База данных

Дата обновления БД:

22.09.2017

Добавлено/обновлено документов:

39 / 217

Всего документов в БД:

77339

Недействующая редакция. Принята 04.07.2013

Неофициальный перевод. По лицензии (с) ЗАО Информтехнология.

Недействующая редакция, не действует с 11 августа 2013 года

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ

от 2 декабря 2010 года №2755-VI

(В редакции Законов Украины от 23.12.2010 г. №2856-VI, от 07.04.2011 г. №3205-VI, от 07.04.2011 г. №3221-VI, от 21.04.2011 г. №3292-VI, от 12.05.2011 г. №3320-VI, 19.05.2011 г. №3387-VI, 07.07.2011 г. №3609-VI (см. сроки вступления в силу), 07.07.2011 г. №3610-VI (вступил в силу 07.08.2011 г.) 08.07.2011 г. №3675-VI, 20.09.2011 г. №3741-VI, 04.11.2011 г. №4014-VI (см. сроки вступления в силу), 17.11.2011 г. №4057-VI, 22.12.2011 г. №4212-VI (вступил в силу 18.01.2013 г.), 22.12.2011 г. №4220-VI (вступил в силу 19.01.2012 г.), 22.12.2011 г. №4235-VI, 22.12.2011 г. №4238-VI, 22.12.2011 г. №4268-VI, 22.12.2011 г. №4279-VI, 23.02.2012 г. №4453-VI, 13.04.2012 г. №4652-VI (вступил в силу 19.11.2012 г.), 24.04.2012 г. №4661-VI, 15.05.2012 г. №4677-VI, 24.05.2012 г. №4834-VI (см. сроки вступления в силу), 07.06.2012 г. №4915-VI, 21.06.2012 г. №5019-VI (вступил в силу 05.08.2012 г.), 04.07.2012 г. №5043-VI (вступил в силу 15.08.2012 г.), 05.07.2012 г. №5073-VI (вступил в силу 15.08.2012 г.), 05.07.2012 г. №5074-VI (вступил в силу 01.01.2013 г.), 05.07.2012 г. №5083-VI (вступил в силу 12.08.2012 г.), 05.07.2012 г. №5091-VI, 06.07.2012 г. №5180-VI, 06.09.2012 г. №5211-VI (вступил в силу 01.01.2013 г.), 02.10.2012 г. №5412-VI (см. сроки вступления в силу), 02.10.2012 г. №5413-VI (вступил в силу 01.01.2013 г.), 02.10.2012 г. №5414-VI, 06.11.2012 г. №5471-VI, 20.11.2012 г. №5503-VI, 06.12.2012 г. №5519-VI, 04.07.2013 г. №403-VII (вступил в силу 04.08.2013 г.), 04.07.2013 г. №407-VII)

(По всему тексту Кодекса слова "центральный орган государственной налоговой службы", "центральный орган государственной налоговой службы Украины" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики" в соответствующем падеже; слова "Министерство финансов Украины" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики" в соответствующем падеже; слова "орган Государственного казначейства Украины", "орган Государственного казначейства" во всех падежах и числах заменены словами "орган, который осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств" в соответствующем падеже и числе; слова "орган государственной таможенной службы" во всех падежах заменены словами "таможенный орган" в соответствующем падеже; слова "специально уполномоченный центральный орган исполнительной власти в отрасли таможенного дела" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере таможенного дела" в соответствующем падеже; слова "центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает реализацию государственной экономической политики" во всех падежах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной политики в сфере экономического развития" в соответствующем падеже; слова "центральный орган исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов" во всех падежах и числах заменены словами "центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере земельных отношений" в соответствующем падеже и числе в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Раздел I. Общие положения

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины

1.1. Налоговый кодекс Украины регулирует отношения, возникающие в сфере взыскания налогов и сборов, в частности, определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взыскиваются в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц во время осуществления налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Настоящим Кодексом определяются функции и правовые основы деятельности органов государственной налоговой службы.

(Абзац второй введен в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI)

1.2. Правила налогообложения товаров или услуг, которые перемещаются через таможенную границу Украины, определяются данным Кодексом, кроме правил налогообложения товаров пошлиной, которые устанавливаются Таможенным кодексом Украины и другими законами по вопросам таможенного дела.

(Пункт 1.2. изложен в новой редакции в соответствии с Законом Украины от 07.06.2012 г. №4915-VI)

(см. предыдущую редакцию)

1.3. Настоящий Кодекс не регулирует вопросы погашения налоговых обязательств или взыскания налогового долга с лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные Законом Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом", с банков, на которые распространяются нормы раздела V Закона Украины "О банках и банковской деятельности", и погашения обязательств по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины

2.1. Изменение положений настоящего Кодекса может осуществляться исключительно путем внесения изменений в настоящий Кодекс.

Статья 3. Налоговое законодательство Украины

3.1. Налоговое законодательство Украины состоит из Конституции Украины; настоящего Кодекса; Таможенного кодекса Украины и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу Украины (далее - законами по вопросам таможенного дела); действующих международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины и которыми регулируются вопросы налогообложения; нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение настоящего Кодекса и законов по вопросам таможенного дела; решений Верховного Совета Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов, принятых по правилам, установленным настоящим Кодексом.

3.2. Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом, применяются правила международного договора.

(В статью 3 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 07.06.2012 г. №4915-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины

4.1. Налоговое законодательство Украины базируется на следующих принципах:

4.1.1. всеобщность налогообложения - каждое лицо обязано выплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых оно является согласно положениям настоящего Кодекса;

4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;

4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;

4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы различных законов или различных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;

4.1.5. фискальная достаточность - установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;

4.1.6. социальная справедливость - установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;

4.1.7. экономичность налогообложения - установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;

4.1.8. нейтральность налогообложения - установление налогов и сборов способом, не влияющим на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;

4.1.9. стабильность - изменения в какие-либо элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут меняться в течение бюджетного года;

4.1.10. равномерность и удобство уплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;

4.1.11. единый подход к установлению налогов и сборовопределение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.

4.2. Общегосударственные, местные налоги и сборы, взыскание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат.

4.3. Налоговые периоды и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты, с учетом удобства выполнения плательщиком налогового долга и уменьшения расходов на администрирование налогов и сборов.

4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом Верховной Радой Украины, а также Верховным Советом Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины.

4.5. При установлении или расширении существующих налоговых льгот такие льготы применяются со следующего бюджетного года.

(В статью 4 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 20.11.2012 г. №5503-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами

5.1. Понятия, правила и положения, установленные настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела, применяются исключительно для регулирования отношений, предусмотренных статьей 1 настоящего Кодекса.

5.2. В случае если понятия, термины, правила и положения других актов противоречат понятиям, терминам, правилам и положениям настоящего Кодекса, для регулирования отношений налогообложения применяются понятия, термины, правила и положения настоящего Кодекса.

5.3. Другие термины, которые применяются в настоящем Кодексе и не определяются им, используются в значении, установленном другими законами.

Статья 6. Понятие налога и сбора

6.1. Налогом является обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, который взыскивается с налогоплательщиков в соответствии с настоящим Кодексом.

6.2. Сбором (платой, взносом) является обязательный платеж в соответствующий бюджет, который взыскивается с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе вследствие совершения в пользу таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.

6.3. Совокупность общегосударственных и местных налогов и сборов, которые взыскиваются в установленном настоящим Кодексом порядке, составляет налоговую систему Украины.

Статья 7. Общие основы установления налогов и сборов

7.1. Во время установления налога обязательно определяются следующие элементы:

7.1.1. налогоплательщики;

7.1.2. объект налогообложения;

7.1.3. база налогообложения;

7.1.4. ставка налога;

7.1.5. порядок исчисления налога;

7.1.6. налоговый период;

7.1.7. срок и порядок уплаты налога;

7.1.8. срок и порядок предоставления отчетности об исчислении и уплате налога.

7.2. Во время установления налога могут предусматриваться налоговые льготы и порядок их применения.

7.3. Любые вопросы относительно налогообложения регулируются настоящим Кодексом и не могут устанавливаться или меняться другими законами Украины, кроме законов, содержащих исключительно положения относительно внесения изменений в настоящий Кодекс и/или положения, устанавливающие ответственность за нарушение норм налогового законодательства.

7.4. Элементы налога, определенные в пункте 7.1 этой статьи, основания для предоставления налоговых льгот и порядок их применения определяются исключительно настоящим Кодексом.

Статья 8. Виды налогов и сборов

8.1. В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.

8.2. К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные настоящим Кодексом и являющиеся обязательными к уплате на всей территории Украины, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, определенных настоящим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являющиеся обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин.

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы

9.1. К общегосударственным относятся следующие налоги и сборы:

9.1.1. налог на прибыль предприятий;

9.1.2. налог на доходы физических лиц;

9.1.3. налог на добавленную стоимость;

9.1.4. акцизный налог;

9.1.5. сбор за первую регистрацию транспортного средства;

9.1.6. экологический налог;

9.1.7. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитная транспортировка трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины;

9.1.8. утратил силу с 01.01.2013 г. в соответствии с Законом Украины от 24.05.2012 г. №4834-VI 

(см. предыдущую редакцию)

9.1.9. плата за пользование недрами;

9.1.10. плата за землю;

9.1.11. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;

9.1.12. сбор за специальное использование воды;

9.1.13. сбор за специальное использование лесных ресурсов;

9.1.14. фиксированный сельскохозяйственный налог;

9.1.15. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

9.1.16. пошлина;

9.1.17. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными коггенерационными установками;

9.1.18. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

9.2. Отношения, связанные с установлением и взысканием пошлины, регулируются таможенным законодательством, если другое не предусмотрено настоящим Кодексом.

9.3. Зачисление общегосударственных налогов и сборов в государственный и местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

9.4. Установление общегосударственных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

Статья 10. Местные налоги и сборы

10.1. К местным налогам относятся:

10.1.1. налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;

10.1.2. единый налог.

10.2. К местным сборам относятся:

10.2.1. сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

10.2.2. сбор за места для парковки транспортных средств;

10.2.3. туристический сбор.

10.3. Местные советы обязательно устанавливают налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, единый налог и сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.

10.4. Местные советы в пределах полномочий, определенных настоящим Кодексом, решают вопрос в соответствии с требованиями настоящего Кодекса относительно установления сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора.

10.5. Установление местных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

10.6. Зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

Статья 11. Специальные налоговые режимы

11.1. Специальные налоговые режимы устанавливаются и применяются в случаях и порядке, определенных исключительно настоящим Кодексом.

11.2. Специальный налоговый режим - система мероприятий, которая определяет особый порядок налогообложения отдельных категорий хозяйничающих субъектов.

11.3. Специальный налоговый режим может предусматривать особый порядок определения элементов налога и сбора, освобождение от уплаты отдельных налогов и сборов.

11.4. Не признаются специальными режимами налоговые режимы, не определенные таковыми настоящим Кодексом.

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховного Совета Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов

12.1. Верховная Рада Украины устанавливает на территории Украины общегосударственные налоги и сборы и определяет:

12.1.1. перечень общегосударственных налогов и сборов;

12.1.2. перечень местных налогов и сборов, установление которых относится к компетенции сельских, поселковых и городских советов;

12.1.3. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса относительно общегосударственных налогов и сборов;

12.1.4. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса относительно местных налогов и сборов.

12.2. К полномочиям Верховного Совета Автономной Республики Крым относятся:

12.2.1. установление на территории Автономной Республики Крым общегосударственного сбора, указанного в подпункте 9.1.9 пункта 9.1 статьи 9 настоящего Кодекса (кроме платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения), в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом;

12.2.2. изменение размера ставок сбора, предусмотренного подпунктом 12.2.1 пункта 12.2 этой статьи, в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом, в порядке, установленном настоящим Кодексом;

12.2.3. определение размера и предоставление дополнительных налоговых льгот в пределах суммы, которая поступает в бюджет Автономной Республики Крым в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса Украины.

12.3. Сельские, поселковые, городские советы в пределах своих полномочий принимают решение об установлении местных налогов и сборов.

12.3.1. Установление местных налогов и сборов осуществляется в порядке, определенном настоящим Кодексом.

12.3.2. При принятии решения об установлении местных налогов и сборов обязательно определяются объект налогообложения, плательщик налогов и сборов, размер ставки, налоговый период и другие обязательные элементы, определенные статьей 7 настоящего Кодекса с соблюдением критериев, установленных разделом XII настоящего Кодекса для соответствующего местного налога или сбора.

12.3.3. Копия принятого решения об установлении местных налогов или сборов посылается в десятидневный срок со дня обнародования в орган государственной налоговой службы, в котором состоят на учете плательщики соответствующих местных налогов и сборов.

12.3.4. Решение об установлении местных налогов и сборов официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений (плановый период). В другом случае нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом.

12.3.5. В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов, являющихся обязательными согласно нормам этого Кодекса, такие налоги и сборы взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением минимальной ставки местных налогов и сборов.

12.3.6. Центральный орган государственной налоговой службы утверждает формы налоговых деклараций (расчетов) по местным налогам и сборам согласно порядку, установленному настоящим Кодексом, а в случае потребности предоставляет методические рекомендации относительно их заполнения.

12.3.7. Не разрешается сельским, поселковым, городским советам устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и физических лиц или освобождать их от уплаты таких налогов и сборов.

12.4. К полномочиям сельских, поселковых, городских советов относительно налогов и сборов относятся:

12.4.1. установление ставок единого налога в пределах ставок, определенных законодательными актами;

12.4.2. определение перечня налоговых агентов в соответствии со статьей 268 настоящего Кодекса;

12.4.3. до начала следующего бюджетного периода принятие решения об установлении местных налогов и сборов, изменении размера их ставок, объекта налогообложения, порядка взыскания или предоставления налоговых льгот, которое влечет за собой изменение налоговых обязательств налогоплательщиков и вступает в силу с начала бюджетного периода.

12.5. Официально обнародованное решение об установлении местных налогов и сборов является нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения местными налогами и сборами, который вступает в силу с учетом сроков, предусмотренных подпунктом 12.3.4 этой статьи.

Статья 13. Устранение двойного налогообложения

13.1. Доходы, полученные резидентом Украины (кроме физических лиц) из источников за пределами Украины, учитываются во время определения его объекта и/или базы налогообложения в полном объеме.

13.2. При определении объекта и/или базы налогообложения расходы, осуществленные резидентом Украины (кроме физических лиц) в связи с получением доходов из источников происхождения за пределами Украины, учитываются в порядке и размерах, установленных настоящим Кодексом.

13.3. Доходы, полученные физическим лицом - резидентом из источников происхождения за пределами Украины, включаются в состав общего годового обложенного налогом дохода, кроме доходов, не подлежащих налогообложению в Украине в соответствии с положениями настоящего Кодекса или международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.

13.4. Суммы налогов и сборов, оплаченные за пределами Украины, зачисляются во время расчета налогов и сборов в Украине по правилам, установленным настоящим Кодексом.

13.5. Для получения права на зачисление налогов и сборов, оплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получается такой доход (прибыль), уполномоченного взимать такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем иностранном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

Статья 14. Определение понятий

14.1. В настоящем Кодексе понятия употребляются в таком значении:

14.1.1. аваль - вексельное поручительство, согласно которому банк берет на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение векселедателем оплаты налогового векселя, которое оформляется путем проставления гарантийной надписи банка на каждом экземпляре налогового векселя;

14.1.2. активы - в значении, приведенном в Законе Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине";

14.1.3. амортизация - систематическое распределение стоимости основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется, в течение срока их полезного использования (эксплуатации);

14.1.4. акцизный налог - непрямой налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных настоящим Кодексом как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции), а также особый налог на операции по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами;

14.1.5. алкогольные напитки - продукты, полученные путем спиртового брожения сахаросодержащих материалов или изготовленные на основе пищевых спиртов с содержанием спирта этилового более 1,2 процента объемных единиц, которые указаны в товарных позициях 2204, 2205, 2206, 2208 в соответствии с УКТ ВЭД;

14.1.6. акцизный склад - специально оборудованные помещения на ограниченной территории (далее - помещение), расположенные на таможенной территории Украины, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем выработки, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, фасования, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий;

Помещения обособленных подразделений распорядителя акцизного склада, которые используются им исключительно для упаковки, фасовки, хранения, получения или выдачи маркированных марками акцизного налога водки и ликеро-водочных изделий, отгруженных с акцизного склада, а также для осуществления оптовой и/или розничной торговли в соответствии с полученной распорядителем акцизного склада лицензии, не являются акцизным складом.

14.1.7. обжалование решений контролирующих органов - обжалование налогоплательщиком налогового извещения - решения об определении сумм денежного обязательства налогоплательщика или любого решения контролирующего органа в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом по процедурам административного обжалования, или в судебном порядке;

14.1.8. аукцион (публичные торги) - публичный способ продажи активов с целью получения максимальной выручки от продажи активов в определенное время и в установленном месте;

14.1.9. балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов - сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первичной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;

14.1.10. бартерная (товарообменная) операция - хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора;

14.1.11. безнадежная задолженность - задолженность, соответствующая одному из таких признаков:

а) задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;

б) просроченная задолженность, не погашенная вследствие недостаточности имущества физического лица, при условии, что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества должника, не привели к полному погашению задолженности;

в) задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией;

г) задолженность, которая оказалась непогашенной в результате недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заставленное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания другого имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;

,) задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством;

д) просроченная задолженность умерших физических лиц, а также лиц, которые в судебном порядке признаны безвестно отсутствующими, недееспособными или объявлены умершими, а также просроченная задолженность физических лиц, осужденных к лишению свободы;

14.1.12. базовая ставка фрахта - сумма фрахта, включая расходы по нагрузке, разгрузке, перегрузке и складированию (хранению) товаров, увеличенная на сумму расходов за рейс судна или другого транспортного средства, выплачиваемых (возмещаемых) фрахтователем согласно заключенному договору фрахтования;

14.1.13. бесплатно предоставленные товары, работы, услуги:

а) товары, которые предоставляются согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или иная компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;

б) работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без выдвижения требования относительно компенсации их стоимости;

в) товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им;

14.1.14. биоэтанол - спирт этиловый обезвоженный, который изготовлен из биомассы для использования как биотопливо и относится к товарной позиции 2207 в соответствии с УКТ ВЭД;

14.1.15. здания - земельные улучшения, состоящие из несущих и оградительных или соединенных (несуще-оградительных) конструкций, которые образовывают наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или пребывания людей, размещения имущества, животных, растений, хранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности;

14.1.16. производственная дотация из бюджета - финансовая помощь со стороны государства, которая предоставляется субъекту ведения хозяйства на безвозвратной основе с целью упрочения его финансово-экономического положения и/или для обеспечения производства товаров, выполнения работ, предоставления услуг;

14.1.17. бюджетное учреждение - в значении, приведенном в Бюджетном кодексе Украины;

14.1.18. бюджетное возмещение - возмещение отрицательного значения налога на добавленную стоимость на основании подтверждения правомерности суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость по результатам проверки плательщика, в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V настоящего Кодекса;

14.1.19. стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется, - первичная или переоцененная стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов за вычетом их ликвидационной стоимости;

14.1.20. стоимость малоценных необоротных материальных активов, которая амортизируется, - первичная или переоцененная стоимость малоценных необоротных материальных активов;

14.1.21. груз для целей раздела IX - природный газ, нефть и продукты ее переработки (нефтепродукты), а также аммиак;

14.1.21-1. Ввоз товаров на таможенную территорию Украины, вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины - совокупность действий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Украины каким-либо способом в соответствующем направлении, в соответствии с Таможенным кодексом Украины;

14.1.22. векселедатель для целей раздела VI данного Кодекса - субъект хозяйствования - производитель, получающий:

с акцизного склада спирт этиловый для производства алкогольных напитков, определенных статьей 225, а также для производства отдельных видов продукции, определенных пунктом 229.1 статьи 229 раздела VI данного Кодекса;

с нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования как сырья для производства продукции, определенной пунктами 229.2-229.5 статьи 229 раздела VI данного Кодекса;

14.1.23. векселедержатель для целей раздела VI - орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя;

14.1.24. крупный налогоплательщик - юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала превышает пятьсот миллионов гривен или общая сумма уплаченных в Государственный бюджет Украины налогов по платежам, которые контролируются органами государственной налоговой службы, за такой же период превышает двенадцать миллионов гривен;

14.1.25. утратил силу с 01.01.2013 г. в соответствии с Законом Украины от 24.05.2012 г. №4834-VI 

(см. предыдущую редакцию)

14.1.26. винодельческая продукция - вина виноградные натуральные, вина натуральные крепленные, шампанские, игристые, газированные, вермуты, бренди, сусло виноградное и другие виноматериалы, коньяки, другие алкогольные напитки из винограда, плодов и ягод;

14.1.27. расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для проведения хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала (кроме изменений капитала за счет его изъятия или распределения владельцем);

14.1.28. произведенная продукция - общий объем продукции, добытой в соответствии с соглашением о распределении продукции и доставленной в пункт измерения;

