ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 29 февраля 2012 года №7

Об утверждении Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа и о признании утратившими силу постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 128 и от 26 марта 2010 г. № 24

На основании подпункта 5.6 пункта 5, подпункта 6.20-1 пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. № 384, части второй подпункта 1.9 пункта 1 статьи 22, части первой пункта 12 статьи 60, части первой пункта 8 статьи 61, абзаца третьего пункта 6 статьи 63, части второй пункта 5 статьи 70, части второй подпункта 1.9-1 пункта 1 статьи 82 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа.

2. Установить, что распространение плательщикам налогов, сборов (пошлин) носителей ключевой информации и издание сертификатов открытых ключей проверки электронной цифровой подписи для представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа осуществляется республиканским унитарным предприятием "Информационно-издательский центр по налогам и сборам".

3. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 128 "О некоторых вопросах представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам) в виде электронного документа" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 58, 8/20502);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 24 "О внесении изменения и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 128" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22180).

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 года №7

Инструкция о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь от 28 декабря 2009 года "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1665) и определяет порядок представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа.

2. Действие настоящей Инструкции распространяется на:

2.1. представление плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) (далее - плательщик) в налоговый орган в виде электронного документа с использованием электронной цифровой подписи:

налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет (далее, если не установлено иное, - налоговая декларация);

заявлений о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

сообщений, которые могут быть представлены плательщиком в налоговый орган в виде электронного документа, согласно приложению 1 к настоящей Инструкции;

иных документов, обязанность представления которых установлена законодательными актами;

2.2. направление налоговым органом плательщику в виде электронного документа:

сообщений, которые могут быть направлены налоговым органом плательщику в виде электронного документа, согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;

уведомлений с предложением о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений;

решений об отказе в проведении зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;

выписок из данных учета налогового органа об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней;

подтверждений портала о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) и документов, прилагаемых к налоговой декларации, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

подтверждений портала о приеме заявления, сообщения или иного документа по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;

подтверждений о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) без ошибок по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции;

подтверждений о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам) с ошибками по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции;

сообщений о приеме документа, представленного плательщиком налогов, сборов (пошлин) в электронном виде не по установленному формату, по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции;

иных документов, обязанность направления которых установлена законодательными актами.

3. Для целей настоящей Инструкции участниками электронного документооборота являются плательщики и налоговые органы.

4. Представление налоговой декларации, заявления, сообщения и иного документа, обязанность представления которого установлена законодательными актами, в виде электронного документа осуществляется по инициативе плательщика и при наличии у него программных и технических средств, необходимых для создания, обработки, хранения и передачи информации в налоговые органы в соответствии с форматами в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

5. Программные и технические средства, используемые для создания, обработки, передачи, хранения и защиты налоговых деклараций, заявлений, сообщений и иных документов, представляемых плательщиком в виде электронного документа, а также сообщений, уведомлений, решений, выписок, подтверждений и иных документов, направляемых плательщику налоговым органом в виде электронного документа (далее, если не установлено иное, - электронный документ), должны соответствовать требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации.

6. Электронный документ приравнивается к документу на бумажном носителе и имеет одинаковую с ним юридическую силу. При необходимости налоговые органы удостоверяют форму внешнего представления электронного документа на бумажном носителе. При этом на первом листе копии электронного документа в правом верхнем углу указывается слово "Копия", на последнем листе копии электронного документа проставляется заверительная отметка, в которую входят надпись: "Я, _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), должность)

удостоверяю, что настоящий документ является формой внешнего представления _____________________________________________________________________________

(наименование электронного документа)

в виде электронного документа на бумажном носителе" с прописной буквы без кавычек, личная подпись лица, заверившего копию, и дата заверения. Заверительная отметка удостоверяется печатью налогового органа.

7. Участники электронного документооборота обязаны обеспечить необходимый уровень защиты электронных документов и содержащейся в них информации при использовании информационных систем и сетей для организации электронного документооборота.

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ

8. Плательщик вправе использовать один из следующих способов создания и передачи электронного документа в налоговые органы:

с использованием сети Интернет путем обращения на Web-портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее - МНС) (http://nalog.gov.by) со ссылкой на раздел, в котором в интерактивном режиме плательщику предоставляется возможность создать электронный документ, вводя его показатели и (или) данные с клавиатуры, подписать электронный документ электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) плательщика или уполномоченного им лица. Данный способ вправе использовать только плательщик - физическое лицо;

с использованием специализированного программного обеспечения, разработанного МНС и размещенного на Web-портале МНС, которое может быть установлено на компьютере плательщика. Инструкция по установке такого специализированного программного обеспечения размещена в этом же разделе Web-портала МНС.

