. Налоговый агент Статья 15. Права налогоплательщика Статья 16. Обязанности налогоплательщика Статья 17. Налоговый агент Статья 18. Взаимозависимые лица Статья 19. Постоянное представительство Глава III. Государственные налоговые органы Статья 20. Государственные налоговые органы и их назначение Статья 21. Правовые основы деятельности налоговых органов Статья 22. Социальная защита работников налоговых органов Статья 23. Права налоговых органов Статья 24. Обязанности налоговых органов Статья 25. Права и обязанности государственных таможенных органов в области налогообложения Статья 26. Взаимоотношения между налоговыми органами и другими органами государственной власти Статья 27. Должностные лица налоговых органов Статья 28. Специальные звания должностных лиц налоговых органов Статья 29. Столкновение интересов Статья 30. Коммерческая (налоговая) тайна Статья 31. Обязанности должностных лиц налоговых органов Глава IV. Налоговый контроль Статья 32. Налоговый контроль и его формы Статья 33. Учет налогоплательщиков Статья 34. Правила постановки на учет, переучета и снятия с учета Статья 35. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков Статья 36. Налоговые проверки Статья 37. Камеральная налоговая проверка Статья 38. Выездная налоговая проверка Статья 39. Оформление результатов выездной налоговой проверки Статья 40. Доступ должностных лиц налоговых органов на территории или в помещения для проведения выездной налоговой проверки Статья 41. Осмотр Статья 42. Истребование документов Статья 43. Изъятие документов и предметов в качестве образцов Статья 44. Экспертиза Статья 45. Приглашение специалиста для оказания помощи в проведении налоговой проверки Статья 46. Участие переводчика Статья 47. Участие понятых Статья 48. Общие требования к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налоговой проверки Статья 49. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки Статья 50. Оперативный налоговый контроль Статья 50-1. Проведение наблюдения хронометражным методом Статья 51. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налоговой проверки Статья 52. Порядок взыскания финансовой санкции за нарушение законодательства о налогах Глава V. Ответственность за нарушение законодательства о налогах Статья 53. Общие основания ответственности за нарушение законодательства о налогах Статья 54. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах Статья 55. Обстоятельства, исключающие вину лица в нарушении законодательства о налогах Статья 56. Срок давности для привлечения к ответственности за правонарушение, связанное с налоговым законодательством, и взыскания финансовых санкций Статья 57. Финансовые санкции за правонарушения, связанные с непредставлением отчета и других сведений Статья 58. Финансовые санкции за занижение налогов и другие налоговые правонарушения Статья 59. Проценты по просроченным и излишне уплаченным налогам Статья 60. Финансовые санкции, применяемые к банкам и иным кредитным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций Статья 61. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц Глава VI. Обжалование решений (актов) налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц Статья 62. Порядок обжалования Статья 63. Рассмотрение жалобы налоговым органом Статья 64. Рассмотрение жалоб, принесенных в суд Глава VII. Общие правила по уплате налогов Статья 65. Порядок взыскания задолженностей по налогам Статья 66. Незаконный доход Статья 67. Порядок определения объекта налогообложения в отдельных случаях Статья 67-1. Налогообложение в промышленном, либо технологическом парке Статья 68. Порядок определения сроков Статья 69. Пересчет иностранной валюты на манаты Статья 70. Переписка с налогоплательщиками Статья 71. Составление и хранение документов учета налогоплательщиками Статья 72. Порядок представления и составления налогового отчета Статья 73. Представление сведений о платежах Статья 74. Продление срока представления отчета Статья 75. Обязанности банков и иных