14.1.29. восстановительные источники энергии - источники ветровой, солнечной, геотермальной энергии, энергии волн и притоков, гидроэнергии, энергии биомассы, газа из органических отходов, газа канализационно-очистных станций, биогазов;

14.1.30. обособленные подразделения - в значении, определенном Гражданским кодексом Украины и Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей". Для раздела IV настоящего Кодекса - в определении Хозяйственного кодекса Украины;

14.1.31. отчуждение имущества - любые действия налогоплательщика, вследствие совершения которых такой налогоплательщик в порядке, предусмотренном законом, теряет право собственности на имущество, принадлежащее такому налогоплательщику, или право пользования, в частности, природными ресурсами, которые в определенном законодательством порядке предоставлены ему в пользование;

14.1.32. ответственное хранение - хозяйственная операция, которая осуществляется налогоплательщиком и предусматривает передачу согласно договорам хранения материальных ценностей на хранение другому физическому или юридическому лицу без права использования в хозяйственном обороте такого лица с дальнейшим возвратом таких материальных ценностей налогоплательщику без изменения качественных или количественных характеристик;

14.1.33. соответствующий маршрут - путь транспортировки (перемещения) груза, который определяется видом транспортных услуг во время его транзита трубопроводами, в частности: между приграничными пунктами принятия (отправки) и назначения или перевалочным комплексом для груза, который поступил с территорий других государств и предназначен для потребителей за пределами Украины; магистральными трубопроводами, в том числе с предоставлением услуг по временному хранению или переработке груза на территории Украины, с дальнейшим перемещением за ее пределы;

14.1.34. владельцы земельных участков - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которые в соответствии с законом приобрели право собственности на землю в Украине, а также территориальные общины и государство относительно земель коммунальной и государственной собственности соответственно;

14.1.35. углеводородное сырье - нефть, природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ, газ (метан) угольных месторождений, газ сланцевых толщ, газ центрально-бассейнового типа, газ коллекторов плотных пород), газовый конденсат, являющиеся товарной продукцией;

14.1.36. хозяйственная деятельность - деятельность лица, связанная с производством (изготовлением) и/или реализацией товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, которая направлена на получение дохода и проводится таким лицом самостоятельно и/или через свои обособленные подразделения, а также через любое другое лицо, действующее в пользу первого лица, в частности по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;

14.1.37. хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей раздела XI настоящего Кодекса - деятельность горнодобывающего предприятия, которая охватывает процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;

14.1.38. денежное обязательство в международных правоотношенияхобязательства налогоплательщика уплатить в бюджет иностранного государства соответствующую сумму средств в порядке и сроки, определенные законодательством такого иностранного государства;

14.1.39. денежное обязательство налогоплательщика - сумма средств, которую налогоплательщик должен уплатить в соответствующий бюджет как налоговое обязательство и/или штрафную (финансовую) санкцию  которая взыскивается с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности;

14.1.40. гудвил (стоимость деловой репутации) - нематериальный актив, стоимость которого определяется как разница между рыночной ценой и балансовой стоимостью активов предприятия как целостного имущественного комплекса, возникающего в результате использования лучших управленческих качеств, доминирующей позиции на рынке товаров, услуг, новых технологий и тому подобное. Стоимость гудвила не подлежит амортизации и не учитывается во время определения расходов налогоплательщика, относительно активов которого возник такой гудвил;

14.1.41. давальческое сырье - сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, энергоносители, которые являются собственностью одного субъекта ведения хозяйства (заказчика) и передаются другому субъекту ведения хозяйства (производителю) для производства готовой продукции, с дальнейшей передачей или возвратом такой продукции или ее части их владельцу или по его поручению другому лицу.

Абзац второй исключен;

14.1.42. данные государственного земельного кадастрасовокупность сведений и документов о месте расположения и правовом режиме земельных участков, их оценке, классификации земель, количественной и качественной характеристиках, распределении среди владельцев земли и землепользователей, подготовленных в соответствии с законом;

14.1.43. дебитор - лицо, у которого вследствие прошедших событий образовалась задолженность перед другим лицом в форме определенной суммы средств, их эквивалента или других активов;

14.1.44. депозит (вклад) - средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в управление резиденту, определенному финансовой организацией в соответствии с законодательством Украины, или нерезиденту на срок или по требованию и под процент на условиях выдачи по первому требованию или возврат по истечении установленного договором срока. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов - Национальным банком Украины в соответствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения - государственным органом, определенным законом;

14.1.45. дериватив - стандартный документ, удостоверяющий право и/или обязательство приобрести или продать в будущем ценные бумаги, материальные или нематериальные активы, а также средства на определенных им условиях. Стандартная (типовая) форма деривативов и порядок их выпуска и обращения устанавливаются законодательством.

К дервативам относятся:

14.1.45.1. своп - гражданско-правовое соглашение об осуществлении обмена потоками платежей (наличных или безналичных) или другими активами, рассчитанными на основании цены (котировки) базового актива в пределах сумм, определенных договором на конкретную дату платежей (дату проведения расчетов) в течение действия контракта;

14.1.45.2. опцион - гражданско-правовой договор, согласно которому одна сторона контракта получает право на приобретение (продажу) базового актива, а другая сторона берет на себя безусловное обязательство продать (приобрести) базовый актив в будущем в течение срока действия опциона или на установленную дату (дату выполнения) по определенной во время заключения такого контракта цене базового актива. По условиям опциона покупатель выплачивает продавцу премию опциона;

14.1.45.3. форвардный контракт - гражданско-правовой договор, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок передать базовый актив в собственность покупателя на определенных условиях, а покупатель обязуется принять в установленный срок базовый актив и уплатить за него цену, определенную таким договором.

Все условия форварда определяются сторонами контракта во время его заключения.

Заключение форвардов и их обращение осуществляются вне организатора торговли стандартизированными срочными контрактами;

14.1.45.4. фьючерсный контракт (фьючерс) - стандартизированный срочный контракт, по которому продавец обязуется в будущем в установленный срок (дата выполнения обязательств по фьючерсному контракту) передать базовый актив в собственность покупателя на определенных спецификацией условиях, а покупатель обязуется принять базовый актив и уплатить за него цену, определенную сторонами контракта на дату его заключения.

Фьючерсный контракт выполняется в соответствии с его спецификацией путем поставки базового актива и его оплаты средствами или проведение между сторонами контракта денежных расчетов без поставки базового актива.

Выполнение обязательств по фьючерсу обеспечивается путем создания соответствующих условий организатором торговли стандартизированными срочными контрактами;

14.1.46. деятельность в сфере развлечений - хозяйственная деятельность юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, состоящая в проведении лотерей, а также развлекательных игр, участие в которых не предусматривает получения ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей), в частности бильярд, кегельбан, боулинг, настольные игры, детские видеоигры и тому подобное;

14.1.47. дополнительные блага - средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику налоговым агентом, если такой доход не является заработной платой и не связан с выполнением обязанностей трудового найма или не является вознаграждением по гражданско-правовым договорам (соглашениям), заключенным с таким налогоплательщиком (кроме случаев, прямо предусмотренных нормами раздела IV настоящего Кодекса);

14.1.48. заработная плата для целей раздела IV настоящего Кодекса - основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма в соответствии с законом;

14.1.49. дивиденды - платеж, который осуществляется юридическим лицом - эмитентом корпоративных прав или инвестиционных сертификатов в пользу владельца таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.

К дивидендам приравнивается также платеж, который осуществляется государственным унитарным, коммерческим, казенным или коммунальным предприятием в пользу соответственно государства или органа местного самоуправления в связи с распределением части прибыли такого предприятия, платеж, который выплачивается владельцу сертификата фонда операций с недвижимостью в результате распределения дохода фонда операций с недвижимостью. При этом положительное или отрицательное значение объекта налогообложения, рассчитанное согласно разделу III настоящего Кодекса, не влияет на порядок начисления дивидендов;

14.1.50. добавки на основе биоэтанола - биокомпоненты моторного топлива, полученные путем синтеза с применением биоэтанола или смешиванием биоэтанола с органическими соединениями и топливом, полученными из углеводородного сырья, в которых содержание биоэтанола отвечает требованиям нормативных документов и которые относятся к биотопливу;

14.1.51. добыча полезных ископаемых - совокупность технологических операций по изъятию, в том числе с залежей дна водоемов, и перемещению, в том числе временное хранение, на поверхность части недр (горных пород, рудного сырья и тому подобное), содержащих полезные ископаемые;

14.1.52. договор долгосрочного страхования жизни - договор страхования жизни сроком на пять и более лет, предусматривающий страховую выплату одноразово или в виде ануитета, если застрахованное лицо дожило до окончания срока действия договора страхования или события, предусмотренного в договоре страхования, или достигло возраста, определенного договором. Такой договор не может предусматривать частичных выплат в течение первых пяти лет его действия, кроме тех, которые осуществляются в случае наступления страховых случаев, связанных со смертью или болезнью застрахованного лица или несчастным случаем, что привело к установлению застрахованному лицу инвалидности I или II группы или установления инвалидности лицу, не достигшему восемнадцатилетнего возраста. При этом налогоплательщик - работодатель не может быть выгодоприобретателем по таким договорам страхования жизни;

14.1.53. документ иностранного государства, по которому осуществляется взыскание сумм налогового долга в международных правоотношениях - решение компетентного органа иностранного государства о начислении налогового долга в бюджет такого государства, который на запрос указанного компетентного органа в соответствии с международным договором Украины подлежит выполнению на территории Украины;

14.1.54. доход с источником их происхождения с Украины - любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины (включая выплату (начисление) вознаграждения иностранными работодателями), ее континентальном шельфе, в исключительной (морской) экономической зоне, в том числе, но не исключительно, доходы в виде:

а) процентов, дивидендов, роялти и любых других пассивных (инвестиционных) доходов, оплаченных резидентами Украины;

б) доходов от предоставления резидентам или нерезидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного в Украине, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным в Украине портам;

в) доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, доходов от отчуждения корпоративных прав, ценных бумаг, в том числе акций украинских эмитентов;

г) доходов, полученных в виде взносов и премий на страхование и перестрахование рисков на территории Украины;

,) доходов страховиков - резидентов от страхования рисков страхователей - резидентов за пределами Украины;

д) других доходов от деятельности, в том числе связанных с полной или частичной переуступкой прав и обязанностей по соглашениям о распределении продукции на таможенной территории Украины или на территориях, находящихся под контролем таможенных органов (в зонах таможенного контроля, на специализированных лицензионных таможенных складах и тому подобное);

е) наследства, подарков, выигрышей, призов;

у) заработной платы, других выплат и вознаграждений, выплаченных в соответствии с условиями трудового и гражданско-правового договора;

ж) доходов от занятия предпринимательской и независимой профессиональной деятельностью;

14.1.55. доход, полученный из источников за пределами Украины,любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов, наследство, подарки, выигрыши, призы, доходы от выполнения работ (предоставления услуг) по гражданско-правовым и трудовым договорам, от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины, включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным за пределами Украины портам, доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины, доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и тому подобное; другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных таможенным органам;

14.1.56. доходы - общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе в исключительной (морской) экономической зоне, так и за их пределами;

14.1.57. экологический налог - общегосударственный обязательный платеж, который взимается с фактических объемов выбросов в атмосферный воздух, сбросов в водные объекты загрязняющих веществ, размещения отходов, фактического объема радиоактивных отходов, которые временно хранятся их производителями, фактического объема образованных радиоактивных отходов и с фактического объема радиоактивных отходов, накопленных до 1 апреля 2009 года;

14.1.58. эмиссионный доход - сумма превышения поступлений, полученных эмитентом от эмиссии (выпуска) собственных акций (других корпоративных прав) и инвестиционных сертификатов, над номинальной стоимостью таких акций (других корпоративных прав) и инвестиционных сертификатов (во время их первичного размещения), или над ценой обратного выкупа во время последующих размещений инвестиционных сертификатов и акций инвестиционных фондов;

14.1.59. жилищно-коммунальные предприятия - субъекты ведения хозяйства, которые непосредственно производят, создают и/или предоставляют жилищно-коммунальные услуги (применяется к разделу XVI настоящего Кодекса);

14.1.60. Единый реестр налоговых накладных - реестр сведений относительно налоговых накладных и расчетов корректирования, который ведется центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику в электронном виде согласно предоставленным плательщикам налога на добавленную стоимость электронным документам;

14.1.61. мероприятия нетарифного регулирования:

1 - лицензирование и квотирование внешнеэкономических операций;

2 - применение специальных мер относительно импорта товаров в Украину;

3 - процедура регистрации внешнеэкономических контрактов;

4 - процедура выдачи лицензий на право импорта, экспортаспирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

5 - разрешительная система службы экспортного контроля;

6 - сертификация товаров, которые ввозятся в Украину;

7 - разрешительная система органов государственной власти, осуществляющих санитарно-эпидемиологический, ветеринарный, фитосанитарный, экологический и другие виды контроля;

8 - регистрация лекарственных средств, изделий медицинского назначения, иммунобиологических препаратов, пищевых добавок;

9 - применение государственного пробирного контроля;

14.1.62. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины, обложение сбором за пользование радиочастотным ресурсом Украины, плательщик сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины (применяется для раздела XV настоящего Кодекса);

14.1.63. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за специальное использование воды, обложение сбором за специальное использование воды, плательщик сбора за специальное использование воды (применяется для раздела XVI настоящего Кодекса);

14.1.64. сбор, налогообложение, плательщик сбора - сбор за специальное использование лесных ресурсов, обложение сбором за специальное использование лесных ресурсов, плательщик сбора за специальное использование лесных ресурсов (применяется для раздела XVII настоящего Кодекса);

14.1.65. сбор за специальное использование лесных ресурсовобщегосударственный сбор, который взыскивается как плата за специальное использование лесных ресурсов (применяется для раздела XVII настоящего Кодекса);

14.1.66. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украиныобщегосударственный сбор, который взыскивается как плата за пользование радиочастотным ресурсом Украины (применяется для раздела XV настоящего Кодекса);

14.1.67. сбор за специальное использование водыобщегосударственный сбор (применяется для раздела XVI настоящего Кодекса), который взыскивается за специальное:

а) использование воды водных объектов;

б) использование воды, полученной от других водопользователей;

в) использование воды без ее изъятия с водных объектов для потребностей гидроэнергетики и водного транспорта;

г) использование воды для потребностей рыбоводства;

14.1.68. сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности для целей раздела XII настоящего Кодекса - сумма средств, которая выплачивается за приобретение и использование торгового патента;

14.1.69. обычная процентная ставка за депозит (вклад)процентная ставка, которая устанавливается по каждому виду депозита (вклада) для всех вкладчиков на условиях, определенных внутренними правилами финансового учреждения, и официально обнародованная на дату подписания депозитного договора;

14.1.70. обычная ставка процента за кредит (ссуду) - размер дохода финансового учреждения в виде процентной ставки за кредит (ссуду), который устанавливается в зависимости от вида кредита (ссуды) в пределах минимального и максимального размеров процентной ставки и тарифа за такие услуги по такому виду кредита (ссуды) всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами финансового учреждения;

14.1.71. обычная цена - цена товаров (работ, услуг), определенная сторонами договора, если другое не установлено настоящим Кодексом. Если не доказано обратное, считается такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен;

14.1.72. земельный налог - обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей (далее - налог для целей раздела XIII настоящего Кодекса);

14.1.73. землепользователи - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законом предоставлены в пользование земельные участки государственной и коммунальной собственности, в том числе на условиях аренды;

14.1.74. земельный участок - часть земной поверхности с установленными границами, определенным местом расположения, целевым (хозяйственным) назначением и с определенными относительно нее правами;

14.1.75. земельное улучшение - результаты каких-либо мероприятий, которые приводят к изменению качественных характеристик земельного участка и его стоимости. К земельным улучшениям относятся материальные объекты, расположенные в пределах земельного участка, перемещение которых является невозможным без их обесценивания и изменения назначения, а также результаты хозяйственной деятельности или проведения определенного вида работ (изменение рельефа, улучшение грунтов, размещение посевов, многолетних насаждений, инженерной инфраструктуры и тому подобное);

14.1.76. земли сельскохозяйственного назначения - земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, осуществления сельскохозяйственной научно-исследовательской и учебной деятельности, размещения соответствующей производственной инфраструктуры, в том числе инфраструктуры оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, или предназначенные для этих целей;

14.1.77. земли сельскохозяйственного назначения для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - земли, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции;

14.1.78. земли жилищной и общественной застройки - земельные участки в пределах населенных пунктов, которые используются для размещения жилищной застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования;

14.1.78-1. земли железнодорожного транспорта - к землям железнодорожного транспорта относятся земли полос отведения железных дорог под железнодорожным полотном и его обустройством, станциями со всеми зданиями и сооружениями энергетического, локомотивного, вагонного, дорожного, грузового и пассажирского хозяйства, сигнализации и связи, водоснабжения, канализации; под защитными и укрепительными насаждениями, служебными, культурно-бытовыми зданиями и другими сооружениями, необходимыми для обеспечения работы железнодорожного транспорта.

14.1.79. значительные запасы полезных ископаемых - запасы полезных ископаемых, размер которых превышает незначительные запасы полезных ископаемых;

14.1.80. идентичные товары (работы, услуги) - товары (работы, услуги), имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.

При этом под идентичными понимаются товары, имеющие одинаковые признаки с оцениваемыми товарами, в том числе такие, как:

физические характеристики;

качество и репутация на рынке;

страна производства (происхождения);

производитель;

14.1.81. инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение основных средств, нематериальных активов, корпоративных прав и/или ценных бумаг в обмен на средства или имущество. Инвестиции подразделяются на:

а) капитальные инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение зданий, сооружений, других объектов недвижимой собственности, других основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации в соответствии с нормами настоящего Кодекса;

б) финансовые инвестиции - хозяйственные операции, предусматривающие приобретение корпоративных прав, ценных бумаг, деривативов и/или других финансовых инструментов. Финансовые инвестиции подразделяются на: прямые инвестиции - хозяйственные операции, которые предусматривают внесение средств или имущества в обмен на корпоративные права, эмитированные юридическим лицом при их размещении таким лицом; портфельные инвестиции - хозяйственные операции, которые предусматривают покупку ценных бумаг, деривативов и других финансовых активов за средства на фондовом рынке или биржевом товарном рынке;

в) реинвестиции - хозяйственные операции, которые предусматривают осуществление капитальных или финансовых инвестиций за счет прибыли, полученной от инвестиционных операций;

14.1.82. инвестиционная составляющая - средства, предусмотренные в тарифе на производство, передачу и поставку электрической энергии, производство, транспортировку и поставку тепловой энергии, а также транспортировку, хранение и поставку природного газа лицензиата как часть прибыли, которая остается в распоряжении субъекта ведения хозяйства для целевого финансирования расходов, связанных с восстановлением, реконструкцией, модернизацией основных фондов (в том числе мероприятий по повышению безопасности и соблюдению экологических норм) и строительством новых объектов предприятий топливно-энергетического комплекса, перечень которых устанавливается Кабинетом Министров Украины;

14.1.83. термин "инвестор" для целей налогообложения в соответствии с разделом XVIII данного Кодекса употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О соглашениях о распределении продукции".

При заключении многостороннего соглашения инвесторами определяется оператор соглашения (далее - инвестор (оператор), на которого возлагаются функции, предусмотренные Законом Украины "О соглашениях о распределении продукции", в том числе ведение учета и уплаты налоговых обязательств по соглашению.

В случае создания инвестором - нерезидентом для выполнения соглашения постоянного представительства на территории Украины представительство для целей налогообложения рассматривается как инвестор или инвестор (оператор).