9. С помощью специализированного программного обеспечения плательщик:

создает электронный документ, вводя его показатели и (или) данные с клавиатуры, либо загружает в предоставленную МНС информационную систему электронный документ, подготовленный в информационной системе плательщика в соответствии с утвержденным форматом электронного документа для налоговой декларации, заявления, сообщения либо в произвольной форме для иных документов, подготовленных с использованием Excel-таблиц, текстового редактора Word;

осуществляет форматно-логический контроль (при наличии) созданного электронного документа;

подписывает созданный электронный документ ЭЦП;

отправляет электронный документ на Web-портал МНС.

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ОБРАБОТКИ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ

10. Поступивший на Web-портал МНС электронный документ подвергается форматно-логическому контролю.

При отсутствии ошибок форматно-логического контроля в представленной налоговой декларации и документах, прилагаемых к ней, плательщику направляется подтверждение портала о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет и документов, прилагаемых к налоговой декларации (расчету) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

При отсутствии ошибок форматно-логического контроля в представленном заявлении, сообщении или ином документе, представленных плательщиком в виде электронного документа, плательщику направляется подтверждение портала о приеме заявления, сообщения или иного документа по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

Подтверждения, указанные в частях второй и третьей настоящего пункта, подписываются ЭЦП уполномоченного должностного лица МНС, направляются плательщику в электронном виде не позднее рабочего дня, следующего за днем получения электронного документа, и являются подтверждением факта отправки электронного документа плательщиком.

11. Передача электронных документов, поступивших на Web-портал МНС, инспекциям МНС по месту постановки на учет плательщика или по месту расположения объектов налогообложения (далее - инспекция МНС) осуществляется путем представления инспекциям МНС удаленного доступа на Web-портал МНС.

12. При отсутствии ошибок в представленной налоговой декларации инспекцией МНС направляется плательщику подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет без ошибок по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

13. При наличии ошибок в представленной налоговой декларации инспекцией МНС направляется плательщику подтверждение о приеме налоговой декларации (расчета) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет с ошибками по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции.

14. Подтверждения о приеме налоговой декларации, указанные в пунктах 12 и 13 настоящей Инструкции, подписываются ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС и направляются плательщику в электронном виде не позднее второго рабочего дня, следующего за днем ее получения.

По результатам рассмотрения в установленные законодательством сроки заявления плательщика, поданного в виде электронного документа, решение налогового органа или иной документ, обязанность направления которого установлена законодательными актами, направляется плательщику в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС, не позднее рабочего дня, следующего за днем его принятия.

15. Налоговая декларация, поступившая на Web-портал МНС не по установленному формату, не идентифицируется как налоговая декларация.

Заявление, сообщение, иной документ плательщика, поступившие на Web-портал МНС не по установленному формату либо не в форматах Excel-таблиц, текстового редактора Word, не идентифицируются как заявление, сообщение, иной документ плательщика.

Сообщение о приеме налоговой декларации, заявления, сообщения, иного документа плательщика не по установленному формату (не в форматах Excel-таблиц, текстового редактора Word) подписывается ЭЦП уполномоченного должностного лица МНС и направляется плательщику в электронном виде не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения, по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции.

16. В случае получения налоговым органом информации от плательщика о том, что тайна личного ключа подписи нарушена, электронный документ не принимается к обработке.

17. Электронный документ, подписанный ЭЦП плательщика или уполномоченного им лица либо ЭЦП уполномоченного должностного лица инспекции МНС, должен быть перемещен на компьютер плательщика с Web-портала МНС.

Приложение 1

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

Сообщения, которые могут быть представлены плательщиком налогов, сборов (пошлин) (иным обязанным лицом) в налоговый орган в виде электронного документа

1. Сообщение о (об):

открытии или закрытии белорусскими организациями счета в банке за пределами Республики Беларусь;

участии в белорусской или иностранной организации;

принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, за исключением организации, постановка на учет которой осуществлялась при ее государственной регистрации;

создании или ликвидации обособленных подразделений организации;

изменении места нахождения организации, за исключением организации, постановка на учет которой осуществлялась в порядке, предусмотренном статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь.

2. Иные сведения, обязанность сообщения которых для плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) установлена законодательными актами.

Приложение 2

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

Сообщения, которые могут быть направлены налоговым органом плательщику налогов, сборов (пошлин) (иному обязанному лицу) в виде электронного документа

1. Сообщение об излишне уплаченных (взысканных) суммах налогов, сборов (пошлин), пеней.

2. Сообщение о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

3. Иные сведения, обязанность сообщения которых для налоговых органов предусмотрена законодательными актами.

Приложения 3 - 7

к Инструкции о порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа

См. Приложения 3 - 7