Неофициальный перевод

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 24 сентября 2015 года №52/6

Об утверждении Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Во исполнение положений ст.9 ч.(3) Закона №280-XV от 22.07.2004 "О микрофинансовых организациях" (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, №138-146, ст.737), ст.11 ч.(4) и ч.(5) Закона №113-XVI от 27.04.2007 "О бухгалтерском учете" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, №27-34, ст.61), на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.i), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона №192-XIV от 12.11.1998 "О Национальной комиссии по финансовому рынку" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, №117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о представлении отчетов микрофинансовыми организациями, согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

Приложение

к Постановлению Национальной комиссии по финансовому рынку Республики Молдова от 24 сентября 2015 года №52/6

Утверждена Приказом министра финансов Республики Молдова от 30 мая 2016 года №74

Инструкция о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Глава I. Общие положения

1. Инструкция о представлении отчетов микрофинансовыми организациями (далее – Инструкция) устанавливает формуляры и правила составления и представления специализированных отчетов и применяется к микрофинансовым организациям зарегистрированным в соответствии с законодательством.

2. Микрофинансовые организации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку, далее – Национальная комиссия, в соответствии с Законом №113-XVI от 27.04.2007 "О бухгалтерском учете" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, №27-34, ст.61), далее – Закон №113 от 27.04.2007, Законом №280-XV от 22.07.2004 "О микрофинансовых организациях" (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, №138-146, ст.737), далее – Закон №280-XV от 22.07.2004, Национальными стандартами бухгалтерского учета и настоящей Инструкцией.

3. В целях настоящей Инструкции нижеследующие термины и выражения означают:

1) резиденты:

a) физические лица (граждане Республики Молдова, иностранные граждане и лица без гражданства) с местом жительства в Республике Молдова, подтвержденным соответствующим удостоверяющим личность документом, включая данных физических лиц, временно находящихся за рубежом (далее – физические лица – резиденты);

b) физические лица, занимающиеся в соответствии с законодательством Республики Молдова определенными видами деятельности, а именно предпринимательской деятельностью на основе предпринимательского патента и профессиональной адвокатской или нотариальной деятельностью на основе соответствующей лицензии (далее – физические лица – резиденты, занимающиеся определенным видом деятельности);

c) юридические лица (публичного права и частного права), созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова, с местом нахождения в Республике Молдова (далее – юридические лица – резиденты);

d) находящиеся за рубежом представительства юридических лиц – резидентов, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, представляющие их и защищающие их интересы;

e) созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова предприятия и организации, которые не имеют статуса юридического лица, с местом нахождения в Республике Молдова;

f) находящиеся в Республике Молдова филиалы нерезидентов, указанных в абзацах c) и d) подпункта (2) пункта 3), созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, выполняющие некоторые их функции;

g) дипломатические миссии, консульские учреждения и другие официальные представительства Республики Молдова за рубежом;

2) нерезиденты:

a) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктом (1) пункта 3), включая данных физических лиц, временно находящихся в Республике Молдова (далее – физические лица – нерезиденты);

b) физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или другим видом деятельности в соответствии с законодательством иностранных государств (далее – физические лица – нерезиденты, занимающиеся определенным видом деятельности);

c) юридические лица (публичного права и частного права), созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за рубежом (далее – юридические лица – нерезиденты);

d) созданные в соответствии с законодательством иностранных государств предприятия и организации, которые не имеют статуса юридического лица, с местом нахождения за рубежом;

e) зарегистрированные с местом нахождения в Республике Молдова представительства нерезидентов, указанных в абзацах с) и d), под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых нерезидентов, представляющие и защищающие их интересы;

f) находящиеся за рубежом филиалы юридических лиц – резидентов, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, выполняющие некоторые их функции;

g) дипломатические миссии, консульские учреждения и другие официальные представительства иностранных государств, аккредитованные в Республике Молдова;

h) международные организации, созданные в соответствии с международными договорами, которые пользуются дипломатическими или консульскими иммунитетами и привилегиями;

i) представительства международных организаций, аккредитованные в Республике Молдова;

3) институциональная единица – это экономическая резидентная единица, имеющая центр интереса на данной территории, обусловленная ее экономической деятельностью на этой территории, которая обладает самостоятельностью в принятии решений в рамках осуществления своей основной функции и/или ведет бухгалтерский учет и составляет финансовые отчеты в соответствии с Законом №113 от 27.04.2007;

4) институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых основных функций и источников финансирования.