В статьях Кодекса, которыми регулируются вопросы начисления и уплаты налогов инвестором или инвесторами при выполнении одностороннего или многостороннего соглашения о распределении продукции, употребляется термин "инвестор (оператор)";

(Подпункт 14.1.83 изложен в новой редакции в соответствии с Законом Украины от 02.10.2012 г. №5412-VI)

(см. предыдущую редакцию)

14.1.84. другие термины для целей раздела III используются в значениях, определенных Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" и национальными и международными положениями (стандартами) финансовой отчетности, положениями (стандартами) бухгалтерского учета;

14.1.85. инжиниринг - предоставление услуг (выполнение работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторская проработка объектов техники и технологии, предоставление консультаций и авторского надзора во время монтажных и пуско-наладочных работ, а также предоставление консультаций, связанных с такими услугами (работами);

14.1.86. институты совместного инвестирования (далее - ИСИ)инвестиционные фонды и взаимные фонды инвестиционных компаний, корпоративные инвестиционные фонды и паевые инвестиционные фонды, созданные в соответствии с законодательством;

14.1.87. ипотечный жилищный кредит - финансовый кредит, который предоставляется физическому лицу банковским или другим финансовым учреждением в соответствии с законом сроком не менее чем на пять полных календарных лет для финансирования расходов, связанных с приобретением квартиры (комнаты) или жилого дома (его части) или строительством жилого дома (его части), которые предоставляются в собственность заемщика, с принятием кредитором такого жилья (земли, находящейся под таким жилым домом, в том числе приусадебного участка) в залог;

14.1.88. ипотечный сертификат (в том числе ипотечный сертификат участия и ипотечный сертификат с фиксированной доходностью)ипотечная ценная бумага, обеспеченная ипотечными активами или ипотеками в соответствии с законом;

14.1.89. консолидированный ипотечный долг - обязательства по договорам об ипотечном кредите, реформированные кредитодателем в соответствии с законом;

14.1.89-1. термин "кооперативные выплаты" употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О сельскохозяйственной кооперации"

(Подпункт 14.1.89-1 введен в соответствии с Законом Украины от 02.10.2012 г. №5412-VI)

14.1.90. корпоративные права - права лица, доля которого определяется в уставном фонде (имуществе) хозяйственной организации, включающие правомочия на участие этого лица в управлении хозяйственной организацией, получение определенной доли прибыли (дивидендов) данной организации и активов в случае ликвидации последней в соответствии с законом, а также другие правомочия, предусмотренные законом и уставными документами;

14.1.91. полезные ископаемые - природные минеральные образования органического и неорганического происхождения в недрах, в том числе любые подземные воды, а также техногенные минеральные образования в местах удаления отходов производства и потерь продуктов переработки минерального сырья, которые могут быть использованы в сфере материального производства и потребления непосредственно или после первичной переработки;

14.1.92. краткосрочный торговый патент для целей раздела XII настоящего Кодекса - торговый патент на осуществление торговой деятельности, срок действия которого не превышает 15 календарных дней;

14.1.93. средства - гривна или иностранная валюта;

14.1.94. компенсационная продукция - часть произведенной продукции, которая передается в собственность инвестора в счет компенсации его расходов;

14.1.95. кредитор - юридическое или физическое лицо, имеющее подтвержденные в установленном порядке требования относительно денежных обязательств к должнику, в том числе относительно выплаты задолженности по заработной плате работникам должника, а также контролирующие органы - относительно налогов и сборов;

14.1.96. кузова, которые использовались для транспортных средств, определенных в товарной позиции 8703 в соответствии с УКТ ВЭДкузова, которые уже были установлены на транспортных средствах или с момента изготовления которых прошло больше одного года;

14.1.97. лизинговая (арендная) операция - хозяйственная операция (кроме операций по фрахтованию (чартеру) морских судов и других транспортных средств) физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая предоставление основных фондов в пользование другим физическим или юридическим лицам (арендаторам) за плату и на определенный срок.

Лизинговые (арендные) операции осуществляются в виде оперативного лизинга (аренды), финансового лизинга (аренды), обратного лизинга (аренды), аренды жилья с выкупом, аренды земельных участков и аренды зданий, в том числе жилых помещений.

Лизинговые операции подразделяются на:

а) оперативный лизинг (аренда) - хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая передачу арендатору основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем, на условиях иных, чем те, которые предусматриваются финансовым лизингом (арендой);

б) финансовый лизинг (аренда) - хозяйственная операция, которая осуществляется физическим или юридическим лицом и предусматривает передачу арендатору имущества, которое является основным средством согласно настоящему Кодексу и приобретено или изготовлено арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений, связанных с правом пользования и владения объектом лизинга.

Лизинг (аренда) считается финансовым, если лизинговый (арендный) договор содержит одно из таких условий: объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75 процентов его первичной стоимости, а арендатор обязан приобрести объект лизинга в собственность в течение срока действия лизингового договора или в момент его окончания по цене, определенной в таком лизинговом договоре;

объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75 процентов его первоначальной стоимости, а арендатор обязан на основании лизингового договора и в течение срока его действия приобрести объект лизинга с последующим переходом права собственности от арендодателя к арендатору по цене, определенной в таком лизинговом договоре;

сумма лизинговых (арендных) платежей с начала срока аренды равна первичной стоимости объекта лизинга или превышает ее;

имущество, которое передается в финансовый лизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя (арендатора) и после окончания действия лизингового договора не может быть использовано другими лицами, кроме лизингополучателя (арендатора), исходя из его технологических и качественных характеристик.

Под термином "срок финансового лизинга" следует понимать предусмотренный лизинговым договором срок, который начинается с даты передачи рисков, связанных с хранением или использованием имущества, или права на получение каких-либо выгод или вознаграждений, связанных с его использованием, или любых других прав, следующих из прав на владение, пользование или распоряжение таким имуществом, лизингополучателю (арендатору) и заканчивается сроком окончания действия лизингового договора, включая любой период, в течение какого лизингополучатель имеет право принять единоличное решение о продлении срока лизинга согласно условиям договора.

Независимо от того, регулируется хозяйственная операция нормами этого подпункта или нет, стороны договора имеют право во время заключения договора (сделки) определить такую операцию как оперативный лизинг без права последующего изменения статуса такой операции до окончания действия соответствующего договора;

в) обратный лизинг (аренда) - хозяйственная операция, которая осуществляется физическим или юридическим лицом и предусматривает продажу основных средств финансовой организации с одновременным обратным получением таких основных средств таким физическим или юридическим лицом в оперативный или финансовый лизинг;

г) аренда жилых помещений - операция, предусматривающая предоставление жилого дома, квартиры или их части ее владельцем в пользование арендатору на определенный срок для целевого использования за арендную плату;

ґ) аренда жилья с выкупом - хозяйственная операция юридического лица, предусматривающая в соответствии с договором аренды жилья с выкупом передачи второй стороне - физическому лицу (лицу-арендатору) имущественных прав на недвижимость, строительство которой не завершено и/или жилье за плату на долговременный (до 30 лет) срок, после окончания которого или досрочно, при условии полной уплаты арендных платежей и отсутствия других отягощений и ограничений на такое жилье, жилье переходит в собственность арендатора. Аренда жилья с выкупом может предусматривать отступление права требования на платежи по договору аренды жилья с выкупом;

14.1.98. лесные земли - земельные участки, на которых расположены лесные участки;

14.1.99. лицензия - в значении, приведенном в Хозяйственном кодексе Украины;

14.1.100. ломбардная операция - операция, которая осуществляется физическим или юридическим лицом, по получению средств от юридического лица, являющегося финансовым учреждением, в соответствии с законодательством Украины, под залог товаров или валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кредита под залог;

14.1.101. лотерея - массовая игра независимо от ее названия, условиями проведения которой предусматривается розыгрыш призового (выигрышного) фонда между ее игроками, приз (выигрыш) в которой имеет случайный характер и территория проведения которой не ограничивается одним помещением (зданием). Деятельность по проведению лотерей регулируется специальным законом. Не считаются лотереей игры, которые проводятся на бесплатных основах юридическими лицами и физическими лицами - предпринимателями и имеют целью рекламирование их товара (платной услуги), содействие их продаже (предоставлению) при условии, что организаторы этих игр расходуют на их проведение свою прибыль (доход);

14.1.102. магазин беспошлинной торговли - заведение торговли товарами, которые находятся в таможенном режиме беспошлинной торговли в соответствии с главами 22 и 60 Таможенного кодекса Украины;

14.1.103. материнские компании - юридические лица, которые являются владельцами других юридических лиц или осуществляют контроль над такими юридическими лицами, как связанные лица;

14.1.104. площадки для платной парковки - площадь территории (земли), которая принадлежит на правах собственности территориальной общине или государству, на которой в соответствии с решением органа местного самоуправления осуществляется платная парковка транспортных средств;

14.1.105. имущество - в значении, приведенном в Гражданском кодексе Украины;

14.1.106. максимальные розничные цены - цены, установленные на подакцизные товары (продукцию с учетом всех видов налогов (сборов), выше которых не может осуществляться продажа подакцизных товаров (продукции) в розничной торговле. Максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) устанавливаются производителями или импортерами товаров (продукции) путем декларирования таких цен в порядке, установленном настоящим Кодексом;

14.1.107. марка акцизного налога - специальный знак для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, отнесенный к документам строгого учета, который подтверждает уплату акцизного налога, легальность ввоза и реализации на территории Украины этих изделий;

14.1.108. маркетинговые услуги (маркетинг) - услуги, обеспечивающие функционирование деятельности налогоплательщика в сфере изучения рынка, стимулирования сбыта продукции (работ, услуг), политики цен, организации и управления движения продукции (работ, услуг) к потребителю и послепродажного обслуживания потребителя в пределах хозяйственной деятельности такого налогоплательщика. К маркетинговым услугам относятся, в том числе: услуги по размещению продукции налогоплательщика в местах продажи, услуги по изучению, исследованию и анализу потребительского спроса, внесению продукции (работ, услуг) налогоплательщика в информационные базы продажи, услуги по сбору и распространению информации о продукции (работы, услуги);

14.1.109. маркирование алкогольных напитков и табачных изделийнаклеивание марки акцизного налога на бутылку (упаковку) алкогольного напитка или пачку (упаковку) табачного изделия в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины относительно производства, хранения и продажи марок акцизного налога;

14.1.110. маршрут транспортировки для целей раздела IX настоящего Кодекса - путь транспортировки (перемещения) груза между пунктами приема (отправки) и назначения, которые определены сторонами в существенных условиях договора по предоставлению транспортных услуг;

14.1.111. материальные активы - основные средства и оборотные активы в любом виде (включая электрическую, тепловую и другую энергию, газ, воду), которые не являются средствами, ценными бумагами, деривативами и нематериальными активами;

14.1.112. минеральное сырье - товарная продукция горнодобывающего предприятия, которая является результатом его хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, и по качественным характеристикам отвечает требованиям установленных законодательством стандартов или требованиям договоров.

Не относятся к минеральному сырью вещества, возникающие в результате физико-химической переработки добытых полезных ископаемых или продуктов их первичной переработки;

14.1.113. таможенные платежи - налоги, которые в соответствии с настоящим Кодексом или таможенным законодательством взимаются во время перемещения или в связи с перемещением товаров через таможенную границу Украины и контроль за взысканием которых возложен на таможенные органы;

14.1.113-1. таможенные режимы - употребляется в значении, приведенном в Таможенном кодексе Украины;

14.1.113-2. международные почтовые отправления, международные экспрессотправления, несопровождаемый багаж, личные вещи, ручная кладь, сопровождаемый багаж - употребляются в значениях, приведенных в Таможенном кодексе Украины;

14.1.114. минимальное акцизное налоговое обязательствоминимальная величина налогового обязательства по уплате акцизного налога с сигарет, выраженная в твердой сумме за 1000 штук сигарет одного наименования, реализованных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины;

14.1.115. излишне оплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату зачислены в соответствующий бюджет свыше начисленных сумм денежных обязательств, предельный срок уплаты которых наступил на такую дату;

14.1.116. негосударственное пенсионное обеспечение - пенсионное обеспечение, которое осуществляется негосударственными пенсионными фондами, страховыми организациями и банками в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении";

14.1.117. независимые игральные места для целей раздела XII настоящего Кодекса - это: места за одним игорным столом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно участвовать в играх, которые не связаны между собой и не влияют на результаты других игроков; места за одним игральным автоматом, оборудованные отдельными мониторами, приемниками монет, жетонов или купюр, клавиатурами или другими средствами управления таким автоматом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно участвовать в играх. При этом ситуация, которая складывается во время игры у одного из игроков, не зависит от ситуаций, складывающих у других игроков;

14.1.118. незначительные запасы полезных ископаемых - запасы полезных ископаемых, которые определяются по критериям, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины;

14.1.119. нелесные земли - земельные участки, занятые кустарниками, коммуникациями, сельскохозяйственными угодьями, водами и болотами, малопроизводительными землями и тому подобное;

14.1.120. нематериальные активы - право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами налогоплательщика в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами;

14.1.121. неприбыльные предприятия, учреждения и организациипредприятия, учреждения и организации, основной целью деятельности которых является не получение прибыли, а осуществление благотворительной деятельности и меценатства и иной деятельности, предусмотренной законодательством;

14.1.122. нерезиденты - это:

а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализированные) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;

б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства других государств и международных организаций в Украине;

в) физические лица, не являющиеся резидентами Украины;

14.1.123. несельскохозяйственные угодья - хозяйственные пути и прогоны, полезащитные лесные полосы и другие защитные насаждения, кроме отнесенных к землям лесохозяйственного назначения, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временного консервирования и тому подобное;

14.1.124. новое транспортное средство - транспортное средство, не имеющие актов государственной регистрации уполномоченных органов, в том числе иностранных, дающих право на его эксплуатацию;

14.1.125. нормативная денежная оценка земельных участков для целей раздела XIII, главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса капитализированный рентный доход с земельного участка, определенный в соответствии с законодательством центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере земельных отношений;

14.1.126. объем добытого углеводородного сырья:

а) для целей разделов X, XI - объем нефти, природного газа (в том числе сопутствующего (нефтяного) газа), газового конденсата в значении, приведенном в подпункте 14.1.128 этой статьи;

б) для целей раздела XVIII - произведенная продукция в значении, приведенном в Законе Украины "О соглашениях о распределении продукции", кроме случаев, когда произведенная продукция учитывается и используется инвестором как топливо или сырье;

(Подпункт 14.1.126 изложен в новой редакции в соответствии с Законом Украины от 02.10.2012 г. №5412-VI)

(см. предыдущую редакцию)

14.1.127. объем груза - объем по договору между перевозчиком и грузоотправителем, который подлежит транспортировке (перемещению) средствами трубопроводного транспорта согласно существенным условиям (объемы, сроки и соответствующие маршруты) соответствующего договора по предоставлению транспортных услуг;

14.1.128. объем добытых полезных ископаемых (минерального сырья) - объем товарной продукции горнодобывающего предприятия, которая в соответствии с Положением (стандарта) бухгалтерского учета 9 "Запасы" учитывается горнодобывающим предприятием как запасы - активы, стоимость которых может быть достоверно определена, для которых существует вероятность получения их владельцем - субъектом ведения хозяйства экономической выгоды, связанной с их использованием, и состоящая из: сырья, предназначенного для обслуживания производства, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, и административных потребностей; готовой продукции, изготовленной на горнодобывающем предприятии, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, предназначенной для продажи и отвечает техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или другим нормативно-правовым актом;

14.1.129. объекты жилищной недвижимости - здания, отнесенные в соответствии с законодательством к жилищному фонду, дачные и садовые дома. Объекты жилищной недвижимости подразделяются на следующие типы:

а) жилой дом - здание капитального типа, построенное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного в нем проживания. Жилые дома подразделяются на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа различной этажности;

б) жилой дом усадебного типа - жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, который состоит из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений;

в) пристройка к жилому дому - часть дома, расположенная вне контура его капитальных наружных стен, и которая имеет с основной частью дома одну (или больше) общую капитальную стену;

г) квартира - изолированное жилье в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;

ґ) коттедж - одно-, полтораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;

д) комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирахизолированные жилища в квартире, в которой проживают двое или больше квартиросъемщиков;

е) садовый дом - дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не соответствует нормативам, установленным для жилых домов;

у) дачный дом - жилой дом для использования в течение года с целью внегородского отдыха;

14.1.130. единица площади налогооблагаемого земельного участка:

в пределах населенного пункта - 1 (один) метр квадратный (кв. метр);

за пределами населенного пункта - 1 (один) гектар (га);

14.1.131. однородные (подобные) товары (работы, услуги) - товары (работы, услуги), не являющиеся идентичными, но имеющие похожие характеристики и состоящие из похожих компонентов, в результате чего выполняющие одинаковые функции по сравнению с товарами, которые оцениваются, и считаются коммерчески взаимозаменяемыми.

Для определения товаров однородными (подобными) учитываются такие признаки:

качество и деловая репутация на рынке;

наличие торговой марки;

страна производства (происхождения);

производитель;

год производства;

новый или бывший в употреблении;

срок пригодности;

14.1.132. отдельное игральное место для целей раздела XII настоящего Кодекса - игральный автомат, игорный/бильярдный стол, другой стол, предназначенный для проведения развлекательных игр, игральный желоб (дорожка) для боулинга или кегельбана.

Отдельное игорное место может включать независимые игорные места;

14.1.133. операционный (банковский) день - часть рабочего дня, в течение которого принимаются документы на перевод и на их отозвание и, при наличии технической возможности, осуществляется их обработка, передача и выполнение;

14.1.134. операция с давальческим сырьем - операция по переработке (обработке, обогащению или использованию) давальческого сырья (независимо от количества заказчиков и исполнителей, а также этапов (операций)) с целью получения готовой продукции за соответствующую плату. К операциям с давальческим сырьем относятся операции, в которых сырье заказчика на конкретном этапе ее переработки составляет не менее 20 процентов общей стоимости готовой продукции;

14.1.135. налогообложение для целей раздела IX настоящего Кодекса - налогообложение рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа по территории Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами по территории Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами по территории Украины, налогообложение рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;

14.1.136. арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком (далее в разделе XIII - арендная плата);

14.1.137. орган взыскания - государственный орган, уполномоченный осуществлять меры относительно обеспечения погашения налогового долга в пределах полномочий, установленных настоящим Кодексом и другими законами Украины;

14.1.138. основные средства - материальные активы, в том числе запасы полезных ископаемых предоставленных в пользование участков недр (кроме стоимости земли, незаконченных капитальных инвестиций, автомобильных дорог общего пользования, библиотечных и архивных фондов, материальных активов, стоимость которых не превышает 2500 гривен, непроизводственных основных средств и нематериальных активов), которые предназначаются налогоплательщиком для использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика, стоимость которых превышает 2500 гривен и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых с даты введения в эксплуатацию составляет свыше одного года (или операционный цикл, если он длиннее года);

14.1.139. лицо для целей раздела V настоящего Кодекса какое-либо из указанных ниже лиц:

а) юридическое лицо, созданное в соответствии с законом в какой-либо организационно-правовой форме, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, которое:

или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;

или является плательщиком единого налога по ставке, которая предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;

или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающей включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога, и добровольно переходит в установленном данным Кодексом порядке в уплату единого налога по ставке, предусматривающей уплату налога на добавленную стоимость;

б) физическое лицо - предприниматель, которое:

или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;

или является плательщиком единого налога по ставке, которая предусматривает уплату налога на добавленную стоимость;

или является плательщиком единого налога по ставке, предусматривающей включение налога на добавленную стоимость в состав единого налога, и добровольно переходит в установленном данным Кодексом порядке в уплату единого налога по ставке, предусматривающей уплату налога на добавленную стоимость;

в) юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо - предприниматель, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины;

г) постоянное представительство.

ґ) инвестор (оператор) в соответствии с соглашением о распределении продукции, на которого возложено ведение налогового учета по налогу на добавленную стоимость по соглашению о распределении продукции.

(Абзац введен в соответствии с Законом Украины от 02.10.2012 г. №5412-VI)

Учет результатов совместной деятельности ведется налогоплательщиком, уполномоченным на это другими сторонами согласно условиям договора, отдельно от учета хозяйственных результатов такого налогоплательщика.

Для целей налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основании отдельных гражданско-правовых договоров.

Порядок налогового учета и отчетности о результатах совместной деятельности устанавливается центральным органом государственной налоговой службы;

14.1.140. официальный валютный курс (валютный курс) - в значении, приведенном в Законе Украины "О Национальном банке Украины";

14.1.141. горючее моторное смесевое - виды горючего, полученные в результате смешивания горючего, полученного из нефтяного сырья, с биоэтанолом и добавками на основе биоэтанола, биодизеля или другими биокомпонентами, содержание которых отвечает требованиям нормативных документов на горючее моторное смесевое;

14.1.142. передвижной источник загрязнения - транспортное средство, движение которого сопровождается выбросом в атмосферу загрязняющих веществ;

14.1.143. передаточные устройства - земельные улучшения, созданные для выполнения специальных функций по передаче энергии, вещества, сигнала, информации и тому подобное любого происхождения и вида на расстояние (линии электропередачи, трубопроводы, водопроводы, тепловые и газовые сети, линии связи и тому подобное);

14.1.144. пиво - насыщенный диоксидом углерода пенистый напиток, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами, указанный в товарной позиции 2203 в соответствии с УКТ ВЭД;

14.1.145. подакцизные товары (продукция) - товары по кодам в соответствии с УКТ ВЭД, на которые настоящим Кодексом установлены ставки акцизного налога;

14.1.146. льготный торговый патент для целей раздела XII настоящего Кодекса - торговый патент на осуществление торговой деятельности определенными видами товаров, определенных статьей 267 настоящего Кодекса;

14.1.147. плата за землю - общегосударственный налог, который взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности;

14.1.148. плата за марки акцизного налога - плата, которая вносится отечественными производителями и импортерами алкогольных напитков и табачных изделий за покрытие расходов по производству, хранению и реализации марок акцизного налога. Размер платы за марки акцизного налога устанавливается Кабинетом Министров Украины;

14.1.149. плательщик рентной платы для целей раздела IX настоящего Кодекса - плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа по территории Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами по территории Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами по территории Украины, плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;

14.1.150. первичная переработка (обогащение) минерального сырья как вид хозяйственной деятельности горнодобывающего предприятия включает совокупность операций сбора, дробления или измельчения, сушки, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию, за исключением агломерации руд с термической обработкой, и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавка, химическое и бактериальное выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка рассыпных месторождений, гидравлический транспорт горных пород залежей дна водоемов);

14.1.151. платные услуги для целей раздела XII настоящего Кодекса - деятельность, связанная с предоставлением бытовых услуг для удовлетворения личных потребностей заказчика за наличные, а также с использованием других форм расчетов, включая платежные карточки. Перечень платных услуг, для предоставления которых необходимо приобретать торговый патент, определяется Кабинетом Министров Украины;

14.1.152. погашение налогового долга - уменьшение абсолютного значения суммы такого долга, подтвержденное соответствующим документом;

14.1.153. налоговое требование - письменное требование органа государственной налоговой службы к налогоплательщику относительно погашения суммы налогового долга;

14.1.154. налоговый долг в международных правоотношенияхденежное обязательство с учетом штрафных санкций, пени при их наличии и расходов, связанных с его взысканием, неуплаченное в установленный срок, что на основании соответствующего документа иностранного государства является предметом взыскания, которое может быть свернуто в соответствии с международным договором Украины;

14.1.155. налоговый залог - способ обеспечения уплаты налогоплательщиком денежного обязательства и пени, не оплаченного таким плательщиком в срок, определенный настоящим Кодексом. Налоговый залог возникает на основаниях, установленных настоящим Кодексом.