кредитных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в отношении налогоплательщиков Статья 76. Предоставление сведений банками и иными кредитными организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций Статья 77. Налоговое обязательство Статья 78. Исполнение налоговых обязательств Статья 79. Исполнение налоговых обязательств при ликвидации предприятия (организации) Статья 80. Исполнение налоговых обязательств при реорганизации предприятия (организации) Статья 81. Исполнение налоговых обязательств умершего, недееспособности или безвестно отсутствующего физического лица Статья 82. Порядок подсчета и уплаты налогов налогоплательщиком Статья 83. Подсчет налогов налоговыми органами Статья 84. Уведомление об исчислении налога Статья 85. Сроки исполнения налогового обязательства и изменение этих сроков Статья 86. Место уплаты налогов Статья 87. Возврат сумм излишне уплаченных налогов, процентов и финансовых санкций Статья 88. Порядок погашения задолженностей по налогам Статья 89. Опись имущества Статья 90. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика Статья 91. Солидарная ответственность за неуплаченные налоги Статья 92. Ответственность за невзимание налогов у источника выплаты либо за неперечисление их в бюджет Статья 93. Списание безнадежных долгов Статья 94. Бремя доказывания Особенная часть Глава VIII. Подоходный налог с физических лиц Статья 95. Плательщики налога Статья 96. Объект налогообложения Статья 97. Доход Статья 98. Доход, полученный в связи с работой по найму Статья 99. Доход от деятельности, не относящейся к работе по найму Статья 100. Уточнение дохода Статья 101. Ставки подоходного налога Статья 102. Освобождения и льготы по подоходному налогу Глава IX. Налог на прибыль юридических лиц Статья 103. Налогоплательщики Статья 104. Объект налогообложения Статья 105. Ставки налога Статья 106. Освобождения и льготы Глава Х. Статьи, относящиеся к подоходному налогу физических лиц и налогу на прибыль юридических лиц Статья 107. Область применения Статья 108. Расходы, связанные с извлечением дохода Статья 109. Расходы, не подлежащие вычету из дохода Статья 110. Ограничение сумм, вычитаемых из дохода по процентам Статья 111. Вычет из дохода безнадежных долгов Статья 112. Вычет из дохода отчислений в резервные страховые фонды Статья 113. Вычет из дохода расходов, понесенных на научно-исследовательские, проектно-изыскательские и опытно-конструкторские работы Статья 114. Амортизационные отчисления и суммы вычетов из дохода по амортизированным доходам Статья 115. Вычет из дохода расходов, связанных с ремонтом Статья 116. Вычет из дохода страховых взносов Статья 117. Вычет из дохода расходов, понесенных на геологоразведочные работы и подготовительные работы по добыче природных ресурсов Статья 118. Вычет из дохода расходов на нематериальные активы Статья 119. Ограничение сумм, вычитаемых из дохода Статья 120. Убытки от реализации имущества Статья 121. Перевод убытков Статья 122. Взимание налога с дивидендов у источника выплаты Статья 123. Взимание налогов с процентов у источника выплаты Статья 124. Удержание налогов с арендной платы и роялти у источника выплаты Статья 125. Взимание налога с доходов нерезидента у источника выплаты Статья 126. Налогообложение чистой прибыли в источнике выплаты постоянного представительства нерезидента Статья 127. Принятие во внимание налогов, уплаченных в иностранном государстве Статья 128. Доход, получаемый в странах с льготным налогообложением Статья 129. Налоговый год Статья 130. Порядок учета доходов и расходов Статья 131. Принципы учета дохода и расхода по кассовому методу Статья 132. Время получения дохода при использовании кассового метода Статья 133. Время несения расходов при использовании кассового метода Статья 134. Порядок учета доходов и расходов при использовании расчетного метода Статья 135. Время получения дохода при использовании расчетного метода Статья 136. Время несения расходов при использовании расчетного метода Статья 137. Распределение дохода от совместной