ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 30 июня 2010 года №52/3

Об утверждении Положения "О периодической регулятивной консолидированной отчетности"

В соответствии со статьей 7 и 43 Закона Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить Положение о периодической регулятивной консолидированной отчетности (прилагается).

2. Настоящее постановление вступает в силу 30 декабря 2010 года после официального опубликования.

3. Головным компаниям банковских групп представить в Национальный банк Кыргызской Республики до 12 января 2011 года квартальную отчетность за IV квартал 2010 года и до 15 февраля 2011 года - годовую периодическую регулятивную консолидированную отчетность за 2010 год, составленные в соответствии с требованиями Положения о периодической регулятивной консолидированной отчетности.

4. После официального опубликования Юридическому отделу направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.

5. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков и микрофинансовых компаний.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики Алыбаеву С.К.

Утверждено постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 30 июня 2010 года №52/3

Положения о периодической регулятивной консолидированной отчетности

Глава 1 Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) и определяет формы, порядок составления и представления периодической регулятивной консолидированной отчетности (далее - ПРКО) в Национальный банк.

2. Основные понятия и термины по консолидированному надзору, используемые в настоящем Положении, определены в Положении "О консолидированном надзоре", утвержденном постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 г.

3. ПРКО представляет собой отчетность о деятельности банковской группы, составляемую в установленной форме за определенный период в целях проведения анализа и оценки:

а) финансового состояния банковской группы;

б) рисков банковской группы;

в) степени участия отдельных банков в банковской группе.

4. ПРКО составляется и представляется, одним из следующих юридических лиц:

1) банком, находящимся во главе банковской группы и имеющим лицензию Национального банка;

2) банковской холдинговой компанией - резидентом Кыргызской Республики;

3) уполномоченным юридическим лицом (занимающимся банковской и/или финансовой деятельностью) по согласованию с Национальным банком.

В рамках настоящего Положения указанные выше юридические лица далее по тексту именуются головной компанией.

5. ПРКО составляется на основе данных бухгалтерского учета и внесистемного учета головной компании и участников банковской группы. Головная компания должна разработать правила и процедуры по составлению ПРКО.

Глава 2 Порядок составления и содержание ПРКО

6. ПРКО представляется головной компанией в Национальный банк на ежеквартальной и ежегодной основе.

7. В целях составления ПРКО участники банковской группы обязаны представлять головной компании отчетность о своей деятельности и сведения, необходимые для составления форм ПРКО, в сроки, установленные головной компанией.

8. Консолидированная отчетность банковской группы составляется на основе отчетности и информации о деятельности участников на одну и ту же отчетную дату.

На основе отчетности и информации о деятельности участников банковской группы головная компания рассчитывает значения экономических нормативов и требований, обязательных для выполнения банковской группой. Расчет экономических нормативов банковской группы осуществляется в порядке, установленным Положением "О консолидированном надзоре", утвержденным постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 г.

9. При составлении раздела 1 "Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы" и раздела 2 "Отчет о прибылях и убытках" ПРКО (приложение 2) постатейно суммируются активы, обязательства, капитал, доходы и расходы головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника.

В ПРКО не включаются данные участника банковской группы, в случае если величина валюты баланса данного участника составляет менее 5 процентов от величины валюты баланса головной компании.

10. В случае, если головной компанией или участником банковской группы были перечислены в отчетном периоде денежные средства, а другим участником банковской группы данные средства в отчетном периоде не были получены, то эти средства следует считать полученными в отчетном периоде.

11. В рамках заполнения раздела 8 "Информация о деятельности участников банковской группы" (приложение 2) доля участия головной компании в капитале каждого участника определяется как сумма следующих величин:

а) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головной компании;

б) удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головной компании в капитале данных участников.

В данном разделе ПРКО также приводится перечень и информация о деятельности участников банковской группы (наименование участника, его фактическое местонахождение и место учреждения), с указанием удельного веса активов и доходов каждого участника в активах и доходах банковской группы.

12. Головная компания представляет в Национальный банк сведения о структуре банковской группы по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению. Структура банковской группы должна отражать связи между головной компанией и участниками банковской группы и их аффилированными лицами, а также связи участников банковской группы между собой с обязательным указанием принадлежности той или иной стране (резидент/нерезидент КР).

При наличии возможности оказания другим лицом существенного влияния на решения, принимаемые органами управления участника банковской группы, головная компания должна уведомить об этом факте Национальный банк и отразить такое влияние в схеме пунктирной линией.

В случае изменения сведений, указанных в ранее представленной информации, измененный перечень лиц, способных оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления участников банковской группы и аффилированных с ними лиц, представляется по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению в срок, не позднее 30 дней с момента изменения соответствующих сведений.

13. Состав отчетности в сводном виде и краткое содержание отчетов приведены в приложении 1 к настоящему Положению.

14. ПРКО состоит из 8 разделов.

Глава 3 Периодичность и порядок представления ПРКО

15. В головной компании должен быть назначен сотрудник, отвечающий за полноту содержания, сроки представления и правильность заполнения ПРКО. На данного сотрудника также возлагается ответственность за взаимодействие с Национальным банком по всем вопросам, касающимся информации, содержащейся в ПРКО.

16. ПРКО представляется в Национальный банк по форме согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Положению в установленные для каждого отчета сроки, на бумажных носителях информации и по системе электронной связи (электронных носителях информации).

17. Квартальная ПРКО представляется в Национальный банк в течение 12 календарных дней со дня окончания отчетного периода, годовая ПРКОне позднее 15 февраля следующего за отчетным годом.

18. Национальный банк вправе при необходимости запросить в дополнение к ПРКО ежеквартальную и ежегодную отчетность участников банковской группы, которая должна быть заверена подписью Председателя Исполнительного органа головной компании в части подтверждения идентичности информации, представленной в индивидуальных формах отчетности участников банковской группы, и информации, включаемой головной компанией в формы ПРКО.

19. Отчеты на бумажных носителях представляются в запечатанных конвертах в Общий отдел Национального банка в установленные сроки.

20. Электронные версии ПРКО передаются в Управление финансовой статистики и обзора Национального банка.

21. В случае каких-либо несоответствий, ошибок, неполного предоставления либо некорректного заполнения форм ПРКО, соответствующее структурное подразделение Национального банка направляет головной компании письмо о необходимости корректировки отчета и представления его в Национальный банк с соответствующим изменением форм отчетности в следующие сроки:

- для ежеквартального отчета - в течение 10 рабочих дней;

- для годового отчета - в течение 30 рабочих дней.

22. При отсутствии со стороны Национального банка замечаний по ПРКО, либо после корректировки отчета по замечаниям Национального банка и подтверждения письмом головной компании, ПРКО считается принятым Национальным банком.