В случае невыполнения налогоплательщиком денежного обязательства, обеспеченного налоговым залогом, орган взыскания в порядке, определенном настоящим Кодексом, обращает взыскание на имущество такого плательщика, которое является предметом налогового залога;

14.1.156. налоговое обязательство - сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством (в том числе сумма средств, определенная налогоплательщиком в налоговом векселе и не оплаченная в установленный законом срок);

14.1.157. налоговое сообщение-решение - письменное сообщение контролирующего органа (решение) об обязанности налогоплательщика уплатить сумму денежного обязательства, определенную контролирующим органом в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими законодательными актами, контроль за выполнением которых возложен на контролирующие органы, или внести соответствующие изменения в налоговую отчетность;

14.1.158. налоговое сообщение в международных правоотношенияхписьменное сообщение контролирующего органа об обязанности налогоплательщика оплатить сумму денежного обязательства, определенную документом иностранного государства, по которому осуществляется погашение таких сумм денежного обязательства в соответствии с международным договором Украины;

14.1.159. связанные лица - юридические и/или физические лица, взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют и которые соответствуют любому из приведенных ниже признаков:

юридическое лицо, осуществляющее контроль за хозяйственной деятельностью налогоплательщика или контролируется таким налогоплательщиком или находится под совместным контролем с таким налогоплательщиком;

физическое лицо или члены его семьи, осуществляющее контроль за налогоплательщиком;

должностное лицо налогоплательщика, уполномоченное осуществлять от имени налогоплательщика юридические действия, направленные на установление, изменение или прекращение правовых отношений, а также члены его семьи;

налогоплательщики - участники объединения предприятий независимо от его вида и организационно-правовой формы, осуществляющие свою хозяйственную деятельность путем образования такого объединения.

Под контролем хозяйственной деятельности налогоплательщика следует понимать:

а) владение непосредственно или через связанных физических и/или юридических лиц долей (паем, пакетом акций) уставного фонда налогоплательщика в размере не менее 20 процентов уставного фонда налогоплательщика;

б) влияние непосредственно или через связанных физических и/или юридических лиц на хозяйственную деятельность субъекта ведения хозяйства в результате:

предоставления права, которое обеспечивает решающее влияние на формирование состава, результаты голосования и решения органов управления налогоплательщика;

занятия должностей членов надзорного (наблюдательного) совета, правления, других надзорных или исполнительных органов налогоплательщика лицами, которые уже занимают одну или несколько из указанных должностей в другом субъекте ведения хозяйства;

занятия должности руководителя, заместителя руководителя наблюдательного совета, правления, другого надзорного или исполнительного органа налогоплательщика лицом, которое уже занимает одну или несколько из указанных должностей в других субъектах

ведения хозяйства;

предоставления права на заключение договоров и контрактов, дающих возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к выполнению указания или осуществлять делегированные полномочия и функции органа управления налогоплательщика.

Для физического лица общая сумма владения долей уставного фонда налогоплательщика (голосов в руководящем органе) определяется как общая сумма корпоративных прав, принадлежащих такому физическому лицу, членам семьи такого физического лица и юридическим лицам, которые контролируются таким физическим лицом или членами его семьи;

14.1.160. пенсионный взнос - средства, внесенные в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию или на пенсионный депозитный счет в банковское учреждение в пределах негосударственного пенсионного обеспечения или оплаченные в Накопительный пенсионный фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования (далее - Накопительный фонд) в соответствии с законом. Для целей налогообложения пенсионный взнос не является единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование;

14.1.161. пенсионный вклад - средства, внесенные на пенсионный депозитный счет, открытый в банковском учреждении согласно договору пенсионного вклада в соответствии с законом;

14.1.162. пеня - сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не оплаченных в установленные законодательством сроки;

14.1.163. первая регистрация транспортного средства - регистрация транспортного средства, которая осуществляется уполномоченными государственными органами Украины относительно этого транспортного средства в Украине впервые;

14.1.164. план - график документальных выездных проверокперечень налогоплательщиков, подлежащих плановой проверке контролирующими органами в соответствующий период календарного года;

14.1.165. налог, налогоплательщик, налогообложение, налогооблагаемая прибыль для целей раздела III настоящего Кодекса налог на прибыль предприятий, плательщик налога на прибыль предприятий, обложение налогом на прибыль предприятий, прибыль, подлежащая налогообложению;

14.1.166. налог, налогоплательщик, налогообложение, налогооблагаемый доход для целей раздела IV настоящего Кодекса - налог на доходы физических лиц, плательщик налога на доходы физических лиц, обложение налогом на доходы физических лиц, доход физического лица, подлежащий налогообложению;

14.1.167. операция РЕПО - операция покупки (продажи) ценных бумаг с обязательством обратной их продажи (покупки) через определенный срок по предварительно оговоренной цене, которая осуществляется на основе единого договора РЕПО. В целях данного Кодекса срок между датами выполнения первой и второй частей операции РЕПО (срок РЕПО) не может превышать одного года;

14.1.168. налог, налогоплательщик, налогообложение, ставка налога для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - фиксированный сельскохозяйственный налог, плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога, налогообложение фиксированным сельскохозяйственным налогом, ставка фиксированного сельскохозяйственного налога;

14.1.169. сбор за первую регистрацию транспортного средстваобщегосударственный сбор, который взимается за первую регистрацию в Украине транспортных средств, определенных разделом VII настоящего Кодекса;

14.1.170. налоговая скидка для физических лиц, которые не являются субъектами ведения хозяйства, - документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика - резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по итогам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных настоящим Кодексом;

14.1.171. налоговая информация - в значении, определенном Законом Украины "Об информации";

14.1.172. налоговая консультация - помощь контролирующего органа конкретному налогоплательщику относительно практического использования конкретной нормы закона или нормативно-правового акта по вопросам администрирования налогов или сборов, контроль за взысканием которых возложен на такой контролирующий орган;

14.1.173. обобщающая письменная налоговая консультация - обнародование позиции контролирующего органа, которая сложилась по результатам обобщения налоговых консультаций, предоставленных налогоплательщикам;

14.1.174. исключен;

14.1.175. налоговый долг - сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но не оплаченного налогоплательщиком в установленный этим Кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства;

14.1.176. налоговый вексель, авалированный банком (налоговая расписка) (далее - налоговый вексель для целей раздела VI настоящего Кодекса), - простой вексель, авалированный банком, который выдается векселедателем: до получения с акцизного склада спирта этилового, до получения с нефтеперерабатывающего предприятия нефтепродуктов или до ввоза нефтепродуктов на таможенную территорию Украины и является обеспечением выполнения им обязательства оплатить сумму акцизного налога в срок, определенный статьями 225, 229 настоящего Кодекса;

14.1.176-1. исключен в соответствии с Законом Украины от 04.07.2013 г. №407-VII

(см. предыдущую редакцию)

14.1.177. налоговый пост - пост, который образовывается на территории предприятий, где производятся продукты с использованием подакцизных товаров, на которые установлена нулевая ставка налога, определенных в статье 230 настоящего Кодекса. На налоговом посту осуществляют постоянный непосредственный контроль постоянные представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения;

14.1.178. налог на добавленную стоимость - непрямой налог, который начисляется и выплачивается в соответствии с нормами раздела V настоящего Кодекса;

14.1.179. налоговое обязательство для целей раздела V настоящего Кодекса - общая сумма налога на добавленную стоимость, полученная (начисленная) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде;

14.1.180. налоговый агент относительно налога на доходы физических лиц - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента - юридического лица инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и выплачивать налог, предусмотренный разделом IV настоящего Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение его норм в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом IV настоящего Кодекса;

(В подпункт 14.1.180 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 02.10.2012 г. №5412-VI)

(см. предыдущую редакцию)

14.1.181. налоговый кредит - сумма, на которую налогоплательщик на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного (налогового) периода, определена согласно разделу V настоящего Кодекса;

14.1.182. ошибочно оплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату поступили в соответствующий бюджет от юридических лиц (их филиалов, отделений, других обособленных подразделений, не имеющих статуса юридического лица) или физических лиц (имеющих статус субъектов предпринимательской деятельности или не имеющих такого статуса), не являющихся плательщиками таких денежных обязательств;

14.1.183. услуга по предоставлению персонала - хозяйственное или гражданско-правовое соглашение, в соответствии с которым лицо, предоставляющее услугу (резидент или нерезидент), направляет в распоряжение другого лица (резидента или нерезидента) одно или несколько физических лиц для выполнения определенных этим соглашением функций. Соглашение о предоставлении персонала может предусматривать заключение указанными физическими лицами трудового соглашения или трудового контракта с лицом, в распоряжение которого они направлены. Другие условия предоставления персонала (в том числе вознаграждение лица, предоставляющего услугу) определяются соглашением сторон;

14.1.184. услуги для целей раздела IX настоящего Кодексатранспортировка (перемещение) груза магистральными трубопроводами Украины;

14.1.185. поставка услуг - любая операция, не являющаяся поставкой товаров, или другая операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы или предоставлению других имущественных прав от таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставлению услуг, которые потребляются в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности.

С целью налогообложения поставкой услуг, в частности является:

а) достижение договоренности воздерживаться от определенного действия или от конкуренции с третьим лицом или предоставление разрешения на какое-либо действие при условии заключения договора;

б) поставка услуг по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в принудительном порядке;

в) поставка услуг другому лицу на безоплатной основе;

г) передача результатов выполненных работ, предоставленных услуг налогоплательщику, уполномоченному согласно договору ведения учета результатов совместной деятельности без образования юридического лица, а также их возврат таким налогоплательщиком после окончания совместной деятельности;

ґ) передача (внесение) выполненных работ, предоставленных услуг как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также возвращение услуг;

д) поставка услуг по размещению знака соответствующей торговой марки или самого товара или услуги в кинофильме, сериале или телевизионной программе, которые являются визуальными (зрители только видят продукт или знак торговой марки, продукт или торговая марка упоминается в разговоре персонажа; товар, услуга или торговая марка органически вплетаются в сюжет и являются его частью);

14.1.186. налог; налогообложение; налогоплательщик; налогооблагаемая операция для целей раздела V настоящего Кодексасоответственно налог на добавленную стоимость; обложение налогом на добавленную стоимость; плательщик налога на добавленную стоимость; операция, подлежащая обложению налогом на добавленную стоимость;

14.1.187. налог, налогоплательщик, налогообложение, ставка налога для целей раздела VI настоящего Кодекса - акцизный налог, плательщик акцизного налога, налогообложение акцизным налогом, ставка акцизного налога;

14.1.188. налоговая разница - разница, возникающая между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно разделу III настоящего Кодекса;

14.1.189. временная налоговая разница - налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и аннулируется в последующих отчетных налоговых периодах;

14.1.190. покупатель марок акцизного налога - субъект ведения хозяйства, который в соответствии с законодательством Украины является плательщиком акцизного налога с алкогольных напитков и табачных изделий;

14.1.191. поставка товаров - любая передача права на распоряжение товарами как владелец, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставка товаров по решению суда.

С целью применения термина "поставки товаров" электрическая и тепловая энергия, газ, пар, вода, воздух, охлажденный или кондиционированный, считаются товаром.

Поставкой товаров также считаются:

а) фактическая передача материальных активов другому лицу на основании договора о финансовом лизинге (возвращение материальных активов согласно договору о финансовом лизинге) или другой договоренности, в соответствии с которой оплата отсрочена, но право собственности на материальные активы передается не позднее даты осуществления последнего платежа;

б) передача права собственности на материальные активы по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в соответствии с законодательством;

в) любое из указанных действий налогоплательщика относительно материальных активов, если налогоплательщик имел право на отнесение суммы налога к налоговому кредиту в случае приобретения указанного имущества или его части (бесплатная передача имущества другому лицу; передача имущества в пределах баланса налогоплательщика, которое используется в хозяйственной деятельности налогоплательщика для его дальнейшего использования с целью, не связанной с хозяйственной деятельностью такого налогоплательщика; передача в пределах баланса налогоплательщика имущества, которое планировалось для использования в налогооблагаемых операциях, для его использования в операциях, которые освобождаются от налогообложения или не подлежат налогообложению);

г) передача (внесение) товаров (в том числе необоротных активов) как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также их возврат;

ґ) исключен;

д) ликвидация налогоплательщиком по собственному желанию необоротных активов, находящихся у такого плательщика;

е) передача товаров согласно договору, по которому выплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку.

Не являются поставкой товаров случаи, когда основные производственные средства или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае хищения необоротных активов, или когда налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разобрании или преобразовании необоротных активов другим способом, вследствие чего необоротный актив не может использоваться по первичному назначению;

14.1.192. постоянная налоговая разница - налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и не аннулируется в последующих отчетных налоговых периодах;

14.1.193. постоянное представительство - постоянное место деятельности, через которое полностью или частично проводится хозяйственная деятельность нерезидента в Украине, в частности: место управления; филиал; офис; фабрика; мастерская; установка или сооружение для разведки природных ресурсов; шахта, нефтяная/газовая скважина, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов; склад или помещение, которое используется для доставки товаров.

С целью налогообложения термин "постоянное представительство" включает строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект или связанную с ними надзорную деятельность, если длительность работ, связанных с такой площадкой, объектом или деятельностью, превышает шесть месяцев; предоставление услуг (кроме услуг по предоставлению персонала), в том числе консультационных, нерезидентом через сотрудников или другой персонал, нанятый им для таких целей, но если такая деятельность осуществляется (в рамках одного проекта или проекта, который связан с ним) в Украине в течение периода или периодов, общая длительность которых составляет более шести месяцев, в любом двенадцатимесячном периоде; резидентов, имеющих полномочия действовать от имени исключительно такого нерезидента, что влечет за собой возникновение у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей (заключать договоры (контракты) от имени этого нерезидента; содержать (хранить) запасы товаров, принадлежащих нерезиденту, со склада которых осуществляется поставка товара от имени нерезидента, кроме резидентов, имеющих статус склада временного хранения или таможенного лицензионного склада.

Постоянным представительством не является использование сооружений исключительно с целью хранения, демонстрации или доставки товаров или изделий, которые принадлежат нерезиденту; хранение запасов товаров или изделий, которые принадлежат нерезиденту, исключительно с целью хранения или демонстрации; хранение запасов товаров или изделий, которые принадлежат нерезиденту, исключительно с целью переработки другим предприятием; содержание постоянного места деятельности исключительно с целью закупки товаров или изделий или для сбора информации для нерезидента; направление в распоряжение лица физических лиц в пределах выполнения соглашений об услугах по предоставлению персонала; содержание постоянного места деятельности исключительно с целью осуществления для нерезидента любой другой деятельности, которая имеет подготовительный или вспомогательный характер;

14.1.194. постоянный представитель (представители) органа государственной налоговой службы на акцизном складе - назначенное приказом органа государственной налоговой службы по месту расположения акцизного склада должностное лицо, осуществляющее постоянный непосредственный контроль за соблюдением установленного порядка производства, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, фасования, хранения, получения или выдачи подакцизных товаров (продукции) в порядке, утвержденном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики;

14.1.195. работник - физическое лицо, которое непосредственно собственным трудом выполняет трудовую функцию согласно заключенному с работодателем трудовому договору (контракту) в соответствии с законом;

14.1.196. прибыльная продукция для целей раздела XVIII настоящего Кодекса - часть произведенной продукции, которая распределяется между инвестором и государством и определяется как разница между произведенной и компенсационной продукцией;

14.1.197. проведение лотереи - хозяйственная деятельность, которая включает в себя принятие уплаты участия в лотерее (ставок), проведение розыгрышей призового (выигрышного) фонда лотереи, выплату выигрышей (выдачу призов), а также другие операции, обеспечиваю проведение лотереи;

14.1.198. продавец марок акцизного налога - органы государственной налоговой службы;

14.1.199. продукция для целей раздела XVIII настоящего Кодекса полезные ископаемые общегосударственного и местного значения (минеральное сырье), которые добываются (производятся) во время разработки месторождений полезных ископаемых;

14.1.200. призовой (выигрышный) фонд - совокупность выигрышей (призов), а именно средств, имущества, имущественных прав, подлежащих выплате (выдаче) игрокам в случае их выигрыша в лотерею в соответствии с обнародованными условиями ее выпуска и проведения;

14.1.201. государственные денежные лотереи - лотереи, предусматривающие наличие призового (выигрышного) фонда в размере не менее 50 процентов суммы полученных доходов, а также отчислений в Государственный бюджет Украины в размере ставки налога, установленной пунктом 151.1 статьи 151, от части тех доходов, которые остались после формирования призового фонда.

Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики устанавливает требования относительно порядка финансового контроля за деятельностью по выпуску и проведению лотерей, а также требования к уставному капиталу операторов, которые не могут быть меньше тех, которые выдвигаются Национальным банком Украины к банкам, осуществляющим деятельность на всей территории Украины;

14.1.202. продажа (реализация) товаров - любые операции, которые осуществляются согласно договорам купли-продажи, обмена, поставки и другими хозяйственными, граждаАнско-правовыми договорами, предусматривающими передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию независимо от сроков ее предоставления, а также операции по бесплатному предоставлению товаров. Не считаются продажей товаров операции по предоставлению товаров в пределах договоров комиссии (консигнации), поручительства, хранилища (ответственного хранения), поручения, доверительного управления, оперативного лизинга (аренды), других гражданско-правовых договоров, не предусматривающих передачу прав собственности на такие товары;

14.1.203. продажа результатов работ (услуг) - любые операции хозяйственного, гражданско-правового характера по выполнению работ, предоставлению услуг, предоставлению права на пользование или распоряжение товарами, в том числе нематериальными активами и другими объектами собственности, которые не являются товарами, при условии компенсации их стоимости, а также операции по бесплатному предоставлению результатов работ (услуг). Продажа результатов работ (услуг) включает, в частности, предоставление права на пользование товарами по договорам оперативного лизинга (аренды), продажи, передачи права в соответствии с авторскими или лицензионными договорами, а также другие способы передачи объектов авторского права, патентов, знаков для товаров и услуг, других объектов права интеллектуальной, в том числе промышленной собственности;

14.1.204. простой вексель, авалиированный банком, - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ банка оплатить после наступления срока платежа определенную сумму векселедержателю.

Вексель удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить в Государственный бюджет Украины соответствующую сумму средств и является налоговым обязательством, определенным векселедателем самостоятельно и согласованным со дня взятия на учет векселя контролирующим органом по местонахождению векселедателя, а в случае, если законодательством предусмотрена отсрочка по уплате таможенных платежей, - со дня таможенного оформления товаров в соответствующий режим;

14.1.205. придомовая территория - территория вокруг многоквартирного дома, определенная на основании соответствующей градостроительной и землеустроительной документации в пределах соответствующего земельного участка, на котором расположены многоквартирный дом и прилегающие к нему здания и сооружения, и необходимая для обслуживания многоквартирного дома и обеспечения удовлетворения жилищных, социальных и бытовых потребностей владельцев (совладельцев) и съемщиков (арендаторов) квартир, а также нежилые помещения, расположенные в многоквартирном доме;

14.1.206. проценты - доход, который выплачивается (начисляется) заемщиком в пользу кредитора как плата за использование привлеченных на определенный или неопределенный срок средств или имущества.

В проценты включаются:

а) платеж за использование средств или товаров (работ, услуг), полученных в кредит;

б) платеж за использование средств, привлеченных в депозит;

в) платеж за приобретение товаров в рассрочку;

г) платеж за пользование имуществом согласно договорам финансового лизинга (аренды) (без учета части лизингового платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта финансового лизинга);

ґ) вознаграждение (доход) арендодателя как часть арендного платежа по договору аренды жилья с выкупом, оплаченная физическим лицом налогоплательщику, в пользу которого отступлено право на получение таких платежей.