4. Специфический отчет (далее - Отчет) составляется согласно формулярам, указанным в приложениях №1, №2, №3 и №4.

5. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах.

6. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются в национальную валюту (согласно официальному курсу Национального банка Молдовы, установленному на последний операционный день отчетного периода) и в Отчете указывается их эквивалент в национальной валюте. Суммы в национальной и иностранной валюте отмечены в отчете сокращениями "MN" и "VS", соответственно.

Глава II. Представление отчета

7. Микрофинансовые организации представляют Национальной комиссии Отчет, установленный согласно настоящей Инструкции, ежеквартально в течение 15 календарных дней, следующих за отчетным периодом, за исключением Отчета за IV квартал. В отступление от положений пункта 4 настоящей Инструкции за IV квартал микрофинансовые организации должны представить Национальной комиссии Отчет, составленный согласно формулярам, указанным в приложениях №1, №3 и №4, в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом.

8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с положениями статьи 13 Закона №113 от 27.04.2007, а также заверяется печатью. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.

9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений микрофинансовой организации.

10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если микрофинансовая организация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной микрофинансовой организации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.

11. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в Отчете. Информация, указанная в Отчете, должна быть написана от руки/напечатана ясно и разборчиво.

12. Информация из Отчета должна давать реальное и точное представление о деятельности микрофинансовой организации на конец последнего дня отчетного периода.

13. За нарушение положений настоящей инструкции Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.

Приложение №1

к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Утвержден Постановлением Национальной                                                                                                       комиссии по финансовому рынку                                                                                                       Республики Молдова                                                                                                        от 24 сентября 2015 года №52/6,                                                                                                        Приказом министра финансов                                                                                                       Республики Молдова                                                                                                       от 30 мая 2016 года №74                                                                                          Титульный лист                                                                        на__________ 20____
	Коды
Предприятие (микрофинансовая организация) _________________________________________ согласно ОКПО
Район (муниципий) _______________________________________________________________ согласно КАТЕМ
Основная деятельность_____________________________________________________________ согласно КЭДМ
Орган надзора ____________________________________________________________________ согласно КОУМ
Форма собственности________________________________________________________________ согласно КФС
Организационно-правовая форма_____________________________________________________ согласно КОПФ
Единица измерения____________________________________________________________________________
Фискальный код
Адрес ________________________________________________________________________Дата представления
Дата получения
_____________________________________________________________________________ Срок представления Фамилия, имя, номер телефона главного бухгалтера

Исполнительный директор	____________________ (фамилия, имя)	____________________ (подпись)
Главный бухгалтер МП	____________________ (фамилия, имя)	____________________ (подпись)

 

Приложение №2

к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Утвержден Постановлением Национальной                                                                                                       комиссии по финансовому рынку                                                                                                       Республики Молдова                                                                                                        от 24 сентября 2015 года №52/6,                                                                                                        Приказом министра финансов                                                                                                       Республики Молдова                                                                                                       от 30 мая 2016 года №74                                                          Отчет о финансовом положении                                                              на________________ 20____
Актив				Код стр.	Остаток
					На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1				2	3	4
Денежные средства в кассе и на текущих счетах				010
Прочие денежные средства				020
Финансовые инвестиции				030
Выданные займы				040
Долговые обязательства связанные с процентами				050
Резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам				060	(     )	(    )
Материальные и нематериальные активы				070
Прочие активы				080
Всего АКТИВЫ (стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+ стр.060+стр.070+стр.080)				090
Пассив
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Полученные банковские кредиты и займы				100
Обязательства по процентам				110
Прочие обязательства				120
Всего ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (стр.100+стр.110+стр.120)				130
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный и добавочный капитал				140
Резервы				150
Поправки результатов предыдущих периодов				160	X
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет				170
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода				180	X
Использованная прибыль отчетного периода				190	X	(    )
Прочие элементы собственного капитала				200
Итого собственный капитал (стр.140+стр.150+стр.160+стр. 170+стр.180+стр.190+стр.200)				210
Всего ПАССИВЫ (стр.130+стр.210)				220
Исполнительный директор	____________________ (фамилия, имя)	____________________ (подпись)
Главный бухгалтер   МП	____________________ (фамилия, имя)	____________________ (подпись)

Структура и Порядок составления Отчета о финансовом положении

При заполнении Отчета о финансовом положении  (приложение №2) принимается во внимание специфическая имущественная и финансовая характеристика микрофинансовой организации. Информация, представленная в Отчете о финансовом положении, включает следующие активы и обязательства, но не ограничивается ими:

Активы:

- Денежные средства в кассе и на текущих счетах,

- финансовые инвестиции,

- выданные займы,

- долговые обязательства связанные с процентами,

- резервы для покрытия займов и процентов,

- материальные и нематериальные активы.