деятельности Статья 138. Доход по долгосрочным договорам и суммы, вычитаемые из такого дохода Статья 139. Правила учета товарно-материальных запасов Статья 140. Финансовый лизинг Статья 141. Компенсация сумм, вычитаемых из дохода, и уменьшение резервов Статья 142. Доход и убытки при реализации активов Статья 143. Стоимость активов Статья 144. Непринятие дохода или убытков Статья 145. Ликвидация юридического лица Статья 146. Создание юридического лица Статья 147. Реорганизация юридического лица Статья 148. Существенные изменения во владении юридическим лицом Статья 149. Подача декларации Статья 150. Порядок взыскания налога у источника выплаты Статья 151. Текущие налоговые выплаты Статья 152. Уплата налога по итогам года Глава XI. Налог на добавленную стоимость Статья 153. Понятие налога на добавленную стоимость Статья 154. Плательщики налога Статья 155. Требование подачи заявления о постановке на учет Статья 156. Добровольный учет Статья 157. Учет Статья 158. Аннулирование учета Статья 159. Объект налогообложения Статья 160. Предоставление предприятия Статья 161. Стоимость налогооблагаемой операции Статья 162. Стоимость налогооблагаемого ввоза Статья 163. Корректировка налогооблагаемого оборота Статья 164. Освобождение от уплаты налога Статья 165. Взимание налога по нулевой (0) ставке Статья 166. Дата осуществления налогооблагаемых операций Статья 167. Место предоставления товаров Статья 168. Место выполнения работ или оказания услуг Статья 169. Налогообложение нерезидентов Статья 170. Дата ввоза Статья 171. Смешанные операции Статья 172. Операции, осуществляемые агентом Статья 173. Ставка НДС Статья 174. НДС, подлежащий уплате в бюджет от налогооблагаемого оборота Статья 175. НДС, возмещаемый при определении платежей в бюджет Статья 176. Электронные налоговые счета-фактуры Статья 177. Подача декларации и уплата НДС Статья 178. Отчетный период по НДС Статья 179. Отношения с бюджетом при превышении суммы возмещения налога по суммам исчисленного налога Статья 180. Ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов Статья 181. Возмещение НДС при безвозмездных переводах Глава XII. Акцизы Статья 182. Понятие акцизов Статья 183. Плательщики налога Статья 184. Объект налогообложения Статья 185. Сумма налогооблагаемой операции Статья 186. Дата налогооблагаемой операции Статья 187. Налогообложение экспорта Статья 188. Освобождение от уплаты акцизов Статья 189. Возмещение акцизов для производственных нужд Статья 190. Перечень и налоговые ставки подакцизных товаров Статья 191. Отчетный период по акцизам и уплата акцизов Статья 192. Подача декларации Статья 193. Возврат акцизов при реэкспорте Статья 194. Налоговый контроль в отношении подакцизных товаров Статья 195. Электронные налоговые счета-фактуры Глава XIII. Налог на имущество Статья 196. Плательщики налога Статья 197. Объекты налогообложения Статья 198. Ставки налога Статья 199. Льготы по налогу и освобождения Статья 200. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц Статья 201. Исчисление и уплата налога на имущество предприятий Статья 202. Порядок определения налогооблагаемой стоимости имущества предприятия Глава XIV. Земельный налог Статья 203. Земельный налог Статья 204. Плательщики налога Статья 205. Объект налогообложения Статья 206. Ставки налога Статья 207. Налоговые льготы Статья 208. Правила исчисления и уплаты земельного налога Глава XV. Дорожный налог Статья 209. Плательщики налога Статья 210. Объект налогообложения Статья 211. Ставки дорожного налога Статья 212. Удержание дорожного налога Глава XVI. Промысловый налог Статья 213. Промысловый налог Статья 214. Плательщики налога Статья 215. Объект налогообложения Статья 216. Ставки налога Статья 217. Порядок исчисления налога, сроки его уплаты и подача декларации Глава XVII. Упрощенный налог Статья 218. Плательщики упрощенного налога Статья 219. Объект налогообложения Статья 220. Ставка упрощенного налога Статья 221. Порядок подсчета упрощенного налога, срок его уплаты и подача декларации