Проценты начисляются в виде процентов на основную сумму задолженности или стоимости имущества или в виде фиксированной суммы. В случае если привлечение средств осуществляется путем продажи облигаций, казначейских обязательств или сберегательных (депозитных) сертификатов, эмитированных заемщиком, или путем учета векселей и осуществления операций по приобретению ценных бумаг с обратным выкупом, сумма процентов определяется путем начисления их на номинал такой ценной бумаги, выплаты фиксированной премии или выигрыша или путем определения разницы между ценой размещения (продажи) и ценой погашения (обратного выкупа) такой ценной бумаги.

Платежи по другим гражданско-правовым договорам независимо от того, установлены они в абсолютных (фиксированных) ценах или в процентах суммы договора или другой стоимостной базы, не являются процентами;

14.1.207. пункт измерения - пункт, в котором в соответствии с соглашением о распределении продукции проводится измерение произведенной продукции и ее распределение на компенсационную и прибыльную;

14.1.208. пункт обмена иностранной валюты для целей раздела XII настоящего Кодекса - структурная единица, которая открывается банком (финансовым учреждением) в порядке, установленном Национальным банком Украины, в том числе на основании агентских договоров с юридическими лицами-резидентами, а также национальным оператором почтовой связи, где осуществляются валютно-обменные операции для физических лиц - резидентов и нерезидентов и расположенная за пределами операционного зала;

14.1.209. пункт принятия (отправления) и назначения - пункт, который для соответствующего груза определяется как приграничный пункт, перевалочный комплекс, пункт временного хранения груза, в том числе подземное хранилище природного газа, на территории Украины до его перемещения за пределы государства, пункт переработки груза на территории Украины до перемещения груза за ее пределы;

14.1.210. исключен;

14.1.211. пункт продажи товаров для целей раздела XII настоящего Кодекса - это:

магазин, другая торговая точка, которые расположены в отдельном помещении, здании или их части, и имеют торговый зал для покупателей или используют для торговли его часть;

киоск, палатка, другая малая архитектурная форма, которая расположена в отдельном помещении, но не имеет встроенного торгового зала для покупателей;

автомагазин, развозка, другой вид передвижной торговой сети;

лоток, прилавок, другой вид торговой точки в отведенном для торговой деятельности месте, кроме лотков и прилавков, которые предоставляются в аренду субъектам ведения хозяйства - физическим лицам и расположены в пределах специализированных предприятий сферы торговли - рынков всех форм собственности;

стационарная, малогабаритная и передвижная автозаправочная станция, заправочный пункт, который осуществляет торговлю нефтепродуктами, сжиженым и сжатым газом;

фабрика-кухня, заготовительная фабрика, столовая, ресторан, кафе, закусочная, бар, буфет, открытая летняя площадка, киоск, другой пункт ресторанного хозяйства;

оптовая база, склад-магазин, другие помещения, которые используются для осуществления оптовой торговли за наличные, другие наличные платежные средства и с использованием платежных карточек;

14.1.212. реализация подакцизных товаров (продукции) - любые операции на таможенной территории Украины, которые предусматривают отгрузку подакцизных товаров (продукции) согласно договорам купли-продажи, обмена, поставки и другим хозяйственным, гражданско-правовым договорам по передаче прав собственности или без таковой, за плату (компенсацию) или без таковой, независимо от сроков ее предоставления, а также бесплатную отгрузку товаров, в том числе из давальческого сырья;

14.1.213. резиденты - это:

а) юридические лица и их обособленные лица, которые образованы и осуществляют свою деятельность в соответствии с законодательством Украины с местонахождением как на ее территории, так и за ее пределами;

б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины за границей, которые имеют дипломатическую привилегии и иммунитет;

в) физическое лицо - резидент - физическое лицо, имеющее место проживания в Украине.

В случае если физическое лицо имеет место проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания ни в одном из государств, оно считается резидентом, если пребывает в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью обложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного этим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.

Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого - четвертого этого подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.

Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места проживания на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.

В случае если в разделе IV настоящего Кодекса используется термин "резидент" в соответствующих падежах, под этим термином понимается "физическое лицо - резидент";

14.1.214. утратил силу с 01.01.2013 г. в соответствии с Законом Украины от 24.05.2012 г. №4834-VI 

(см. предыдущую редакцию)

14.1.215. рентная плата для целей раздела IX настоящего Кодексарентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа по территории Украины, рентная плата за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами по территории Украины, рентная плата за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами по территории Украины, рентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;

14.1.216. рециркулирующий газ - природный газ, который возвращен (закачан) в одну или несколько нефтегазоносных залежей такого месторождения (скважины) для поддержания в них необходимых пластового давления или пластовой энергии в соответствии с утвержденными в установленном законодательством порядке центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной политики в нефтегазовом комплексе проекта промышленной или опытно-промышленной разработки месторождения (залежи), а также к комплексному проекту его обустройства.

Источником происхождения рециркулирующего газа может быть природный газ: добытый недропользователем с предоставленным ему в пользование участком нефтегазоносных недр, для которого соответствующим проектом предусмотрен возврат такого газа в недры; добытый на ином, чем указанный выше, участок недр, который контролируется недропользователем и переданный (с внесением соответствующей рентной платы) им для использования на таком месторождении; приобретенный недропользователем у третьих лиц для использования на таком месторождении;

14.1.217. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитная транспортировка трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины - общегосударственный обязательный платеж, который выплачивается за предоставленные услуги по транспортировке (перемещению) груза по территории Украины объектами трубопроводного транспорта;

14.1.218. рынок товаров (работ, услуг) - сфера обращения товаров (работ, услуг), которая определяется исходя из возможности покупателя (продавца) без значительных дополнительных расходов приобрести (реализовать) товар (работы, услуги) на ближайшей для покупателя (продавца) территории;

14.1.219. рыночная цена - цена, по которой товары (работы, услуги) передаются другому владельцу при условии, что продавец желает передать такие товары (работы, услуги), а покупатель желает их получить на добровольной основе, обе стороны являются взаимно независимыми юридически и фактически, владеют достаточной информацией о таких товарах (работах, услугах), а также ценах, сложившихся на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сравненных экономических (коммерческих) условиях;

14.1.220. год изготовления транспортного средства - календарная дата изготовления транспортного средства (день, месяц, год); для транспортных средств, календарную дату изготовления которых определить невозможно, - 1 января года изготовления, указанного в регистрационных документах;

14.1.221. риск - вероятность недекларирования (неполного декларирования) налогоплательщиком налоговых обязательств, невыполнения налогоплательщиком другого законодательства, контроль за которым возложен на органы государственной налоговой службы;

14.1.222. работодатель - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство) или самозанятое лицо, использующее наемный труд физических лиц на основании заключенных трудовых договоров (контрактов) и несущее обязанности по уплате им заработной платы, а также начислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджет, начислений на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами.

Для целей раздела IV настоящего Кодекса к работодателю приравниваются юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство), постоянное представительство нерезидента или самозанятое лицо, которые начисляют (платят) доход за выполнение работы и/или предоставление услуги в соответствии с гражданско-правовым договором в случае, если будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми;

14.1.223. размещение отходов - постоянное (окончательное) пребывание или захоронение отходов в специально отведенных для этого местах или объектах (местах размещения отходов, хранилищах, полигонах, комплексах, сооружениях, участках недр и тому подобное), на использование которых получено разрешение уполномоченных органов;

(В пункт 14.1.223 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 24.05.2012 г. №4834-VI, вступили в силу 01.01.2013 г.)

(см. предыдущую редакцию)

14.1.224. распорядитель акцизного склада - субъект ведения хозяйства, получивший лицензию на право производства спирта этилового, алкогольных напитков, зарегистрированный плательщиком акцизного налога;

14.1.225. роялти - любой платеж, полученный как вознаграждение за пользование или за предоставление права на пользование любым авторским и смежным правом на литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания передачи (программы) организаций вещания, любым патентом, зарегистрированным знаком на товары и услуги или торговой маркой, дизайном, секретным чертежом, моделью, формулой, процессом, правом на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).

Не считаются роялти платежи за получение объектов собственности, определенных в абзаце первом этого пункта, во владение или распоряжение или собственность лица или, если условия пользования такими объектами собственности дают право пользователю продать или осуществить отчуждение другим способом такого объекта собственности или обнародовать (предать огласке) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау), за исключением случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным в соответствии с законодательством Украины;

14.1.226. самозанятое лицо - налогоплательщик, который является физическим лицом - предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такое лицо не является работником в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.

Независимая профессиональная деятельность - участие физического лица в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих (распорядителей имущества, управляющих санацией, ликвидаторов), аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов, лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такое лицо не является работником или физическим лицом предпринимателем и использует наемный труд не более чем четырех физических лиц;

(В подпункт 14.1.226. внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 22.12.2011 г. №4212-VI)

(см. предыдущую редакцию)

14.1.227. среднеучетное количество работников для целей раздела III и главы 1 раздела XIV настоящего Кодекса - количество работников у юридического лица, определенное по методике, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной политики в сфере статистики, с учетом всех наемных работников и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и по совместительству более чем один календарный месяц, а также наемных работников представительств, филиалов, отделений и других обособленных подразделений в эквиваленте полной занятости, кроме наемных работников, которые пребывают в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;

14.1.228. себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг для целей раздела III настоящего Кодексарасходы, прямо связанные с производством и/или приобретением реализованных в течение отчетного налогового периода товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которые определяются в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета, которые применяются в части, не противоречащей положениям этого раздела;

14.1.229. специально отведенные автостоянки - площадь территории (земли), принадлежащая на правах собственности территориальной общине или государству, которое определяется органами местного самоуправления с установлением правил относительно ответственности за сохранность транспортного средства.

К специально отведенным автостоянкам могут относиться коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), построенные за счет средств местного бюджета с целью осуществления организации парковки транспортных средств.

Не относятся к специально отведенным автостоянкам гаражи, автостоянки, владельцы или пользователи которых являются плательщиками земельного налога или арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, а также земельные участки, относящиеся к придомовым территориям;

14.1.230. стационарный источник загрязнения - предприятие, цех, агрегат, установка или другой недвижимый объект, который сохраняет свои пространственные координаты в течение определенного времени и осуществляет выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и/или сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;

14.1.231. разумная экономическая причина (деловая цель)причина, которая может быть только при условии, что налогоплательщик намеревается получить экономический эффект в результате хозяйственной деятельности;

14.1.232. сертификат фонда операций с недвижимостью - ценная бумага, удостоверяющая право его владельца на получение дохода от инвестирования в операции с недвижимостью в соответствии с законом;

14.1.233. сельскохозяйственные угодья - пашня, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги;

14.1.234. сельскохозяйственная продукция (сельскохозяйственные товары) для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодексапродукция/товар, подпадающие под определение групп 1-24 УКТ ВЭД, если при этом такие товары (продукция) выращиваются, откармливаются, вылавливаются, собираются, изготавливаются, производятся, перерабатываются непосредственно производителем этих товаров (продукции), а также продукты обработки и переработки этих товаров (продукции), если они были приобретены или произведены на собственных или арендованных мощностях (площадях) для продажи, переработки или внутрихозяйственного потребления;

14.1.235. сельскохозяйственный товаропроизводитель для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, которая занимается производством сельскохозяйственной продукции и/или разведением, выращиванием и выловом рыбы во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах) и ее переработкой на собственных или арендованных мощностях, в том числе собственнопроизведенного сырья на давальческих условиях, и осуществляет операции по его поставке;

14.1.236. исключен;

14.1.237. спирт этиловый - все виды спирта этилового, биоэтанол, указанные в товарных позициях 2207 и 2208 в соответствии с УКТ ВЭД;

14.1.238. сооружения - земельные улучшения, которые не относятся к зданиям и предназначены для выполнения специальных технических функций;

14.1.239. исключен;

14.1.240. ставка налога для целей раздела XIII настоящего Кодекса - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади налогооблагаемого земельного участка;

14.1.241. субъект властных полномочий - в значении, определенном Кодексом административного судопроизводства Украины;

14.1.242. исключен;

14.1.243. тариф для целей раздела IX - стоимость транспортировки учетной единицы груза магистральными трубопроводами Украины (без налога на добавленную стоимость), которая устанавливается:

на транспортировку для потребителей Украины - центральным органом исполнительной власти, уполномоченным Президентом Украины для транзита по территории Украины - на основании договоров;

14.1.244. товары - материальные и нематериальные активы, в том числе земельные участки, земельные доли (паи), а также ценные бумаги и деривативы, которые используются в любых операциях, кроме операций по их выпуску (эмиссии) и погашению.

В целях налогообложения операций по перемещению имущества и энергии через таможенную границу Украины термин "товары" употребляется в значении, определенном Таможенным кодексом Украины;

14.1.245. товарный кредит - товары (работы, услуги), которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридических или физических лиц на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определенный срок и под процент. Товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары (работы, услуги) покупателю (заказчику) в момент подписания договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком), независимо от времени погашения задолженности;

14.1.246. торговая деятельность для целей раздела XII настоящего Кодекса - розничная и оптовая торговля, деятельность в торгово-производственной (ресторанное хозяйство) сфере за наличные, другие наличные платежные средства и с использованием платежных карточек;

14.1.247. торговля валютными ценностями - операции, связанные с переходом права собственности на национальную валюту Украины, иностранную валюту, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в национальной валюте Украины, в иностранной валюте или банковских металлах, банковские металлы;

14.1.248. торговля иностранной валютой - валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, которые осуществляются между резидентами при условии, что такими валютными ценностями являются национальная валюта Украины, ценные бумаги и чеки, выраженные в национальной валюте Украины;

14.1.249. торговля в рассрочку - хозяйственная операция, которая предусматривает продажу резидентом или нерезидентом товаров физическим или юридическим лицам на условиях рассрочки конечного расчета, на определенный срок и под процент.

Торговля в рассрочку предусматривает передачу товаров в распоряжение покупателя в момент осуществления первого взноса (задатка) с передачей права собственности на такие товары после конечного расчета.

Правила торговли в рассрочку физическим лицам устанавливаются Кабинетом Министров Украины;

14.1.250. торговый патент для целей раздела XII настоящего Кодекса - государственное свидетельство с ограниченным сроком действия на осуществление определенного вида предпринимательской деятельности и пользование которым предусматривает своевременное внесение в бюджет соответствующего сбора;

14.1.251. транспортные средства, которые использовались,транспортные средства, на которые уполномоченными государственными органами, в том числе иностранными, выданы регистрационные документы, дающие право эксплуатировать такие транспортные средства;

14.1.252. табачные изделия - сигареты с фильтром или без фильтра, папиросы, сигары, сигарилы, а также трубочный, нюхательный, сосательный, жевательный табак, махорка и другие изделия из табака или его заменителей для курения, нюхания, сосания или жевания;

14.1.253. условное освобождение от налогообложения таможенными платежами - освобождение от уплаты таможенных платежей, применение которого предусматривает соблюдение определенных условий и ограничений во время использования товаров и транспортных средств коммерческого назначения, распоряжение ими после их выпуска;

14.1.254. условное освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом в случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины - освобождение (условное полное или условное частичное) от уплаты начисленного налогового обязательства в случае размещения товаров в таможенных режимах, которые предусматривают освобождение от налогообложения при условии соблюдения требований таможенного режима, установленных Таможенным кодексом Украины;

14.1.255. отступание права требования - операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без такой компенсации;

14.1.256. фиксированный сельскохозяйственный налог для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - налог, который взимается с единицы земельной площади в процентах ее нормативной денежной оценки и уплата которого заменяет уплату отдельных налогов и сборов;

14.1.257. финансовая помощь - финансовая помощь, предоставленная на безвозвратной или возвратной основе.

Безвозвратная финансовая помощь - это:

сумма средств, переданная налогоплательщику согласно договорам дарения, другим подобным договорам или без заключения таких договоров;

сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;

сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная после окончания срока исковой давности;

основная сумма кредита или депозита, которые предоставлены налогоплательщику без установления сроков возврата таких основных сумм, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях, а также сумма процентов, начисленных на такую основную сумму, но не оплаченных (списанных);

сумма процентов, условно начисленных на сумму возвратной финансовой помощи, которая остается невозвращенной на конец отчетного периода, в размере учетной ставки Национального банка Украины, рассчитанной за каждый день фактического использования такой возвратной финансовой помощи.

возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату;

14.1.258. финансовый кредит - средства, предоставляемые банком-резидентом или нерезидентом, который квалифицируется как банковское учреждение в соответствии с законодательством страны пребывания нерезидента, или резидентами и нерезидентами, имеющими согласно соответствующему законодательству статус небанковских финансовых учреждений, а также иностранным государством или его официальными агентствами, международными финансовыми организациями и другими кредиторами - нерезидентами юридическому или физическому лицу на определенный срок для целевого использования и под процент;

14.1.259. фонд банковского управления - средства участников фондов банковского управления и другие активы, пребывающие в доверительном управлении уполномоченного банка в соответствии с законом;

14.1.260. фрахт - вознаграждение (компенсация), которое выплачивается по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства (их частей) для:

перевозки грузов и пассажиров морскими или воздушными судами;

перевозки грузов железнодорожным или автомобильным транспортом;

14.1.261. целевое назначение земельного участка - использование земельного участка по назначению, определенному на основании документации по землеустройству в установленном законодательством порядке;

14.1.262. доля сельскохозяйственного товаропроизводства для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - удельный вес дохода сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученного от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, в общей сумме его дохода, которая учитывается во время определения права такого товаропроизводителя на регистрацию как налогоплательщика;

14.1.263. членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства;

14.1.264. хронометраж - процесс наблюдения за ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика, который осуществляется во время проведения фактических проверок и применяется органами государственной налоговой службы с целью установления реальных показателей относительно деятельности налогоплательщика, которая проводится на соответствующем месте ее осуществления;

14.1.265. штрафная санкция (финансовая санкция, штраф) - плата в виде фиксированных сумм и/или процентов, которая взимается с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, а также штрафные санкции за нарушение в сфере внешнеэкономической деятельности;

14.1.266. кассовый метод для целей налогообложения согласно разделу V настоящего Кодекса - метод налогового учета, по которому дата возникновения налоговых обязательств определяется как дата зачисления (получения) средств на банковский счет (в кассу) налогоплательщика или дата получения других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) им товаров (услуг), а дата возникновения права на налоговый кредит определяется как дата списания средств с банковского счета налогоплательщика или дата предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке) ему товаров (услуг);

14.1.267. ссуда - денежные средства, которые предоставляются резидентами, являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, имеющих офшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование суммой ссуды;

14.1.268. пассивные доходы - доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, страховых выплат и возмещений, а также роялти.

14.2. Для целей настоящего Кодекса к ценным бумагам приравниваются долговые обязательства Национального банка Украины.

(Пункт 14.2. введен в соответствии с Законом Украины от 22.12.2011 г. №4238-VI)

(В статью 14 внесены изменения в соответствии с Законами Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI, 04.11.2011 г. №4014-VI, 24.05.2012 г. №4834-VI, 07.06.2012 г. №4915-VI, 05.07.2012 г. №5083-VI, 20.11.2012 г. №5503-VI, 06.12.2012 г. №5519-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 15. Налогоплательщики

15.1. Налогоплательщиками признаются физические лица (резиденты и нерезиденты Украины), юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины) и их обособленные подразделения, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), являющуюся объектом налогообложения согласно настоящему Кодексу или налоговым законам, и на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов согласно настоящему Кодексу.

15.2. Каждый из налогоплательщиков может быть налогоплательщиком по одному или нескольким налогам и сборам.

Статья 16. Обязанности налогоплательщика

16.1. Налогоплательщик обязан:

16.1.1. встать на учет в контролирующих органах в порядке, установленном законодательством Украины;

16.1.2. вести в установленном порядке учет доходов и расходов, составлять отчетность относительно исчисления и уплаты налогов и сборов;

16.1.3. подавать в контролирующие органы в порядке, установленном налоговым и таможенным законодательством, декларации, отчетность и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов;

16.1.4. выплачивать налоги и сборы в сроки и в размерах, установленных настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела;

16.1.5. подавать по должным образом оформленному письменному требованию контролирующих органов (в случаях, определенных законодательством) документы по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность, другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов. В письменном требовании обязательно указываются конкретный перечень документов, которые должен предоставить налогоплательщик, и основания для их предоставления;

16.1.6. подавать контролирующим органам информацию, сведения о суммах средств, не оплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот (суммах полученных льгот) и направления их использования (относительно условных налоговых льгот - льгот, которые предоставляются при условии использования средств, высвобожденных у субъекта ведения хозяйства вследствие предоставления льготы, в определенном государством порядке);

16.1.7. подавать контролирующим органам информацию в порядке, в сроки и в объемах, установленных налоговым законодательством;

16.1.8. выполнять законные требования контролирующих органов относительно устранения выявленных нарушений законов по вопросам налогообложения и таможенного дела и подписывать акты (справки) о проведении проверки;

16.1.9. не препятствовать законной деятельности должностного лица контролирующего органа во время выполнения им служебных обязанностей и выполнять законные требования такого должностного лица;

16.1.10. сообщать контролирующим органам по месту учета такого плательщика о его ликвидации или реорганизации в течение трех рабочих дней со дня принятия соответствующего решения (кроме случаев, когда обязанность осуществлять такое сообщение возложена законом на орган государственной регистрации);

16.1.11. сообщать в контролирующие органы об изменении местонахождения юридического лица и изменении места проживания физического лица - предпринимателя;

16.1.12. обеспечивать сохранность документов, связанных с выполнением налогового долга, в течение сроков, установленных настоящим Кодексом;

16.1.13. допускать должностных лиц контролирующего органа во время проведения ими проверок к обследованию помещений, территорий (кроме жилья граждан), которые используются для получения доходов или связаны с содержанием объектов налогообложения, а также для проведения проверок по вопросам вычисления и уплаты налогов и сборов в случаях, установленных настоящим Кодексом.