Обязательства:

- полученные банковские кредиты и займы,

- обязательства по процентам.

Собственный капитал:

- уставный и добавочный капитал,

- резервы,

- поправки результатов предыдущих периодов,

- чистая прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и отчетного года,

- прочие элементы собственного капитала.

Активы, обязательства, расходы и доходы признаются, оцениваются и учитываются по методу начисления, периодичности, непрерывности деятельности, разграничения имущества и обязательств, некомпенсирования, последовательности представления и качественным характеристикам.

В разделе "Активы", в строках 010 -180 указать:

010 – остаток Денежных средства в кассе и на текущих счетах в национальной и в иностранной валюте,

020 – остаток Денежных средства в прочих банковских счетах в национальной валюте и в иностранной валюте, в банковских картах, денежные переводы в пути и стоимость денежных документов (почтовых марок, путевки на лечение и отдых, оплаченных проездных билетов т.д.),

030 – остаток долгосрочных и текущих финансовых инвестиций,

040 – остаток выданных займов,

050 – остаток долговых обязательств связанные с процентами рассчитанные микрофинансовой организацией по выданным займам и финансовым инвестициям,

060 – остаток резервов, созданных для покрытия возможных убытков по непогашенным выданным займов и невыплаченных долговых обязательств по начисленным процентов,

070 – балансовая стоимость незавершенных и находящихся в использовании нематериальных и материальных активов,

080 – балансовая стоимость материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сумма выданных авансов, дебиторская задолженность персонала и прочие дебиторские задолженности по аренде, по лизингу, по имущественному найму,  дебиторские задолженности страховых компаний по рассчитанному страховому возмещению, дебиторские задолженности органов социального страхования, сумма расходов будущих периодов т.д.

090 – сумма строк 010 - 080

В разделе "Обязательства", в строках 100 -120 указать:

100 – остаток банковских кредитов и займов полученные от физических и/или юридических лиц,

110 – остаток рассчитанных процентов по банковским кредитов и займов,

120 – остаток обязательств персоналу на отчетную дату, органам социального и медицинского страхования, бюджету по налогам, другим физическим и юридическим лиц и доходы будущих периодов.

130 – сумма строк 100- 120

140 - остаток уставного, добавочного, неоплаченного, незарегистрированного, изъятого капитала,

150 – остаток резервов предусмотренные законодательством,

160 – остаток результатов (прибыль, убыток)  прошлых лет  выявленные в отчетном периоде,

170 – нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет,

180 – прибыль (убыток) отчетного периода,

190 –сумма использованной прибыли отчетного периода для образования резервов и в других целей,

200 – прочие элементы собственного капитала  которые небыли отражены в ряды  элементов собственного капитала 140-190

210 -  сумма строк  140 - 200

220 – сумма строк  130 и 210

 

Приложение №3

к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Отчет о классификации активов и пассивов по институциональным секторам, по резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте

См. Отчет о классификации активов и пассивов по институциональным секторам, по резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте

Приложение №4

к Инструкции о представлении отчетов микрофинансовыми организациями

Отчет о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами на ________________ 20____

Показатели	Код стр.	Наименование банка-резидента	Стоимость
			Национальная валюта	Eвро	USD	Другая валюта
Переводные депозиты	010
Прочие депозиты	020
Займы, выданные коммерческим банкам-резидентам	030
Банковские кредиты, полученные от коммерческих банков-резидентов	040

Структура и Порядок составления Отчета о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами

Отчет о долговых обязательствах и обязательствах, зарегистрированных с коммерческими банками-резидентами отражает положение долговых обязательств и обязательств, возникших между микрофинансовыми организациями и коммерческими банками-резидентами. Настоящий отчет включает следующие показатели:

010 – остаток денежных средств, внесенных на текущий счет, которые могут быть изъяты наличными без получения разрешения, без оплаты штрафа или без ограничений, могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чека, полисов, платежных распоряжений, прямых записей на счет/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей,

020 – остаток денежных средств, внесенных на счет срочных депозитов, депозитов overnight, депозитов до востребования, переводных депозитов в иностранной валюте,

030 – остаток денежных средств, предлагаемых в виде займа, при условии их возмещения,

040 – остаток денежных средств, полученных в виде кредита от коммерческих банков-резидентов.