Статья 17. Права налогоплательщика

17.1. Налогоплательщик имеет право:

17.1.1. бесплатно получать в органах государственной налоговой службы и в таможенных органах, в том числе и через сеть Интернет, информацию о налогах и сборах и нормативно-правовых актах, их регулирующих, порядке учета и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях контролирующих органов и их должностных лиц относительно осуществления налогового контроля;

(В подпункт 17.1.1 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI)

(см. предыдущую редакцию)

17.1.2. представлять свои интересы в контролирующих органах самостоятельно, через налогового агента или уполномоченного представителя;

17.1.3. выбирать самостоятельно, если другое не установленный настоящим Кодексом, метод ведения учета доходов и расходов;

17.1.4. пользоваться налоговыми льготами при наличии оснований в порядке, установленном настоящим Кодексом;

17.1.5. получать отсрочку, рассрочку уплаты налогов или налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных этим Кодексом;

17.1.6. присутствовать во время проведения проверок и предоставлять объяснения по вопросам, возникающим во время таких проверок, ознакомляться и получать акты (справки) проверок, проведенных контролирующими органами, перед подписанием актов (справок) о проведении проверки, в случае наличия замечаний относительно содержания (текста) составленных актов (справок) подписывать их с оговорками и подавать контролирующему органу письменные возражения в порядке, установленном настоящим Кодексом;

17.1.7. обжаловать в порядке, установленном настоящим Кодексом, решения, действия (бездеятельность) контролирующих органов (должностных лиц), предоставленные контролирующими органами разъяснения;

17.1.8. требовать от контролирующих органов проведения проверки сведений и фактов, которые могут свидетельствовать в пользу налогоплательщика;

17.1.9. на неразглашение контролирующим органом (должностными лицами) сведений о таком плательщике без его письменного согласия и сведений, составляющих конфиденциальную информацию, государственную, коммерческую или банковскую тайну и ставших известными во время исполнения должностными лицами служебных обязанностей, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законами;

17.1.10. на зачет или возврат излишне оплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов в порядке, установленном настоящим Кодексом;

17.1.11. на полное возмещение убытков (вреда), причиненных незаконными действиями (бездеятельностью) контролирующих органов (их должностных лиц), в установленном законом порядке;

17.1.12. по методике, утвержденной Центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики, вести учет временных и постоянных налоговых разниц, и использовать данные такого учета для составления декларации по налогу на прибыль.

17.2. Налогоплательщик имеет также другие права, предусмотренные законом.

(В статью 17 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 24.05.2012 г. №4834-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 18. Налоговые агенты

18.1. Налоговым агентом признается лицо, на которое настоящим Кодексом возлагается обязанность по вычислению, удержанию с доходов, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику, и перечислению налогов в соответствующий бюджет от имени и за счет средств налогоплательщика.

18.2. Налоговые агенты приравниваются к налогоплательщикам и имеют права и выполняют обязанности, установленные настоящим Кодексом для налогоплательщиков.

Статья 19. Представители налогоплательщика

19.1. Налогоплательщик ведет дела, связанные с уплатой налогов, лично или через своего представителя. Личное участие налогоплательщика в налоговых отношениях не лишает его права иметь своего представителя, как и участие налогового представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в таких отношениях.

19.2. Представителями налогоплательщика признаются лица, которые могут осуществлять представительство его законных интересов и ведение дел, связанных с уплатой налогов, на основании закона или доверенности. Доверенность, выданная налогоплательщиком - физическим лицом на представительство его интересов и ведение дел, связанных с уплатой налогов, должна быть засвидетельствована в соответствии с действующим законодательством.

19.3. Представитель налогоплательщика пользуется правами, установленными настоящим Кодексом для налогоплательщиков.

Статья 19-1. Функции органов государственной налоговой службы

19-1.1. Органы государственной налоговой службы выполняют такие функции:

19-1.1.1. осуществляют контроль за своевременностью, достоверностью, полнотой начисления и уплаты налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом;

19-1.1.2. осуществляют контроль за своевременностью представления предусмотренной законом отчетности (налоговых деклараций, расчетов и других документов, связанных с вычислением налогов и сборов), а также проверяют достоверность этих документов относительно правильности определения объектов налогообложения и вычисления налогов и сборов;

19-1.1.3. осуществляют контроль за установленными законом сроками осуществления расчетов в иностранной валюте, за соблюдением порядка проведения наличных расчетов за порядка приема наличности для последующего перевода (кроме приема наличности банками), за соблюдением субъектами хозяйствования установленных законодательством обязательных требований относительно обеспечения возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств, проведением расчетных операций, а также за наличием лицензий на проведение видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законом, наличием торговых патентов;

19-1.1.4. осуществляют контроль за соблюдением исполнительными комитетами сельских и поселковых советов порядка принятия и учета налогов и сборов от плательщиков налогов, своевременностью и полнотой перечисления этих сумм в бюджет;

19-1.1.5. осуществляют контроль за правомерностью бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость;

19-1.1.6. регистрируют и ведут учет плательщиков налогов, учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, проводят дифференциацию плательщиков налогов;

19-1.1.7. формируют и ведут Государственный реестр физических лицплательщиков налогов, Единый банк данных о плательщиках налоговюридических лицах и другие реестры, ведение которых возложено законодательством на органы государственной налоговой службы;

19-1.1.8. обеспечивают ведение учета налогов и сборов, контроль за взиманием которых возложен на органы государственной налоговой службы, и составление отчетности относительно состояния расчетов плательщиков с бюджетом;

19-1.1.9. осуществляют лицензирование деятельности субъектов хозяйствования по производству спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, оптовой торговли спиртом, оптовой и розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями;

19-1.1.10. осуществляют контроль за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и обеспечивают межотраслевую координацию в этой сфере;

19-1.1.11. осуществляют контроль в сфере производства, обращения и реализации подакцизных товаров;

19-1.1.12. осуществляют контроль за целевым использованием подакцизных товаров (продукции), которые не подлежат налогообложению или освобождаются от налогообложения, или облагаются налогом по нулевой ставке акцизного налога;

19-1.1.13. принимают декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), установленные производителем или импортером, и обобщают сведения таких деклараций для организации работы и осуществления контроля за полнотой вычисления и уплаты акцизного налога;

19-1.1.14. проводят работы по предотвращению и борьбе с незаконным производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

19-1.1.15. осуществляют контроль за погашением налогового долга по налогам и сборам плательщиков налогов, в том числе тех, имущество которых находится в налоговом залоге;

19-1.1.16. осуществляют контроль за выявлением, учетом, хранением, оценкой, распоряжением бесхозным имуществом и имуществом, которое переходит в собственность государства;

19-1.1.17. осуществляют контроль за обеспечением взыскания задолженности субъектов хозяйствования по кредитам, привлеченным государством или под государственные гарантии, ссудам;

19-1.1.18. осуществляют контроль за отсрочкой, рассрочкой и реструктуризацией денежных обязательств и/или налогового долга, а также списанием безнадежного налогового долга;

19-1.1.19. организуют работу и осуществляют контроль за применением ареста имущества плательщика налогов, который имеет налоговый долг, и/или остановку расходных операций на его счетах в банке;

19-1.1.20. организуют работу, связанную с заказом марок акцизного налога, их хранением, продажей, отбором образцов с целью проведения экспертизы относительно их подлинности и осуществлением контроля за наличием этих марок на бутылках (упаковках) с алкогольными напитками и на пачках (упаковках) табачных изделий во время их транспортировки, хранения и реализации;

19-1.1.21. осуществляют контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, которые проводят розничную торговлю табачными изделиями, максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких изделий;

19-1.1.22. организуют работу по осуществлению контроля за соблюдением субъектами хозяйствования, которые проводят оптовую или розничную торговлю алкогольными напитками, установленных минимальных оптово-отпускных или розничных цен на такие напитки;

19-1.1.23. разрабатывают формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с вычислением налогов и сборов;

19-1.1.24. разрабатывают предложения к проектам международных договоров по вопросам налогообложения и обеспечивают их выполнение;

19-1.1.25. прогнозируют, анализируют поступление налогов и сборов, источников налоговых поступлений, изучают влияние макроэкономических показателей и налогового законодательства на поступление налогов и сборов, разрабатывают предложения относительно их увеличения и уменьшения потерь бюджета;

19-1.1.26. организуют информационно-аналитическое обеспечение процессов администрирования и их автоматизацию;

19-1.1.27. предоставляют налоговые консультации в соответствии с нормами настоящего Кодекса;

19-1.1.28. обеспечивают информирование общественности о реализации государственной политики в соответствующей сфере;

19-1.1.29. предоставляют информационно-справочные услуги плательщикам налогов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

19-1.1.30. подают центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики, и центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, соответствующие отчеты и информацию о поступлении налогов и сборов;

19-1.1.31. осуществляют контроль и обеспечивают предоставление помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях по запросам компетентных органов иностранных государств;

19-1.1.32. обеспечивают другим государственным органам доступ к информации из баз данных центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику, в соответствии с законом и обмен налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств в соответствии с международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлена Верховной Радой Украины;

19-1.1.33. обеспечивают определение в установленных настоящим Кодексом случаях сумм налоговых и денежных обязательств плательщиков налогов, применение и своевременное взыскание сумм штрафных (финансовых) санкций (штрафов), предусмотренных настоящим Кодексом и законами Украины, за нарушение налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

19-1.1.34. принимают меры относительно выявления, анализа и проверки финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, относительно соответствия законодательству;

19-1.1.35. осуществляют внутренний контроль и аудит состояния соблюдения законодательства, выполнения должностных (служебных) обязанностей в органах государственной налоговой службы, на предприятиях, в учреждениях, организациях, принадлежащих к сфере управления центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику;

19-1.1.36. обеспечивают выполнение заданий и полномочий, возложенных на налоговую милицию;

19-1.1.37. обобщают практику применения законодательства по вопросам налогообложения, разрабатывают предложения относительно совершенствования законодательных актов, актов Президента Украины, Кабинета Министров Украины, нормативно-правовых актов министерств и в установленном порядке подают их центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики;

19-1.1.38. осуществляют другие функции, определенные законами Украины.

19-1.1.39. согласовывает решение Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относительно установления признаков фиктивности эмитента ценных бумаг, а также относительно установления порядка определения эмитента ценных бумаг соответствующим признакам фиктивности.

(Статья 19-1 введена в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI)

(В статью 19-1 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 06.12.2012 г. №5519-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 20. Права органов государственной налоговой службы

20.1. Органы государственной налоговой службы имеют право:

20.1.1. приглашать налогоплательщиков или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов и сборов, соблюдения требований другого законодательства, осуществление контроля за соблюдением которого возложено на органы государственной налоговой службы. Письменные сообщения о таких приглашениях посылаются в порядке, установленном статьей 42 настоящего Кодекса, не позднее чем за 10 календарных дней до дня приглашения заказными письмами, в которых указываются основания приглашения, дата и время, на которые приглашается налогоплательщик (представитель налогоплательщика);

20.1.2. во время проведения проверок требовать изготовления налогоплательщиком (уполномоченным представителем налогоплательщика) и бесплатно получать от них засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при ее наличии) копии документов, свидетельствующих о нарушении требований налогового законодательства или иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, проверять во время проведения проверок у налогоплательщиков - физических лиц, а также у должностных лиц и других работников налогоплательщиков - юридических лиц документы, удостоверяющие личность.

20.1.3. получать бесплатно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений справки в порядке, установленном Законом Украины "О банках и банковской деятельности" и настоящим Кодексом, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности;

20.1.4. проводить проверки налогоплательщиков (кроме Национального банка Украины) в порядке, установленном настоящим Кодексом;

20.1.5. требовать от налогоплательщиков, который проверяется в ходе проверок, проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств, в том числе снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности.

В случае отказа налогоплательщика (его должностных лиц или лиц, осуществляющих наличные расчеты и/или проводящих деятельность, подлежащую лицензированию и/или патентованию) от проведения инвентаризации основных фондов, товарно-материальных ценностей, средств (снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности), предусмотренной абзацем первым этого пункта, или непредоставления для проверки документов, их копий (при условии наличия таких документов) применяются мероприятия, предусмотренные статьей 94 настоящего Кодекса;

20.1.6. для осуществления функций, определенных налоговым законодательством, получать бесплатно от налогоплательщиков, в том числе благотворительных и других неприбыльных организаций, в порядке, определенном настоящим Кодексом, информацию, справки, копии документов (засвидетельствованные подписью налогоплательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при наличии)) о финансово-хозяйственной деятельности, получаемых доходах, расходах налогоплательщиков и другую информацию, связанную с вычислением и уплатой налогов, соблюдением требований другого законодательства, осуществление контроля за которым возложено на органы государственной налоговой службы, а также финансовую и статистическую отчетность, в порядке и на основаниях, определенных настоящим Кодексом;

20.1.7. исключен;

20.1.8. во время проведения проверок изучать и проверять первичные документы, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете, другие регистры, финансовую, статистическую отчетность, связанные с вычислением и уплатой налогов и сборов, выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

20.1.9. проводить контрольные расчетные операции до начала проверки налогоплательщика относительно соблюдения им порядка проведения наличных расчетов и применения регистраторов расчетных операций. Товары, полученные служебными (должностными) лицами органов государственной налоговой службы во время проведения контрольной расчетной операции, подлежат возврату налогоплательщику в неповрежденном виде. В случае невозможности возврата такого товара возмещение расходов осуществляется в соответствии с законодательством по вопросам защиты прав потребителей;

20.1.10. во время проведения проверок требовать от должностных или служебных лиц налогоплательщика предоставления полномочных лиц для совместного с представителями органов государственной налоговой службы снятия показаний внутренних и наружных счетчиков, которыми оборудованы технические устройства, используемые в процессе осуществления им проверяемой деятельности;

20.1.11. доступа во время проведения проверок к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другому имуществу, которое используется для осуществления хозяйственной деятельности, и/или является объектами налогообложения или используется для получения доходов (прибыли) или связаны с другими объектами налогообложения и/или могут быть источником погашения налогового долга;

20.1.12. в случаях, установленных законом, обращаться в суд относительно прекращения юридического лица и прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом - предпринимателем и/или о признании недействительными учредительных документов субъектов хозяйствования;

20.1.13. исключен;

20.1.14. исключен;

20.1.15. обращаться в суд относительно остановки расходных операций налогоплательщика на счетах такого налогоплательщика в банках и других финансовых учреждениях (кроме операций по выдаче заработной платы и уплате налогов, сборов, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также определенных контролирующим органом денежных обязательств налогоплательщика) при наличии хотя бы одного из таких оснований:

20.1.15.1. исключен;

20.1.15.2. недопущение должностных лиц органов государственной налоговой службы к обследованию территорий и помещений, определенных в подпункте 20.1.11 этой статьи;

20.1.16. обращаться в суд, в случае если налогоплательщик препятствует выполнению налоговым управляющим полномочий, определенных настоящим Кодексом, относительно остановки расходных операций на счетах налогоплательщика путем наложения ареста на средства и другие ценности такого налогоплательщика, который находится в банке, и обязательства такого налогоплательщика выполнить законные требования налогового управляющего, предусмотренные настоящим Кодексом;

20.1.17. обращаться в суд относительно наложения ареста на средства и другие ценности такого налогоплательщика, который находится в банке, в случае, если у налогоплательщика, имеющего налоговый долг, отсутствует имущество и/или его балансовая стоимость меньше суммы налогового долга, и/или такое имущество не может быть источником погашения налогового долга;

20.1.18. обращаться в суд относительно взыскания средств налогоплательщика, имеющего налоговый долг, со счетов в банках, обслуживающих такого плательщика, на сумму налогового долга или его части;

20.1.19. обращаться в суд относительно взыскания с дебиторов налогоплательщика, имеющего налоговый долг, суммы дебиторской задолженности, срок погашения которой наступил и право требования которой переведен на органы государственной налоговой службы, в счет погашения налогового долга такого налогоплательщика;

20.1.20. исключен;

20.1.21. составлять относительно налогоплательщиков - физических лиц и должностных лиц налогоплательщиков - юридических лиц протоколы об административных правонарушениях в порядке, определенном законом;

20.1.22. выносить постановления по делам об административных правонарушениях в случаях, предусмотренных законом;

20.1.23. в случаях выявления нарушения требований налогового и другого законодательства Украины, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, посылать налогоплательщикам письменные запросы относительно предоставления засвидетельствованных должным образом копий документов;

20.1.24. требовать от налогоплательщиков, деятельность которых проверяется, прекращения действий, препятствующих осуществлению законных полномочий служебными (должностными) лицами органов государственной налоговой службы, устранения выявленных нарушений налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы и контролировать выполнение законных требований служебных (должностных) лиц органов государственной налоговой службы;

20.1.25. пользоваться в служебных делах средствами связи, принадлежащими налогоплательщикам, с их разрешения или разрешения должностных лиц таких плательщиков;

20.1.26. привлекать, в случае необходимости, специалистов, экспертов и переводчиков;

20.1.27. определять в определенных настоящим Кодексом случаях суммы налоговых и денежных обязательств налогоплательщиков;

20.1.28. применять к налогоплательщикам финансовые (штрафные) санкции, взыскивать в бюджеты и государственные целевые фонды суммы денежных обязательств и/или налогового долга в случаях, порядке и размере, установленном настоящим Кодексом, взыскивать суммы просроченной задолженности субъекта ведения хозяйства перед государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) по кредиту (ссуде), привлеченному государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) или под государственную (местную) гарантию, а также по кредиту из бюджета в порядке, определенном настоящим Кодексом;

20.1.29. осуществлять контроль за соблюдением норм законодательства по вопросам регулирования наличных расчетов за товары (услуги), приема наличности для последующего перевода (кроме приема наличности банками), обеспечения субъектами хозяйствования возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств; контроль за наличием лицензий на осуществление видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законом, с последующей передачей материалов о выявленных нарушениях органам, выдавшим настоящие документы; контроль за наличием торговых патентов; контроль за соблюдением субъектами внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства

20.1.30. получать бесплатно необходимые сведения для ведения Единого реестра налоговых накладных, формирования информационного фонда Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков от налогоплательщиков, а также Национального банка Украины и его учреждений - о суммах доходов, выплаченных физическим лицам, и удержанных с них налогов и сборов (обязательных платежей), от органов, уполномоченных проводить государственную регистрацию субъектов, а также выдавать лицензии на осуществление видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законом, - о государственной регистрации и выдаче лицензий субъектам хозяйственной деятельности, от органов, которые осуществляют регистрацию физических лиц - о гражданах, прибывших на проживание в соответствующий населенный пункт или выбывших из него, от органов государственной регистрации актов гражданского состояния - об умерших физических лицах;

20.1.31. получать бесплатно от таможенных органов ежемесячно отчетные данные о ввозе на таможенную территорию Украины импортных товаров и взыскании при этом налогов и сборов и информацию об экспортно-импортных операциях, которые осуществляют резиденты и нерезиденты, по форме, согласованной установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики, и от органов статистики - данные, необходимые для использования их в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;

20.1.32. предоставлять отсрочки и рассрочки денежных обязательств или налогового долга, а также принимать решения о списании безнадежного долга в порядке, предусмотренном законом;

20.1.33. применять к финансовым учреждениям, не подавшим соответствующим органам государственной налоговой службы установленный законом срок сообщений об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков или начавшим осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения сообщения соответствующего органа государственной налоговой службы о взятии счета на учет в органах государственной налоговой службы, финансовые (штрафные) санкции в установленном настоящим Кодексом размере;

20.1.34. за несвоевременное выполнение учреждениями банков и другими финансово-кредитными учреждениями решений суда и поручений налогоплательщиков об уплате налогов и сборов взимать с учреждений банков и других финансово-кредитных учреждений пеню за каждый день просрочки (включая день уплаты) в порядке и размерах, установленных законами Украины относительно таких видов платежей;

20.1.35. предоставлять информацию из Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков другим органам государственной власти и органам фондов общеобязательного государственного социального страхования в соответствии с законом;

20.1.36. обращаться в случаях, предусмотренных законом в суд относительно применения санкций, связанных с запрещением организации и проведения азартных игр на территории Украины;

20.1.37. принимать решение об изменении основного места учета и переводе крупных налогоплательщиков на учет в специализированные органы государственной налоговой службы и снимать их с учета и переводить в другие органы государственной налоговой службы;

20.1.38. обращаться в суд относительно начисления и уплаты налоговых обязательств, корректирования отрицательного значения объекта налогообложения или других показателей налоговой отчетности в результате применения обычных цен;

20.1.39. получать от нотариусов на письменные запросы информацию о вступлении физического лица в права наследника с обязательным указанием полных данных о таком лице (фамилия, имя, отчество, номер и серия паспорта, год рождения, местожительство и тому подобное) и сведения об имуществе (недвижимое, движимое, средства и тому подобное), полученном по наследству;

20.1.40. обращаться в суд с заявлением об изъятии оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

20.1.41. получать бесплатно от органов, обеспечивающих ведение соответствующих государственных реестров (кадастров), информацию, необходимую для осуществления полномочий органов государственной налоговой службы относительно обеспечения погашения налогового долга налогоплательщика.

Срок предоставления информационных справок этими органами на письменные запросы органов государственной налоговой службы не может превышать пяти рабочих дней со дня получения таких запросов.

20.2. Права, предусмотренные подпунктами 20.1.1-20.1.11, 20.1.21, 20.1.23-20.1.26, 20.1.29-20.1.31,20.1.41 предоставляются должностным лицам органов государственной налоговой службы, а права, предусмотренные подпунктами 20.1.12-20.1.20, 20.1.22, 20.1.27-20.1.28, 20.1.32-20.1.39 этой статьи, предоставляются руководителям государственных налоговых служб и государственных налоговых инспекций и их заместителям.

(В статью 20 внесены изменения в соответствии с Законами Украины  от 07.04.2011 г. №3205-VI, 07.07.2011 г. №3609-VI, 24.05.2012 г. №4834-VI, 05.07.2012 г. №5083-VI, 06.12.2012 г. №5519-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов

21.1. Должностные лица контролирующих органов обязаны:

21.1.1. соблюдать Конституцию Украины и действовать исключительно в соответствии с настоящим Кодексом и другими законами Украины, другими нормативными актами;

21.1.2. обеспечивать добросовестное выполнение возложенных на контролирующие органы функций;

21.1.3. обеспечивать эффективную работу и выполнение задач контролирующих органов в соответствии с их полномочиями;

21.1.4. не допускать нарушений прав и охраняемых законом интересов граждан, предприятий, учреждений, организаций;

21.1.5. корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и другим участникам отношений, возникающих во время реализации норм настоящего Кодекса и других законов, не унижать их чести и достоинства;

21.1.6. не допускать разглашения информации с ограниченным доступом, которая получается, используется, хранится во время реализации функций, возложенных на контролирующие органы;

21.1.7. предоставлять органам государственной власти и органам местного самоуправления на их письменный запрос открытую налоговую информацию в порядке, установленном законом.

21.2. За невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей должностные лица контролирующих органов несут ответственность в соответствии с законом.

21.3. Ущерб, нанесенный неправомерными действиями должностных лиц контролирующих органов, подлежит возмещению за счет средств государственного бюджета, предусмотренных таким контролирующим органам.

Статья 22. Объект налогообложения

22.1. Объектом налогообложения могут быть имущество, товары, доход (прибыль) или его часть, обороты с реализации товаров (работ, услуг), операции по поставке товаров (работ, услуг) и другие объекты, определенные налоговым законодательством, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у плательщика налогового долга.

Статья 23. База налогообложения

23.1. Базой налогообложения признаются конкретные стоимостные, физические или другие характеристики определенного объекта налогообложения.

База налогообложения - это физическое, стоимостное или другое характерное выражение объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка и который используется для определения размера налогового обязательства.

23.2. База налогообложения и порядок ее определения устанавливаются настоящим Кодексом для каждого налога отдельно.

23.3. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, один объект налогообложения может образовывать несколько баз налогообложения для различных налогов.

23.4. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, конкретная стоимостная, физическая или другая характеристика определенного объекта налогообложения может быть базой налогообложения для различных налогов.

Статья 24. Единица измерения базы налогообложения

24.1. Единицей измерения базы налогообложения признается конкретная стоимостная, физическая или другая характеристика базы налогообложения или ее части, относительно которой применяется ставка налога.

24.2. Единица измерения базы налогообложения является единой для расчета и учета налога.

24.3. Одной базе налогообложения должна соответствовать одна единица измерения базы налогообложения.

Статья 25. Ставка налога

25.1. Ставкой налога признается размер налоговых начислений на (от) единицу (единицы) измерения базы налогообложения.

Статья 26. Базовая (основная) ставка налога

26.1. Базовой (основной) ставкой налога определяется ставка, определенная таковой для отдельного налога соответствующим разделом настоящего Кодекса.

26.2. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, во время вычисления одного и того же налога могут использоваться несколько базовых (основных) ставок.

Статья 27. Предельная ставка налога

27.1. Предельной ставкой налога признается максимальный или минимальный размер ставки по определенному налогу, установленный настоящим Кодексом.

Статья 28. Абсолютная и относительная ставки налога

28.1. Абсолютной (специфической) является ставка налога, согласно которой размер налоговых начислений устанавливается как фиксированная величина относительно каждой единицы измерения базы налогообложения.

28.2. Относительной (адвалорной) признается ставка налога, согласно которой размер налоговых начислений устанавливается в процентном или кратном отношении к единице стоимостного измерения базы налогообложения.

Статья 29. Вычисление суммы налога

29.1. Вычисление суммы налога осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку налога с/без применением соответствующих коэффициентов.

29.2. Специфические ставки, фиксированные ставки и показатели, установленные настоящим Кодексом в стоимостном измерении, подлежат индексации в порядке, определенном настоящим Кодексом.

Статья 30. Налоговые льготы

30.1. Налоговая льгота - предусмотренное налоговым и таможенным законодательством освобождение налогоплательщика от обязанности относительно начисления и уплаты налога и сбора, уплата им налога и сбора в меньшем размере при наличии оснований, определенных пунктом 30.2 этой статьи.

30.2. Основаниями для предоставления налоговых льгот являются особенности, характеризующие определенную группу налогоплательщиков, вид их деятельности, объект налогообложения или характер и общественное значение осуществляемых ими расходов.

30.3. Налогоплательщик вправе использовать налоговую льготу с момента возникновения соответствующих оснований для ее применения и в течение всего срока ее действия.

30.4. Налогоплательщик вправе отказаться от использования налоговой льготы или остановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если другое не предусмотрено настоящим Кодексом. Налоговые льготы, не использованные налогоплательщиком, не могут быть перенесены на другие налоговые периоды, зачисленные в счет будущих платежей по налогам и сборам или возмещенные из бюджета.

30.5. Налоговые льготы, порядок и основания их предоставления устанавливаются с учетом требований законодательства Украины о защите экономической конкуренции исключительно настоящим Кодексом, решениями Верховного Совета Автономной Республики Крым и органов местного самоуправления, принятыми в соответствии с этим Кодексом.

30.6. Суммы налога и сбора, не оплаченные субъектом ведения хозяйства в бюджет в связи с получением налоговых льгот, учитываются таким субъектом - налогоплательщиком. Учет указанных средств ведется в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

30.7. Контролирующие органы составляют сводную информацию о суммах налоговых льгот юридических лиц и физических лицпредпринимателей и определяют потери доходов бюджета вследствие предоставления налоговых льгот.

30.8. Контролирующие органы осуществляют контроль за правильностью предоставления и учета налоговых льгот, а также их целевым использованием, при наличии законодательного определения направлений использования (относительно условных налоговых льгот) и своевременным возвратом средств, не оплаченных в бюджет вследствие предоставления льготы, в случае ее предоставления на возвратной основе. Налоговые льготы, использованные не по назначению или несвоевременно возвращенные, возвращаются в соответствующий бюджет с начислением пени в размере 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины.

30.9. Налоговая льгота предоставляется путем:

а) налогового вычета (скидки), который уменьшает базу налогообложения до начисления налога и сбора;

б) уменьшения налогового обязательства после начисления налога и сбора;

в) установления сниженной ставки налога и сбора;

г) освобождения от уплаты налога и сбора.

Статья 31. Срок уплаты налога и сбора

31.1. Сроком уплаты налога и сбора признается период, который начинается с момента возникновения налогового долга налогоплательщика по уплате конкретного вида налога и завершается последним днем срока, в течение которого такой налог или сбор должен быть уплачен в порядке, определенном налоговым законодательством. Налог или сбор, который не был уплачен в определенный срок, считается не уплаченным своевременно.

Момент возникновения налогового долга налогоплательщика, в том числе налогового агента, определяется календарной датой.

31.2. Срок уплаты налога и сбора исчисляется годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями, днями или указанием на событие, которое должно наступить или состояться.

31.3. Срок уплаты налога и сбора устанавливается в соответствии с налоговым законодательством для каждого налога отдельно. Изменение налогоплательщиком, налоговым агентом или представителем налогоплательщика или контролирующим органом установленного срока уплаты налога и сбора запрещается, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора

32.1. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется путем переноса установленного налоговым законодательством срока уплаты налога и сбора или его части на более поздний срок.

32.2. Изменение срока уплаты налога осуществляется в форме:

отсрочки;

рассрочки;

налогового кредита.

32.3. Изменение срока уплаты налога не отменяет действующий и не создает новый налоговый долг.

Статья 33. Налоговый период

33.1. Налоговым периодом признается установленный настоящим Кодексом период времени, с учетом которого происходит исчисление и уплата отдельных видов налогов и сборов.

33.2. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

33.3. Базовый налоговый (отчетный) период - период, за который налогоплательщик обязан осуществлять расчеты налогов, подавать налоговые декларации (отчеты, расчеты) и выплачивать в бюджет суммы налогов и сборов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, когда контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства налогоплательщика.

Статья 34. Виды налогового периода

34.1. Налоговым периодом может быть:

34.1.1. календарный год;

34.1.2. календарное полугодие;

34.1.3. календарные три квартала;

34.1.4. календарный квартал;

34.1.5. календарный месяц;

34.1.6. календарный день.

(В статью 34 внесены изменения в соответствии с Законами Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI, 24.05.2012 г. №4834-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов

35.1. Уплата налогов и сборов осуществляется в денежной форме в национальной валюте Украины, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.

35.2. Уплата налогов и сборов осуществляется в наличной или безналичной форме, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.

35.3. Порядок уплаты налогов и сборов устанавливается настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела для каждого налога отдельно.

Статья 36. Налоговая обязанность

36.1. Налоговой обязанностью признается обязанность налогоплательщика вычислить, задекларировать и/или уплатить сумму налога и сбора в порядке и сроки, определенные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела.

36.2. Налоговая обязанность возникает у плательщика по каждому налогу и сбору.

36.3. Налоговая обязанность является безусловной и первоочередной относительно других неналоговых обязанностей налогоплательщика, кроме случаев, предусмотренных законом.

36.4. Выполнение налоговой обязанности может осуществляться налогоплательщиком самостоятельно или при помощи своего представителя или налогового агента.

36.5. Ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение налоговой обязанности несет налогоплательщик, кроме случаев, определенных настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.

Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности

37.1. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности, порядок и условия ее выполнения устанавливаются настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела.

37.2. Налоговая обязанность возникает у налогоплательщика с момента наступления обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс и законы по вопросам таможенного дела связывают уплату им налога.

37.3. Основаниями для прекращения налоговой обязанности, кроме ее выполнения, являются:

37.3.1. ликвидация юридического лица;

37.3.2. смерть физического лица, признание его недееспособным или безвестно отсутствующим;

37.3.3. утрата лицом признаков налогоплательщика, определенных настоящим Кодексом;

37.3.4. отмена налоговой обязанности предусмотренным законодательством способом.

Статья 38. Выполнение налоговой обязанности

38.1. Выполнением налоговой обязанности признается уплата в полном объеме плательщиком соответствующих сумм налоговых обязательств в установленный налоговым законодательством срок.

38.2. Уплата налога и сбора осуществляется налогоплательщиком непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, - налоговым агентом, или представителем налогоплательщика.

38.3. Способ, порядок и сроки выполнения налоговой обязанности устанавливаются настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела.

(В статью 38 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены

39.1. Обычная цена на товары (работы, услуги) совпадает с договорной ценой, если другое не установлено настоящим Кодексом и не доказано обратное, в том числе в результате невозможности определения обычной цены с применением положений пунктов 39.3-39.4 этой статьи. Обычная цена применяется в случае осуществления налогоплательщиком:

а) бартерных операций;

б) операций со связанными лицами;

в) операций с налогоплательщиками, применяющими специальные режимы налогообложения или иные ставки, чем основная ставка налога на прибыль, или не являющимися плательщиками этого налога, кроме физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности;

г) в других случаях, определенных настоящим Кодексом.

39.2. Определение обычной цены в случаях, установленных настоящим Кодексом, осуществляется по одному из методов, указанных в этом пункте. Устанавливаются такие методы определения обычной цены:

а) сравнительной неконтролируемой цены (аналогов продажи);

б) цены перепродажи;

в) "расходы плюс";

г) распределение прибыли;

ґ) чистой прибыли.

При определении обычной цены согласно методам, установленным этим пунктом, используется информация о ценах в операциях между несвязанными лицами в сопоставимых условиях на соответствующем рынке товаров (работ, услуг).

При этом условия признаются сопоставимыми, если отличие между такими условиями существенно не влияет на цены, которые получаются в результате применения методов, установленных этим пунктом.

39.3. В случае отсутствия данных для применения указанных методов определения обычной цены такая цена может быть определена исходя из результатов независимой оценки имущества и имущественных прав, которая проводится субъектом оценочной деятельности в соответствии с Законом Украины "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине".

39.4. По методу сравнительной неконтролируемой цены (аналогов продажи) применяется цена, которая определяется по цене на идентичные (а при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги), которые реализуются (приобретаются) не связанному с продавцом (покупателем) лицу при обычных условиях деятельности.

Для определения обычной цены товара (работы, услуги) согласно методу сравнительной неконтролируемой цены (аналогов продажи) используется информация о заключенных на момент продажи такого товара (работы, услуги) договорах с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в сравнимых условиях на соответствующем рынке товаров (работ, услуг). Учитываются, в частности, такие условия договоров, как количество (объем) товаров (например, объем товарной партии); объем функций, которые выполняются сторонами; условия распределения между сторонами рисков и выгод; сроки выполнения обязательств; условия осуществления платежей, обычных для такой операции; характеристика рынка товаров, на котором осуществлена хозяйственная операция; бизнес-стратегия предприятия; обычные надбавки или скидки к цене во время заключения договоров между несвязанными лицами, а также другие объективные условия, которые могут повлиять на цену. При этом условия договоров на рынке идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) признаются сравнимыми, если отличие между такими условиями существенно не влияет на цену или может быть экономически обосновано. При этом учитываются обычные во время заключения договоров между несвязанными лицами надбавки или скидки к цене, в частности скидки, обусловленные сезонными и другими колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги), утратой товарами качества или других свойств; окончанием (приближением даты окончания) срока хранения (пригодности, реализации); сбытом неликвидных или низколиквидных товаров.

Если товары (работы, услуги), относительно которых определяется обычная цена, идентичны (при их отсутствии - однородны) товарам (работам, услугам), которые публично предлагаются к продаже, или имеют цены, установленные на организованном рынке ценных бумаг, или имеют биржевую цену (биржевая котировка), определение обычной цены, в установленном в абзаце первом этого пункта порядка, осуществляется с учетом таких факторов.

39.5. Согласно методу цены перепродажи применяется договорная цена товаров (работ, услуг), определенная во время дальнейшей продажи таких товаров (работ, услуг) покупателем третьему лицу, за вычетом соответствующей наценки и расходов, связанных со сбытом.

39.6. По методу "расходы плюс" применяется цена, состоящая из себестоимости готовой продукции (товаров, работ, услуг), которую определяет продавец, и соответствующей наценки, обычной для соответствующего вида деятельности при сопоставимых условиях.

Минимальный размер наценки может быть определен на законодательном уровне.

39.7. В соответствии с методом распределения прибыли определяется прибыль от операции, которая должна быть распределена между ее участниками. Такая прибыль распределяется на экономически обоснованной основе, приближающей это распределение к распределению прибыли, которую получили бы участники операций, если бы были несвязанными лицами.

39.8. Метод чистой прибыли базируется на сравнении показателей рентабельности операции, которые рассчитываются на основании соответствующей базы (такой как расходы, объем реализации, активы), с аналогичными показателями рентабельности операций между несвязанными лицами в сопоставимых экономических условиях в соответствии с пунктом 39.2 этой статьи.

39.9. Методику определения обычной цены страхового тарифа утверждает Национальная комиссия, осуществляющая государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, исходя из положений этой статьи.

39.10. В случае если цены на товары (работы, услуги) подлежат государственному регулированию в соответствии с законодательством, обычной считается цена, установленная в соответствии с принципами такого регулирования. Данное положение не распространяется на установление минимальной цены продажи или индикативной цены. В этом случае обычной является рыночная цена, но не ниже установленной минимальной цены продажи или индикативной цены.

39.11. Для определения обычных цен на товары (работы, услуги) используются официальные источники информации, в том числе:

39.11.1. статистические данные государственных органов и учреждений;

39.11.2. цены специализированных аукционов по торговле отдельными видами продукции, биржевые котировки;

39.11.3. справочные цены специализированных коммерческих изданий и публикаций, в том числе электронных и других банков данных;

39.11.4. отчеты и справки отделов по экономическим вопросам в составе дипломатических представительств Украины за границей;

39.11.5. другие информационные источники, которые признаются официальными в установленном порядке.

39.12. Если продажа (отчуждение) товаров осуществляется в принудительном порядке в соответствии с законодательством, обычной является цена, полученная во время такой продажи.

39.13. Для товаров, ранее ввезенных на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта или реимпорта, обычной ценой продажи (поставки) на таможенной территории Украины считается рыночная цена, но не ниже таможенной стоимости товаров, с которой были оплачены налоги и сборы во время их таможенного оформления.

39.14. Обязанность доказывания того, что цена договора (сделки) не соответствует уровню обычной цены, возлагается на орган государственной налоговой службы в порядке, установленном законом.

Во время проведения проверки налогоплательщика орган государственной налоговой службы имеет право предоставить запрос, а налогоплательщик обязан обосновать уровень договорных цен или сослаться на нормы абзаца первого этого пункта.

39.15. В случае отклонения договорных цен в налоговом учете налогоплательщика в сторону увеличения или уменьшения от обычных цен меньше чем на 20 процентов, такое отклонение не может быть основанием для определения (начисления) налогового обязательства, корректирования отрицательного значения объекта налогообложения или других показателей налоговой отчетности.

Определенные с применением обычных цен база, объект налогообложения и другие показатели налогового учета используются органами государственной налоговой службы для проведения расчета налоговых обязательств, корректирования отрицательного значения объекта налогообложения или других показателей налоговой отчетности по результатам проведения проверки.

По результатам этой проверки принимается соответствующее налоговое сообщение-решение. В случае когда налогоплательщик начинает процедуру обжалования этого налогового сообщения-решения, или неуплаты соответствующей суммы, определенной в таком налоговом сообщении-решении, в течение сроков, установленных настоящим Кодексом налоговое сообщение-решение считается отозванным. Руководитель органа государственной налоговой службы обязан обратиться в суд с иском о начислении и уплате налоговых обязательств, корректировании отрицательного значения объекта налогообложения или других показателей налоговой отчетности.

39.16. Крупный налогоплательщик имеет право обратиться в центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает реализацию государственной налоговой политики с заявлением о заключении договора о ценообразовании для целей налогообложения.

Договор о ценообразовании для целей налогообложения является договором между указанным налогоплательщиком и центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает реализацию государственной налоговой политики о порядке определения цен (методов) в соответствии с этой статьей и ее применением для целей налогообложения в течение срока действия такого договора. Порядок заключения и выполнения таких договоров устанавливается Кабинетом Министров Украины.

39.17. Во время проведения аукциона (тендера) обычной считается цена, сложившаяся по результатам такого аукциона (тендера).

(В статью 39 внесены изменения в соответствии с Законами Украины от 07.07.2011 г. №3610-VI, 07.06.2012 г. №4915-VI, 05.07.2012 г. №5083-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей)

Глава 1. Общие положения

Статья 40. Сфера применения данного раздела

40.1. Данный раздел определяет порядок администрирования налогов и сборов, определенных в разделе I настоящего Кодекса, а также порядок контроля за соблюдением требований налогового и другого законодательства в случаях, когда осуществление такого контроля возложено на контролирующие органы.

В случае если другими разделами настоящего Кодекса или законами по вопросам таможенного дела определяется специальный порядок администрирования отдельных налогов, сборов (обязательных платежей), используются правила, определенные в другом разделе или законе по вопросам таможенного дела.

Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания

41.1. Контролирующими органами являются:

41.1.1. органы государственной налоговой службы - относительно налогов, которые взыскиваются в бюджеты и государственные целевые фонды, кроме указанных в подпункте 41.1.2 этого пункта, а также относительно законодательства, контроль за соблюдением которого возлагается на органы государственной налоговой службы;

41.1.2. таможенные органы - относительно пошлины, акцизного налога, налога на добавленную стоимость, других налогов, которые в соответствии с налоговым законодательством взыскиваются в случае ввоза (пересылания) товаров и предметов на таможенную территорию Украины или территорию свободной таможенной зоны или вывоза (пересылания) товаров и предметов с таможенной территории Украины или территории специальной таможенной зоны.

41.2. Разграничение полномочий и функциональных обязанностей между контролирующими органами определяется настоящим Кодексом и Таможенным кодексом Украины и другими нормативно-правовыми актами.

41.3. Порядок контроля таможенными органами за уплатой налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, акцизного налога и экологического налога устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики.

41.4. Другие государственные органы не имеют права проводить проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов, в том числе на запрос правоохранительных органов.

41.5. Органами взыскания являются исключительно органы государственной налоговой службы, уполномоченные осуществлять мероприятия относительно обеспечения погашения налогового долга в пределах их полномочий, а также государственные исполнители в пределах своих полномочий. Взыскание налогового долга по исполнительным надписям нотариусов не разрешается.

(В статью 41 внесены изменения в соответствии с Законами Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI, 07.06.2012 г. №4915-VI, 05.07.2012 г. №5083-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 42. Переписка с налогоплательщиком

42.1. Налоговые извещения - решения, налоговые требования или иные документы, адресованные контролирующим органом налогоплательщику, должны быть составлены в письменной форме, соответствующим образом подписаны и в случаях, предусмотренных законодательством, заверены печатью такого контролирующего органа.

42.2. Документы считаются должным образом врученными, если они посланы по адресу (местонахождению, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении или лично вручены налогоплательщику или его законному или уполномоченному представителю.

42.3. Если налогоплательщик в порядке и в сроки, определенные статьей 66 настоящего Кодекса, известил контролирующий орган об изменении налогового адреса, он на период со дня государственной регистрации изменения налогового адреса до дня внесения изменений в учетные данные такого налогоплательщика освобождается от выполнения требований документов, посланных ему контролирующим органом по предыдущему налоговому адресу и в дальнейшем возвращенных как не нашедшие адресата.

42.4. С налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, переписка с органами государственной налоговой службы может осуществляться средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

По требованию налогоплательщика, получившего документ в электронной форме, орган государственной налоговой службы предоставляет такому налогоплательщику соответствующий документ в бумажной форме в течение трех рабочих дней со дня поступления соответствующего требования (в письменной или электронной форме) налогоплательщика.

(В статью 42 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств

43.1. Ошибочно и/или излишне оплаченные суммы денежного обязательства подлежат возврату плательщику в соответствии с этой статьей и статьей 301 Таможенного кодекса Украины, кроме случаев наличия у такого плательщика налогового долга.

43.2. В случае наличия у налогоплательщика налогового долга, возврат ошибочно и/или излишне оплаченной суммы денежного обязательства на текущий счет такого налогоплательщика в учреждении банка или путем возврата наличными средствами по чеку, в случае отсутствия у налогоплательщика счета в банке, проводится только после полного погашения такого налогового долга налогоплательщиком.

43.3. Обязательным условием для осуществления возврата сумм денежного обязательства является подача налогоплательщиком заявления о таком возврате (кроме возврата излишне удержанных (оплаченных) сумм налога с доходов физических лиц, которые рассчитываются органом государственной налоговой службы на основании поданной налогоплательщиком налоговой декларации за отчетный календарный год путем проведения перерасчета по общему годовому налогооблагаемому доходу налогоплательщика) в течение 1095 дней со дня возникновения ошибочно и/или излишне оплаченной суммы. 43.4. Налогоплательщик подает заявление на возврат ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств в произвольной форме, в которой указывает направление перечисления средств: на текущий счет налогоплательщика в учреждении банка; на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим платежам, контроль за взысканием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возврат наличными средствами по чеку в случае отсутствия у налогоплательщика счета в банке.

43.5. Контролирующий орган не позднее чем за пять рабочих дней до окончания двадцатидневного срока со дня подачи налогоплательщиком заявления готовит заключение о возврате соответствующих сумм средств из соответствующего бюджета и подает его для выполнения соответствующему органу, который осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств.

На основании полученного заключения орган, который осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств в течение пяти рабочих дней осуществляет возврат ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств налогоплательщикам в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики.

Контролирующий орган несет ответственность в соответствии с законом за несвоевременность передачи органа, который осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств для выполнения заключения о возврате соответствующих сумм средств из соответствующего бюджета.

(В статью 43 внесены изменения в соответствии с Законами Украины от 07.06.2012 г. №4915-VI, 05.07.2012 г. №5083-VI)

(см. предыдущую редакцию)

Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности

44.1. Для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.

Налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами, определенными абзацем первым этого пункта.

В случаях, предусмотренных статьей 216 Гражданского кодекса Украины, налогоплательщики имеют право вносить соответствующие изменения в налоговую отчетность в порядке, определенном статьей 50 настоящего Кодекса.

44.2. Для обсчета объекта налогообложения плательщик налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета относительно доходов и расходов с учетом положений настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, которые в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" применяют международные стандарты финансовой отчетности, ведут учет доходов и расходов по таким стандартам с учетом положений настоящего Кодекса. Такие налогоплательщики при применении положений настоящего Кодекса, в которых содержится ссылка на положения (стандарты) бухгалтерского учета, применяют соответствующие международные стандарты финансовой отчетности.

Плательщики налога на прибыль предприятий, прибыль которых облагается налогом по ставке ноль процентов и которые отвечают критериям, определенным пунктом 154.6 статьи 154 данного Кодекса, и плательщики единого налога, которые отвечают критериям, определенным подпунктом 4 пункта 291.4 статьи 291 данного Кодекса, ведут упрощенный бухгалтерский учет доходов и расходов с целью обсчета объекта налогообложения по методике, утвержденной Центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование государственной финансовой политики.

Методика бухгалтерского учета временных и постоянных налоговых разниц утверждается в порядке, предусмотренном Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине".

44.3. Налогоплательщики обязаны обеспечить хранение документов, определенных в пункте 44.1 этой статьи, а также документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не менее чем 1095 дней со дня предоставления налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее непредоставления - с предусмотренного настоящим Кодексом предельного срока предоставления такой отчетности.

В случае ликвидации налогоплательщика документы, определенные в пункте 44.1 этой статьи, за период деятельности налогоплательщика не менее 1095 дней, предшествовавших дате ликвидации налогоплательщика, в установленном законодательством порядке передаются в архив.

44.4. Если документы, определенные в пункте 44.1 этой статьи, связанные с предметом проверки, проведением процедуры административного обжалования принятого по ее результатам налогового извещения-решения или судебного рассмотрения, такие документы должны храниться до окончания проверки и предусмотренного законом срока обжалования принятых по ее результатам решений и/или разрешения дела судом, но не меньше сроков, предусмотренных пунктом 44.3 этой статьи.

44.5. В случае потери, повреждения или досрочного уничтожения документов, указанных в пунктах 44.1 и 44.3 этой статьи, налогоплательщик обязан в пятидневный срок со дня такого события письменно известить орган государственной налоговой службы по месту учета в порядке, установленном настоящим Кодексом для предоставления налоговой отчетности, и таможенный орган, которым было осуществлено таможенное оформление соответствующей таможенной декларации.

Налогоплательщик обязан возобновить потерянные документы в течение 90 календарных дней со дня, наступающего за днем поступления сообщения в орган государственной налоговой службы, таможенный орган.

В случае невозможности проведения проверки налогоплательщика в случаях, предусмотренных этим подпунктом, сроки проведения таких проверок переносятся до даты возобновления и предоставления документов к проверке в пределах определенных этим подпунктом сроков.

44.6. В случае если до окончания проверки или в сроки, определенные в абзаце втором пункта 44.7 этой статьи налогоплательщик не предоставляет должностным лицам органа государственной налоговой службы, проводящим проверку, документы (независимо от причин такого непредоставления, кроме случаев выемки документов или другого изъятия правоохранительными органами), подтверждающим показатели, отображенные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности, считается, что такие документы отсутствовали у такого налогоплательщика на время составления такой отчетности.

Если налогоплательщик после окончания проверки и до принятия решения контролирующим органом по результатам такой проверки предоставляет документы, подтверждающие показатели, отображенные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности, не предоставленные во время проверки (в случаях, предусмотренных абзацами вторым и четвертым пункту 44.7 этой статьи), такие документы должны быть учтены контролирующим органом во время рассмотрения им вопроса о принятии решения.

44.7. В случае если должностное лицо контролирующего органа, осуществляющее проверку, отказывается по каким-либо причинам от учета документов, предоставленных налогоплательщиком во время проведения проверки, налогоплательщик имеет право до окончания проверки послать письмом с уведомлением о вручении и с описью вложенного или предоставить непосредственно контролирующему органу, назначившему проведение проверки, копии таких документов (засвидетельствованные печатью налогоплательщика (при наличии печати) и подписью налогоплательщикафизического лица или должностного лица налогоплательщикаюридического лица).

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

Раздел I. Общие положения Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины Статья 3. Налоговое законодательство Украины Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами Статья 6. Понятие налога и сбора Статья 7. Общие основы установления налогов и сборов Статья 8. Виды налогов и сборов Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы Статья 10. Местные налоги и сборы Статья 11. Специальные налоговые режимы Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховного Совета Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов Статья 13. Устранение двойного налогообложения Статья 14. Определение понятий Статья 15. Налогоплательщики Статья 16. Обязанности налогоплательщика Статья 17. Права налогоплательщика Статья 18. Налоговые агенты Статья 19. Представители налогоплательщика Статья 19-1. Функции органов государственной налоговой службы Статья 20. Права органов государственной налоговой службы Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов Статья 22. Объект налогообложения Статья 23. База налогообложения Статья 24. Единица измерения базы налогообложения Статья 25. Ставка налога Статья 26. Базовая (основная) ставка налога Статья 27. Предельная ставка налога Статья 28. Абсолютная и относительная ставки налога Статья 29. Вычисление суммы налога Статья 30. Налоговые льготы Статья 31. Срок уплаты налога и сбора Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора Статья 33. Налоговый период Статья 34. Виды налогового периода Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов Статья 36. Налоговая обязанность Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности Статья 38. Выполнение налоговой обязанности Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) Глава 1. Общие положения Статья 40. Сфера применения данного раздела Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания Статья 42. Переписка с налогоплательщиком Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности Статья 45. Налоговый адрес Глава 2. Налоговая отчетность Статья 46. Налоговая декларация (расчет) Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности Статья 48. Составление налоговой декларации Статья 49. Предоставление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность Статья 51. Предоставление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам Глава 3. Налоговые консультации Статья 52. Налоговая консультация Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций Глава 4. Определение сумма налоговых и/или денежных обязательств налогоплательщика, порядок их уплаты и обжалования решений контролирующих органов Статья 54. Определение суммы налоговых и денежных обязательств Статья 55. Отмена решений контролирующих органов Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства Статья 58. Налоговое сообщение-решение Статья 59. Налоговое требование Статья 60. Отозвание налогового сообщения-решения и налогового требования Глава 5. Налоговый контроль Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления Статья 62. Способы осуществления налогового контроля Глава 6. Учет налогоплательщиков Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков Статья 64. Принятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц Статья 65. Учет самозанятых лиц Статья 66. Внесение изменений в учетные данные плательщиков налогов кроме физических лиц, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляющих независимую профессиональную деятельность Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц Статья 68. Информация, которая подается для учета плательщиков налогов органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов Глава 7. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности органов государственной налоговой службы Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы Статья 72. Сбор налоговой информации Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы Статья 74. Обработка и использование налоговой информации Глава 8. Проверки Статья 75. Виды проверок Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки Статья 80. Порядок проведения фактической проверки Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок Статья 82. Сроки проведения выездных проверок Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов Статья 86. Оформление результатов проверок Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика Статья 88. Содержание налогового залога Статья 89. Возникновение права налогового залога Статья 90. Налоговый приоритет Статья 91. Налоговый управляющий Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом Статья 93. Прекращение налогового залога Статья 94. Административный арест имущества Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством Статья 98. Порядок погашения денежных обязательств или налогового долга в случае реорганизации налогоплательщика или передачи целостного имущественного комплекса государственного или коммунального предприятия в аренду или концессию Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика Статья 101. Списание безнадежного налогового долга Статья 102. Сроки давности и их применение Глава 10. Применение международных договоров и погашение налогового долга по запросам компетентных органов иностранных государств Статья 103. Порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях Глава 11. Ответственность Статья 109. Общие положения Статья 110. Лица, привлекаемые к ответственности за совершение правонарушений Статья 111. Виды ответственности за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов) Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов) Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов Статья 119. Нарушение плательщиком налогов порядка представления информации о физических лицах - налогоплательщиках Статья 120. Неподача или несвоевременное предоставление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность Статья 121. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам вычисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом - предпринимателем Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов, у источника выплаты Статья 128. Непредоставление или предоставление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы Глава 12. Пеня Статья 129. Пеня Статья 130. Остановка сроков начисления пени Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, при которых предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины Раздел III. Налог на прибыль предприятий Статья 133. Плательщики налога Статья 134. Объект налогообложения Статья 135. Порядок определения доходов и их состав Статья 136. Доходы, которые не учитываются для определения объекта налогообложения Статья 137. Порядок признания доходов Статья 138. Состав расходов и порядок их признания Статья 139. Расходы, которые не учитываются при определении облагаемой налогом прибыли Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия Статья 144. Объекты амортизации Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых Статья 149. Налоговая база Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов Статья 151. Ставки налога Статья 152. Порядок исчисления налога Статья 153. Налогообложение операций особого вида Статья 154. Освобождение от налогообложения Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции Статья 156. Особенности налогообложения страховщика Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов Статья 161. Специальные правила Раздел IV. Налог на доходы физических лиц Статья 162. Плательщики налога Статья 163. Объект налогообложения Статья 164. База налогообложения Статья 165. Доходы, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода Статья 166. Налоговая скидка Статья 167. Ставки налога Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет Статья 169. Пересчет налога и налоговые социальные льготы Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от ведения хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, которое ведет независимую профессиональную деятельность Статья 179. Порядок подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации) Раздел V. Налог на добавленную стоимость Статья 180. Плательщики налога Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога Статья 185. Определение объекта налогообложения Статья 186. Место поставки товаров и услуг Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины Статья 191. Особенности определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях, в несопровождаемом багаже и для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины физическими лицами в ручной клади и/или в сопровождаемом багаже Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в частных случаях (порядок корректирования налоговых обязательств и налогового кредита) Статья 193. Размеры ставок налога Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке Статья 196. Операции, которые не являются объектом налогообложения Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения Статья 198. Налоговый кредит Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога к налоговому кредиту Статья 200. Порядок определения суммы налога, который подлежит уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов Статья 201. Налоговая накладная Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды Статья 203. Порядок предоставления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом Статья 204. Статья 205.   Статья 206. Особенности налогообложения операций во время перемещения товаров через таможенную границу Украины в зависимости от избранного таможенного режима Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата Статья 211. Особенности налогообложения операций, связанных с выполнением работ по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразованию объекта "Укрытие" на экологически безопасную систему Раздел VI. Акцизный налог Статья 212. Плательщики налога Статья 213. Объекты налогообложения Статья 214. База налогообложения Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога Статья 215-1. Ставки налога по операциям по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств Статья 217. Порядок вычисления налога с товаров, выработанных на таможенной территории Украины Статья 218. Порядок вычисления налога с товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины Статья 219. Особенности вычисления налога по операциям по отчуждению ценных бумаг и операциям с деривативами Статья 220. Особенности вычисления налога по адвалорным ставкам Статья 221. Особенности вычисления налога с табачных изделий Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу Статья 224. Контроль за уплатой налога Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировки алкогольных напитков и табачных изделий Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления его использования Статья 230. Акцизные склады Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства Статья 231. Плательщики сбора Статья 232. Объекты налогообложения сбором Статья 233. База налогообложения сбором Статья 234. Ставки сбора Статья 235. Льготы относительно сбора Статья 236. Налоговый период Статья 237. Срок уплаты сбора Статья 238. Порядок исчисления сбора Статья 239. Порядок уплаты сбора Раздел VIII. Экологический налог Статья 240. Плательщики налога Статья 241. Налоговые агенты Статья 242. Объект и база налогообложения Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные) Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок Статья 249. Порядок исчисления налога Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога Раздел IX. Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов иагистральными нефтепроводами и ефтепродуктопроводами, транзитная транспортировка трубопроводами природного газа и аммиака территорией Украины Статья 251. Плательщики рентной платы Статья 252. Объект налогообложения Статья 253. Ставки налогообложения Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков Раздел X. Раздел XI. Плата за пользование недрами Статья 262. Плата за пользование недрами Статья 263. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых Раздел XII. Местные налоги и сборы Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности Статья 268. Туристический сбор Раздел XIII. Плата за землю Статья 269. Налогоплательщики Статья 270. Объекты налогообложения Статья 271. База налогообложения Статья 272. Ставки налога за земельные участки сельскохозяйственных угодий (независимо от местонахождения) Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения) Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения) Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий и садоводческих обществ, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов нормативная денежная оценка которых не проведена Статья 279. Ставка налога за земельные участки, переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц Статья 282. Льготы по уплате налога для юридических лиц Статья 283. Земельные участки, которые не подлежат налогообложению Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения Статья 285. Налоговый период Статья 286. Порядок вычисления платы за землю Статья 287. Срок уплаты платы за землю Статья 288. Арендная плата Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю Раздел XIV. Специальные налоговые режимы Глава 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности Статья 291. Общие положения Статья 292. Порядок определения доходов и их состав Статья 293. Ставки единого налога Статья 294. Налоговый (отчетный) период Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога Статья 296. Ведение учета и складень отчетности плательщиками единого налога Статья 297. Особенности начисления, уплаты и предоставления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения Статья 299. Порядок выдачи, получения и аннулирования свидетельства плательщика единого налога Статья 300. Ответственность плательщика единого налога Глава 2. Фиксированный сельскохозяйственный налог Статья 301. Налогоплательщики Статья 302. Объект налогообложения Статья 303. База налогообложения Статья 304. Ставки налога Статья 305. Налоговый (отчетный) период Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса налогоплательщика Статья 309. Ответственность налогоплательщика Глава 3. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками Статья 310. Плательщики сбора Статья 311. Объект налогообложения сбором Статья 312. Ставки сбора Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора Глава 4. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности Статья 314. Плательщики сбора Статья 315. Объект налогообложения сбором Статья 316. Ставки сбора Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора Раздел XV. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины Статья 318. Плательщики сбора Статья 319. Объект налогообложения сбором Статья 320. Ставки сбора Статья 321. Порядок исчисления сбора Статья 322. Порядок уплаты сбора Раздел XVI. Сбор за специальное использование воды Статья 323. Плательщики сбора Статья 324. Объект налогообложения сбором Статья 325. Ставки сбора Статья 326. Порядок вычисления сбора Статья 327. Особенности вычисления сбора при установлении лимитов использования воды Статья 328. Порядок уплаты сбора Раздел XVII. Сбор за специальное использование лесных ресурсов Статья 329. Плательщики сбора Статья 330. Объект налогообложения сбором Статья 331. Ставки сбора Статья 332. Порядок исчисления сбора Статья 333. Порядок перерасчета сбора Статья 334. Порядок уплаты сбора Раздел XVIII. Особенности налогообложения налогоплательщиков в условиях действия соглашения о распределении продукции Статья 335. Порядок налогообложения инвестора во время выполнения соглашения о распределении продукции Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость Статья 338. Особенности взыскания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство Раздел XVIII - 1 Должностные лица органов государственной налоговой службы и их правовая и социальная защита Статья 341. Служба в налоговых органах Статья 342. Должностные лица органов государственной налоговой службы Статья 343. Специальные звания Статья 344. Пенсионное обеспечение должностных лиц органов государственной налоговой службы Статья 345. Защита личных и имущественных прав должностных лиц органов государственной налоговой службы Статья 346. Возмещение государством ущерба, нанесенного должностному лицу органа государственной налоговой службы Статья 347. Обязательное государственное личное страхование должностных лиц органов государственной налоговой службы Раздел XVIII - 2 Налоговая милиция Статья 348. Налоговая милиция и ее задачи Статья 349. Структура налоговой милиции Статья 350. Полномочия налоговой милиции Статья 351. Права налоговой милиции Статья 352. Прием на службу в налоговую милицию Статья 353. Служба в налоговой милиции Статья 354. Поощрения и ответственность должностных и служебных лиц налоговой милиции Статья 355. Урегулирование конфликта интересов Статья 356. Правовая и социальная защита лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции Статья 357. Материальное и социально-бытовое обеспечение лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции Раздел XIX. Заключительные положения Раздел XX. Переходные положения Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость Подраздел 3. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по ввозу на таможенную территорию Украины оборудования, оснащения и комплектующих, которые не производятся в Украине, налогоплательщиками - предприятиями судостроительной промышленности и субъектами хозяйствования, которые реализуют инвестиционные проекты, одобренные в соответствии с Законом Украины "О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых рабочих мест" Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога Подраздел 7. Особенности порядка возвращения торговых патентов Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога Подраздел 9. Особенности возвращения сумм налога с владельцев ранспортных средств и других самоходных машин и механизмов, бора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов Подраздел 10. Другие переходные положения